资产评估师之资产评估基础全真模拟考试试卷A卷含答案

资产评估师之资产评估基础全真模拟考试试卷A卷含答案

单选题（共60题）1、下列关于垄断竞争中主观需求曲线（d）与实际需求曲线（D）的一般关系的说法中，正确的是（）。A.主观需求曲线较实际需求曲线平坦，反映两者之前的供给弹性差异B.主观需求曲线较实际需求曲线陡峭，反映两者之间的供给弹性差异C.主观需求曲线较实际需求曲线平坦，反映两者之前的需求弹性差异D.主观需求曲线较实际需求曲线陡峭，反映两者之前的需求弹性差异【答案】C2、资产评估委托合同应当由（）（或执行合伙事务合伙人）签字并加盖资产评估机构印章。A.评估机构的法定代表人B.评估过机构主管C.资产评估师D.注册会计师【答案】A3、关于完全垄断市场的需求与均衡，表述错误的是（）。A.市场需求曲线也是垄断厂商需求曲线，曲线向右上方倾斜B.垄断厂商可通过减少销售量提高市场价格，也可借助增加销售量压低市场价格，通过改变销售量达到控制市场价格的目的C.在长期内，垄断厂商可以通过调整生产规模，使边际收益等于长期边际成本，实现最大的利润D.垄断厂商长期均衡的利润总大于短期均衡的利润【答案】A4、运用市场法评估资产时应尽可能选择多个参照物的目的是（）。A.使参照物具有可比性B.便于计算C.排除参照物个别交易的特殊性和偶然性D.避免张冠李戴【答案】C5、属于选择性过氧化酶增殖体激活γ受体（PPAR-γ）激动药的是A.格列齐特B.罗格列酮C.格列喹酮D.阿卡波糖E.苯乙双胍【答案】B6、X有限责任公司包括三个长期投资企业A、B和C，现投资人需要对公司X进行产权转让目的的评估，则评估对象是（）。A.X公司的股权B.X公司的可辨识资产和相关负债C.X公司的相关负债D.X公司対A公司的权益【答案】A7、既是改制方案的依据，又是改制资产评估的基础的是（）。A.改制审计报告B.资产负债表C.改制利润表D.改制现金流量法【答案】A8、（）应当整理归集的评估档案包括工作底稿、评估报告和其他相关资料。A.资产评估专业人员B.资产评估机构C.注会会计师D.审计师【答案】A9、以下关于资产评估委托合同的订立的说法中，错误的是（）。A.资产评估委托合同应当由资产评估机构的法定代表人（或执行合伙事务合伙人）签字并加盖资产评估机构印章B.公司制的资产评估机构的分公司可以在总公司的授权范围内对外签订合同，其对外签订合同的民事责任由分公司承担C.对授权内部人员和分支机构签署委托合同的情形，评估机构可以通过内部管理制度加以规范D.采用合同书形式订立合同，在签名、盖章或者按指印之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受时，该合同成立【答案】B10、以下有关对市场参照物可比性要求的说法中，错误的是（）。A.在功能上与被评估资产具有可比性B.在成交时间方面与评估基准日不宜间隔过长C.在市场条件方面与被评估资产具有可比性D.在价值类型方面与被评估资产具有相似性【答案】D11、某资产评估项目，评估基准日为2018年12月31日，评估现场工作完成日为2019年1月20日，评估结论形成日为2019年2月5日，评估报告签发日为2019年2月10日，评估报告提交日为2019年2月15日，该评估报告的报告日是（）。A.2019年2月15日B.2019年2月10日C.2019年2月5日D.2019年1月20日【答案】C12、国际资产评估准则委员会成立于（）。A.1961年B.1971年C.1981年D.1991年【答案】C13、《资产评估法》第三十六条规定，（）依据评估基本准则制定评估执业准则和职业道德准则。A.评估行业协会B.评估机构C.国务院D.财政部【答案】A14、下列关于效用价值论的说法中，不正确的是（）。A.认为价值产生于人们对物品效用的主观评价B.开辟了从需求角度衡量价值的观点C.评估出的价值更接近客观价值D.为均衡价值论提供了理论基础【答案】C15、下列评估资料中，不属于财务会计信息的有（）。A.资产负债表B.审计报告C.询价结果D.会计账簿【答案】C16、下列关于重置核算法的说法中，错误的是（）。A.资产的重置成本应包括开发者的合理收益B.购买型是以购买资产的方式作为资产的重置过程，重置成本由现行购买价格、运杂费、安装调试费及其他必要费用构成C.自建型是把自建资产作为资产重置方式，根据重新建造资产所需的料、工、费及必要的资金成本和开发者的合理收益等分析和计算出资产的重置成本D.资产重置成本中的收益部分的确定，应以开发者或制造者自身的收益水平为依据【答案】D17、下列关于评估报告的内容的说法中，不正确的是（）。A.正式发布的评估报告，有必要包括一个声明，这个声明可以作为单独的文件，也可以附在报告中B.评估报告日期应当包括出具报告的日期，与评估基准日有所区别C.在评估报告中，评估意见只要求有文字D.如果在约定协议中约定了对可识别的单项资产及其评估值做出一个附加的评估报告，则评估报告必须包括一个摘要【答案】C18、（2020年真题）下列关于国有资产评估报告特殊要求的说法中，错误的是（）。A.国有资产评估报告应当包括声明部分，其他资产评估报告无此要求B.国有资产评估报告要求在附件中附有资产评估委托合同，其他资产评估报告无此要求C.国有资产评估报告应当包括资产评估说明，其他资产评估报告无此要求D.国有资产评估报告要求在附件中附有被评估单位的专项审计报告，其他资产评估报告无此要求【答案】A19、一般情况下，与商品供给量呈反方向变化的因素是（）。A.商品的自身价格B.生产成本C.对商品价格变动的预期D.生产商数量【答案】B20、（2018年真题）下列关于资产评估机构接受委托的说法中，正确的是（）。A.资产评估机构不得分别接受利益冲突方的委托对同一评估对象进行评估B.资产评估机构在分别接受利益冲突委托人委托对同一评估对象进行评估时，需要征得冲突方的同意C.资产评估机构可以分别接受利益冲突委托人的委托对同一评估对象进行评估D.资产评估机构在分别接受利益冲突委托人委托对同一评估对象进行评估时，应履行告知义务，分别通知委托双方【答案】A21、关于劳动的二重性原理，下列表述错误的是（）。A.具体劳动和抽象劳动是两种劳动B.具体劳动创造商品的使用价值C.抽象劳动创造商品的价值D.抽象劳动是无差别的一般人类劳动【答案】A22、财政部统一部署对资产评估行业的监督检查，下列各项中，不属于财政部职责范围的是（）。A.制定机构、人员、协会和相关业务监督检查的具体办法B.对资产评估机构包括分支机构进行重点检查，并将检查结果予以公开C.组织开展资产评估执业质量专项检查D.检查（抽查）中国（地方）资产评估协会履行职责情况【答案】B23、某被估企业的年净利润为500万元，评估基准日资本市场上同类企业平均市盈率为20倍，则该企业的评估价值为（）万元。A.2500B.10000C.20000D.25000【答案】B24、由于市场需求下降，被评估设备每年的产量减少4万件，每件产品损失利润10元，该设备尚可使用5年，企业所在行业的投资回报率为8%，所得税税率25%。应用直接计算法估算该设备的经济性贬值额为（）万元。A.119.78B.159.71C.150D.185.19【答案】A25、下列关于资产的说法中，错误的是（）。A.资产的边界应当以经济资源的控制权为依据B.资产的产权是与所有权相关的权利束C.资产的产权通常包括占有权、使用权、收益权和处分权D.资产只能以所有权作为界定依据【答案】D26、下列各项中，关于国有资产评估报告评估依据的披露的说法中，错误的是（）。A.评估依据的表述方式应当明确.具体.方便查对B.相关是指所收集的价格信息与需作出判断的资产具有较强的关联性C.评估依据应当满足相关.合理.可靠和有效的要求，在评估基准日有效D.合理是指所收集的资料能够有效地反映评估基准日资产在模拟条件下可能的价格水平【答案】D27、美国的第一部《专业评估执业统一标准准则》于（）年制定。A.1865B.1974C.1987D.1976【答案】C28、下列关于需求曲线的说法中，错误的是（）。A.需求曲线是一条由左上向右下倾斜的曲线，体现了边际效用递减规律B.