《科技成果经济价值评估指南GBT+39057-2020》详细解读

《科技成果经济价值评估指南GB/T39057-2020》详细解读contents目录1范围2术语和定义3评估方法3.1方法选择3.2收益法3.3市场法contents目录3.4成本法4评估机构5评估程序5.1申请5.2受理5.3组织评估5.4评估报告contents目录5.5存档附录A(资料性附录)科技成果经济价值评估申请表附录B(资料性附录)科技成果经济价值评估报告011范围1范围适用对象：本标准适用于成熟市场的科技成果经济价值的评估。科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果，其经济价值评估旨在从转化和应用中获得的经济利益的货币衡量。评估内容：评估范围涵盖了科技成果在商业化、产业化过程中的潜在经济价值，包括直接经济效益（如销售收入、利润等）和间接经济效益（如技术提升、市场扩展等）。评估目的：为科技成果的转化、交易、投融资等提供科学依据，促进科技成果的有效利用和产业化进程。同时，也为政府、企业、科研机构等提供科技成果价值评估的参考标准，推动科技创新和经济发展。市场条件：强调在成熟市场环境下进行科技成果经济价值评估，确保评估结果的准确性和可靠性。成熟市场通常具有完善的交易机制、充分的信息披露和活跃的交易活动，有利于反映科技成果的真实经济价值。022术语和定义科技成果指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果。这些成果可以是新技术、新产品、新工艺、新材料等，能够推动科技进步和产业升级，具有显著的经济和社会效益。经济价值指从科技成果的转化和应用中获得的经济利益的货币衡量。它反映了科技成果在市场中的潜在价值，是评估科技成果成功与否的重要指标之一。经济价值的高低取决于科技成果的创新性、实用性、市场需求以及竞争环境等多个因素。2术语和定义“2术语和定义经济价值评估根据一定的目的与假设前提，按照一定的程序，综合运用相关理论、模型与方法，对科技成果经济价值进行分析、估算的过程。评估过程中需要考虑科技成果的技术成熟度、市场潜力、风险因素等多个方面，以确保评估结果的准确性和可靠性。成熟市场指市场已经相对稳定，竞争格局基本形成，消费者需求明确且具有一定规模的市场。在成熟市场中，科技成果的转化和应用面临的市场风险相对较小，评估其经济价值时需要考虑更多的市场因素和竞争环境。033评估方法综合考量选用评估方法时，需综合评估目的、评估对象、价值类型及资料收集情况等因素，确保评估方法的适用性。3.1方法选择多方法并用若评估对象适用多种评估方法，建议同时采用，并在评估报告中详细阐述选用理由及不同方法间的评估结果对比。最优选择当多种评估方法结果差异较大时，应对评估过程进行深入分析，选择最优评估方法的评估结果作为最终依据。3.2收益法步骤明确收益法评估需明确搜集并验证与未来预期收益相关的数据资料，包括经营前景、财务状况、市场形势及经营风险等。合理预测基于科技成果的历史实施情况及未来应用前景，合理预测未来收益，并考虑收益期限、成本费用、配套资产、现金流量及风险因素等因素。折现率确定根据科技成果实施过程中的风险因素及货币时间价值等因素，合理确定折现率，确保评估结果的准确性。3.3市场法01市场法评估需确保存在一个充分发育、活跃、公平且信息透明的科技成果交易市场。评估时需对成果与已交易案例在资产特性、获利能力、竞争能力、技术水平、成熟程度及风险状况等方面进行可比性分析。根据交易案例和被评估科技成果的以往交易信息，对评估结果进行必要的调整，确保评估结果的合理性。0203市场活跃性可比性分析交易信息调整01重新研发考量成本法适用于可作为独立研发项目进行重新研发的评估对象。3.4成本法02历史成本资料评估时需确保被评估科技成果处于继续使用状态或假设处于继续使用状态，并具备可利用的历史成本资料。