高等教育自学考试《00060财政学》考前模拟试卷二

高等教育自学考试《00060财政学》考前模拟试卷二[单选题]1.以下属于照顾性税收支出的是A.后勤机关B.审计机构C.金融机构D.立法机构正确答案：D[单选题]2.影响国债规模的因素不包括（江南博哥）A.统收统支B.收入集成C.总额分成D.分税制正确答案：B[单选题]3.税收公平原则体现在A.通过在金融市场上公开招标的方式发行国债B.政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债C.政府对应支付现金的支出改为债券代付D.国家利用政治强权迫使国民购买国债正确答案：A[单选题]4.按照债券流通标准划分，国债可以分为()A.凭证式国债和记帐式国债B.固定国债和非固定国债C.可转让国债和不可转让国债D.强制国债和自由国债正确答案：C[单选题]5.以下制约一国财政收入规模的因素中不正确的是？A.对高新技术企业减税，以促进新技术开发B.对政策性亏损的国有企业，免除其纳税义务C.对残疾人创办的企业减税，以促进就业D.为改善资源配置、提高经济效率而减免税收正确答案：B[单选题]6.我国财政农业投资的重点不包括A.农民收入的提高B.农业基础设施建设C.农村教育水平的提高D.农业生态环境建设正确答案：A[单选题]7.改革开放以后，我国财政支出规模的发展趋势是A.绝对规模和相对规模均不断增长B.绝对规模不断上升，相对规模先下降后上升C.绝对规模和相对规模均先下降后上升D.绝对规模先下降后上升，相对规模不断下降正确答案：B[单选题]8.下列纯公共物品的是A.教育B.花园C.国防D.桥梁正确答案：C[单选题]9.我国现行政府间收支划分的类型是A.收入分类分成制B.总额分成制C.分税制D.定额上缴或定额补助制正确答案：C[单选题]10.下列关于国债利率的表述，错误的是A.国债利率的计算方式影响国债的利率水平B.国债利率的计息方式一般分为单利计息和复利计息C.在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般高于复利计息的票面利率D.在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般低于复利计息的票面利率正确答案：D[单选题]11.下列我国中央对地方的转移支付中，不属于财力性转移支付的是A.一般性转移支付B.专项转移支付C.民族地区转移支付D.调整工资转移支付正确答案：B[单选题]12.国债场外交易是指A.在指定的交易所营业厅从事的交易B.不在交易所营业厅从事的交易C.财政部国债司与推销国债的金融机构之间的交易D.国债初级市场的交易正确答案：B[单选题]13.下列关于增值税的表述错误的是A.生产型增值税的计税依据相当于国民收入B.生产型增值税的税基最宽C.消费型增值税的税基最窄D.有利于保证财政收入的稳定性正确答案：A[单选题]14.下列税制要素中，直接衡量纳税人负担轻重的是A.课税对象B.课税基础C.税率D.税源正确答案：C[单选题]15.政府为支持社会公益事业发展，通过发行彩票筹集的专项财政资金称为A.国有资本经营收益B.彩票公益金C.公共收费D.政府性基金正确答案：B[单选题]16.财政农业投资的重点不包括A.农业基础设施B.农业科研与推广C.农业生态环境建设D.农民工市民化正确答案：D[单选题]17.政府活动的作用对象主要是A.市场领域B.公共服务领域C.私人物品领域D.所有领域正确答案：B[单选题]18.评价收入分配差距是否合理的指标是A.恩格尔系数B.洛伦兹系数C.菲利普斯系数D.基尼系数正确答案：D[单选题]19.体现财政总量调节职能的是A.资源配置职能B.经济稳定和发展职能C.收入分配职能D.实现社会公平正确答案：B[单选题]20.当前世界各国普遍采用的避免国际重复征税最有效的方法是A.扣除法B.低税法C.抵免法D.免税法正确答案：C[多选题]1.个人所得税实行超额累进税率的影响包括A.纳税能力越强，税负越高B.发生通货膨胀时，纳税人实际税负减小C.发生通货膨胀时，财政收入档次爬升D.发生通货膨胀时，财政收入名义上增加E.符合横向公平和纵向公平原则正确答案：ACDE[多选题]2.在财政支出中，转移性支出的作用包括A.改善企业之间的收入分配B.保障贫困人口的生活C.调节产业结构D.调节社会贫富分化状况E.对低收入者实行价格补贴正确答案：ABDE[多选题]3.按照赤字的出现和经济周期的关系，财政赤字可分为A.硬赤字B.周期性赤字C.软赤字D.充分就业赤字E.决算赤字正确答案：BD[多选题]4.下列税种中，属于我国目前开征的流转税税种有A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税E.关税正确答案：ABE[多选题]5.财政调节可支配收入的途径主要有A.征收商品税B.征收累进所得税C.实施转移支付D.征收关税E.直接调节工资结构正确答案：BCE[判断题]1.政府不可以通过“借新债还旧债”的方式来偿还国债资金。A.正确B.错误正确答案：B参考解析：理论上，政府可以通过发行新债券，为到期的债务筹措偿还资金。实践中，各国政府也普遍采取这种方式偿还国债资金。[判断题]2.财政补贴是政府调节经济的手段，能够起到资源配置的功能，而不会干扰市场机制的运行。A.正确B.错误正确答案：B参考解析：市场经济条件，由价格规律自发作用形成的价格具有调节经济的杠杆作用，而财政补贴会改变相对价格体系，使价格形成偏离价值规律，杠杄作用难以充分发挥进而影响市场机制的运行。[判断题]3.规范的预算分级管理体系下，经济稳定职能主要是地方政府的职能。A.正确B.错误正确答案：B参考解析：经济稳定应该主要是中央政府的职能，因为经济稳定是就整个社会经济而言的地方经济的稳定从属于国家经济的稳定，若在地方运用扩张或紧缩的财政政策以图稳定当地经济，由于各地区之间的经济是完全开放的，生产要素能在地区间自由流动。因而难以产生应有的乘数效应，无法达到预期的目标。