需求曲线是反映商品价格与需求量关系的曲线C.当商品价格保持不变，消费者收入增加时，需求曲线将向右移动D.当影响需求的其他因素不变，价格发生变化时，该商品需求数量的变动表现为需求曲线的位置移动，被称为需求量的变动【答案】D29、（）要求评估对象符合相关经济行为对资产范围的要求，能够有效实现其预定功能。A.评估对象的存在性B.评估对象的完整性C.评估对象的法律权属D.评估对象的时效性【答案】B30、企业对象合并分摊评估中的评估对象是（）。A.合并中取得的被购买企业全部资产和负债B.合并中取得的被购买企业整体资产C.合并中取得的被购买企业股东全部权益D.合并中取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债【答案】D31、（2017年真题）下列关于资产的说法中，错误的是（）。A.资产的边界应当以经济资源的控制权为依据B.资产的产权是与所有权相关的权利束C.资产的产权通常包括占有权、使用权、收益权和处分权D.资产只能以所有权作为界定依据【答案】D32、下列资产评估方法中，不属于市场法的是（）。A.现行市价法B.市价折扣法C.修复费用法D.价值指数法【答案】C33、企业价值评估中的资产基础法的评估对象为（）。A.负债B.权益C.资产和负债D.资产【答案】C34、下列关于供求定理的表述中，错误的是（）。A.如果供给不变，需求量增加会使需求曲线向右上方移动，导致均衡价格上升，均衡数量增加B.如果供给不变，需求量减少会使需求曲线向左下方移动，使得均衡价格下降，均衡数量减少C.如果需求不变，供给量增加会使供给曲线向右下方移动，导致均衡价格下降，均衡数量增加D.如果需求不变，供给量减少会使供给曲线向右下方移动，导致均衡价格下降，均衡数量增加【答案】D35、评估专业人员执行资产评估业务，选择和使用价值类型，不需要考虑的因素是（）。A.评估目的B.市场条件C.评估方法D.价值类型与评估假设的相关性【答案】C36、（）是目前最具影响力的国际性评估准则。A.《国际评估准则》B.《评估与估价指南》C.《专业评估执业统一准则》D.《评估与估价准则》【答案】A37、按照评估方法划分，以下不属于操作类工作底稿内容的是（）。A.成本法工作底稿B.收益法工作底稿C.市场法工作底稿D.固定法工作底稿【答案】D38、最常见的一类资产评估目的（）A.转让定价评估目的B.抵、质押评估目的C.公司设立、改制、增资目的D.财务报吿评估目的【答案】A39、下列违反了资产评估保密原则的是（）。A.评估过程中向专家提供必要的资料B.在评估机构讨论客户的涉密业务C.在公众场合不提及客户名称D.经客户允许对外发布客户相关资料【答案】B40、（）是指从第一期起，在一定时期内每期期初等额收付的系列款项。A.普通年金B.永续年金C.递延年金D.预付年金【答案】D41、下列商品中，需求价格弹性最大的是（）。A.日用百货B.护肤品C.金银首饰D.食盐【答案】C42、对于因法律法规规定、客观条件限制无法实施核查和验证的事项，资产评估专业人员应当在（）中予以说明，分析其对评估结果的影响程度。A.工作备忘录B.合同C.工作底稿D.书面文件【答案】C43、（2019年真题）下列关于资产评估报告的说法中，正确的是（）。A.我国资产评估报告按照繁简程度可以划分为完整型评估报告、简明型评估报告和限制型评估报告B.资产评估专业人员可以根据评估对象的复杂程度等因素，确定评估报告的详略程度C.我国《资产评估执业准则—资产评估报告》规定，评估报告应当由至少两名承办该项业务的资产评估专业人员及资产评估机构的法定代表人签名，并加盖资产评估机构印章D.我国现行的《资产评估执业准则—资产评估报告》是资产评估协会于2017年修改发布的【答案】B44、下列关于评估机构的表述错误的是（）。A.评估机构是资产评估委托合同的受托人，是出具资产评估报告的主体，也是对资产评估报告承担法律责任的主体B.评估机构是依法成立的享有独立民事责任的法人组织C.教材所指资产评估机构特指在行业协会备案的评估机构D.一般都会加入评估行业协会，接受行业协会的自律管理【答案】C45、“监督检查资产评估机构从事证券期货相关资产评估业务情况”属于（）。A.财政部对资产评估行业监督检查时负责的工作内容B.省级财政部门对本行政区域内资产评估机构包括分支机构进行重点检查的内容C.省级财政部门对地方资产评估协会进行重点检查的内容D.资产评估协会对资产评估机构进行重点检查的内容【答案】A46、评估报告使用人不包括（）。A.委托人B.被评估单位C.资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人D.法律、行政法规规定的资产评估报告使用人【答案】B47、下列关于国有资产评估报告制作要求的说法中，错误的是（）。A.资产评估报告可以用B5规格纸张印刷，标题及文号一般在封面上方居中位置，资产评估机构名称及资产评估报告日应当在封面下方居中位置B.声明、摘要、正文和附件合订成册，其目录中应当含有其他册的目录，但其他册目录的页码不予标注C.评估说明和评估明细表一般分别独立成册，必要时附件可以独立成册，评估明细表一般按会计科目顺序装订D.资产评估报告封底或者其他适当位置应当标注资产评估机构名称、地址、邮政编码、联系电话、传真、电子邮箱等【答案】A48、下列关于评估时点原则的说法中，不正确的是（）。A.资产评估具有动态性特点，资产的价值会随着时间因素的变化而变化，因此必须选取一个评估基准日B.评估基准日为资产评估提供了一个时间基准C.评估时点原则只是对交易假设的一个反映D.评估基准日为“特定的时间点”，评估师的价值意见为该时点的价值意见，价值标准是该时间点适用的价值标准【答案】C49、被评估资产为P公司一项最新开发的程序。预计在未来无限年期其年收益为40万元，资本化率为5%，则该新程序的评估价值为（）。A.480万元B.800万元C.60万元D.880万元【答案】B50、下列关于法定评估业务表述错误的是（）。A.应当依法选择评估机构评估B.至少两名相应专业类别的评估师承办业务，并且评估报告必须由至少两名评估师签署C.档案保存期限为不少于15年D.《证券法》规定需要评估的，应当依法委托评估机构评估【答案】C51、我国资产评估执业准则的制定部门为（）。A.财政部资产评估准则委员会B.财政部和中国资产评估协会C.财政部D.中国资产评估协会【答案】D52、下列关于资产评估报告基本要求的说法中，错误的是（）。A.如果无法判断程序受限对评估结论影响程度的，应当在资产评估报告中说明评估程序受限情况及其对评估结论的影响B.资产评估报告应当由至少两名承办该项业务的资产评估专业人员签名并加盖资产评估机构印章C.资产评估报告应当使用中文撰写，需要同时出具中外文资产评估报告的，以中文资产评估报告为准D.评估结论反映评估基准日的价值判断，仅在评估基准日成立【答案】A53、与资产评估相关的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时效一般为五年；犯提供虚假证明文件罪的人员索取他人财物或者非法收受他人财物的追诉时效为（）年。A.十五B.二十C.五D.十【答案】D54、下列各项中，属于来自评估目的风险的是（）。A.评估所对应的经济行为无法获得相关审批B.委托人和产权持有人不配合资产评估机构履行评估程序C.评估对象的产权不明晰D.评估报告使用人不能正确理解评估结论【答案】A55、下列关于劳动价值论的说法中，不正确的是（）。A.商品具有使用价值和价值两个因素B.使用价值是商品的自然属性，价值是商品的社会属性C.人类劳动分为具体劳动和抽象劳动，具体劳动构成了商品的使用价值，抽象劳动则形成了商品的价值D.决定商品价值量大小的是生产商品的个别劳动时间【答案】D56、下列关于资产评估假设说法不正确的是（）。A.资产评估假设也是资产评估结论成立的前提条件B.评估假设实际发挥的正是这种“化繁为简”抓主要矛盾的作用C.