03成本构成分析详细分析科技成果的研发成本构成，包括直接成本、间接成本及合理利润等，确保评估结果的全面性。043.1方法选择3.1方法选择市场法市场法是通过比较类似科技成果在市场上的交易价格来确定评估对象经济价值的方法。该方法要求有一个充分发育、活跃、公平、信息透明的科技成果交易市场，且能找到与被评估科技成果相同或类似的交易案例。在选择市场法时，需考虑交易案例与评估对象在资产特性、获利能力、技术水平等方面的可比性。收益法收益法是通过预测科技成果未来可能产生的经济收益，并将其折现到评估基准日来确定科技成果经济价值的方法。该方法适用于能够产生稳定现金流的科技成果。在选择收益法时，需重点分析科技成果的经济收益可预测性、收益期限、与收益相关的成本费用等因素。评估方法概述在科技成果经济价值评估中，方法选择是至关重要的一步。根据GB/T39057-2020《科技成果经济价值评估指南》，评估方法主要包括收益法、市场法和成本法。这些方法的选择应基于评估目的、评估对象、价值类型及资料收集情况等因素综合考虑。成本法是通过估算科技成果的重置成本，并扣除其各项贬值因素来确定其经济价值的方法。该方法适用于无法直接通过市场交易价格或未来收益来评估的科技成果。在选择成本法时，需确保被评估科技成果处于继续使用状态或假设处于继续使用状态，并具备可利用的历史成本资料。成本法当评估对象适用两种以上评估方法时，宜同时选用所有适用的评估方法进行评估，并对不同方法的评估结果进行分析比较，选择最优评估方法的评估结果作为最终评估结论。这有助于确保评估结果的客观性和准确性。综合选择3.1方法选择053.2收益法定义与原理收益法是通过预测科技成果未来可能产生的经济收益，并将其折现到当前时点来确定科技成果经济价值的方法。它基于科技成果未来经济收益的可预测性，并考虑货币时间价值、风险因素等因素。3.2收益法3.2收益法010203评估步骤：数据搜集与验证：搜集并验证与未来预期收益相关的数据资料，包括科技成果的经营前景、财务状况、市场形势以及经营风险等。收益期预测：根据科技成果的特点和市场环境，合理预测其收益期限或持有期。未来收益预测基于历史数据和未来市场趋势，预测科技成果在未来各期的经济收益。3.2收益法折现率确定根据科技成果的风险水平、货币时间价值等因素，合理确定折现率或资本化率。收益价值计算将预测的未来收益按确定的折现率折现到当前时点，计算科技成果的经济价值。考虑因素：可预测性：分析科技成果经济收益的可预测性，确保预测结果的合理性和准确性。收益区分：合理区分科技成果与其他资产所获得的收益，避免重复计算或遗漏。3.2收益法0102033.2收益法风险因素充分考虑科技成果实施过程中的风险因素，如技术风险、市场风险、政策风险等，并合理估算其对经济收益的影响。折现率与收益口径一致性保持预期收益口径与折现率口径一致，确保评估结果的合理性。适用性与局限性收益法适用于未来经济收益可预测性较强的科技成果。然而，对于收益不确定性较大的科技成果，收益法的评估结果可能存在较大误差。此外，收益法还受到评估人员主观判断和市场环境变化等因素的影响。063.3市场法定义市场法是一种通过比较被评估科技成果与市场上已交易类似科技成果的价格，从而确定被评估科技成果经济价值的方法。适用条件市场法概述当市场上存在与被评估科技成果相似且交易信息可获得的科技成果时，市场法是一种较为直接和有效的评估方法。0102建立比较基础对选取的可比实例和被评估科技成果进行标准化处理，确保两者在比较基础上具有可比性。搜集交易实例广泛搜集与被评估科技成果相似的已交易科技成果案例，确保案例的多样性和代表性。选取可比实例根据科技成果的技术水平、应用领域、市场状况等因素，从搜集到的交易实例中选取与被评估科技成果最为相似的可比实例。市场法评估步骤市场法评估步骤考虑交易实例中的特殊交易条件、付款方式、交易时间等因素，对可比实例的价格进行必要的修正。