同时，地方政府也不拥有货币供给、利率调整、进出口水平控制等相关的政策工具。[判断题]4.税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动A.正确B.错误正确答案：B参考解析：税负转嫁是通过价格升降实现的。如果价格不能自由浮动，纳税人虽有转嫁的动机，却不存在转嫁的条件，税负的转嫁也是不可能的。[判断题]5.社会主义市场经济体制下，对于社会物品，应采取公共生产、市场提供的方式，政府直接投资兴办国有企业、事业单位等，生产的物品和服务根据市场价格销售消费者。A.正确B.错误正确答案：B参考解析：在社会主义市场经济体制下，市场机制在资源配置中起着基础性作用，政府的活动范围主要集中在市场失灵的领域。所以，政府应该尽快退出公共生产、市场提供的方式，市场价格有效的领域由市场配置。[问答题]1.简要分析国际重复征税产生的原因。正确答案：详见解析参考解析：(1)产生国际垂复征税的前提是纳税人在其居住国以外的其他因素获取收入，并且各国均征收所得税。(2)产生国际重复征税的根本原闲是各国税收管辖的交叉。(3)各国都实行单…的税收管辖权时，由于备国对居民或收入来源地的认定标准不同也会出现居民管辖权与居民管辖权的交叉，或地域管辖权与地域管辖权的交叉，从而产生国际重复组税。[问答题]2.简述合理确定财政收入规模的意义。正确答案：详见解析参考解析：财政收入占GDP比重是衡量财政收入规模的指标，台理确定财政收入规模就是要合理确定财政收入占GDP比重。其意义在于:(1)财政收入占GDP比重影响资源的有效配置。(2)财政收入占GDP比重影响经济结构的优化。(3)财政收入占GDP比重，既影响公共需求的满足，又影晌个别需要的实现。[问答题]3.自2016年5月1日起，我国全面实施营业税改征增值税的改革，相较于营业税增值税具有哪些优点？正确答案：详见解析参考解析：增值税的优点主要表现在以下四个方面:(1)实行增值税可以避免重复征税和税负不公平的问题。(2)增值税采取道道课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。(3)增值税能够适应经济结构的各种变化，从而有利于保证财政收入的稳定性。(4)有利于促进对外贸易的发展。[问答题]4.简述公共财政与国家财政的区别正确答案：详见解析参考解析：(1)二者存在的社会经济基础不同。公共财政是与市场经济相适应的，以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。国家财政是与计划经济相适应的一种财政模式。(2)服务内容不同。公共财政以公共性物品为服务对象，国家财政的提供内容涵盖所有社会物品的所有层面，其显著的特征是无所不包，干预过度。(3)集中程度不同。公共财政强调分级管理，地方财政有较大的财政分配权力。计划财政强调高度集中，财政分配权力由中央财政集中掌控，地方分配权力非常有限。(4)法制化程度不同。公共财政具有高度的法治性。公共财政以市场经济为存在基础国家财政以“人治”为主，法律意识、法制化程度较低。(5)管理机制不同。公共财政管理的本质是公众广泛参与财政运行的监管，政府和公民之间存在着委托一代理关系。计划财政的管理完全是由政府主导的，公民基本没有参与财政管理的渠道和方式。[问答题]5.试述市场经济下，财政的收入分配职能的含义、内容和实现途径。正确答案：详见解析参考解析：(1)从含义上来讲，收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标，对巾场初次分配形成的收入格局予以调整，矫正收入分配、维护社会稳定的功能。在市场经济条件下，由于个人所提供的生产要素不同、资源的稀缺程度不同以及各种非竞争因素的干扰，各经济主体获得的收入会出现较大的差距，甚至和要素投入不相对称，过分的悬殊将涉及公平问題。收入分配的目标就是要实现公平分配，使收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接受的合理范围内。(2)从内容上来看，包括以下几个方面:①建立完善的税收制度，加强税收调节，缩小高低收入者可攴配收入的差距和级差收入。②完善社会保证制度，运用贫穷救济、失业保险和收入补贴等措施，使低收入者获得的实际收入增加，个人收入差距缩小。③通过财政政策具从宏观上调控分配，缩小收入分配差距，均衡各地区间基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。④建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，调节劳动者的积极性，遏制城乡和地区差进一步距扩大。(3)从实现途径来看，收入分配职能的作用点有两个:一是消费成本，即通过商品税、价格补贴和公共提供等方式，改变商品价格结构，进而调节不同阶层人们的消费成本和实际生活水平。二是可支配收入，即通过累进的所得税、转移支付，或者调节工资结构等方式，改变不同阶层人民的可攴配收入结构，实现可支配收入结构的相对公平。财政收入分配职能的作用效果体现在降低基尼系数上，政府在行使收入分配职能时，需要考虑妥善处理公平与效率的关系问题，不能因为过于强调公平而损害社会的经济效率。[问答题]6.政府预算作为一个独立的财政范畴，具有哪些特征？政府预算由哪几个部分组成？正确答案：详见解析参考解析：(1)政府预算的基本特征:第一，法律性。即政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。第二，预测性。即政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计，以便从宏观上掌握计划年度收支对比情况，进而研究对策。第三，集中性。即预算资金作为集中性的财政资金，要从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集