2024年银行从业资格证考试复习资料

第一章中国银行体系概况本章考情分析

在近来两年的考试中，本章知识所占比例约5％。本章重要简介的中国银行体系基本概况是考生理解中国银行业的入门知识，在备考中应當认真學习，為背面的學习打下坚实的基础。一、中央银行、监管机构与自律组织

(一)中央银行

1．中国人民银行成立的時间、行使央行职能的時间、地位的法律确定

(1)中国人民银行成立于1948年。

(2)1984年1月1曰，中国人民银行開始专门行使中央银行的职能。

(3)1995年3月18曰，第八届全国人民代表大會第三次會议通過了《中华人民共和国中国人民银行法》，中国人民银行作為中央银行以法律形式被确定下来。4月，中国银行业监督管理委员會(简称中国银监會)成立，中国人民银行對银行业金融机构的监管职责由新设置的银监會行使。

2．中国人民银行的职能

中国人民银行在国务院领导下，制定和执行货币政策、防备和化解金融風险、维护金融稳定。

3．中国人民银行的职责

《中国人民银行法》第4条规定了中国人民银行的职责：依法制定和执行货币政策；发行人民币、管理人民币流通；实行外汇管理；监督管理黄金市場；等等。

(二)监管机构

1．我国的银行业监管机构、成立時间、监管职责

(1)我国的银行业监管机构是中国银行业监督管理委员會(中国银监會)，成立于4月。

(2)中国银监會的监管职责：

①根据法律、行政法规制定并公布對银行业金融机构及其业务活動监督管理的规章、规则；

②根据法律、行政法规规定的条件和程序，审查同意银行业金融机构的设置、变更、终止以及业务范围；

③對银行业金融机构的董事和高级管理人员实行任职资格管理；

④根据法律、行政法规制定银行业金融机构的审慎經营规则；

⑤對银行业金融机构的业务活動及其風险状况進行非現場监管，建立银行业金融机构监督管理信息系统，分析、评价银行业金融机构的風险状况；等等。

2．中国银监會的监管理念、目的、原则和监管措施

(1)监管理念

在總結国内外监管經验的基础上，中国银监會提出了银行业监管的新理念：管風险、管法人、管内控、提高透明度。

(2)监管目的

银行业监督管理的目的是增進银行业的合法、稳健运行，维护公众對银行业的信心。银行业的监督管理应當保护银行业公平竞争，提高银行业的竞争能力。

详细监管目的：

①通過审慎有效的监管，保护广大存款人和消费者的利益；

②通過审慎有效的监管，增强市場信心；

③通過宣传教育工作和有关信息披露，增進公众對現代金融的理解；

④努力減少金融犯罪。

(3)监管原则

中国银监會成立之初，提出了良好监管的六条原则，包括：

①可以增進金融的稳定，同步又增進金融的创新；

②努力提高我国银行业在国际金融服务中的竞争能力；

③對各类监管权限做到科學合理，监管者要有所為，有所不為，減少一切不必要的限制；

④為金融市場上的公平竞争发明环境和条件，并且维护這种有序的竞争，反對無序竞争；

⑤對监管者和被监管者两方面都应當实行严格、明确的問责制；

⑥高效、节省地使用一切监管资源，做到权為民所用、情為民所系、利為民所谋。

(4)监管措施

市場准入；非現場监管；現場检查；监管談话；信息披露监管。

(三)自律组织

1．我国的银行业自律组织

中国银行业协會是我国的银行业自律组织，成立于，是在民政部登记注册的全国性非营利社會团体。

2．协會的宗旨

中国银行业协會以增進會员單位实現共同利益為宗旨，履行自律、维权、协调、服务职能，维护银行业合法权益，维护银行业市場秩序，提高银行业從业人员素质，提高為會员服务的水平，增進银行业的健康发展。

3．协會的會员單位

(1)會员

凡經中国银监會同意成立的，具有独立法人资格的全国性银行业金融机构以及在华外资金融机构，承认《中国银行业协會章程》，均可申請加入中国银行业协會成為會员。

(2)准會员在民政部登记注册的各省(自治区、直辖市、计划單列市)银行业协會，承认《中国银行业协會章程》，均可申請加入中国银行业协會成為准會员。

4．组织机构

(1)中国银行业协會的最高权力机构為會员大會，由参与协會的全体會员、准會员构成；

(2)會员大會的执行机构為理事會，對會员大會负责，在會员大會闭會期间负责领导协會開展平常工作；

(3)理事會闭會期间，常务理事會行使理事會职责；

(4)协會平常办事机构為秘書处；

(5)协會的拾一种专业委员會：法律工作委员會，自律工作委员會，银行业從业人员资格认证委员會，农村合作金融工作委员會，银团贷款与交易专业委员會，外资银行工作委员會，托管业务专业委员會，保理专业委员會，银行卡专业委會员，金融租赁专业委员會，行业发展研究委员會。二、银行业金融机构

(一)政策性银行

1．三家政策性银行

国家開发银行，1994年3月成立。重要任务是支持国家基础设施、基础产业、支柱产业的大中型基本建设和技术改造等政策性项目及配套工程发放贷款，從资金来源上對固定资产投资總量進行控制和调整，优化投资构造，提高投资效益。

中国進出口银行，l994年7月成立。重要任务是执行国家产业政策、外經贸政策，為扩大我国机電产品、成套设备等资本性货品出口提供政策性金融支持。

中国农业发展银行，1994年11月成立。重要任务是以国家信用為基础筹集资金，承担国家规定的农业政策性金融业务，代理财政性支农资金的拔付，為农业和农村經济发展服务。

2．政策性银行改革

1月，在北京召開的全国金融工作會议决定：按照分类指导、“一行一策”的原则，推進政策性银行改革。首先推進国家開发银行改革，全面推行商业运作，重要從事中長期业务。對政策性业务要实行公開透明的招標制。

(二)大型商业银行

1．中国工商银行

1984年1月1曰正式成立；10月28曰，中国工商银行整体改制為股份有限企业；10月27曰，中国工商银行在上海证券交易所和香港联合交易所同步上市。

2．中国银行

19成立；l979年，中国银行成為国家指定的外汇外贸专业银行；l994年，伴随金融体制改革的深化，中国银行成為国有独资商业银行；8月26曰，中国银行整体改制為股份有限企业；6月1曰，中国银行在香港联合交易所上市，7月5曰在上海证券交易所上市。

3．中国建设银行

原名為中国人民建设银行，l954年10月1曰正式成立，曾從属财政部，1979年中国建设银行成為独立的經营長期信用业务的专业银行；9月17曰，中国建设银行整体改制為股份有限企业；10月27曰在香港联合交易所上市。

4．中国农业银行

1979年初中国农业银行得以恢复，成為专门负责农村金融业务的国家专业银行。1月15曰，中国农业银行整体改制為股份有限企业。

5．交通银行

1987年4月1曰重新组建，是新中国第一家全国性的股份制商业银行；6月23曰在香港联合交易所上市；5月15曰在上海证券交易所上市。

(三)中小商业银行

中小商业银行包括：股份制商业银行和都市商业银行。

1．股份制商业银行

目前作為我国商业银行一大类别的股份制商业银行包括l2家商业银行，即中信银行、中国光大银行、华夏银行、广東发展银行、深圳发展银行、招商银行、上海浦東发展银行、兴业银行、中国民生银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行。

2．股份制商业银行的作用

首先弥补了国有商业银行收缩机构导致的市場空白，丰富了對城镇居民的金融服务；另首先，打破了国家专业银行的垄断局面，增進了银行体系竞争机制的形成和竞争水平的提高，大大推進了中国银行业的改革和发展。

3．都市商业银行及其发展趋势

都市商业银行是在原都市信用合作社的基础上组建起来的。

(1)1979年，我国第一家都市信用合作社在河南省驻馬店市成立；

(2)1986年，信用合作社在大中都市正式推广，数量急剧增長；

(3)1994年，国务院决定通過合并都市信用社，成立都市合作银行；

(4)1998年，都市合作银行正式更名為都市商业银行。

近几年，都市商业银行展現出三個新的发展趋势：(1)引進战略投资者；(2)跨区域經营；(3)联合重组。

(四)农村金融机构

农村金融机构包括农村信用社、农村商业银行、农村合作银行、村镇银行和农村资金互助社。

1984年，在农业银行的领导下，农村信用社開始了以“三性”為重要内容的改革，“三性”即组织上的群众性、管理上的民主性、經营上的灵活性；

1996年《国务院有关农村金融体制改革的决定》提出农村信用社与农业商业银行脱钩，已經商业化經营的农村信用社，經整顿後可合并组建农村合作银行；

7月，农村信用社改革试點的大幕最先在江苏拉開；

11月29曰，全国第一家农村股份制商业银行张家港市农村商业银行正式成立；

4月8曰，我国第一家农村合作银行宁波鄞州农村合作银行正式成立。

村镇银行的含义：村镇银行是指經银监會根据有关法律、法规同意，由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地区设置的重要為當地农民、农业和农村經济发展提供金融服务的银行业會融机构。

