审计抽样技术考核试卷

审计抽样技术考核试卷考生姓名：__________答题日期：_______得分：_________判卷人：_________

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.审计抽样的目的是为了对整体进行（）。

A.全面审核

B.部分审核

C.推断总体特征

D.降低审计成本

2.以下哪种方法不是统计抽样的一种？（）

A.单阶段抽样

B.双阶段抽样

C.系统抽样

D.直觉抽样

3.在确定样本量时，以下哪个因素不是必须要考虑的？（）

A.可接受的审计风险

B.误差的可容忍程度

C.审计师的个人经验

D.总体项目的数量

4.以下哪项不属于审计抽样的基本原则？（）

A.随机性

B.可变性

C.代表性

D.独立性

5.在变量抽样中，如果预期误差率为5%，那么在95%的置信水平下，所需的样本量通常是基于（）。

A.1.96的z值

B.2.58的z值

C.1.65的z值

D.3.29的z值

6.在使用货币单位抽样时，以下哪个因素不影响样本量？（）

A.总体金额

B.预期误差率

C.审计风险

D.货币单位的分布

7.以下哪种情况不适合使用审计抽样？（）

A.总体项目数量众多

B.总体项目差异较大

C.总体项目易于量化

D.对总体有完全的了解

8.在使用属性抽样时，以下哪个概念与样本量无关？（）

A.可容忍误差率

B.预期误差率

C.发现误差的概率

D.审计风险

9.以下哪项不是审计抽样中常用的抽样方法？（）

A.简单随机抽样

B.分层抽样

C.整群抽样

D.非概率抽样

10.在审计抽样中，当总体项目的金额差异很大时，通常采用的抽样方法是（）。

A.简单随机抽样

B.分层抽样

C.系统抽样

D.货币单位抽样

11.以下哪种情况下，审计师可能会增加样本量？（）

A.总体项目数量减少

B.审计风险降低

C.发现的误差率降低

D.总体项目的变异性增加

12.在进行属性抽样时，如果可容忍误差率是5%，实际误差率是3%，那么样本结果通常是（）。

A.可接受的

B.不可接受的

C.需要扩大样本量

D.需要重新评估抽样方法

13.审计抽样中，分层抽样的目的是（）。

A.降低样本量

B.提高审计效率

C.增加样本的代表性和准确性

D.减少审计风险

14.在使用审计抽样时，以下哪项不是影响审计结论的因素？（）

A.抽样方法

B.样本量

C.抽样误差

D.审计师的职业判断

15.以下关于简单随机抽样的说法哪项是错误的？（）

A.每个个体被选中的概率是相等的

B.抽样是随机的

C.适用于小规模总体

D.不适用于大规模总体

16.在审计抽样中，以下哪种情况可能表明需要重新考虑抽样方法？（）

A.样本结果与预期一致

B.样本结果与总体特征一致

C.样本结果与预期差异较大

D.样本量超过了预计

17.审计抽样中的“发现误差的概率”是指（）。

A.审计师发现总体中存在误差的几率

B.总体中存在误差的几率

C.审计师未发现总体中存在误差的几率

D.样本中存在误差的几率

18.在进行变量抽样时，以下哪种方法用于估计总体误差？（）

A.置信区间

B.可容忍误差

C.预期误差

D.审计风险

19.以下哪种抽样方法可能会导致样本选择偏差？（）

A.简单随机抽样

B.分层抽样

C.系统抽样

D.方便抽样

20.在审计抽样中，如果总体项目少于300个，通常建议采用的抽样方法是（）。

A.简单随机抽样

B.分层抽样

C.系统抽样

D.全面抽样

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.审计抽样的主要优点包括（）。

A.提高审计效率

B.降低审计成本

C.提高审计准确性

D.减少对总体项目的干扰

2.以下哪些情况下，审计师可能会选择使用统计抽样？（）

A.总体规模较大

B.总体项目差异较小

C.审计风险较低

D.审计时间充裕

3.在审计抽样中，以下哪些因素影响样本量的确定？（）

A.审计风险

B.误差的可容忍程度

C.总体规模

D.抽样方法

4.以下哪些是审计抽样的基本类型？（）

A.统计抽样

B.非统计抽样

C.简单随机抽样

D.变量抽样

5.在属性抽样中，以下哪些因素影响样本量的确定？（）

A.可容忍误差率

B.预期误差率

C.审计风险

D.发现误差的概率

6.以下哪些抽样方法可以提高样本的代表性？（）

A.分层抽样

B.系统抽样

C.整群抽样

D.多阶段抽样

7.在进行审计抽样时，以下哪些做法是正确的？（）

A.根据审计目标和审计准则选择抽样方法

B.确保抽样过程具有随机性

C.评估抽样结果的可信度

D.忽视抽样误差的影响

8.以下哪些情况下，审计师可能会使用货币单位抽样？（）

A.总体项目金额差异较大

B.期望快速识别重大误差

C.总体规模较小

D.审计风险较高

9.审计抽样中，以下哪些因素可能导致抽样误差？（）

A.样本量不足

B.抽样方法不当

C.总体项目分布不均

D.审计师的判断错误

10.在变量抽样中，以下哪些做法是合理的？（）

A.根据总体金额确定样本量

B.评估样本结果的可信区间

C.关注抽样误差的大小

D.忽视预期误差的影响

11.以下哪些情况下，审计师可能会增加样本量？（）

A.总体项目的变异性增加

B.审计风险提高

C.发现的误差率增加

D.审计时间缩短

