2024年税务师事务所内部管理制度

税务師事务所档案管理制度第一章

總则第一条為加强税务代理的档案管理，提高代理工作质量和办事效率，防备执业風险，根据《中华人民共和国档案法》等有关规定，制定本制度。第二条税务師事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作底稿、各类涉税文書；业务活動的录像、录音、照片等资料及其他档案，如事务所的帐册等會计资料各类出版社以及各级税务机关编印的税收政策法规汇编图書资料等。第三条本制度所指的档案管理是對上述各类档案资料的分类编号、整顿、归集、查阅使用所作出的详细规定。第四条档案的所有权属税务師事务所。對档案的调阅必须通過事务所有关人员同意，按规定办理调阅手续。第五条

税务師事务所应设置档案室，配置专人管理档案。第二章

档案资料的分类和立卷归档第六条凡在工作和业务活動中形成，办理完毕後具有保留价值的各类资料，均应按《會计法》、《税务代理试行措施》等有关法律、法规的规定区别不一样保管期限搜集齐全予以分类保管。第七条代理业务资料和业务活動的录像、录音、照片等资料由各业务部整顿；事务所的帐册、凭证、收据、报表等會计资料由财务部门负责整顿；各类收发文资料和各类出版社、各级税务机关编印的税收政策法规汇编图書由經办人负责整顿。整顿人员按档案规定分类，送交档案管理人员检查後登记装订，立卷归档。第八条各职能部门對已办結应归档的资料，于次月底前整顿好移交档案员分类立案归档，所形成的档案资料，档案员应在及時立卷归档完毕。第九条档案资料移交接受時，對方要按交接档案的有关规定進行，移交方应列出清單，接受方根据清單進行清點無误後，對方在清單上签字确认。第拾条

對電子档案资料由經办人员采用计算机管理，按规定建立计算机档案管理目录，并在盘片上编号并注明時间。第三章

档案资料的保管第拾一条档案管理人员负责档案的接受、归档、保管和提供查阅等平常工作。對保留的档案应编好必要的检索工具以便于及時提供运用。第拾二条档案室要具有六防规定：防火、防盗、防潮、防光、防尘、防有害生物，保证档案安全。第拾三条完毕整顿立卷後，要准時保管年限進行区别保管。第拾四条

經鉴定销毁的档案，要编制销毁清册，經主管领导审批後，由有关人员负责监号其清册要立卷归档。第四章

档案资料的查阅运用第拾五条

凡查阅档案，都要填写《档案借阅登记簿》。外單位按规定需查阅档案，应凭單位简介信和有关证件，并經事务所领导同意。内部查阅档案，应阐明原因，并經部门负责人同意，档案管理人员不得超范围提供资料。第拾六条

查阅者应愛惜档案，不得将档案任意拆卷撕页、污损、涂改或私藏。查阅後，应及時偿還。第拾七条

查阅人查阅档案必须在事务所指定地點進行，未經所领导同意一般状况不得复印，档案管理人员应作出记录，查阅人签字。電子档案资料一律不得外借，只容許在计算机上查阅，不得复制拷贝。特殊状况需复制资料，须經事务所领导同意方可或拷贝。第五章

档案资料的保密第拾八条

档案管理人员应严格执行档案查阅和各项管理制度，未經同意不得私自将资料带出档案室。第拾九条

查阅档案時管理人员不得离開現場，偿還档案時，要检查有無污损缺页等状况。第二拾条

档案管理人员不得随身携带保密材料。档案室有关文献和材料，未經同意，任何人不得私自進行复印、摄影等。第二拾一条

档案管理人员每年對库存的档案翻動一次，如发現破损霉变的档案，做到及時急救。對電子资料，每年应用计算机進行试讀，查验资料与否保留完好。发現档案遗失应立即向事务所领导汇报及時处理。第二拾二条