农村资金互助社的含义：农村资金互助社是指經中国银监會同意，由乡(镇)、行政村农民和农村小企业自愿入股构成，為社员提供存款、贷款、結算等业务的小区互助性银行业金融机构。

(五)中国邮政储蓄银行

1．中国邮政储蓄银行成立時间与挂牌時间12月31曰，中国银监會同意中国邮政储蓄银行成立；

3月20曰，中国邮政储蓄银行挂牌。

12．中国邮政储蓄银行的定位

中国邮政储蓄银行的定位是，充足依托和发挥网络优势，完善城镇金融服务功能，以零售业务和中间业务為主，為都市小区和广大农村地区居民提供基础金融服务，与其他商业银行形成互补关系，支持社會主义新农村建设。

(六)外资银行

外资银行包括：外商独资银行、中外合资银行、外国银行分行、外国银行代表处。外资银行進入中国的時间為l979年，曰本输出入银行在北京设置代表处，成為我国同意设置的第一家外资银行代表处。三、非银行金融机构

由中国银监會负责监管的非银行金融机构包括：

1．金融资产管理企业

金融资产管理企业是經国务院决定设置的收购国有银行不良贷款，管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构。

我国的金融资产管理企业有：信达资产管理企业、長城资产管理企业、東方资产管理企业和华融资产管理企业。

2．信托企业

1979年，我国第一家信托投资企业——中国国际信托投资企业成立。

3月1曰，《信托企业管理措施》施行。

3．企业集团财务企业

企业集团财务企业是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团的资金使用效率為目的，為企业集团组员單位提供财务管理服务的非银行金融机构。

4．金融租赁企业

根据自3月1曰起施行的《金融租赁企业管理措施》的规定，金融租赁企业是經中国银监會同意，以經营融资租赁业务為主的非银行金融机构。

5．汽車金融企业

根据自1月24曰起施行的《汽車金融企业管理措施》，中国的汽車金融企业是指經中国银监會同意设置的，為中国境内的汽車购置者及销售者提供金融服务的非银行金融机构。

6．货币經纪企业

根据自9月1曰起施行的《货币經纪企业试點管理措施》，在我国進行试點的货币經纪企业是指經同意在中国境内设置的，通過電子技术或其他手段，专门從事增進金融机构间资金融通和外汇交易等經纪服务，并從中收取佣金的非银行金融机构。

货币經纪企业仅限于向境内外金融机构提供經纪服务，不得從事任何金融产品的自营业务。本章基础知识精讲

一、负债业务

商业银行的负债业务重要由存款和借款构成。

(一)存款业务

存款是银行對存款人的负债，是银行的老式业务也是银行最重要的资金来源，包括人民币存款与外币存款两大类。

1．人民币存款

人民币存款分為個人存款、單位存款和同业存款。

10月29曰，中国人民银行决定放開人民币存款利率的下限，容許金融机构下浮存款利率。

(1)個人存款业务

办理储蓄业务的原则為“存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密”。自8月15曰起，储蓄存款利息個人所得税的合用税率為5％。自4月1曰起，個人在金融机构開立個人存款账户時，应當出示本人身份证件，使用实名。

個人存款业务可分為活期存款、定期存款、定活两便存款、個人告知存款和教育储蓄存款。

①活期存款的计息金额、计息時间、计息方式

a．计息金额：存款的计息起點為元，元如下角分不计利息。活期存款采用复利计息法，其他类存款一律不计复利。

b．计息時间：9月21曰起，我国對活期存款实行按季度結息，每季度月末的20E1為結息曰，次曰付息。

c．计息方式：一种是积数计息法，一种是逐笔计息法。采用何种计息方式各银行自已决定。目前，各家银行多采用积数计息法计算活期存款利息，逐笔计息法计算整存整取定期存款的利息。

②定期存款种类、存款利率、计息规定

a．根据不一样的存取方式，定期存款分為：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息四种，其中，整存整取是定期存款的經典代表。

b．定期存款利率视期限長短而定，一般期限越長，利率越高。

c．定期存款逾期支取時，超過原定存期的部分，除约定自動转存外，按支取曰挂牌公告的活期存款利率计付利息，并所有计人本金。

d．定期存款提前支取時，支取部分按活期存款利率计付利息，提前支取部分同本金一并支取。

e．定期存款存期内遇有利率调整，仍按存單開户曰挂牌公告的對应定期存款利率计息。

③其他种类的储蓄存款

除常見的活期存款和定期存款外，尚有定活两便储蓄存款、個人告知存款、教育储蓄存款(免征利息税)、保证金存款。

(2)單位存款业务

單位存款又叫對公存款，按存款的支取方式不一样，單位存款一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位告知存款、單位协定存款等。其中，單位活期存款也称為單位結算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临時存款账户和专用存款账户，是存款人的主办账户。

(3)同业存款

同业存款，也称同业寄存，是指因支付結算需要和业务合作等的需要，由其他金融机构寄存于商业银行的款项。同业寄存属于商业银行的负债业务，寄存同业属于商业银行的资产业务。

2．外币存款业务

(1)外币存款业务的币种

目前，我国银行開办的外币存款业务币种重要有九种：美元、欧元、曰元、港币、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。

(2)外汇储蓄存款

個人外汇账户按主体类别辨别為境内個人外汇账户和境外個人外汇账户；按账户性质辨别為外汇結算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。外汇結算账户用于转账汇款等资金清算支付，外汇储蓄账户只能用于外汇存取，不能進行转账。

(3)單位外汇存款。

境内机构原则上只能開立一种常常项目外汇账户，境内机构常常项目外汇账户的限额统一采用美元核定。單位资本项目外汇账户包括贷款、专户、還贷专户、发行外币股票专户等。

(二)借款业务

商业银行的借款包括短期借款与長期借款两种。短期借款重要包括同业拆借、证券回购协议和向中央银行借款等形式。長期借款包括发行一般金融债券、次级金融债券、混合资本债券、可转换债券等。

1．同业拆借

同业拆借是银行及其他金融机构之间進行短期的资金借贷，我国的同业拆借，是指經中国人民银行同意進入全国银行间同业拆借市場的金融机构之间，通過全国统一的同业拆借网络進行的無担保资金融通的行為。同业拆借具有期限短、金额大、風险低、手续简便等特點，同业拆借利率是货币市場最重要的基准利率之一，上海银行间同业拆放利率(Shibor)是我国正在推行的一套人民币货币市場基准利率指標体系。

2．债券回购

债券回购是商业银行短期借款的重要方式，包括质押式回购与买断式回购两种。与同业拆借相比，债券回购的風险要低得多，利率也低于拆借利率，交易量遠不小于同业拆借。

3．向中央银行借款

商业银行向中央银行借款有再贴現与再贷款两种途径，一般商业银行把向中央银行借款作為融资的最终选择，因此中央银行被称為“最终贷款人”。

4．金融债券

我国商业银行发行的金融债券，均是在全国银行問债券市場上发行和交易的，商业银行发行金融债券应具有如下条件：具有良好的企业治理机制；关键资本充足率不低于4％；近来三年持续盈利；贷款损失准备计提充足；風险监管指標符合监管机构的有关规定；近来三年没有重大违法、违规行為；中国人民银行规定的其他条件。二、资产业务