通常包括交易假设、公开市场假设、持续经营假设、清算假设（有序清算假设和强制清算假设）、原地使用假设、移地使用假设、最佳使用假设和现状利用假设等D.资产评估假设可以同时使用【答案】D57、劳动价值论认为，决定商品价值量的是（）。A.个别劳动时间B.社会必要劳动时间C.原材料、成本及人工费用D.企业规定的劳动时间【答案】B58、以下不属于在资产评估专业人员与委托方沟通的过程中保持独立性的措施的是（）。A.建议沟通的信息仅为委托人内部使用，任何初稿不能对外公布或披露B.对沟通内容形成必要的记录C.沟通完毕后，直接修改评估结论D.在沟通过程中，如果发现差错或疏漏，评估专业人员可以同意对相关内容进行查证、核实【答案】C59、下列关于产权持有人的描述错误的是（）。A.产权持有人与委托人不一定是同一主体B.当评估对象为股权或所有者权益时，“产权持有人”是指股权或所有者权益的拥有者C.涉及国有资产的评估，评估委托人一般不是产权持有人D.产权持有人是指评估对象的产权持有人【答案】C60、下列各项中，不属于资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务中应当循的原则的是（）。A.独立B.客观C.公平D.公正【答案】C多选题（共45题）1、关于主要资产评估假设，下列说法正确的有（）。A.交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设B.公开市场假设，是指资产可以在充分竞争的市场上自由买卖C.如果一个经营主体不能持续经营就需要清算这个经营主体，也就是需要使用清算假设D.最佳使用是指一项资产在法律上允许.技术上可能.经济上可行，经过充分合理的论证，能使该项资产实现其最高价值的使用E.持续经营假设通常用于单项资产【答案】ABCD2、按工作底稿的内容分类，资产评估工作底稿可以分为（）。A.管理类工作底稿B.会计类工作底稿C.评估类工作底稿D.审计类工作底稿E.操作类工作底稿【答案】A3、关于商品需求数量的影响因素，下列表述错误的有（）。A.一般情况下，商品价格与需求量呈负相关关系B.需求量与消费者收入反方向变化的商品是劣等商品C.商品的需求量与其替代品价格呈现反方向变动D.商品的需求量与其互补品价格呈现反方向变动E.消费者预期商品价格上升，会降低当期购买的欲望，造成该商品需求量减少【答案】C4、下列关于评估委托人的说法中，错误的有（）。A.《公司法》规定，涉及非现金资产出资的评估业务，应当由出资方委托B.《企业国有资产交易监督管理办法》规定，国有及国有控股企业、国有实际控制企业增加资本，应当由投资方委托C.国有企业收购、增资非国有单位对非国有单位进行资产评估，委托人应当包括拟进行收购或投资行为的国有企业D.为司法机关审判提供司法鉴定或者为执行司法判决提供处置参考价的资产评估业务，只能由人民法院委托E.为司法诉讼当事人的诉讼请求提供协助的资产评估业务，可以由诉讼举证方委托【答案】ABD5、为保证准则质量，中国资产评估协会对评估准则制定程序做出了严格要求，在起草阶段，中国资产评估协会要求项目组成员具有较强的代表性，一般覆盖（）。A.监管部门B.科研机构C.评估专业人员D.人大代表E.评估业务委托方【答案】ABC6、下列关于报告使用人表述中，正确的有（）。A.报告使用人是指法律、法规明确规定的，或者评估委托合同中约定的有权使用资产评估报告或评估结论的当事人B.对法律、法规中没有明确规定，也未在评估合同中约定且未经过评估机构书面同意，得到或利用资产评估报告或者结论的其他单位和个人，并不作为评估报告使用人C.评估报告使用人必须按照资产评估委托合同约定和资产评估报告载明的使用范围和方式使用评估报告或评估结论D.评估报告使用人未按照法律、法规或资产评估报告载明的使用范围和方式使用评估报告的，评估机构和评估专业人员将不承担责任E.资产评估机构和资产评估专业人员不承担非评估报告使用人使用评估报告的任何后果和【答案】ABD7、评估委托人应当对其提供的权属证明、财务会计信息和其他资料的（）负责。A.真实性B.完整性C.合理性D.合法性E.公正性【答案】ABD8、根据市场结构划分市场类型的理论，完全竞争市场必须具备的条件有（），A.厂商提供的产品无差异B.厂商生产和销售的商品没有替代品C.信息畅通、完全D.资源能够自由流动E.有大量的买者和卖者【答案】ACD9、下列市场中，厂商数量具有“很多”这一特征的有（）。A.完全竞争B.寡头垄断C.完全垄断D.垄断竞争E.局部垄断【答案】AD10、我国资产评估准则的主要作用包括（）。A.实现创新B.有助于提升行业公信力C.有助于规范执业行为D.有助于为纠纷调处、司法仲裁提供依据E.有助于行业国际交流【答案】BCD11、根据《资产评估执业准则-资产评估报告》，属于资产评估报告主要内容的有（）。A.摘要B.标题及文号C.目录D.声明E.委托合同【答案】ABCD12、（2017年真题）在使用收益法评估资产价值时，下列关于折现率的说法中，正确的有（）。A.折现率是一种期望投资报酬率B.风险报酬率不考虑投资违约风险C.折现率由无风险报酬率和风险报酬率组成D.市场风险是非系统性风险E.无风险报酬率是任何投资者都可以投资并能够获得的【答案】AC13、寡头垄断市场有不同的分类方式。根据寡头厂商数量，可分为（）。A.双头垄断B.单头垄断C.三头垄断D.多头垄断E.五头垄断【答案】ACD14、资产评估在服务资本市场发展中的作用有（）。A.资产评估已经成为上市公司重大资产重组定价的核心环节B.资产评估已成为促进融资功能提升的重要手段；C.资产评估有利于市场稳定D.资产评估提高了上市公司会计信息质量E.资产评估促进了资源优化配置【答案】ABD15、企业及企业权益评估准则主要包括（）。A.引言B.价值类型C.评估途径和方法D.企业价值评估中的特别事项E.资产审计的注意事项【答案】ABCD16、（2017年真题）下列关于《企业国有资产评估报告指南》中对资产评估报告格式及内容相关规定的说法中，正确的有（）。A.企业国有资产评估报告的组成内容应当包括评估明细表B.企业国有资产评估报告的组成内容应当包括评估说明C.报告文号应当包括评估机构特征字、种类特征字、年份、报告序号D.资产评估报告的正文应当采用宋体四号字体E.报告标题一般采用“企业名称＋经济行为关键词＋评估对象＋资产评估报告”的形式【答案】ABC17、在企业价值评估中，管理类工作底稿的内容包括（）。A.现场调查记录与相关资料B.评定估算过程记录C.资产评估业务基本事项的记录D.资产评估项目风险评价E.资产评估报告审核情况【答案】CD18、采用收益法评估企业价值时，公式P＝A×n成立的条件有（）。A.净收益每年不变B.收益年期有限为nC.折现率为0D.折现率大于0E.收益年限为无限期【答案】ABC19、关于主要资产评估假设，下列说法正确的有（）。A.交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设B.公开市场假设，是指资产可以在充分竞争的市场上自由买卖C.如果一个经营主体不能持续经营就需要清算这个经营主体，也就是需要使用清算假设D.最佳使用是指一项资产在法律上允许.技术上可能.经济上可行，经过充分合理的论证，能使该项资产实现其最高价值的使用E.持续经营假设通常用于单项资产【答案】ABCD20、下列属于完全垄断市场特征的有（）。A.厂商数量是唯一的B.厂商可以控制和操纵市场价格（除非受到政府的价格管制）C.行业进出极为困难或不可能D.钢铁业属于完全垄断行业E.特许专营行业属于完全垄断【答案】ABC21、在美国，每个书面企业价值或无形资产的书面评估报告都包括一个经评估师署名的声明，主要内容包括（）。A.报告中陈述的事实是真实和正确的B.我与本报告中被评估财产没有任何现存的或将来的（或有已载明的）利益关系，也同有关当事人没有（或有已载明的）个人利益关系C.我依照《评估指南》进行分析.形成意见.结论和编写评估报告D.我对本报告中的所有被评估财产和评估项目报告所涉及的各方都没有任何个人倾向和偏见E.我受聘于此评估项目，绝不是对预先决定的结论进行求证和报告【答案】ABD22、下列各项中，属于法律所认可的免责条件的有（）。