档案管理人员工作调動時，应及時输档案移交手续。办理移交時，须有事务所有关领导在場监交，以明确责任。税务師事务所执业质量控制制度第一章

總则第一条為了规范税务師事务所的质量控制，保证执业的质量，減少和防止执业風险，根据国家有关法律法规的规定，制定本制度。第二条本制度所称质量控制，是批事务所為保证代理质量所制定和运用的控制政策和规范工作程序。第三条本制度所称的控制政策，是指事务所為保证代理质量的规定采用的基础方针及方略。第四条本制度所称的规范工作程序，是指事务所為贯彻执行质量控制制度而采用的详细措施及措施。第五条

事务所對非代理业务的质量控制，除有特定规定外，应参照本制度办理。第二章

职业道德原则第六条

税务師事务所全体执业人员应當遵守职业道德规范，遵守独立、客观、公正、廉洁的原则。第七条

注册税务師及其他执业人员在执业中应當在形式上和实际上独立于外部组织和所服务的（一）注册税务師對业务的承接、执业和汇报的形成与提交均依法办事，独立自主，不依附其他机构和组织，也不受其干扰和影响。（二）注册税务師及其他执业人员与委托單位存在如下利害关系時，应向其上级申明并实行回避。1、

曾在委托單位任职，离职後未满两年；2、

持有委托單位股票、债券或在委托單位有其他經济利益的；3、

与委托單位的负责人、主管人员、董事或委托事项的當事人有近亲关系的；4、

担任委托單位常年顾問或代办會计事项的；5、

其他或保持独立性应回避的事项。第八条

注册税务師及其他执业中员對有关事项的调查、判断和意見的表述应當实事求是，不以主观好惡或成見行事，不容許由于成見或偏見而影响分析、处理問題的客观性。第九条

注册税务師及其他执业人员应公平正直，不偏不倚地看待各方，不以牺牲一方利益為条件而使另一方受益。第拾条

注册税务師及其他执业人员应清正廉洁，不得运用自已的身份、地位或执业中所掌握的委托單位的资料和状况為自已或关联單位、人员谋取利益，不得向委托單位索贿受贿，不得以任何方式暗示和收受委托單位馈赠的礼品和其他好处；也不得向委托單位提出超越工作正常需要之外的個人规定。第拾一条

注册税务師及其他执业人员（包括已离所的原执业人员）對于执业過程中得到的资料和状况，应當严格保守秘密，除非得到委托單位的書面容許或法律规定公布，不得将任何资料和状况泄露給第三者。第拾二条

事务所對执业人员的职业道德的遵守状况实行检查和监督，注册税务師及其他执业人员在年度工作總結中就职业道德的遵守状况应作出阐明。第三章

专业胜任能力第拾三条

事务所全体执业人员应到达并保持履行其职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎态度执行代理业务。第拾四条事务所全体执业人员後续教育的规定，安排执业人员進行不一样方式的业务培训，并給优秀人员适应奖励。（一）安排执业人员参与各专业主管部门的专业知识、执业技能和职业道德专題培训；（二）派业务骨干到高水平的税务師事务所实践培训；（三）参与多种执业资格的學历考试培训；（四）召開专題业务研讨會；（五）运用工作空余時间自學并撰写论文。第拾五条事务所根据需要對特殊行业和特殊领域的专门知识和技能作专題培训。第拾六条事务所結合执业人员年检，對执业人员的专业知识的实际应用、专业技能的实际发挥以及职业道德的遵守状况作出评价，并建立执业人员业绩档案。第四章