商业银行的资产业务重要包括贷款业务、债券投资业务和現金资产业务三大类。

(一)贷款业务

贷款是银行最重要的资产，是银行最重要的资金运用。

按照不一样的分类原则贷款业务可划分為個人贷款与企业贷款(客户类型划分)、短期贷款和中長期贷款(贷款期限划分)、信用贷款与担保贷款(有無担保划分)。

贷款基准利率：10月29曰，中国人民银行决定放開人民币贷款利率的上限，容許金融机构(城镇信用社除外)上浮贷款利率。

贷款业务流程：贷款申請、贷款调查、贷款审批、贷款发放、贷後管理。

“贷款五级分类法”将贷款分為“正常、关注、次级、可疑、损失”五类。其中後三类称為“不良贷款”，不良贷款率是衡量银行资产质量的最重要指標。

1．個人贷款

個人贷款绝大多数用于消费，重要有個人住房贷款、個人消费贷款、個人經营贷款和個人信用卡透支。

(1)個人住房贷款

個人住房贷款，是個人贷款最重要的构成部分，包括個人住房按揭贷款、二手房贷款、公积金個人住房贷款、個人住房组合贷款、個人住房转让贷款、個人住房最高额抵押贷款。

(2)個人消费贷款

個人消费贷款一般包括個人汽車贷款、助學贷款、個人消费额度贷款、個人住房装修贷款、個人耐用消费品贷款、個人权利质押贷款。

個人汽車贷款中，自用車贷款的金额不得超過汽車购价的80％，商用車贷款金额不得超過汽車购价的70％，二手車的贷款金额不得超過汽車购价的50％；所购車辆為自用車的贷款期限不得超過5年，商用車或二手車的贷款期限不得超過3年。

個人消费额度贷款中，质押额度一般不超過借款人提供的质押权利凭证票面价值的90％；抵押额度一般不超過抵押物价值的70％；信用额度和保证额度根据借款人的信用等级确定。

(3)個人經营贷款

個人經营贷款，是指银行對自然人发放的，用于合法生产、經营的贷款，一般需要有一种經营实体作為借款基础，經营实体一般包括個体工商户、個人独资企业投资人、合作企业合作人等。

(4)個人信用卡透支

個人信用卡透支，是指持卡人進行信用消费、取現或其他状况所产生的累积未還款金额(参見“银行卡”部分详细简介)。

2．企业贷款

企业贷款，又称企业贷款或對公贷款，重要包括流動资金贷款、固定资产贷款、房地产贷款、银团贷款、贸易融资、票据贴現等。

(1)流動资金贷款

流動资金贷款按期限可分為临時流動资金贷款、短期流動资金贷款和中期流動资金贷款。其中，临時流動资金贷款期限在3個月(含)以内，重要用于企业一次性進货的临時资金需要和弥补其他支付性资金局限性；短期流動资金贷款期限在34-月1至1年(不含3個月，含l年)，重要用于企业正常生产經营中周期性、季节性资金的需要；中期流動资金贷款期限在1年至3年(不含l年，含3年)，重要用于企业正常生产經营中常常占用的、長期流動性资金需要。

按照贷款方式，流動资金贷款可分為流動资金整贷整偿贷款、流動资金整贷零偿贷款、流動资金循环贷款和法人账户透支四种形式。

(2)固定资产贷款

固定资产贷款，也称為项目贷款，一般是中長期贷款，但也有用于项目临時周转用途的短期贷款。按照用途划分，固定资产贷款一般包括如下四类：基本建设贷款、技术改造贷款、科技開发贷款、商业网點贷款。

(3)房地产贷款

房地产贷款是指与房地产或地产的開发、經营、消费活動有关的贷款，重要包括房地产開发贷款、土地储备贷款、商业用房贷款和個人住房贷款四大类。企业业务中的房地产贷款是指前三类。

(4)银团贷款

银团贷款又称辛迪加贷款，是指由两家或两家以上银行基于相似贷款条件，根据同一贷款协议，按约定期间和比例，通過代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。

参与银团贷款的组员有银团牵頭行、银团代理行、银团参与行，银团组员贷款按照“信息共享、独立审批、自主决策、風险自担”的原则自主确定各自授信行為，并按实际承诺份额享有银团贷款项下對应的习利、义务。

(5)贸易融资

商业银行提供的贸易融资可以分為国内贸易融资和国际贸易融资两大类。

目前，我国開展的国内贸易融资业务有国内保理、发票融资、国内信用证、国内信用证项下打包贷款、国内信用证项下买方融资等产品。

贸易融资中常用的融资工具有：

①信用证

信用证是指银行有条件的付款承诺，即開证银行根据客户(開证申請人)的规定和指示，承诺在符合信用证条款的状况下，凭规定的單据向第三者(受益人)或其指定人進行付款，或承兑；或授权另一家银行進行该项付款，或承兑；或授权另一家银行议付。

目前银行開立的大多是跟單商业信用证、不可转让信用证且基本上只開不可撤销信用证。

②押汇

按進出口方的融资用途来分，押汇可分為進口押汇和出口押汇。

出口押汇是指银行凭借获得货运單据质押权利有追索权地對信用证项下或出口托收项下票据進行融资的行為。出口押汇在国际上也叫议付，即給付對价的行為。

進口押汇是指银行应進口申請人的规定，与其到达進口项下單据及货品的所有权归银行所有的协议後，银行以信托收据的方式向其释放單据并先行對外付款的行為。進口押汇包括進口信用证项下押汇和進口代收项下押汇。目前，银行重要办理進口信用证项下的進口押汇业务。

③保理

保理又称為保付代理、托收保付，是贸易中以托收、赊账方式結算货款時，出口方為了规避收款風险而采用的一种祈求第三者(保理商)承担風险的做法。保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用風险担保于一体的综合性金融服务。与老式結算方式相比，保理的优势重要在于融资功能。国际保理按進出口双方与否都规定银行保理分為單保理和双保理。單保理是只有出口银行与出口商签订保理协议，并對出口商的应收账款承作保理业务。双保理是進出口银行都与進出口商签订保理协议。国内保理重要包括应收账款买断和应收账款收购及代理。

④福费廷

福费廷也称為包买票据或买断票据，是指银行(或包买人)對国际贸易延期付款方式中出口商持有的遠期承兑汇票或本票進行無追索权的贴現(即买断)。

在福费廷业务中，包括出口商卖断票据，即放弃了所发售票据的一切权益；银行买断票据，即放弃追索权。從业务运作实质来看，福费廷就是遠期票据贴現，带有長期融资的性质。

(6)票据贴現

票据贴現是银行贷款的重要方式之一，是指商业汇票的持票人在汇票到期曰前，為了获得资金，在贴付一定利息後，将票据权利转让給商业银行的票据行為，是商业银行向持票人融通资金的一种方式。因此，票据贴現是一种票据转让行為，通過贴現，票据持有人卖出票据，提前拿到了現金，而银行则买入了一项资产(即票据)，相称于发放了一笔贷款，获得了利息收入。

(二)债券投资业务

1．债券投资的目的

商业银行债券投资的目的，重要是平衡流動性和盈利性，并減少资产组合的風险、提高资本充足率。

2．债券投资的對象

我国商业银行债券投资的對象重要包括国债、金融债券、中央银行票据、资产支持证券、企业债券和企业债券等。

(1)国债

国债以国家信用為後盾，一般认為没有信用風险，是商业银行证券投资的重要對象。

我国的国债不管期限長短，统称為国库券。国债包括凭证式国债和记账式国债两种，有交易所和银行间债券交易市場两個发行及流通渠道。

(2)金融债券

我国金融债券，是指依法在中华人民共和国境内设置的金融机构法人在全国银行间债券市場发行的、按约定還本付息的有价证券。重要包括：政策性金融债券，即由国家開发银行、中国進出口银行、中国农业发展银行三家政策性银行发行的债券；商业银行债券，包括商业银行一般债券、次级债券、可转换债券、混合资本债券等；其他金融债券，即企业集团财务企业及其他金融机构所发行的金融债券。

(3)中央银行票据

中央银行票据是指中国人民银行面向全国银行间债券市場组员发行的、期限一般在3年如下的中短期债券。中国人民银行于第二季度開始发行中央银行票据。与财政部通過发行国债筹集资金的性质不一样，中国人民银行发行票据的目的不是筹资，而是通過公開市場操作调整金融体系的流動性，是一种重要的货币政策手段。央行票据具有無風险、流動性高等特點，從而是商业银行债券投资的重要對象。

(4)资产支持证券

资产支持证券是资产证券化产生的资产。资产证券化是指把缺乏流動性，但具有未来現金流的资产汇集起来，通過构造性重组，将其转变為可以在金融市場上发售和流通的证券，据以融通资金的机制和過程。12月15曰，国家開发银行发行的開元信贷资产支持证券(简称開元证券)和中国建设银行发行的建元個人住房抵押贷款支持证券(简称建元证券)在银行問债券市場公開发行，標志著资产证券化业务正式進入中国大陆。我国资产支持证券只在全国银行問债券市場上发行和交易，其投资者仅限于银行间债券市場的参与者，因此，商业银行是其重要投资者。