A.不可抗力B.特殊免责C.同情免责D.正当防卫E.紧急避险【答案】AD23、资产评估专业人员对拟引用的其他专业机构出具的专业报告应当进行核查，其核查的内容通常包括（）。A.分析专业报告是否满足资产评估业务的需要B.了解专业机构的独立性C.了解专业机构的内控制度D.了解专业机构的执业资质E.检查专业报告出具的时效性【答案】ABD24、威斯特和提尼克在法玛研究基础上将资本市场的效率区分为（）。A.外在效率B.有用效率C.无用效率D.内在效率E.强式效率【答案】AD25、可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构及其专业人员或者其亲属与委托人或者其他相关当事人之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联。其中，亲属是指（）。A.配偶B.父母C.子女D.配偶的父母E.子女的配偶【答案】ABC26、资产评估行业具备典型的现代服务业特征，是专业服务业的重要组成部分，也成为通用商业化语言。具体表现在（）。A.服务主体具有专业性B.服务对象具有亲民性C.服务主体具有公正性D.服务对象具有高端性E.服务行为具有公正性【答案】AD27、下列关于应用价格指数法估算重置成本的说法中，正确的有（）。A.价格指数法是利用与资产有关的价格变动指数，将评估对象的历史成本（账面价值）调整为重置成本的一种方法B.重置成本＝资产的历史成本×价格变动指数C.价格指数法所依据的历史成本是原始购置所发生的支出，经评估调整后价格以及二手交易价格均不能作为该方法使用的依据D.价格指数法估算的重置成本仅考虑了价格变动因素，因而确定的是更新重置成本E.一项科学技术进步较快的资产，采用价格指数法估算的重置成本往往会偏高【答案】AC28、我国资产评估准则的主要作用包括（）。A.实现创新B.有助于提升行业公信力C.有助于规范执业行为D.有助于为纠纷调处、司法仲裁提供依据E.有助于行业国际交流【答案】BCD29、资产评估专业人员在受理评估业务前应当明确资产评估业务基本事项。下列事项中属于资产评估业务基本事项的有（）。A.明确评估方法B.明确委托人、产权持有人和委托人以外的其他报吿使用人C.明确评估假设D.明确评估服务费及支付方式E.明确评估目的【答案】BD30、以下说法中，属于法定评估业务特点的是（）。A.应当依法选择评估机构评估B.涉及国有资产或者公共利益等事项C.委托人自愿委托D.评估业务至少由两名相应专业类别的评估专业人员承办E.评估报告必须由至少两名评估师签署【答案】AB31、关于资产评估，下列说法正确的有（）。A.实务中最为常见的抵、质押目的评估包括房地产抵押、知识产权质押、珠宝质押目的的评估B.对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价C.目前尚没有相关法律、法规规定财务报告目的的评估是一种法定评估事项D.诉讼协助评估事项是法院司法判决或执行程序的组成部分E.司法评估属于当事人根据自己意愿决定的评估事项【答案】ABC32、价值比率有很多种，但在评估实务中，最常用的有（）。A.息税前收益价值比率B.总资产价值比率C.市销率D.市净率E.市盈率【答案】CD33、（2019年真题）下列关于折现率与资本化率关系的说法中，正确的有（）。A.折现率和资本化率在数值上可能相同B.折现率和资本化率都反映无风险报酬率和风险报酬率C.资本化率是将未来有限期的预期收益转化成现值的比率D.折现率是将未来永续性的预期收益折算为现值的比率E.折现率与资本化率在本质上都是回报率【答案】AB34、价值比率有很多种，但在评估实务中，最常用的有（）。A.息税前收益价值比率B.总资产价值比率C.市销率D.市净率E.市盈率【答案】CD35、与清算有关的评估假设包括（）。A.强制清算假设B.合理清算假设C.谨慎清算假设D.有序清算假设E.原地清算假设【答案】AD36、边际效用递减规律成立是因为（）。A.喜新厌旧B.商品本身用途的多样性C.人对于反复刺激的反应趋于下降D.商品按用途的重要程度进行分配使用。先用在最需要的方面，再用到次要方面E.随着同样刺激的反复进行（连续消费同一种物品的数量增加），兴奋程度就下降（边际效用递减），因此边际效用不具有时间性【答案】ABCD37、收益法使用的关键指标是评估对象的（）。A.历史成本B.预期获利能力C.获利风险D.现值指数E.投资回收期【答案】BC38、资产的功能性贬值是指由于技术进步引起的资产功能相对落后而造成的资产价值损失。以下情形可能造成资产的功能性贬值的有（）。A.由于新工艺的采用使原有资产的建造成本超过现行建造成本B.由于新材料和新技术的采用使原有资产的建造成本超过现行建造成本C.由于新工艺的采用使原有资产超过体现技术进步的同类资产的运营成本D.由于使用及自然力的作用导致的资产的物理性能的损耗E.由于新技术的采用使原有资产超过体现技术进步的同类资产的运营成本【答案】ABC39、资产评估专业人员在受理评估业务前应当明确资产评估业务基本事项。下列事项中属于资产评估业务基本事项的有（）。A.明确评估风险B.明确价值类型C.明确资产评估报告使用人D.明确评估报告的使用范围E.明确评估假设【答案】BCD40、资产评估基本程序包括（）。A.明确业务基本事项B.编制资产评估计划C.订立业务委托合同D.招聘评估人员E.编制出具评估报告【答案】ABC41、下列各项中，属于资产评估报告主要内容的有（）。A.摘要B.标题及文号C.目录D.声明E.日期【答案】ABCD42、A企业集团拥有一个商品商标甲，注册领域为第1号注册领域。据了解该集团采用普通方式将商标甲许可给其下属的上市公司B使用，合同规定，下属上市公司可以无时间限制、无地域限制地免费使用该商标甲。现A企业集团准备将该商标所有权转让给B上市公司，需要对该商标所有权进行评估。另外，A企业集团在同一注册领域内还有注册商标乙。该案例的评估对象包括（）。A.该项许可使用权B.商标甲所有权中除B公司许可使用权之外的权利C.商标乙的所有权D.商标甲所有权E.商标乙的专利申请权【答案】BC43、关于资产评估假设，下列说法正确的有（）。A.持续经营假设一般适用于企业价值及单项资产评估B.有序清算假设就是经营主体在其所有者有序控制下实施清算，即清算在一个有计划.有秩序的前提下进行C.异地续用是指一项资产不在原来的安装地继续被使用，而是要被转移到另外一个地方继续使用，使用方式和目的也会改变D.公开市场假设，是指资产可以在充分竞争的市场上自由买卖，其价格高低取决于一定市场的供给状况下独立的买卖双方对资产的价值判断E.交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设【答案】BD44、设立公司或对公司增资扩股时，下列各项中可以作为非货币资产出资的有（）。A.实物B.知识产权C.土地使用权D.商誉E.特许经营权【答案】ABC45、资产评估的各种方法中，成本法适用于（）的评估对象。A.资产的功能作用具有可替代性B.资产重置没有法律和技术障碍C.重置资产所需要的物化劳动易于计量D.资产未来收益可以预测E.有形资产较少【答案】ABC大题（共18题）一、评估报告书信和评字【2018】第8号ABC有限责任公司：信和资产评估有限责任公司（以下简称“本公司”）接受贵单位的委托，根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，采用收益法，按照必要的评估程序，对贵公司在北京市海淀区中关村南路奉天大厦的房产在评估基准日2017年10月31日的市场价值进行了评估。评估结果有效期为一年。现将资产评估结果揭示如下：一、委托方、被评估单位（或者产权持有单位）和业务约定书约定的其他评估报告使用者概况（一）委托方简介委托方名称（暨产权持有者）：ABC有限责任公司法定代表人：丁然注册资本：6110万元实收资本：6110万元公司类型：有限责任公司经营范围：投资管理，企业管理，受托资产管理；投资顾问等。