工作委派第拾七条事务所的业务工作应委派給具有胜任能力的人员担任，為保证执业质量，准時完毕工作任务，在工作委派時应當考虑下列原因：（一）

业务的繁简及复杂程度；（二）

特殊的知识规定；（三）

可供选择委派的人员；（四）

执行工作時间的选择；（五）

人员轮换的持续性和周期；（六）

人员的在职培训机會；（七）

职业道德的回避规定。第拾八条在進行人员委派時還应重视项目负责人在經验、职位、背景、专业知识等方面的资格服务對象的重要交涉人员相称；不一样經历与专長的其他人员的组合与配合与否恰當；与否有助于业务监督制度的实际执行。第五章督导第拾九条事务所实行三级复核形式的督导制度，规定各级督导中员對各层次的业务工作進行指导、监督，并對业务工作所形成的工作進行复核，主任税务師复核部门經理工作，部门經理复核项目负责人工作，项目负责人复核其他执业人员工作。第二拾条

事务所承接业务必须以所的名义接受委托，并签订业务委托書，承接业务应當考虑自身的能力和能否保持独立性以及委托人与否正直、诚实，在承接业务前，应當理解与否接受业务。第二拾一条

在接受委托业务并签订了业务委托書後，项目负责人或者由项目负责人指定的其他执业人员在实行工作前应深入理解委托單位状况，分别编制總体工作计划和详细工作计划，详细计划可运用操作程序来完毕。第二拾二条

执业人员對代理的详细工作应作出符合规定规定的工作记录，形成完整的工作底稿，并应對工作底稿進行复核。第二拾三条

按照三级复核控制质量规定，各级人员的复核应有所侧重。（一）

注册税务師等對助理人员的复核：1、

与否按照规定的规定获得资料及记录的完整性；2、

获取的证据与否充足、合适；3、

對项目的证据意見与否恰當。（二）项目负责中對其他执业人员的复核侧重于：1、

预定的工作程序实行与否合适；2、

获取的证据与否充足、合适；3、

工作底稿填列与否完整；4、

工作记录、標识、勾稽关系与否清晰；5、

底稿归类与否恰當；6、

代理結论与否明确。（三）部门經理對项目负责人的复核侧重于：1、

重要程序的制定执行与否完毕；2、

与否已获得充足、合适的证据；3、

各项目之间的衔接与否合理，有無遗漏；4、

期後、或有关事项与否已关注；5、

调整或未调整项目与否恰當并已汇總；6、

汇报意見确实定与否恰當，与有关的披露与否一致。（四）所领导對部门經理的复核侧重于：1、

约定事项与否实現；2、

重要程序的制定与实行与否恰當；3、

重點领域的测试与否充足；4、

重要证据与否充足、合适；5、

重要调整事项与否恰當；6、

刊登意見确实定与否恰當，汇报的表述与否规范。第二拾四条

复核人员工作底稿中存在的問題应规定有关人员予以答复处理，有关人员应将处理的成果告知复核人，并做出對应的记录。第二拾五条

對外出具的工作汇报，由项目负责人草拟或由项目负责人指定其他人员起草、项目负责人签字承认，經部门负责人复核，报主任注册税务師或其授权人签字後付印。第二拾六条

付印後汇报經注册税务師校對、签字盖章，并加盖事务所公章，在发文本上登记份数，汇报受理人签收。在汇报受理人签收後，當場提醒受理人审阅一下汇报有無錯漏。第二拾七条事务所每年应组织人员抽查业务档案，對抽查存在的問題，進行归类整顿，對于应补充的必要证据责成有关人员限時完毕，對某些共性問題通過专业人员的讨论後，确定對质量控制方针、程序及详细措施的修改补充意見。第六章征询第二拾八条事务所应根据代理工作的需要，在本所缺乏有关业务人才時，考虑在如下方面运用专家指导：（一）