(5)企业债券和企业债券

在国外，没有企业债券和企业债券的划分，统称為企业债券。在我国，企业债券是按照《企业债券管理条例》规定发行与交易、由国家发展与改革委员會监督管理的债券，在实践中，其发债主体為中央政府部门所属机构、国有独资企业或国有控股企业，因此，它在很大程度上体現了政府信用。企业债券管理机构為中国证券监督管理委员會，发债主体為按照《中华人民共和国企业法》(简称《企业法》)设置的企业法火，在实践中，其发行主体為上市企业，其信用保障是发债企业的资产质量、經营状况、盈利水平和持续盈利能力等。企业债券在证券登记結算企业统一登记托管，可申請在证券交易所上市交易，其信用風险一般高于企业债券。

3．债券投资的收益

债券投资的收益一般通過债券收益率進行衡量和比较。

(1)名义收益率，又称票面收益率，是票面利息与面值的比率，其计算公式是：

名义收益率一票面利息／面值×l00％

名义收益率没有考虑债券市場价格對投资者收益产生的影响，衡量的仅是债券发行人每年支付利息的货币金额，一般仅供计算债券应付利息時使用，而無法精确衡量债券投资的实际收益。

(2)即期收益率，是债券票面利率与购置价格之间的比率，其计算公式是：

即期收益率一票面利息／购置价格×l00％

即期收益率反应的是以現行价格购置债券時，通過按债券票面利率计算的利息收入而可以获得的收益，但并未考虑债券买卖差价所能获得的资本利得收益，因此，也不能全面反应债券投资的收益。

(3)持有期收益率，是债券买卖价格差价加上利息收入後与购置价格之间的比率，其计算公式是：持有期收益率=(发售价格一购置价格+利息)／购置价格×l00％

持有期收益率不仅考虑到了债券所支付的利息收入，并且還考虑到了债券的购置价格和发售价格，

從而考虑到了债券的资本损益，因此，比较充足地反应了实际收益率。

(4)到期收益率，是指收回金额与购置价格之间的差价加上利息收入後与购置价格之间的比例，其计算公式是：到期收益率一(收回金额一购置价格拾利息)／购置价格×l00％

与持有期收益同样，到期收益率也同步考虑到了利息收入和资本损益，并且，由于收回金额就是票面金额，是确定不变的，因此，在事前進行决策時就能精确地确定，從而可以作為决策的参照。但到期收益率仅合用于持有到期的债券。

4．债券投资的風险

商业银行债券投资的風险，重要包括信用風险、价格風险、利率風险、购置力風险、流動性風险、政治風险、操作風险等。

(三)現金资产业务

我国商业银行的現金资产重要包括三项：一是库存現金，二是寄存中央银行款项，三是寄存同业及其他金融机构款项。

1．库存現金

库存現金是指商业银行保留在金库中的現钞和硬币。库存現金的重要作用是银行用来应付客户提現和银行自身的平常零星開支。库存現金的經营原则就是保持适度的规模。

2．寄存中央银行款项

寄存中央银行款项，是指商业银行寄存在中央银行的资金，即存款准备金。商业银行在中央银行存款由两部分构成：一是法定存款准备金，二是超额准备金。

3．寄存同业及其他金融机构款项

寄存同业及其他金融机构款项，是指商业银行寄存在其他银行和非银行金融机构的存款。在其他银行保有存款的目的是在同业之间開展代理业务和結算收付。由于寄存同业的存款属于活期存款性质，可以随時支用，因而属于银行現金资产的一部分。二、资产业务

商业银行的资产业务重要包括贷款业务、债券投资业务和現金资产业务三大类。

(一)贷款业务

贷款是银行最重要的资产，是银行最重要的资金运用。

按照不一样的分类原则贷款业务可划分為個人贷款与企业贷款(客户类型划分)、短期贷款和中長期贷款(贷款期限划分)、信用贷款与担保贷款(有無担保划分)。

贷款基准利率：10月29曰，中国人民银行决定放開人民币贷款利率的上限，容許金融机构(城镇信用社除外)上浮贷款利率。

贷款业务流程：贷款申請、贷款调查、贷款审批、贷款发放、贷後管理。

“贷款五级分类法”将贷款分為“正常、关注、次级、可疑、损失”五类。其中後三类称為“不良贷款”，不良贷款率是衡量银行资产质量的最重要指標。

1．個人贷款

個人贷款绝大多数用于消费，重要有個人住房贷款、個人消费贷款、個人經营贷款和個人信用卡透支。

(1)個人住房贷款

個人住房贷款，是個人贷款最重要的构成部分，包括個人住房按揭贷款、二手房贷款、公积金個人住房贷款、個人住房组合贷款、個人住房转让贷款、個人住房最高额抵押贷款。

(2)個人消费贷款

個人消费贷款一般包括個人汽車贷款、助學贷款、個人消费额度贷款、個人住房装修贷款、個人耐用消费品贷款、個人权利质押贷款。

個人汽車贷款中，自用車贷款的金额不得超過汽車购价的80％，商用車贷款金额不得超過汽車购价的70％，二手車的贷款金额不得超過汽車购价的50％；所购車辆為自用車的贷款期限不得超過5年，商用車或二手車的贷款期限不得超過3年。

個人消费额度贷款中，质押额度一般不超過借款人提供的质押权利凭证票面价值的90％；抵押额度一般不超過抵押物价值的70％；信用额度和保证额度根据借款人的信用等级确定。

(3)個人經营贷款

個人經营贷款，是指银行對自然人发放的，用于合法生产、經营的贷款，一般需要有一种經营实体作為借款基础，經营实体一般包括個体工商户、個人独资企业投资人、合作企业合作人等。

(4)個人信用卡透支

個人信用卡透支，是指持卡人進行信用消费、取現或其他状况所产生的累积未還款金额(参見“银行卡”部分详细简介)。

2．企业贷款

企业贷款，又称企业贷款或對公贷款，重要包括流動资金贷款、固定资产贷款、房地产贷款、银团贷款、贸易融资、票据贴現等。

(1)流動资金贷款

流動资金贷款按期限可分為临時流動资金贷款、短期流動资金贷款和中期流動资金贷款。其中，临時流動资金贷款期限在3個月(含)以内，重要用于企业一次性進货的临時资金需要和弥补其他支付性资金局限性；短期流動资金贷款期限在34-月1至1年(不含3個月，含l年)，重要用于企业正常生产經营中周期性、季节性资金的需要；中期流動资金贷款期限在1年至3年(不含l年，含3年)，重要用于企业正常生产經营中常常占用的、長期流動性资金需要。

按照贷款方式，流動资金贷款可分為流動资金整贷整偿贷款、流動资金整贷零偿贷款、流動资金循环贷款和法人账户透支四种形式。

(2)固定资产贷款

固定资产贷款，也称為项目贷款，一般是中長期贷款，但也有用于项目临時周转用途的短期贷款。按照用途划分，固定资产贷款一般包括如下四类：基本建设贷款、技术改造贷款、科技開发贷款、商业网點贷款。

(3)房地产贷款

房地产贷款是指与房地产或地产的開发、經营、消费活動有关的贷款，重要包括房地产開发贷款、土地储备贷款、商业用房贷款和個人住房贷款四大类。企业业务中的房地产贷款是指前三类。

(4)银团贷款

银团贷款又称辛迪加贷款，是指由两家或两家以上银行基于相似贷款条件，根据同一贷款协议，按约定期间和比例，通過代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。

参与银团贷款的组员有银团牵頭行、银团代理行、银团参与行，银团组员贷款按照“信息共享、独立审批、自主决策、風险自担”的原则自主确定各自授信行為，并按实际承诺份额享有银团贷款项下對应的习利、义务。

(5)贸易融资

商业银行提供的贸易融资可以分為国内贸易融资和国际贸易融资两大类。

目前，我国開展的国内贸易融资业务有国内保理、发票融资、国内信用证、国内信用证项下打包贷款、国内信用证项下买方融资等产品。

贸易融资中常用的融资工具有：

①信用证

信用证是指银行有条件的付款承诺，即開证银行根据客户(開证申請人)的规定和指示，承诺在符合信用证条款的状况下，凭规定的單据向第三者(受益人)或其指定人進行付款，或承兑；或授权另一家银行進行该项付款，或承兑；或授权另一家银行议付。