通过评估我们认为，ABC有限公司坚持科学发展观，诚信经营，科学创新，增加国家税收、发展循环经济、构建和谐社会等方面均做出了积极的贡献，经济效益与社会效益显著。【答案】1.“ABC有限公司坚持科学发展观，诚信经营，科学创新，增加国家税收、发展循环经济、构建和谐社会等方面均做出了积极的贡献，经济效益与社会效益显著。”表述不恰当。资产评估报告所有描述应客观、真实，并有依据来源，例如一些经营统计资料、获奖情况、行业地位、名次、排位等数据，因资产评估师并未对这些信息进行尽职调查和核查，原则上应在评估报告中谨慎出现。2.评估基准日确定不正确。评估基准日应根据经济行为的性质确定，并尽可能与评估目的的实现日接近。评估基准日由委托人确定，资产评估师可以根据专业经验提供建议。3.估价依据中名称列示未更新。应为“资产评估基本准则”、“资产评估职业道德准则”。4.参考资料中“北京市统计部门资料”提法太笼统,未说明与本次评估有关的资料是哪些。5.只选用了一种方法且未说明选用一种方法的原因或不选用其他方法的原因。6.计算错误：P＝A/r×[1-1/（1＋r）n]＝（200/15%）×[1-1/（1＋15%）5]＝670.43万元。相应评估结论处表述也是错误的。7.未对业务是否能够受理进行评价。资产评估机构应当根据所了解的评估业务基本事项对专业能力、独立性和业务风险进行综合分析与评价。受理资产评估业务应当满足专业能力、独立性和业务风险控制的要求，否则不得受理。二、2012年12月，山东HDJ海洋发展股份有限公司（以下简称HDJ）决定以公司拥有的苏山岛海域使用权及其围堰造礁工程等配套设施和一宗土地使用权作为抵押物发行10亿元公司债券。为配合本次债券发行工作，ABC评估公司对HDJ拟发债抵押担保资产进行了两次评估，并于2012年12月24日出具了ABC（京）评报字〔2012〕第015号评估报告，收取评估费15万元；于2013年5月16日出具了ABC评报字〔2013〕020号评估报告，收取评估费5万元，两份评估报告签字评估师均为张三和李四。评估公司采用收益法对苏山岛海域使用权进行评估。收益法预测的重要前提是：在收入预测时，假设HDJ从2012年10月开始投苗，每亩每年投放参苗（秋苗）4,000头，养殖时间满2年，可全部收获。从2015年起即可获得全面达产的稳定收益，并按每亩的年产量70公斤预测收入。苏山岛约89,603.55亩全部采用人工鱼礁养殖方式。在以上假设前提下，按照收益法的计算方式，得出苏山岛海域的海域使用权评估价值为55,554.23万元。经事后调查：（1）2012上半年HDJ在苏山岛海域进行了实验性投苗，共投放参苗1,117,266.00头，占评估假设投苗量的0.31%。此外，在评估基准日（2012年9月30日）至评估报告出具日（2012年报告的出具日为2012年12月24日，2013年报告的出具日为2013年5月16日）期间，HDJ未继续在苏山岛海域投放海参苗；（2）HDJ在苏山岛海域拟采用的海参养殖方式为深海网箱或者是深海网箱与人工鱼礁相结合的方式，而非单纯的人工鱼礁养殖方式，在不同养殖方式下海参的投苗量及成活率不同，会对海参预测产量产生较大影响；（3）在纳入评估范围的近10万亩海域中全面投放海参苗需要一个较长的过程，因此，实现全面达产收益也需要一个过程。问题：请根据以上背景资料，指出违反执业规范的行为，并说明理由；涉及违法行为的说明处罚措施。【答案】（1）评估公司对苏山岛海域使用权评估的假设不合理。仅根据题目中的投苗时间、投苗量和养殖时间得出“从2015年起即可获得全面达产的稳定收益，并按每亩的年产量70公斤预测收入”的假设不合理。（2）自评估基准日至评估报告出具日，HDJ没有在苏山岛海域投放海参苗。评估公司在进行评估时，没有关注到该重大期后事项，存在未勤勉尽责行为，导致出具的评估报告存在重大遗漏。综上，评估公司未根据评估业务实施过程中的情况变化及时补充收集评估资料，未考虑上述重要事实对2015年起即可获得稳定收益假设产生的重大影响，未合理估算苏山岛海域海参的预测产量及收益产生的起始时间，在对被评估资产的未来收益产生的起始点及预测产量不能确定的情况下，选用收益法进行评估，违背了收益法应用的重要前提即被评估资产的未来预测收益和预测期限是可以预测的，导致形成的评估结论不合理，评估报告存在误导性陈述和重大遗漏。评估公司未勤勉尽责行为构成《证券法》第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的情形。评估公司出具上述两项评估报告的业务收入为20万元，直接负责的主管人员为张三和李四。证券法第二百二十三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。三、S公司是2004年10月经人民政府批准，由S集团公司100%控股投资的外商独资企业。S公司位于K市经济技术开发区，注册资本2200万美元，经营范围为生产销售陶瓷制品.美术陶瓷.精密陶瓷。2016年9月，S公司董事会决议将公司改制为股份有限公司，遂聘请资产评估机构F对S公司所拥有的整体资产进行评估。评估专业人员根据S公司所处的具体环境和经济背景，结合特定的评估目的和评估方法的特点，选择收益法进行评估，并确定评估基准日为2016年8月31日。评估报告中明确说明了评估目的是为了将S公司改制为股份有限公司，而提供S公司的整体资产的评估值。在上述经济行为实施过程中，出现一家K公司需要对S公司增资，但是在评估委托合同上没有约定K公司为评估报告使用人，国家法律.法规也没有明确规定K公司是评估报告的法定使用人，现在K公司也需要对S公司的整体资产有所了解，但是K并没有另外请资产评估机构对S所拥有的整体资产进行评估，而是直接使用了资产评估机构F出具的上述评估报告。（1）.S公司董事会可以将此评估报告用于“为了将S公司改制为股份有限公司，而提供S公司的整体资产的评估值”以外的地方吗？为什么？（2.）如果K公司在使用资产评估报告的过程中出了任何纰漏，资产评估机构F需要对此承担责任吗？为什么？【答案】1.评估报告不可以用于“为了将S公司改制为股份有限公司，而提供S公司的整体资产的评估值”以外的地方因为评估报告使用人有权按照法律规定.资产评估委托合同约定和资产评估报告载明的使用范围和方式使用评估报告或评估结论。但是评估报告使用人未按照法律.法规或资产评估报告载明的使用范围和方式使用评估报告的，评估机构和评估专业人员将不承担责任。（4分）2.资产评估机构F不需要对此承担责任因为在评估委托合同上没有约定K公司为评估报告使用人，国家法律.法规也没有明确规定K公司是评估报告的法定使用人，评估机构和评估专业人员不承担非评估报告使用人使用评估报告的任何后果和责任。四、2012年12月，山东HDJ海洋发展股份有限公司（以下简称HDJ）决定以公司拥有的苏山岛海域使用权及其围堰造礁工程等配套设施和一宗土地使用权作为抵押物发行10亿元公司债券。为配合本次债券发行工作，ABC评估公司对HDJ拟发债抵押担保资产进行了两次评估，并于2012年12月24日出具了ABC（京）评报字〔2012〕第015号评估报告，收取评估费15万元；于2013年5月16日出具了ABC评报字〔2013〕020号评估报告，收取评估费5万元，两份评估报告签字评估师均为张三和李四。评估公司采用收益法对苏山岛海域使用权进行评估。收益法预测的重要前提是：在收入预测时，假设HDJ从2012年10月开始投苗，每亩每年投放参苗（秋苗）4,000头，养殖时间满2年，可全部收获。从2015年起即可获得全面达产的稳定收益，并按每亩的年产量70公斤预测收入。苏山岛约89,603.55亩全部采用人工鱼礁养殖方式。在以上假设前提下，按照收益法的计算方式，得出苏山岛海域的海域使用权评估价值为55,554.23万元。经事后调查：（1）2012上半年HDJ在苏山岛海域进行了实验性投苗，共投放参苗1,117,266.00头，占评估假设投苗量的0.31%。