进行交易情况修正根据市场状况的变化，对修正后的可比实例价格进行调整，以反映当前市场的实际情况。综合以上步骤的结果，计算得出被评估科技成果的市场价值。进行市场状况调整考虑被评估科技成果与可比实例在技术水平、成熟度、应用前景等方面的差异，对调整后的价格进行进一步调整。进行成果状况调整01020403计算市场价值市场法评估注意事项确保交易实例的可靠性：交易实例的来源应可靠，数据应真实准确，避免使用虚假或误导性的信息。合理确定比较基础：比较基础的确定应科学合理，能够真实反映科技成果之间的可比性。充分考虑各种影响因素：在进行交易情况修正、市场状况调整和成果状况调整时，应充分考虑各种可能的影响因素，确保评估结果的准确性和合理性。结合其他评估方法：市场法虽然直接有效，但在某些情况下可能受到市场不完善、交易信息不足等限制。因此，在实际评估过程中，可以结合收益法、成本法等其他评估方法，综合确定科技成果的经济价值。073.4成本法定义与应用成本法是一种通过估算科技成果的重置成本或再生产成本来评估其经济价值的方法。它适用于那些可以明确界定成本构成且成本数据相对可靠的科技成果。3.成本法“评估步骤：3.成本法确定重置成本：首先，需要确定科技成果在当前市场条件下的重置成本，即重新获取或生产该成果所需的全部费用。调整贬值因素：考虑到科技成果可能存在的实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值，对重置成本进行相应的调整。计算评估价值在调整后的重置成本基础上，结合科技成果的剩余使用寿命、技术先进性等因素，计算得出其经济价值。3.成本法贬值因素的合理性：在调整贬值因素时，需要充分考虑科技成果的实际情况和市场变化，确保贬值因素的合理性和准确性。考虑因素：成本数据的可靠性：成本法的评估结果高度依赖于成本数据的准确性和可靠性，因此需要确保所收集的成本数据真实、完整且符合市场实际情况。3.成本法0102033.成本法技术先进性的评估科技成果的技术先进性对其经济价值具有重要影响，因此在评估过程中需要充分考虑技术先进性的因素。优缺点分析：优点：成本法具有操作简便、数据易得等优点，尤其适用于那些成本构成明确且成本数据可靠的科技成果。缺点：然而，成本法也存在一些局限性，如难以准确估算贬值因素、可能忽略科技成果的潜在收益等。此外，对于技术更新换代较快的科技成果，成本法的评估结果可能存在一定的滞后性。3.成本法084评估机构独立性要求评估机构应独立于科技成果的创造方、使用方及任何可能影响评估结果公正性的第三方，确保评估过程的客观性和公正性。4评估机构专业资质评估机构需具备相应的专业资质和认证，拥有熟悉科技成果经济价值评估的专业团队，包括经济学家、技术专家、财务分析师等，以确保评估结果的准确性和权威性。内部管理制度评估机构应建立健全的内部管理制度，包括评估流程、质量控制、档案管理等，确保评估工作的规范化和标准化。评估机构应积极参与行业自律组织，遵守行业规范和职业道德，不断提升自身专业能力和服务水平，为科技成果经济价值评估提供高质量的服务。行业自律评估机构还应加强与国际同行的合作与交流，借鉴国际先进经验和技术，提升我国科技成果经济价值评估的国际化水平。通过参与国际评估项目、举办国际研讨会等方式，推动我国科技成果经济价值评估体系的不断完善和发展。国际合作与交流4评估机构095评估程序5.1申请01科技成果经济价值评估应由评估委托方自愿提出申请，确保评估过程的自主性和合法性。申请材料需完整、真实、清晰、可靠，包括纸质材料原件及复印件各一份及电子版，确保评估机构能够全面了解评估对象。申请材料应按顺序排列成册，逐页标明页码，各项间应有区分标志，便于评估机构查阅和审核。0203自愿申请材料完整性材料排序与标识形式审查评估机构对委托方提交的材料进行形式审查，判断材料是否齐全、真实，是否符合评估要求。合同签订5.2受理材料审查通过后，评估机构与委托方签订科技成果经济价值评估咨询合同，明确评估要求、完成时间和费用等事项，确保双方权益。