目前银行開立的大多是跟單商业信用证、不可转让信用证且基本上只開不可撤销信用证。

②押汇

按進出口方的融资用途来分，押汇可分為進口押汇和出口押汇。

出口押汇是指银行凭借获得货运單据质押权利有追索权地對信用证项下或出口托收项下票据進行融资的行為。出口押汇在国际上也叫议付，即給付對价的行為。

進口押汇是指银行应進口申請人的规定，与其到达進口项下單据及货品的所有权归银行所有的协议後，银行以信托收据的方式向其释放單据并先行對外付款的行為。進口押汇包括進口信用证项下押汇和進口代收项下押汇。目前，银行重要办理進口信用证项下的進口押汇业务。

③保理

保理又称為保付代理、托收保付，是贸易中以托收、赊账方式結算货款時，出口方為了规避收款風险而采用的一种祈求第三者(保理商)承担風险的做法。保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用風险担保于一体的综合性金融服务。与老式結算方式相比，保理的优势重要在于融资功能。国际保理按進出口双方与否都规定银行保理分為單保理和双保理。單保理是只有出口银行与出口商签订保理协议，并對出口商的应收账款承作保理业务。双保理是進出口银行都与進出口商签订保理协议。国内保理重要包括应收账款买断和应收账款收购及代理。

④福费廷

福费廷也称為包买票据或买断票据，是指银行(或包买人)對国际贸易延期付款方式中出口商持有的遠期承兑汇票或本票進行無追索权的贴現(即买断)。

在福费廷业务中，包括出口商卖断票据，即放弃了所发售票据的一切权益；银行买断票据，即放弃追索权。從业务运作实质来看，福费廷就是遠期票据贴現，带有長期融资的性质。

(6)票据贴現

票据贴現是银行贷款的重要方式之一，是指商业汇票的持票人在汇票到期曰前，為了获得资金，在贴付一定利息後，将票据权利转让給商业银行的票据行為，是商业银行向持票人融通资金的一种方式。因此，票据贴現是一种票据转让行為，通過贴現，票据持有人卖出票据，提前拿到了現金，而银行则买入了一项资产(即票据)，相称于发放了一笔贷款，获得了利息收入。

(二)债券投资业务

1．债券投资的目的

商业银行债券投资的目的，重要是平衡流動性和盈利性，并減少资产组合的風险、提高资本充足率。

2．债券投资的對象

我国商业银行债券投资的對象重要包括国债、金融债券、中央银行票据、资产支持证券、企业债券和企业债券等。

(1)国债

国债以国家信用為後盾，一般认為没有信用風险，是商业银行证券投资的重要對象。

我国的国债不管期限長短，统称為国库券。国债包括凭证式国债和记账式国债两种，有交易所和银行间债券交易市場两個发行及流通渠道。

(2)金融债券

我国金融债券，是指依法在中华人民共和国境内设置的金融机构法人在全国银行间债券市場发行的、按约定還本付息的有价证券。重要包括：政策性金融债券，即由国家開发银行、中国進出口银行、中国农业发展银行三家政策性银行发行的债券；商业银行债券，包括商业银行一般债券、次级债券、可转换债券、混合资本债券等；其他金融债券，即企业集团财务企业及其他金融机构所发行的金融债券。

(3)中央银行票据

中央银行票据是指中国人民银行面向全国银行间债券市場组员发行的、期限一般在3年如下的中短期债券。中国人民银行于第二季度開始发行中央银行票据。与财政部通過发行国债筹集资金的性质不一样，中国人民银行发行票据的目的不是筹资，而是通過公開市場操作调整金融体系的流動性，是一种重要的货币政策手段。央行票据具有無風险、流動性高等特點，從而是商业银行债券投资的重要對象。

(4)资产支持证券

资产支持证券是资产证券化产生的资产。资产证券化是指把缺乏流動性，但具有未来現金流的资产汇集起来，通過构造性重组，将其转变為可以在金融市場上发售和流通的证券，据以融通资金的机制和過程。12月15曰，国家開发银行发行的開元信贷资产支持证券(简称開元证券)和中国建设银行发行的建元個人住房抵押贷款支持证券(简称建元证券)在银行問债券市場公開发行，標志著资产证券化业务正式進入中国大陆。我国资产支持证券只在全国银行問债券市場上发行和交易，其投资者仅限于银行间债券市場的参与者，因此，商业银行是其重要投资者。

(5)企业债券和企业债券

在国外，没有企业债券和企业债券的划分，统称為企业债券。在我国，企业债券是按照《企业债券管理条例》规定发行与交易、由国家发展与改革委员會监督管理的债券，在实践中，其发债主体為中央政府部门所属机构、国有独资企业或国有控股企业，因此，它在很大程度上体現了政府信用。企业债券管理机构為中国证券监督管理委员會，发债主体為按照《中华人民共和国企业法》(简称《企业法》)设置的企业法火，在实践中，其发行主体為上市企业，其信用保障是发债企业的资产质量、經营状况、盈利水平和持续盈利能力等。企业债券在证券登记結算企业统一登记托管，可申請在证券交易所上市交易，其信用風险一般高于企业债券。

3．债券投资的收益

债券投资的收益一般通過债券收益率進行衡量和比较。

(1)名义收益率，又称票面收益率，是票面利息与面值的比率，其计算公式是：

名义收益率一票面利息／面值×l00％

名义收益率没有考虑债券市場价格對投资者收益产生的影响，衡量的仅是债券发行人每年支付利息的货币金额，一般仅供计算债券应付利息時使用，而無法精确衡量债券投资的实际收益。

(2)即期收益率，是债券票面利率与购置价格之间的比率，其计算公式是：

即期收益率一票面利息／购置价格×l00％

即期收益率反应的是以現行价格购置债券時，通過按债券票面利率计算的利息收入而可以获得的收益，但并未考虑债券买卖差价所能获得的资本利得收益，因此，也不能全面反应债券投资的收益。

(3)持有期收益率，是债券买卖价格差价加上利息收入後与购置价格之间的比率，其计算公式是：持有期收益率=(发售价格一购置价格+利息)／购置价格×l00％

持有期收益率不仅考虑到了债券所支付的利息收入，并且還考虑到了债券的购置价格和发售价格，

從而考虑到了债券的资本损益，因此，比较充足地反应了实际收益率。

(4)到期收益率，是指收回金额与购置价格之间的差价加上利息收入後与购置价格之间的比例，其计算公式是：到期收益率一(收回金额一购置价格拾利息)／购置价格×l00％

与持有期收益同样，到期收益率也同步考虑到了利息收入和资本损益，并且，由于收回金额就是票面金额，是确定不变的，因此，在事前進行决策時就能精确地确定，從而可以作為决策的参照。但到期收益率仅合用于持有到期的债券。

4．债券投资的風险

商业银行债券投资的風险，重要包括信用風险、价格風险、利率風险、购置力風险、流動性風险、政治風险、操作風险等。

(三)現金资产业务

我国商业银行的現金资产重要包括三项：一是库存現金，二是寄存中央银行款项，三是寄存同业及其他金融机构款项。

1．库存現金

库存現金是指商业银行保留在金库中的現钞和硬币。库存現金的重要作用是银行用来应付客户提現和银行自身的平常零星開支。库存現金的經营原则就是保持适度的规模。

2．寄存中央银行款项

寄存中央银行款项，是指商业银行寄存在中央银行的资金，即存款准备金。商业银行在中央银行存款由两部分构成：一是法定存款准备金，二是超额准备金。

3．寄存同业及其他金融机构款项

寄存同业及其他金融机构款项，是指商业银行寄存在其他银行和非银行金融机构的存款。在其他银行保有存款的目的是在同业之间開展代理业务和結算收付。由于寄存同业的存款属于活期存款性质，可以随時支用，因而属于银行現金资产的一部分。三、中间业务

(一)交易业务

作為中间业务的交易业务，是指银行為满足客户保值或自身風险管理等方面的需要，运用多种金融工具進行的资金交易活動，重要包括外汇交易业务和金融衍生品交易业务。

1．外汇交易业务

外汇交易既包括多种外国货币之间的交易，也包括本国货币与外国货币的兑换买卖。根据外汇交易方式的不一样，外汇交易可以分為即期外汇交易和遠期外汇交易。

(1)即期外汇交易

即期外汇交易又称為現汇交易或外汇現货交易，是指在交易後来的第二個营业曰或成交當曰办理实际货币交割的外汇交易。

(2)遠期外汇交易

遠期外汇交易又称為期汇交易，是指交易双方在成交後并不立即办理交割，而是事先约定币种、金额、汇率、交割時间等交易条件，到期才進行实际交割的外汇交易。遠期外汇交易可以對冲汇率在未来上升或者下降的風险，可以用来進行套期保值或投机。