此外，在评估基准日（2012年9月30日）至评估报告出具日（2012年报告的出具日为2012年12月24日，2013年报告的出具日为2013年5月16日）期间，HDJ未继续在苏山岛海域投放海参苗；（2）HDJ在苏山岛海域拟采用的海参养殖方式为深海网箱或者是深海网箱与人工鱼礁相结合的方式，而非单纯的人工鱼礁养殖方式，在不同养殖方式下海参的投苗量及成活率不同，会对海参预测产量产生较大影响；（3）在纳入评估范围的近10万亩海域中全面投放海参苗需要一个较长的过程，因此，实现全面达产收益也需要一个过程。问题：请根据以上背景资料，指出违反执业规范的行为，并说明理由；涉及违法行为的说明处罚措施。【答案】（1）评估公司对苏山岛海域使用权评估的假设不合理。仅根据题目中的投苗时间、投苗量和养殖时间得出“从2015年起即可获得全面达产的稳定收益，并按每亩的年产量70公斤预测收入”的假设不合理。（2）自评估基准日至评估报告出具日，HDJ没有在苏山岛海域投放海参苗。评估公司在进行评估时，没有关注到该重大期后事项，存在未勤勉尽责行为，导致出具的评估报告存在重大遗漏。综上，评估公司未根据评估业务实施过程中的情况变化及时补充收集评估资料，未考虑上述重要事实对2015年起即可获得稳定收益假设产生的重大影响，未合理估算苏山岛海域海参的预测产量及收益产生的起始时间，在对被评估资产的未来收益产生的起始点及预测产量不能确定的情况下，选用收益法进行评估，违背了收益法应用的重要前提即被评估资产的未来预测收益和预测期限是可以预测的，导致形成的评估结论不合理，评估报告存在误导性陈述和重大遗漏。评估公司未勤勉尽责行为构成《证券法》第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的情形。评估公司出具上述两项评估报告的业务收入为20万元，直接负责的主管人员为张三和李四。证券法第二百二十三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。五、许多年来，红叶连锁商城一直被视为A省零售业的创新者。早在20世纪80年代，红叶商城成为第一家使用商店商标的零售商，其咖啡商品一律以“早晨8点咖啡”的品牌售出，其茶叶也是以商店商标出售的。在促销方面红叶商城于20世纪90年代首创消费者优待基金以鼓励忠诚的顾客重复购买。2004年该公司成为第一个赞助无线电节目的食品零售商。红叶商城旗下有众多的连锁店，2017年旗下的甲、乙两个连锁商店停业准备评估，甲商店是因为经营期限届满，并且不再准备续约，而乙商店是因为经营不善破产。评估专业人员将对这两个连锁商店进行评估。＜1>、甲乙二商品是否适用于持续经营假设，为什么＜2>、甲商品适用于哪种评估假设，为什么＜3>、乙商品适用于哪种评估假设，为什么【答案】＜1>、持续经营假设要求经营主体在其可以预见的未来不会停止经营。这种经营可以是在现状基础上的持续经营，也可以是按照未来可以合理预计状态下的持续经营。而本题中的甲商店经营期限届满，并且不再准备续约，乙商店破产，甲和乙都会停止经营，所以不适合持续经营假设。（4分）＜3>、甲是因为经营期限届满，并且不再准备续约而停止经营的，那么甲适用有序清算假设的应用。（1分）当经营主体出现所谓相反的证据证明其未来不能持续经营时，就需要进行清算，当不满足持续经营的原因是经营期限届满或者协议终止经营等由经营主体的所有者自主决定的清算，则应该选择有序清算假设前提。因为这种清算是完全由经营主体所有者自主控制的清算。（3分）＜3>、乙是因为经营不善破产而停止经营的，那么乙适用强制清算假设的应用。（1分）当经营主体不满足持续经营假设的原因是由非所有者自主控制的原因，如破产清算，这时的清算完全由债权人或法院指定的清算代理人控制，该清算经营主体的所有者完全无法控制，因此，在这种情况下一般应该选择强制清算假设。（3分）六、甲资产评估机构接受乙公司委托，对某一项目组进行价值评估，双方确定采用收益法讲行评估，有关资料如下:①本企业所得税税率为25%;②未来3年该资产的预期的税前利润分别为:2000万元、2100万元、2150万元，从第4年开始预计2200万元左右；该项目组中资产预计寿命均为10年，每年提取折旧400万元，项目寿命以资产为准，项目结束时，没有残值;③本项目组初始投资30000万元，其中长期负债占30%，长期负债利息率为6%;④据查，评估时市场平均收益率为10%，无风险报酬率为4%，风险系数为1.5。要求：（1）请说明应用收益法必须具备的前提条件?（2）在单项资产评估中，收益法通常被用于哪些资产的评估？（3）使用资本资产定价模型确定的该项资产权益资金的投资报酬率为多少？（4）评估该项收益性资产使用的折现率为多少？【答案】（1）应用收益法必须具备的前提条件是:①评估对象的未来收益可以合理预期并用货币计量；②预期收益所对应的风险能够度量;③收益期限能够确定或者合理预期。（2）在单项资产评估中，收益法通常被用于以下类型资产的评估:无形资产、房地产、机器设备（可出租的机器设备或可独立产生现金流的）以及其他资产（如非上市交易的股票、债券、长期应收款、长期股权投资等）。（3）资产权益资金的投资报酬率=4%+1.5×（10%-4%）=13%（4）折现率=长期负债比重×长期负债利息率×（1-所得税税率）+所有者权益比重×投资报酬率=30%×6%×（1-25%）+70%×13%=10.45%七、资产评估报告正文由“（一）绪言、（二）委托人、被评估单位（或者产权持有单位）和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况、（三）评估目的、（四）评估对象和评估范围、（五）价值类型和评估基准日、（六）评估依据、（七）评估方法、（八）评估程序实施过程和情况、（九）评估假设、（十）评估结论、（十一）特别事项说明、（十二）资产评估报吿使用限制说明、（十三）资产评估报告日和签名盖章”十三部分组成。请回答以下问题：＜1>、在绪言中，应该明确应该遵循的原则包括哪些＜2>、在资产评估实践中，引起资产评估的经济行为主要有哪些＜3>、评估基准日的确定人是委托人还是资产评估师＜4>、评估报告应当说明执行资产评估项目采用的支持评估结论的取价依据。取价依据通常包括哪些内容＜5>、资产评估报告应当说明评估程序受到的限制、评估特殊处理、评估结论瑕疵等特别事项以及期后事项，特别事项说明通常包括哪些内容【答案】在绪言中，应该明确遵循独立、客观和公正的原则。在资产评估实践中，引起资产评估的经济行为主要有资产转让、企业兼并、企业出售、企业联营、股份经营、中外合资（合作）、企业清算、担保、企业租赁、债务重组等。评估基准日由委托人确定，资产评估师可以根据专业经验提供建议。评估报告应当说明执行资产评估项目采用的支持评估结论的取价依据。取价依据通常包括：①企业提供的取价依据相关资料一般包括企业本身的财务会计和经营，资产购建、使用及管理等资料。②国家有关部门发布的取价依据相关资料一般包括统计资料、技术标准和政策文件等资料。③评估机构收集的取价资料，应当是除国家有关部门发布和企业提供的资料外，评估机构自行收集并依据的市场交易、专业资讯、研究分析等资料。资产评估报告应当说明评估程序受到的限制、评估特殊处理、评估结论瑕疵等特别事项以及期后事项，通常包括下列内容：①引用其他机构出具报告结果的披露要求；②权属资料不全面或者存在瑕疵的情形；③评估程序受到限制的情形；④评估资料不完整的情形；⑤评估基准日存在的法律、经济等未决事项；⑥关于担保、租赁及其或有负债（或有资产）的披露；⑦关于期后事项的披露；⑧关于经济行为对评估结论的影响；⑨总体要求。八、国内上市的A公司，拟收购境外的B公司全部股权，委托C资产评估公司为该经济行为进行资产评估。