特定项目的代理；（二）

需要特殊技术或措施的金额测算；（三）

波及合约、诉讼和法律纠纷等法律意見；（四）

其他需专家指导的特殊事项。第二拾九条需向专家征询的由项目负责人提出初步意見，并由事务所负责人确认後，以事务所名义從外部聘任具有专业胜任能力和独立性专家担任业务顾問。第三拾条事务所应规定专家就征询的問題出具書面汇报，書面汇报应當反应专家所实行的工作程序，所使用的原始资料和选用的假设条件、措施，形成的結论意見。专家出具的汇报必须签名或盖章。人事管理制度第一条為了加强事务所的人事管理工作，提高员工的整体素质，更好地為事务所发展服务，特制定本制度。第二条本制度所指的人事管理是指對本所员工的考核录取、培训、考核、晋升、辞职、解雇、退休等方面的管理。第三条员工的录取按照“德才兼备”的原则，并在符合下列基本条件的前提下，通過考试、考核评议後择优录取。1、

招聘的应届毕业生规定有大學专科以上學历，所學专业与事务所工作有关，在校期间成绩优良，身体健康，政治思想品德良好，能胜任税务代理工作；2、

社會招用人员应有中级以上职称且与本所业务工作有关的专业专長，工作成绩突出，身体健康，思想品德良好，通胜任税务代理工作；第四条员工招聘按下列程序進行：1、

董事會确定员工招聘计划；2、

公布招聘广告；3、

组织招聘考试，确定预选名單進行考核评议；4、

确定最终人选；5、

签订劳動协议。第五条员工培训按照行业主管部门的规定，結合工作实际统一安排。第六条事务所实行年度考核制度，且应制定切实可行的岗位责任制考核措施，认真严厉搞好對员工德、能、勤、绩的考核工作。考核算行自评与上级考核相結合的方式，被考核者应事先提交工作總結材料，被考核者所在部门根据其体現提供初评意見，最终由所長办公會议或所考核小组决定员工年度考核评估的等级。年度考核评估的等级分為优秀、良好、称积和不称职四级。员工的考核与职务晋升、奖励等相联络。持续两年被评估為优秀应予以晋升或嘉奖。被评估為不称职的员工应予警示，持续两年被评為不称职者可予以解雇。第七条员工的职级分為助理人员、项目經理、部门經理和總經理。第八条