2．金融衍生品交易业务

(1)金融衍生品

金融衍生品是一种金融合约，其价值取决于一种或多种基础资产或指数，合约的基本种类包括遠期、期货、掉期(互换)和期权。金融衍生品還包括具有遠期、期货、掉期(互换)和期权中一种或多种特性的构造化金融工具。

①遠期，是指交易双方约定在未来某個特定期间以约定价格买卖约定数量的资产，包括利率遠期合约和遠期外汇合约。

②期货，是由期货交易所统一制定的、规定在未来某一特定的時间和地點交割一定数量標的物的原则化合约。期货按照交易的標的物的不一样可分為商品期货和金融期货。

③互换，是指交易双方基于自已的比较利益，對各自的現金流量進行互换，一般分為利率互换和货币互换。

利率互换是指交易双方约定在未来的一定期限内，根据约定数量的同种货币的名义本金互换利息额的金融合约。最常見的利率互换是在固定利率与浮動利率之间進行转换。當利率看涨時，可将浮動利率债务类金融工具转换成固定利率金融工具，将固定利率资产类金融工具转换成浮動利率金融工具；而當利率看跌時，做相反交易。

货币互换是指在约定期限内互换约定数量两种货币的本金，同步定期互换两种货币利息的交易。

④期权，是指期权的买方支付給卖方一笔权利金，获得一种权利，可于期权的存续期内或到期曰當曰，以执行价格与期权卖方進行约定数量的特定標的的交易。為了获得這一权利，期权买方需要向期权卖方支付一定的期权费。与遠期、期货不一样，期权的买方只有权利而没有义务。

期权分為看涨期权和看跌期权。看涨期权指期权买人方在规定的期限内享有按照一定的价格向期权卖方购人某种基础资产的权利，但不承担必须买進的义务。投资者一般在预期价格上升時购人看涨期权，而卖出者预期价格會下跌。看跌期权指期权买方在规定的期限内享有向期权卖方按照一定的价格发售基础资产的权利，但不承担必须卖出的义务。投资者一般在预期价格下跌時购入看跌期权，而卖出者预期价格會上升。

期权按行使权利的時限分為两类：即欧式期权和美式期权。欧式期权是目前较為通行的方式，其买方只能在期权到期曰方能行使权利；美式期权的买方可以在买入後到期权到期曰之间任何時间行使权利。

(二)清算业务

银行清算业务是指银行间通過账户或有关货币當地清算系统，在办理結算和支付中用以清讫双边或多边的债权债务的過程和措施。按地区划分，清算业务可分為国内联行清算和国际清算。

常見的清算模式有实時全额清算、净额批量清算、大额资金转账系统及小额定期清算四种模式。

1．国内联行清算

国内联行清算根据交易行与否属于同一银行分為系统内联行清算和跨系统联行往来。

同一家银行的總、分、支行间彼此互称為联行。當资金結算业务发生在同一种银行系统，即同属一种總行的各個分支机构间的资金账务往来，称為联行往来。

跨系统联行往来是指結算业务发生在两家不一样的银行间的清算业务。跨系统往来的资金清算必须通過中国人民银行办理。

2．国际清算

国际清算业务是国际银行间办理結算和支付中用以清讫双边或多边债权债务的過程和措施。国际清算的类型重要分為内部转账型和互换型两种。

(三)支付結算业务

支付結算业务是银行的中间业务。重要收入来源是手续费收入。

老式的結算方式是指“三票一汇”，即汇票、本票、支票和汇款。在银行為国际贸易提供的支付結算及带有贸易融资功能的支付結算方式中，一般是采用汇款、信用证及托收。

1．汇票

汇票分為银行汇票和商业汇票。

银行汇票是由出票银行签发的。

商业汇票是由出票人签发的，出票人一般是企业。商业汇票又分為商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

2．本票

银行本票是银行签发的，用于單位和個人在同一互换区域支付多种款项。银行本票分為定额银行本票和不定额银行本票。银行本票提醒付款期限為两個月。

实践中，没有银行支票账户的客户一般采用银行本票。

3．支票

支票是出票人签发的，可用于單位和個人的多种款项結算，分為現金支票、转账支票、一般支票等。

4．汇款

汇款业务是指银行接受客户的委托，通過银行间的资金划拨、清算、通汇网络，将款项汇往收款方的一种結算方式，重要有電汇、票汇、信汇三种方式。

5．信用证

信用证是一种有条件的银行付款承诺。信用证业务的重要特點：信用证是一项独立于贸易协议之外的契约。信用证业务处理的是單据，而不是与單据有关的货品。

6．托收

托收属于商业信用，托收银行与代收银行對托收的款项能否收到不承担责任。

托收根据收款單据、交單方式、服务客户类型等的不一样，可以分為許多种类，見下表：

(四)银行卡业务

银行卡是由商业银行(或者发卡机构)发行的具有支付結算、汇兑转账、存取储蓄、循环信贷等所有或部分功能的支付工具或信用凭证。银行卡可根据不一样的分类原则分為多种类型，見下表：

1．信用卡

信用卡是指由商业银行或非银行发卡机构向其客户提供的具有消费信用、转账結算、存取現金等功能的信用支付工具。

按与否向发卡银行交存备用金，信用卡分為准贷记卡和贷记卡两类。

信用卡消费信贷具有的特點：

(1)循环信用额度。

(2)具有無抵押無担保贷款性质。，

(3)一般有最低還款额规定。我国银行规定的最低還款额一般是应還金额的10％。

(4)一般是短期、小额、無指定用途的信用。

(5)信用卡除具有信用借款外，尚有存取現金、转账、支付結算、代收代付、通存通兑、额度提現、网上购物等功能。

2．借记卡

借记卡是指银行发行的一种规定先存款後使用的银行卡。借记卡直接從存款账户扣划，不具有透支功能。借记卡按功能的不一样分為转账卡(含储蓄卡)、专用卡、储值卡。转账卡是实時扣账的借记卡，具有转．账結算、存取現金和消费功能。专用卡是具有专门用途，在特定领域使用的借记卡，具有转账結算、存取現金功能。储值卡是发卡银行根据持卡人的规定将其资金转至卡内存储，交易時直接從卡内扣款的预付钱包式借记卡。

(五)代理业务

1．代收代付业务

代收代付业务是商业银行运用自身的結算便利，接受客户委托代為办理指定款项收付事宜的业务。目前重要是委托收款和托收承付两类。

2．代理银行业务

代理银行业务可分為代理政策性银行业务，即商业银行接受政策性银行委托代理結算；代理央行业务，即代理财政性存款、代理国库、代理金银等业务；代理商业银行业务是商业银行之间互相代理的业务，包括代理結算业务、代理外币清算业务、代理外币現钞业务等。

3．代理证券资金清算业务

代理证券资金清算业务重要包括：

(1)一级清算业务，即各证券企业總部以法人為單位与证券登记結算企业之间发生的资金往来业务。

(2)二级清算业务，即法人证券企业与下属证券营业部之间的证券资金汇划业务。

4．代理保险业务

代理保险业务是指代理机构接受保险企业的委托，代其办理保险业务的經营活動。

代理保险业务的种类重要包括：代理人寿保险业务、代理财产保险业务、代理收取保险费及支付保险金业务、代理保险企业资金結算业务。

5．其他代理业务

(1)委托贷款业务

委托贷款系指由政府部门、企事业單位及個人等委托人提供资金，由贷款人(即受托人)根据委托人确定的贷款對象、用途、金额、期限、利率等代為发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人(受托人)只收取手续费，不承担贷款風险。

(2)代销開放式基金

開放式基金代销业务是指银行运用其网點柜台或電话银行、网上银行等销售渠道代理销售開放式基金产品的經营活動。

(3)代理国债买卖

银行客户可以通過银行营业网點购置、兑付、查询凭证式国债、储蓄国债以及柜台记账式国债。

(六)托管业务

1．资产托管业务

资产托管业务是指具有一定资格的商业银行作為托管人，根据有关法律法规，与委托人签订委托资产托管协议，安全保管委托投资的资产，履行托管人有关职责的业务。银行托管业务的种类诸多，包括证券投资基金托管、委托资产托管、社保基金托管、企业年金基金托管、信托资产托管、QFII(合格境外机构投资者)投资托管等。

2．代保管业务

代保管业务指银行设置保险箱库，為客户代理保管多种宝贵物品和單证并收取手续费的业务。近年来，出租保管箱业务发展迅速，已經成為代保管业务的重要产品。此外，代保管业务還包括露封保管业务与密封保管业务。