以下为资产评估委托合同约定的部分重要内容：（1）由于被评估企业B公司的核心资产是其在当地的矿资产，为保证本次资产评估结论的可靠性，本次资产评估应当以资产基础法的结果作为评估结论；（2）A公司另行委托境外的专业机构D评估公司对此次资产评估涉及的B公司拥有的矿山开采权进行评估，C资产评估公司在资产基础法中直接引用D评估公司提供的评估结果；（3）C资产评估公司应根据本次资产评估的引用需要向D评估公司提出对相关矿山开采权的具体评估和信息披露要求，由D评估公司按要求单独出具矿山开采权价值评估报告；如因矿山开采权评估及披露出现问题对本次股权收购资产评估产生不利影响，由D评估公司承担责任；（4）本次资产评估的专业服务费，在资产评估委托合同订立7日内支付合同款总额的20%，提交资产评估报告征求意见稿7日内支付50%，提交正式报告7日内支付15%；如果A公司与B公司签署了股权收购合同，A公司将在合同签署7日内支付合同款总额的15%，并同时支付25万元专项奖励金；如果A公司与B公司未能就收购达成协议，A公司不再支付剩余合同款。在C资产评估公司提交正式资产评估报告一个月后A公司与B公司正式签署了股权收购合同。试问：＜1>、本合同中对资产评估结论确定方式的约定是否恰当？说明理由。＜2>、本项目对资产评估专业人员使用D评估公司对矿山开采权评估结果的约定是否恰当？说明理由。＜3>、本合同对评估付费条款的内容约定是否存在问题？说明理由。【答案】【正确答案】不恰当。通过合同指定评估方法及评估结论确定方式，取代了评估专业人员在履行程序后依据专业判断选取适用评估方法的权利和责任；属于不应在合同中约定的内容。【正确答案】不恰当。资产评估专业人员在引用其他专业领域评估报告之前，需要对相关的专业评估报告履行书面审查、查询、复核等核查验证程序。在合同中约定“直接引用”“D评估公司承担责任”而不履行必要的评估程序，属于不应在合同中约定的内容。【正确答案】存在问题。将评估服务费支付与经济行为是否实现直接挂钩（包括奖励和扣费），限制了资产评估机构及其专业人员保持独立性，属于不应在合同中约定的内容。九、S公司是2004年10月经人民政府批准，由S集团公司100%控股投资的外商独资企业。S公司位于K市经济技术开发区，注册资本2200万美元，经营范围为生产销售陶瓷制品、美术陶瓷、精密陶瓷。2016年9月，S公司董事会决议将公司改制为股份有限公司，遂聘请资产评估机构F对S公司所拥有的整体资产进行评估。评估人员根据S公司所处的具体环境和经济背景，结合特定的评估目的和评估方法的特点，选择收益法进行评估，并确定评估基准日为2016年8月31日。评估报告中明确说明了评估目的是为了将S公司改制为股份有限公司，而提供S公司的整体资产的评估值。在上述经济行为实施过程中，出现一家K公司需要对S公司增资，但是在评估委托合同上没有约定K公司为评估报告使用人，国家法律、法规也没有明确规定K公司是评估报告的法定使用人，现在K公司也需要对S公司的整体资产有所了解，但是K并没有另外请资产评估机构对S所拥有的整体资产进行评估，而是直接使用了资产评估机构F出具的上述评估报告。＜1>、S公司董事会可以将此评估报告用于“为了将S公司改制为股份有限公司，而提供S公司的整体资产的评估值”以外的地方吗为什么＜2>、如果K公司在使用资产评估报告的过程中出了任何纰漏，资产评估机构F需要对此承担责任吗为什么【答案】＜1>评估报告不可以用于“为了将S公司改制为股份有限公司，而提供S公司的整体资产的评估值”以外的地方。因为评估报告使用人有权按照法律规定、资产评估委托合同约定和资产评估报告载明的使用范围和方式使用评估报告或评估结论。但是评估报告使用人未按照法律、法规或资产评估报告载明的使用范围和方式使用评估报告的，评估机构和评估专业人员将不承担责任。＜2>资产评估机构F不需要对此承担责任。因为在评估委托合同上没有约定K公司为评估报告使用人，国家法律、法规也没有明确规定K公司是评估报告的法定使用人，评估机构和评估人员不承担非评估报告使用人使用评估报告的任何后果和责任。一十、红叶公司与英华资产评估事务所签订资产评估委托合同，对公司生产齿轮的生产线进行价值评估。已知该生产线额定生产能力为800个/月，已使用2年，目前状态良好，观察估计其实体性贬值25%，在生产技术方面，此生产线为目前国内先进水平。但是由于市场竞争激烈，目前只能生产水平为700个/月。假设已知其更新重置成本为80万元，这类设备的生产规模经济效益指数X＝0.7。＜1>、资产评估委托合同的内容主要包括哪些？＜2>、计算继续使用条件下该生产线的公平市场价值。＜3>、资产评估委托合同由谁签名印章？【答案】1.资产评估委托合同的主要内容包括：（1）资产评估机构和委托人的名称、住所、联系人及联系方式；（2）评估目的；（3）评估对象和评估范围；（4）评估基准日；（5）评估报告使用范围；（6）评估报告提交期限和方式；（7）评估服务费总额或者支付标准、支付时间及支付方式；（8）资产评估机构和委托人的其他权利和义务；（9）违约责任和争议解决；（10）合同当事人签字或者盖章的时间。（11）合同当事人签字或盖章的地点。2.更新重置成本＝800000（元）实体性贬值＝800000×25%＝200000（元）经济性贬值率＝[1－（700/800）^0.7]×100%＝8.92%经济性贬值＝800000×8.92%＝71360（元）资产评估价值＝800000－200000－71360＝528640（元）3.资产评估机构决定受理评估业务之后，应当要求委托人依法订立评估委托合同。资产评估委托合同应当由资产评估机构的法定代表人（或执行合伙事务合伙人）签字并加盖资产评估机构印章。一十一、甲于2016年通过了注册资产评估师考试，现在去A评估机构面试。面试官乙向其提出了一系列职业道德和法律责任的问题。下列内容中，是涉及行政责任的一些内容，请协助甲进行回答。＜1>、承担行政责任的制裁形式包括行政处分和行政处罚。行政处罚的原则包括哪些＜2>、如果评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告，有哪些处罚＜3>、如果评估机构违反规定，出具虚假评估报告的，有哪些处罚＜4>、李某是本评估机构的注册评估师，经调查，其存在私自接受委托从事业务并收取费用、同时在另一评估机构从业的行为，针对李某的这些行为，有哪些行政处罚＜5>、某评估机构出具有重大遗漏的评估报告，则对其这一行为，有哪些行政处罚【答案】1.行政处罚原则包括：①处罚法定原则。②公正公开原则。③一事不再罚原则。④处罚与教育相结合原则。⑤保障权利原则。2.对评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告的，第四十五条规定：由有关评估行政管理部门责令其停止从业两年以上五年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令其停止从业五年以上十年以下；构成犯罪的，依法追究刑事责任，终身不得从事评估业务。3.对评估机构违反规定，出具虚假评估报告的，第四十八条规定：由有关评估行政管理部门责令其停业六个月以上一年以下；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；情节严重的，由工商行政管理部门吊销其营业执照；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。4.资产评估法第四十四条，对评估专业人员存在该法第十四条（除签署虚假评估报告之外）所列举的违法行为，规定了相应的法律责任。该条规定，评估专业人员违反规定，有下列情形之一的，由有关评估行政管理部门予以警告，可以责令停止从业六个月以上一年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令停止从业一年以上五年以下；构成犯罪的，依法追究刑事责任：A.私自接受委托从事业务、收取费用的；B.同时在两个以上评估机构从事业务的；C.采用欺骗、利诱、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专业人员等不正当手段招揽业务的；D.允许他人以本人名义从事业务，或者冒用他人名义从事业务的；e.签署本人未承办业务的评估报告或者有重大遗漏的评估报告的；f.索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物，或者谋取其他不正当利益的。