0102资料搜集与评估项目负责人搜集评估项目所需资料，组织评估人员在讨论确认评估方法和参数后开展评估工作，确保评估结果的客观性和准确性。评估团队组建评估机构根据科技成果特点和评估工作需要，组建评估团队并确定项目负责人，确保评估工作的专业性和高效性。评估方案制定项目负责人对评估项目进行分析，制定评估作业方案，明确评估方法、参数和流程，确保评估工作的科学性和规范性。5.3组织评估5.4评估报告报告编制评估机构对专家意见进行整理、归纳，形成评估报告。报告应包括评估委托方、评估机构、评估基准日、评估依据、评估方法和评估结果等内容。审核与签字评估报告应由3至5名具有高级职称或注册资格的技术、经济、管理类专家审核签字后加盖评估机构公章，确保报告的专业性和权威性。报告应用与有效期评估报告可作为技术投融资、许可、转让及合作、科技成果宣传推广等工作的参考依据，有效期为自评估基准日起一年。VS评估机构对评估材料包括申请材料、评估过程记录、评估报告等进行归档保存，确保评估工作的可追溯性和可验证性。存档时间评估材料存档时间应不少于15年，以满足相关法律法规和行业标准的要求。材料归档5.5存档105.1申请申请主体科技成果经济价值评估的申请应由评估委托方自愿提出。委托方可以是科技成果的拥有者、研发机构、企业或个人等，他们根据实际需求向评估机构提出评估申请。申请材料申请材料需完整、真实、清晰、可靠，且前后内容表述一致。具体包括纸质材料原件及复印件各一份及电子版，材料应按顺序排列成册，逐页标明页码，并附有区分标志。申请材料还应包括科技成果的基本信息、技术指标、效益指标和风险指标等内容，以及相关证明材料如专利证书、转让合同、应用证明等。5.1申请“5.1申请外文材料处理若申请材料中包含外文资料，需将其译为规范的中文，并提供中文摘要。外文材料可附在相应的中文译文前，以确保评估机构能够准确理解材料内容。申请流程评估机构对委托方提交的材料进行形式审查，判断材料是否齐全并符合评估要求。若材料不齐全，委托方需进行补正。材料审查通过后，评估机构与委托方签订科技成果经济价值评估咨询合同，明确评估要求、完成时间和费用等事项。115.2受理5.2受理材料形式审查评估机构在收到科技成果经济价值评估的申请后，首先会对委托方提交的材料进行形式审查。这一步骤旨在确认申请材料的完整性、真实性、清晰度和可靠性，确保所有必要的信息都已提供，且前后内容表述一致。签订评估咨询合同在材料通过形式审查后，评估机构会与委托方签订科技成果经济价值评估咨询合同。合同中应明确约定评估的范围、目的、方法、时间、费用等相关事项，以确保评估工作的顺利进行。评估准备在合同签订后，评估机构会根据科技成果的特点和评估工作的需要，组建专业的评估团队，并确定项目负责人。项目负责人将对评估项目进行深入分析，制定详细的评估作业方案，明确评估所需资料的清单和收集途径。5.2受理评估过程管理在评估过程中，评估机构将严格按照相关标准和程序进行操作，确保评估结果的客观性和公正性。评估人员将签署公正性与保密声明，承诺在评估过程中保持客观中立，不受任何可能影响评估公正性的商业、财务或其他压力的影响。同时，评估机构还将建立健全的内部管理制度，加强行业自律，确保评估工作的规范性和专业性。资料收集与验证评估团队将按照评估作业方案的要求，积极收集与科技成果经济价值评估相关的各类资料。这些资料可能包括科技成果的研发报告、市场分析报告、财务数据等。同时，评估团队还会对收集到的资料进行验证，确保其真实性和准确性。125.3组织评估5.3组织评估资料搜集与验证评估团队需按照评估作业方案的要求，搜集与科技成果经济价值评估相关的各类资料。这些资料包括但不限于科技成果的技术指标、效益指标、风险指标、专利情况、市场应用前景等。同时，评估团队应对搜集到的资料进行验证，确保其真实性和可靠性。评估作业方案制定项目负责人应对评估项目进行深入分析，制定详细的评估作业方案。