(七)担保业务

我国银行的担保业务分為银行保函业务与备用信用证业务。

1．银行保函业务

根据担保银行承担風险的不一样及管理的需要，银行保函可分為融资类保函(借款保函、授信额度保函、有价证券保付保函等)和非融资类保函(投標保函、预付款保函等)。

2．备用信用证业务

备用信用证是在法律限制開立保函的状况下，出現的保函业务的替代品，其实质也是银行對借款人的一种担保行為。

备用信用证重要分為可撤销的备用信用证与不可撤销的备用信用证业务。

在备用信用证业务中，開证行一般是第二付款人，一般的信用证业务中，银行都承担對受益人的第一付款责任。

(八)承诺业务

承诺业务是指商业银行承诺在未来某一曰期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。贷款承诺业务可以分為：项目贷款承诺、開立信贷证明、客户授信额度和票据发行便利四大类。

(九)理财业务

近年来，伴随理财产品的不停创新，业务规模不停扩大，成為商业银行吸引高端客户和增長非利息收入的利润增長點。理财业务重要由對公理财业务与個人理财业务构成。

1．對公理财业务

對公理财业务是指商业银行在老式的资产业务和负债业务的基础上，运用技术、信息、服务网络、资金、信用等方面的优势，為机构客户提供财务分析、财务规划、投资顾問、资产管理等专业化服务。對公理

财业务重要包括金融资信服务、企业征询服务、财务顾問服务、現金管理服务和投资理财服务等。

2．個人理财业务

個人理财业务是指商业银行為個人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾問、资产管理等专业化服务。按照管理运作方式不一样，個人理财业务可分為理财顾問服务和综合理财服务。

(1)理财顾問服务

理财顾問服务是指商业银行向客户提供财务分析与规划、投资提议、個人投资产品推介等专业化服务。

(2)综合理财服务

综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财顾問服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式進行投资和资产管理的业务活動。

(拾)電子银行业务

電子银行业务泛指银行通過電子渠道向客户提供产品和服务，重要包括：网上银行、電话银行、手机银行、自助终端。

1．网上银行

网上银行业务是指银行通過互联网及其有关技术向客户提供的金融服务。包括企业网上银行与個人网上银行。

2．電话银行

電话银行业务是指银行通過電话自動語音及人工服务应答(客户服务中心)的方式為客户提供的银行服务。

電话银行的服务功能包括：各类账户之间的转账、代收代付、各类個人账户资料的查询、個人实盘外茫买卖等银行服务。

3．手机银行

手机银行业务是银行运用移動電话技术為客户提供的金融服务。

手机银行提供的服务包括：账户查询、转账、缴费、支付、外汇买卖等。

4．自助终端

自助终端业务是指运用银行提供的机具设备，由客户自助操作，获取银行提供的存取款、转账、账户查询等金融服务。本章考情分析

在近来两年的考试中，本章知识所占比例约為10％。银行風险管理是银行經营的关键，在备考复习時，考生需重點把握银行所面临的多种風险及在《巴塞尔新资本协议》下，银行怎样通過有效的企业治理、内部控制、合规管理及金融创新防备風险。

本章基础知识精讲

一、企业治理

银行企业治理，是指在所有权与控制权分离的状况下，银行的投资者為了实現對银行的控制并获得良好回报，针對银行运作所设计的多种鼓励约束机制以及制度安排的總和。

(一)企业治理的主体

银行企业治理的主体包括股東大會、董事會、监事會和高级管理层。

1．股東和股東大會

商业银行的股東需要符合监管當局规定的向商业银行投资人股的条件。同步，商业银行要保护股東的合法权益，公平看待所有股東，尤其是要保护中小股東的利益。

股東大會是由股東参与银行重大决策的一种组织形式，是股份企业的最高权力机关，是股東履行自已的责任、行使自已权利的机构与場所。

2．董事和董事會

董事會是股東大會這一权力机关的业务执行机关，负责银行和业务經营活動的指挥与管理，承担商业银行經营和管理的最终责任。

董事會對股東大會负责，為保证董事會的独立性，董事會中应有一定数目的非执行董事。注册资本在10亿元人民币以上的商业银行，独立董事的人数不得少于3人。

3．高级管理层

商业银行的高级管理层由行長、副行長、财务负责人等构成，對董事會负责，负责详细执行董事會的决策。高级管理层组员的任职资格需要符合银行业监督管理机构的规定。

4．监事和监事會

监事會是由全体监事构成的、對银行业务活動及會计事务等進行监督的机构。监事會由职工代表出任的监事、股東大會选举的外部监事和其他监事构成，其中外部监事的人数不得少于两名。

(二)利益有关者

除了股東、董事、高级管理人员及监事以外，商业银行的利益有关者還包括存款人及其他债权人、职工、客户、供应商、小区等。

(三)信息披露

真实、精确、完整、及時的信息披露，是商业银行企业治理持续有效的重要保证和增進原因。商业银行应披露下列企业治理信息：(1)年度内召開股東大會的状况；(2)董事會的构成及其工作状况；(3)监事會的构成及其工作状况；(4)高级管理层组员构成及其基本状况；(5)银行部门与分支机构设置状况；(6)

独立董事的工作状况。二、银行资本管理

(一)银行资本的概念

银行一般在三個意义上使用“资本”概念，即财务會计、银行监管、内部風险管理，對应的概念分别是會计资本、监管资本、經济资本。

1．會计资本

會计资本指银行资产负债表中资产減去负债後的余额，即所有者权益。我国商业银行的會计资本包括：实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、未分派利润(合计亏损)和外币报表折算差额等六部分。

2．监管资本

监管资本是银行监管當局為满足监管规定、增進银行审慎經营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。

3．經济资本

經济资本也称風险资本，是银行内部管理人员根据银行所承担的風险计算的、银行需要保有的最低资本量。它用于衡量和防御银行实际承担的损失超過估计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最终防线，在银行实践中越来越重要，成為現代银行經营管理的重要手段。

(二)银行资本的作用

银行资本的作用重要表目前如下几种方面：满足银行正常經营對長期资金的需要；吸取损失；限制银行业务過度扩张和承担風险；维持市場信心；為银行管理尤其是風险管理提供最主线的驱動力。

(三)《巴塞尔新资本协议》

1．巴塞尔委员會与《巴塞尔资本协议》

1988年7月，巴塞尔委员會通過了《有关统一国际银行的资本计算和资本原则的协定》，简称《巴塞尔资本协议》，重要有四部分内容：银行的资本分為关键资本和附属资本两大类，且附属资本规模不得超過关键资本的l00％；根据资产信用風险的大小，将资产分為0、20％、50％、l00％四個風险档次；通過设定某些转换系数，将表外授信业务也纳入资本监管；规定银行的资本与風险加权總资产之比不得低于

8％，其中关键资本与風险加权總资产之比不得低于4％。

2．《巴塞尔新资本协议》

巴塞尔委员會于6月正式刊登了《巴塞尔新资本协议》，在信用風险和市場風险的基础上，新增了對操作風险的资本规定；在最低资本规定的基础上，提出了监管部门监督检查和市場约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”。

资本充足率一(资本一扣除项)／(風险加权资产+12．5倍的市場風险资本+12．5倍的操作風险资本)

《巴塞尔新资本协议》尤其强调提高银行的信息披露珠平，加大透明度，规定银行披露资本充足率、资本构成、風险敞口及風险管理方略、盈利能力、管理水平及過程等。

3．我国实行《巴塞尔新资本协议》的安排

2月28曰，中国银监會公布了《中国银行业实行新资本协议指导意見》，標志著我国正式启動了实行《巴塞尔新资本协议》的工程。按照我国商业银行的发展水平和外部环境，短期内我国银行业尚不具有全面实行《巴塞尔新资本协议》的条件。因此，中国银监會确立了分类实行、分层推進、分步达標的基本原则。

(1)分类实行的原则。中国银监會规定，在其他国家或地区(含香港、澳门等)设有业务活跃的經营性机构、国际业务占相称比重的大型商业银行，应自底起開始实行《巴塞尔新资本协议》，假如届時不能到达中国银监會规定的最低规定，經同意可暂缓实行《巴塞尔新资本协议》，但不得迟于底。

這些银行因此也称為新资本协议银行。而其他商业银行可以自起自愿申請实行《巴塞尔新资本协议》。

(2)分层推進的原则。我国大型商业银行在内部评级体系、風险计量模型、風险管理的组织框架流程開发建设等方面進展不一。因此，中国银监會容許各家商业银行实行《巴塞尔新资本协议》的時间先後有别，以便商业银行在满足各项规定後实行《巴塞尔新资本协议》。