5.评估机构违反规定，有下列情形之一的，由有关评估行政管理部门予以警告，可以责令其停业一个月以上六个月以下；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；情节严重的，由工商行政管理部门吊销其营业执照；构成犯罪的，依法追究其刑事责任：A.利用开展业务之便，谋取不正当利益的；B.允许其他机构以本机构名义开展业务，或者冒用其他机构名义开展业务的；C.以恶性压价、支付回扣、虚假宣传，或者贬损、诋毁其他评估机构等不正当手段招揽业务的；一十二、（2017年真题）S公司为A股上市公司，拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权。S公司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估。资产评估委托合同中就评估方法使用，盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定：（1）资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估；（2）委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料，并对资料的真实性与可实现性负责；因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响，由委托方负责；（3）资产评估开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的30%，完成现场评估工作后7日内支付40%，提交正式报告后7日内支付30%。项目满足委托方的要求，实现委托方的预期目标后另行奖励20万元。在项目执行过程中，资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据，认为盈利预测数据的真实性与可实现性应由委托方负责而未履行任何核查验证过程序。后有关部门发现该项目盈利预测造假，导致大幅度虚增评估值，并决定对该项目进行立案调查。要求：（1）委托合同汇总对评估方法的约定是否恰当？说明理由。（2）该项目的资产评估专业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当？说明理由。（3）委托合同中付款是否存在问题？说明理由。【答案】（1）委托合同中对评估方法的约定不恰当。资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见。通过合同指定评估方法，取代了评估专业人员在履行程序后依据专业判断选取适用评估方法的权利和责任，也有悖于资产评估机构及其专业人员的独立性。因为评估目的是股权转让，评估对象就应该是企业的股权,涉及的资产范围是企业的全部资产和负债。价值类型应需要根据交易双方的实际情况选择市场价值或投资价值等，因此适宜的评估方法应选择市场法。（2）不恰当。这种做法违背了客观性要求。在资产评估过程中，资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据；保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性；不得使用缺乏依据的信息、数据。资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性，对于从其他第三方获得的信息，也应当关注其客观性。资产评估专业人员，应当依据所收集的信息、数据，遵守法律法规、资产评估准则等相关规定，通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见。（3）存在问题。“实现委托方的预期目标后另行奖励20万元”，属于不正当利益,违反资产评估职业道德和相关法规的要求。资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益。一十三、某公司是2004年10月经人民政府批准，由S集团公司100%控股投资的外商独资企业。S公司位于K市经济技术开发区，注册资本2200万美元，经营范围为生产销售陶瓷制品、美术陶瓷、精密陶瓷。2016年9月，S公司董事会决议将公司改制为股份有限公司，遂聘请资产评估机构F对S公司所拥有的整体资产进行评估。评估专业人员根据S公司所处的具体环境和经济背景，结合特定的评估目的和评估方法的特点，选择收益法进行评估，并确定评估基准日为2016年8月31日。评估报告中明确说明了评估目的是为了将S公司改制为股份有限公司，而提供S公司的整体资产的评估值。在上述经济行为实施过程中，出现一家K公司需要对S公司增资，但是在评估委托合同上没有约定K公司为评估报告使用人，国家法律、法规也没有明确规定K公司是评估报告的法定使用人，现在K公司也需要对S公司的整体资产有所了解，但是K并没有另外请资产评估机构对S所拥有的整体资产进行评估，而是直接使用了资产评估机构F出具的上述评估报告。对于评估报告的使用，有以下几种说法：A.此评估报告只能用于“为了将S公司改制为股份有限公司，而提供S公司的整体资产的评估值”B.此评估报告可以为K公司所使用C.此评估报告可以为S公司任意使用D.如果此评估报告为K公司所使用，评估机构和评估专业人员将不承担责任E.如果此评估报告为K公司所使用，评估机构和评估专业人员需要承担相应的责任要求：＜1>、对评估报告的使用的五种说法中，正确的有哪几个，为什么？＜2>、该项评估的评估基准日为2016年8月31日。此评估基准日的选择是谁的责任？＜3>、评估委托人S公司具有哪些权利？＜4>、评估委托人需要承担哪些义务？【答案】1.评估报告不可以用于“为了将S公司改制为股份有限公司，而提供S公司的整体资产的评估值”以外的地方，因为评估报告使用人有权按照法律和行政法规规定、资产评估委托合同约定和资产评估报告载明的使用范围和方式使用评估报告或评估结论。但是评估报告使用人未按照法律、行政法规或资产评估报告载明的使用范围和方式使用评估报告的，评估机构和评估专业人员将不承担责任。资产评估机构和资产评估专业人员不承担非评估报告使用人使用评估报告的任何后果和责任。因此选项AD的说法正确，选项BCE的说法不正确。2.资产评估基准日是资产评估结论对应的时间基准，评估委托人需要选择一个恰当的资产时点价值，有效地服务于评估目的。所以，评估基准日的选择应该是委托人的责任。在本题中此评估基准日的选择应该是S公司的责任。3.评估委托人可以根据委托合同的约定，享有合同中规定的相关权利。《资产评估法》对评估委托人的权利有以下规定：①评估委托人有权自主选择符合《资产评估法》规定的评估机构，任何组织或者个人不得非法限制或者干预。②评估委托人有权要求与相关当事人及评估对象有利害关系的评估专业人员回避。③当评估委托人对资产评估报告结论、评估金额、评估程序等方面有不同意见时，可以要求评估机构解释。④评估委托人认为评估机构或者评估专业人员违法开展业务的，可以向有关评估行政管理部门或者行业协会投诉、举报，有关评估行政管理部门或者行业协会应当及时调查处理，并答复评估委托人。4.评估委托人在享有必要权利的同时还必须承担评估委托合同约定的义务。《资产评估法》对委托人的义务有以下规定：①评估委托人不得对评估行为和评估结果进行非法干预，评估委托人不得串通、唆使评估机构或者评估专业人员出具虚假评估报告。②评估委托人应当按照合同约定向评估机构支付费用，不得索要、收受或者变相索要、收受回扣。③评估委托人应当对其提供的权属证明、财务会计信息和其他资料的真实性、完整性和合法性负责。④评估委托人应当按照法律规定和评估报告载明的使用范围使用评估报告，不得滥用评估报告及评估结论。一十四、宏光公司于5年前购买了一辆汽车，交易价格为200000元。目前，该种型号的汽车全新状态下市场价值为140000元。由于使用不当，该汽车发动机已损坏，更换发动