该方案应明确评估目的、评估范围、评估方法、评估步骤、时间安排等关键要素，为评估工作的顺利开展提供指导。评估团队组建评估机构在评估合同签订后，应根据科技成果的特点和评估工作的需要，组建专业的评估团队，并确定项目负责人。评估团队应具备相关领域的知识和经验，以确保评估工作的专业性和准确性。评估团队应在充分讨论的基础上，确定适用的评估方法和相关参数。评估方法的选择应基于评估目的、评估对象、价值类型等因素综合考虑，确保评估结果的客观性和准确性。相关参数的确定应基于充分的市场调研和数据分析，以反映科技成果的真实经济价值。评估方法与参数确定评估团队应按照评估方法和参数的要求，开展具体的评估工作。在评估过程中，应确保评估程序的规范性和评估结果的客观性。评估完成后，评估团队应对评估结果进行确认，并编制详细的评估报告。评估报告应清晰、准确地反映评估过程和评估结果，为科技成果的转移转化提供有力支持。评估过程与结果确认5.3组织评估135.4评估报告报告形成评估机构在专家评估完成后，应及时整理、归纳专家意见，并在约定时间内（通常为15个工作日内）形成评估报告。报告审核评估报告的形成与审核评估报告应由具有高级职称或注册资格的技术、经济、管理类专家进行审核，确保报告的准确性和专业性。审核通过后，报告需加盖评估机构公章，以示正式。0102基本信息评估报告封面应包含评估报告名称、编号、评估成果名称、评估委托方、评估机构及报告日期等基本信息。评估报告的内容要求评估详情报告正文应详细阐述评估依据、评估方法、评估过程、评估结果及主要结论等内容。其中，评估方法需明确说明采用的具体方法及理由，评估结果应具体量化，便于理解和应用。附件材料评估报告应附有相关证明材料，如科技成果的技术指标、效益指标、风险指标等，以及评估过程中引用的数据、图表等辅助资料。有效期评估报告自评估基准日起一年内有效，超过有效期需重新进行评估。用途广泛评估报告可作为技术投融资、许可、转让及合作、科技成果宣传推广等工作的参考依据，为科技成果的转化和应用提供有力支持。评估报告的有效期与用途存档管理评估机构应对评估材料（包括申请材料、评估过程记录、评估报告等）进行归档保存，存档时间一般不少于15年，以确保评估工作的可追溯性和可验证性。保密原则评估过程中涉及的商业秘密和技术秘密应严格保密，未经委托方同意，不得擅自泄露给第三方。评估人员需签署保密协议，并遵守相关保密规定。评估报告的存档与保密145.5存档5.存档存档要求评估机构应对评估材料，包括申请材料、评估过程记录、评估报告等，采用纸质材料进行归档保存。这是确保评估工作可追溯性和规范性的重要环节。存档时间评估材料的存档时间应不少于15年。这一规定旨在长期保存评估记录，为未来的审计、复查或研究提供可靠依据。保密性在存档过程中，评估机构应严格遵守保密原则，确保评估材料中的敏感信息不被泄露。这包括科技成果的技术细节、商业价值评估结果等关键信息。电子存档虽然主要存档方式为纸质材料，但评估机构也可考虑采用电子存档方式作为辅助。电子存档便于快速检索和共享，但需确保电子文档的安全性和完整性。在采用电子存档时，应制定相应的管理制度和技术措施，以防止数据丢失、篡改或泄露。5.存档“15附录A(资料性附录)科技成果经济价值评估申请表表格内容包括科技成果名称、申请人信息、科技成果简介、技术特点、市场前景、经济效益预测等表格要求填写内容应真实、准确、完整，字迹清晰易读表格名称科技成果经济价值评估申请表A.1申请表格式科技成果名称应准确反映科技成果的核心内容和特点，简明扼要申请人信息包括申请人姓名、单位、联系方式等，应确保信息真实有效科技成果简介简要介绍科技成果的背景、研究目的、技术原理、创新点等技术特点详细描述科技成果的技术特点、优势、性能指标等，突出其创新性和实用性市场前景分析科技成果的市场需求、竞争情况、潜在用户群体等，预测市场前景经济效益预测根据市场前景和技术特点，预测科技成果可能带来的经济效益，