(3)分步达標的原则。商业银行必须結合本行实际，全面规划，分阶段、有重點、有序推進、逐渐达標。

在信用風险、市場風险、操作風险三类風险中，国内大型商业银行应先開发信用風险、市場風险的计量模型；就信用風险而言，現阶段应以信贷业务(包括企业風险暴露、零售風险暴露)為重點推進内部评级体系建设。

(四)我国监管资本的构成

3月，中国银监會颁布了《商业银行资本充足率管理措施》，并于12月26曰作了修改，该措施在资本监管方面進行重大改善，基本符合1988年《巴塞尔资本协议》的框架，同步吸取了《巴塞尔新资本协议》有关监管和信息披露的规定。

监管资本包括关键资本和附属资本两部分，同步，在计算资本充足率時，還需要從监管资本中扣除某些项目，称為扣除项。

1．关键资本

关键资本是商业银行资本中最稳定、质量最高的部分，我国商业银行的关键资本包括如下五部分：

(1)实收资本；(2)资本公积；(3)盈余公积；(4)未分派利润；(5)少数股权。

2．附属资本

附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和長期次级债务六部分。根据《商业银行资本充足率管理措施》，商业银行的附属资本不得超過关键资本的100％，计入附属资本的長期次级债务不得超過关键资本的50％。

混合资本债券對银行收益和净资产的祈求权次于長期次级债务和其他债务，优于股权投资。

3．扣除项

我国商业银行计算资本充足率時，应從资本中扣除如下项目：(1)商誉；(2)商业银行對未并表金融机构的资本投资；(3)商业银行對非自用不動产和企业的资本投资。在计算关键资本充足率時，应從关键资本中扣除如下项目：(1)商誉；(2)商业银行對未并表金融机构资本投资的50％；(3)商业银行對非自用不動产和企业资本投资的50％。

(五)中国银监會的资本干预措施

1995年公布并实行的《商业银行法》中引進了《巴塞尔资本协议》對资本的最低规定，规定银行的资本充足率不得低于8％。

我国根据资本充足率的状况，将商业银行分為三类：(1)资本充足的商业银行：资本充足率不低于8％，关键资本充足率不低于4％；(2)资本局限性的商业银行：资本充足率局限性8％，或关键资本充足率局限性

4％；(3)资本严重局限性的商业银行：资本充足率局限性4％，或关键资本充足率局限性2％。對上述三类银行，

中国银监會可采用不一样的干预措施。

1．對资本充足银行的干预措施

(1)规定商业银行完善風险管理规章制度；

(2)规定商业银行提高風险控制能力；

(3)规定商业银行加强對资本充足率的分析及预测；

(4)规定商业银行制定切实可行的资本维持计划，并限制商业银行介入部分高風险业务。

2．對资本局限性银行的干预措施

(1)下发监管意見書；

(2)规定商业银行在接到银监會监管意見書的两個月内，制定切实可行的资本补充计划；

(3)规定商业银行限制资产增長速度；

(4)规定商业银行減少風险资产的规模；

(5)规定商业银行限制固定资产购置；

(6)严格审批或限制商业银行增设新机构、開办新业务。

對于采用上述纠正措施後商业银行逾期未改正的，或其行為已严重危及该商业银行稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的，根据商业银行風险程度及资本补充计划的实行状况，中国银监會有权依法采用限制商业银行分派紅利和其他收入、责令商业银行停办除低風险业务以外的其他一切业务、停止同意商业银行增设机构和開办新业务等措施。

3．對资本严重局限性银行的干预措施

(1)规定商业银行调整高级管理人员；

(2)依法對商业银行实行接管或者促成机构重组，直至予以撤销。

在处置此类商业银行時，银监會還将综合考虑外部原因，采用其他必要措施。

(六)提高资本充足率的措施

商业银行要提高资本充足率，重要有两個途径，一是增長资本；二是減少風险加权總资产。前者称為“分子對策”，後者称為“分母對策”。當然，银行也可以“双管齐下”，同步采用两個對策。

1．分子對策

商业银行提高资本充足率的分子對策，包括增長关键资本和附属资本。

关键资本的来源包括发行一般股、提高留存利润等方式。留存利润是银行增長关键资本的重要方式，相對于发行股票来說，其成本相對要低得多。

商业银行增長附属资本的措施，重要是发行可转换债券、混合资本债券和長期次级债券。

2．分母對策

商业银行提高资本充足率的分母對策，重要是減少風险加权總资产以及市場風险和操作風险的资本规定。

除因资金来源的急剧下降而被迫采用減少風险加权總资产措施以外，银行一般不會积极采用這种措施。因此，減少風险加权總资产的措施，重要是減少風险权重较高的资产，增長風险权重较低的资产，包括贷款发售或贷款证券化，即将已經发放的贷款卖出去；收回贷款，用以购置高质量的债券(如国债)；尽量少发放高風险的贷款等。

在減少市場風险和操作風险的资本规定方面，可以尽量建立更好的風险管理系统，在到达监管當局规定的状况下，采用《巴塞尔新资本协议》所规定的内部模型或高级计量法来分别计量市場風险和操作

風险，也可以在业务选择方面，尽量減少银行需要承担高風险的业务，例如，減少交易账户业务就可以減少市場風险资本规定。

3．综合措施

商业银行提高资本充足率往往可以“双管齐下”，同步采用分子對策和分母對策，其中非常重要的一种综合性措施是银行并购。实际上，监管當局的资本规定是全球银行业并购浪潮一浪高過一浪的重要原因之一。三、風险管理

(一)银行風险的种类

從本质看，银行就是經营管理風险的机构。银行風险重要包括：信用風险、市場風险、操作風险、流動性風险、国家風险、声誉風险、法律風险、合规風险、战略風险九大类。

1．信用風险

信用風险又称违约風险，是指债务人或交易對手未能履行协议所规定的义务或信用质量发生变化，從而給银行带来损失的也許性。它几乎存在于银行的所有业务當中，是银行最复杂的風险种类，也是银行面临的最重要的風险。

2．市場風险

市場風险是指因市場价格的不利变動而使银行表内和表外业务发生损失的風险，包括利率風险、汇率風险、股票价格風险、商品价格風险四大类。

3．操作風险

操作風险是指由不完善或有問題的内部程序、人员及系统或外部事件所导致损失的風险，可以分為由人员、系统、流程、外部事件所引起的四类風险，并由此可分為七种体現形式。

操作風险常常与市場風险、信用風险等其他風险交錯并发，因而难以将其与其他風险严格辨别開来。

4．流動性風险

流動性風险是指無法在不增長成本或资产价值不发生损失的条件下及時满足客户的流動性需求

5．国家風险

国家風险是指經济主体在与非本国居民進行国际經贸与金融往来中，由于他国經济、政治和社會等方面的变化而遭受损失的也許性。它一般由债务人所在国家的行為引起，可分為政治風险、社會風险、經济風险。

国家風险发生在国际金融活動中，在同一种国家范围内的經济金融活動中不存在国家風险。

6．声誉風险

声誉風险是指由于意外事件、银行的政策调整、市場体現或平常經营活動所产生的负面成果，也許對银行的声誉产生影响從而导致损失的風险。银行一般将其看作是對其市場价值最大的威胁。

7．法律風险

法律風险是指银行在平常經营活動或各类交易過程中，由于無法满足或违反有关的商业准则和法律规定，导致不能履行协议、发生争议／诉讼或其他法律纠纷，而也許給银行导致經济损失的風险。它包但不限于因监管措施和处理民商事争议而支付罚款、罚金或進行惩罚性赔偿所导致的風险敞口。

8．合规風险

合规風险是指商业银行因没有遵照法律、规则和准则也許遭受法律制裁、监管惩罚、重大财务损失和声誉损失的風险。严格說来，合规風险是法律風险的一部分，由于其重要性和特殊性，一般單独加以讨论。

9．战略風险

战略風险是指银行在追求短期商业目的和長期发展目的的系统化管理過程中，不合适的未来发展规划和战略决策也許威胁银行未来发展的潜在風险。其風险重要来自四個方面：银行战略目的的整体兼容性、為实現這些目的而制定的經营战略、為這些目的而動用的资源、战略实行過程的质量。

(二)银行風险管理的发展历程曩

银行風险管理是银行經营管理的关键内容，它伴伴随银行的产生而产生，伴随银行的发展而发展。從總体上看，银行風险管理經历了资产風险管理阶段、负