12.审计抽样中，以下哪些方法可以用来提高抽样的效率？（）

A.分层抽样

B.整群抽样

C.多阶段抽样

D.简单随机抽样

13.以下哪些因素可能会影响审计抽样结果的可信度？（）

A.抽样方法的选择

B.样本量的确定

C.抽样误差的大小

D.审计师的专业判断

14.在审计抽样中，以下哪些情况可能导致审计师对样本结果产生怀疑？（）

A.样本结果与预期相差较大

B.样本结果与总体特征不符

C.抽样过程中发现了重大误差

D.样本量超过了预计

15.以下哪些情况下，非统计抽样可能比统计抽样更合适？（）

A.总体规模非常小

B.审计资源有限

C.审计风险非常高

D.总体项目易于量化

16.在审计抽样中，以下哪些做法是不正确的？（）

A.根据审计目标和环境选择抽样方法

B.确保抽样过程具有随机性

C.忽视样本结果的分析

D.考虑抽样误差的影响

17.以下哪些抽样方法可能受审计师主观判断的影响较大？（）

A.简单随机抽样

B.分层抽样

C.方便抽样

D.货币单位抽样

18.在评估审计抽样结果时，以下哪些做法是合理的？（）

A.比较样本误差与可容忍误差

B.评估抽样结果的统计显著性

C.考虑抽样误差和非抽样误差

D.忽视样本量的影响

19.以下哪些因素可能导致审计抽样结果的偏差？（）

A.抽样方法的选择不当

B.样本量的不足

C.审计师的偏见

D.总体项目的变异性

20.在审计抽样中，以下哪些情况下，审计师可能会选择全面抽样？（）

A.总体规模非常小

B.审计风险非常高

C.总体项目非常重要

D.审计时间非常充裕

三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）

1.在审计抽样中，样本量的大小通常取决于总体的______、审计风险和可容忍误差等因素。

2.审计抽样的目的是为了对总体进行______的检查，以形成关于总体的结论。

3.统计抽样与非统计抽样的主要区别在于是否使用了______原则来确定样本。

4.在简单随机抽样中，每个个体被选中的概率是相等的，这保证了抽样的______。

5.分层抽样是按照总体的某种特征将总体划分为若干层，然后从每层中分别进行抽样的方法，这有助于提高样本的______。

6.货币单位抽样是一种根据货币金额来选择样本的变量抽样方法，适用于总体的______差异较大的情况。

7.在变量抽样中，我们通常关注的是样本结果的______，它可以帮助我们估计总体的误差。

8.审计抽样中的非抽样误差可能来源于审计师的______、抽样方法的选择不当等因素。

9.为了提高审计效率，审计师可能会采用______抽样，即先对总体的一部分进行抽样，再根据初步结果决定是否需要对剩余部分进行抽样。

10.在审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致抽样______过大，从而影响审计结论的准确性。

四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.审计抽样可以完全消除审计风险。（）

2.在审计抽样中，样本量越大，抽样误差越小。（）

3.非统计抽样在任何情况下都不如统计抽样可靠。（）

4.简单随机抽样适用于所有规模的总体。（）

5.在属性抽样中，如果样本中未发现误差，可以断定总体中也不存在误差。（）

6.审计抽样中，分层抽样可以提高抽样的效率。（）

7.货币单位抽样中，每个货币单位被选中的概率是相等的。（）

8.审计抽样中的抽样误差可以通过增加样本量来完全消除。（）

9.审计师的个人经验和判断在审计抽样中不起作用。（）

10.在审计抽样中，如果样本结果与预期一致，就可以直接接受样本结果，不需要进一步的分析。（）

五、主观题（本题共4小题，每题10分，共40分）

1.请阐述审计抽样的概念、目的及其在审计过程中的重要性。

2.简要说明统计抽样与非统计抽样的区别，并分析在什么情况下，审计师应选择使用统计抽样？

3.请比较简单随机抽样、分层抽样和货币单位抽样这三种抽样方法的特点及适用场景。

4.在审计抽样过程中，可能会遇到哪些非抽样误差？请举例说明，并阐述如何降低这些误差。

标准答案

一、单项选择题

1.C

2.D

3.C

4.B

5.A

6.D

7.D

8.C

9.D

10.B

11.D

12.A

13.C

14.D

15.D

16.C

17.A

18.A

19.D

20.A

二、多选题

1.A,B,C,D

2.A,B,D

3.A,B,C,D

4.A,B

5.A,B,C,D

6.A,B

7.A,B,C

8.A,B

9.A,B,C

10.A,B,C

11.A,B,C

12.A,B,C

13.A,B,C,D

14.A,B

15.A,B

16.C,D

17.C

18.A,B,C

19.A,B,C

20.A,B

三、填空题

1.规模

2.代表性

3.随机

4.随机性

5.代表性

6.金额

7.置信区间

8.判断

9.多阶段

10.抽样误差

四、判断题

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.×

五、主观题（参考）

1.审计抽样是在审计过程中，从总体中选取部分项目进行检查的方法。其目的是通过样本来推断总体特征，减少审计成本，提高审计效率。重要性在于它可以帮助审计师在有限的资源和时间内，对总体进