2023-2024年初级经济师之初级经济师财政税收强化训练试卷A卷（附答案）

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收

强化训练试卷A卷附答案

单选题（共45题）

1、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。

A.企业登记注册地

B.企业收入来源地

C.企业销售经营地

D.实际管理机构所在地

【答案】D

2、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前

发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运

输费用占货价的比例为2虬关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13虬

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

3、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】B

4、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于

选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行

机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收入来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

【答案】B

5、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起

（）日内向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

6、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

7、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万

元，20H年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，

2014年度盈利74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

8、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

9、自（）年n月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

10、调节个人收入的基本目标不包括（）。

A.合理拉开收入差距

B.防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定

【答案】D

11、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

12、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

13、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同

期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽

退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D1.95万元

【答案】A

14、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

15、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座

（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/

辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额

600万元（购销合同印花税税率为0.3%。；借款合同印花税税率为0.05%。）。

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

16、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

【答案】D

17、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报

纳税。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1个月

【答案】B

18、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出??

B.文教科学卫生事业费支出

C.社会福利救济费支出??

D.国防费支出

【答案】A

19、（）是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D国库

【答案】C

20、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】C

21、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

22、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收入

【答案】D

23、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%,同期银行贷款利率为

8%,则依法可以税前扣除的利息支出为（）。

A.10万元

B.8万元

C.2万元

D.6万元

【答案】B

24、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指()o

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

25、非税收入的“三权”属性是指()。

A.所有权属国家,使用权归政府,管理权在财政

B.所有权属国家,使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家,使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政,使用权归单位,管理权在部门

【答案】A

26、()是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

【答案】C

27、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即

对国有企业开征（）。

A.增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】D

28、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税

款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】B

29、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政

收入的是（）O

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

30、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。

A.公债依存度

B.历年累积债务的总规模

C.当年发行公债的总额

D.当年到期需还本付息的债务总额

【答案】A

31、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某

地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同

应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

32、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

33、设立偿债基金的好处在于（）。

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排灵活性

D.有效减轻政府负担

【答案】A

34、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

35、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】C

36、某事业单位20n年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，

上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴

收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万

元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位20n年12月31

日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入

款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

37、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万

元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两

侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋

房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用

房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

38、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】C

39、公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

40、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

41、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

42、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A.1.2%

B.3%"5%

C.4%

D.12%

【答案】C

43、财政的本质反映是（）。

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出

【答案】A

44、车船税的征税对象是（）。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

45、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

多选题（共20题）

1、在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。

A.资源配置职能

B.协调利益职能

C.调节经济职能

D.收入分配职能

E.经济稳定职能

【答案】AD

2、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及

各类专门机构所组成，包括（）。

A.各级政府

B.各级财政部门

C.预算收入征收部门

D.国家金库

E.预算支出部门

【答案】ABCD

3、企业所得税税前扣除的原则有（）。

A.真实性、相关性和合理性原则

B.区分收益性支出和资本性支出原则

C.不征税收入形成支出不得扣除原则

D.固定资产历史成本原则

E.不得重复扣除原则

【答案】ABC

4、下列属于公债付息方式的是（）。

A.按期分次支付法

B.以新替旧法

C.抽签轮次法

D.市场购销法

E.到期一次支付法

【答案】A

5、下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有（）。

A.美国

B.英国

C.新西兰

D.加拿大

E.澳大利亚

【答案】C

6、公债的负担可以从（）进行分析。

A.债权人的负担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

E.社会生产压力

【答案】ABCD

7、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别墅

C.村委会占用集体所有地建水井

D.企业占用耕地建设工业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

【答案】ABD

8、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。

A.美国国会

B.国会会计总署

C.总统预算与管理办公室

D.联邦政府各部门

E.参议院

【答案】BCD

9、负责预算执行的组织领导机构是（）。

A.国务院

B.地方各级政府

C.各级财政部门

D.国民经济和社会发展部门

E.国家金库

【答案】AB

10、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的

深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的

中心环节。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

E.税率表示征税的深度

【答案】ACD

11、在计划经济体制下，国家从国有企业取得财政收入的主要形式是（）。

A.上缴利润

B.税收

C.捐赠

D.强制公债

E.规费收入

【答案】AB

12、下列属于房产税免税项目的是（）。

A.人民团体自用的房产

B.事业单位的出租房屋

C.个人所有的非营业用房

D.宗教寺庙出租的房屋

E.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房

【答案】AC

13、关于税率的说法，正确的有（）。

A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动

B.全额累进税率下，累进分界点上税负呈跳跃式递增

C.比例税率能更有效地调节纳税人的收入

D.比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大

E.定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关

【答案】ABD

14、某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，从