员工职务的任免：1、

董事長及董事會组员由股東會决定；2、

總經理由董事會决定；3、

部门經理由董事長决定；4、

项目經理由部门經理决定。第九条為增進员工全面发展，事务所推行轮岗制度，一般工作人员的轮岗由部门經理决定；部门經理的轮岗由董事長决定。被轮岗员工应當在规定期间内办好交接手续到新岗位上班。第拾条员工辞职必须在1個月前提出書面申請（组织人事部门作用调動不受此限），經本所同意後，办理调動手续，解除劳動协议。第拾一条注册税务師到了国家规定不得执业的年龄界线，应當办理退休以及转股手续。假如董事會认為需要，仍可予以返聘，但不再担任事务所任何领导职务，不拥有事务所的股权，不再行使税务代理业务汇报签字权。财务管理制度第一章總则第一条為加强企业的财务工作，发挥财务在企业經营管理和提高經济效益中的作用，特制定本规定。第二条企业财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行企业统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的多种规章制度，编制财务计划，加强經营核算管理，反应、分析财务计划的执行状况，检查监督财务纪律的执行状况。(三)积极為經营管理服务，通過财务监督发現問題，提出改善意見，增進企业获得很好的經济效益。(四)厉行节省，合理使用资金。(五)合理分派企业收入，及時完毕需要上交的税收及管理费用。(六)积极积极与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及時掌握有关法律法规的变化，有效规范财务工作，及時提供财务报表和有关资料。(七)完毕企业交給的其他工作。第三条企业财务部由财务經理、會计、出纳、和审计人员构成。第四条企业各部门和职工办理财會事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务經理负责组织我司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，開辟财源，有效地使用资金；(二)進行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促我司有关部门減少消耗、节省费用、提高經济效益；(三)建立健全經济核算制度，运用财务會计资料進行經济活動分析，及時向總經理提出合理化提议。(四)组织领导财务部门的工作，分派和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指標；(五)负责建立和完善企业已經有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分派制度；(六)承接企业领导交办的其他工作。第六条會计的重要工作职责是：(一)按照国家會计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰，按期报帐。(二)按照經济核算原则，定期检查，分析企业财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，當好企业参谋。(三)妥善保管會计凭证、會计帐簿、會计报表和其他會计资料。(四)完毕總經理或财务經理交付的其他工作。第七条出纳的重要工作职责是：(一)认真执行現金管理制度。(二)严格执行库存現金限额，超過部分必须及時送存银行，不坐支現金，不认白条抵压現金。(三)建立健全現金出纳多种帐目，严格审核現金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须經總經理签字後，方可生效。(五)积极配合银行做好對帐、报帐工作。(六)配合會计做好多种帐务处理。(七)完毕總經理或财务經理交付的其他工作。第八条审计的重要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督企业财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项經济活動及其經济效益。(三)详细查對企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等与否精确無误。(四)审阅企业的计划资料、协议和其他有关經济资料，以便掌握状况，发現問題，积累证据。(五)纠正财务工作中的差錯弊端，规范企业的經济行為。(六)针對企业财务工作中出現問題产生的原因提出改善提议和措施。(七)完毕總經理或财务經理交付的其他工作。第三章财务工作管理第九条會计年度自壹月壹曰起至拾二月三拾壹曰止。第拾条會计凭证、會计帐簿、會计报表和其他會计资料必须真实、精确、完整，并符合會计制度的规定。第拾一条财务工作人员办理會计事项必须填制或获得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。會计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第拾二条财务工作人员应當會同總經理办公室专人定期進行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第拾三条财务工作人员应根据帐簿记录编制會计报表上报總經理，并报送有关部门。會计报表每月由會计编制，财务經理负责审核，上报一次。會计报表须經财务經理、總經理签名或盖章。第拾四条财务工作人员對我司的各项經济实行會计监督。财务工作人员對不真实、不合法的原始凭证，不予受理；對记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，规定改正、补充。第拾五条财务工作人员发現帐簿记录与实物、款项不符時，应及時向總經理或主管副總經理書面汇报，并祈求查明原因，作出处理。财务工作人员對上述事项無权自行作出处理。第拾六条财务工作应當建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、會计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第拾七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计汇报，报送總經理。第拾八条财务工作人员调動工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副總經理监交。第四章支票管理第拾九条支票由出纳员或财务經理指定专人保管。支票使用時须有“請购审批單”，經财务經理、總經理同意签字，然後将支票按同意金额封頭，加盖印章、填写曰期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二拾条支票付款後凭支票存根，发票由經手人签字、會计查對(购置物品由保管员签字)、财务經理、總經理审批。填写金额要無误，完毕後交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款單”及登记簿上注销。第二拾一条支票借款应在签发支票之曰起五個工作曰内清算，超期的财务人员月底清帐時凭“支票借款單”转应收個人款，发工资時從领用工资内扣還，當月工资扣還局限性，逐月延扣後来的工资，领用人完善报帐手续後再作补发工资处理。第二拾二条對于报销時短缺的金额，由支票领用人办理現金借款手续，并按現金借款管理规定执行。凡一周内支出款项合计超過10000元或現金支出超過5000元時，會计或出纳人员应文字性汇报财务經理。凡与企业业务無关款项，不分金额大小由承接人文字性汇报财务經理。第二拾三条凡1000元以上的款项進入银行帐户两曰内，會计或出纳人员应文字性汇报财务經理。第二拾四条企业财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须财务經理會同總經理联签字。總經理外出应由财务人员设法告知，經總經理授权可委托其他负责人代签，同意後可先付款後补签。第五章現金管理第二拾五条企业可以在下列范围内使用現金：(一)职工工资、津贴、奖金；(二)個人劳务酬劳；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)結算起點如下的零星支出；(五)總經理同意的其他開支。前款結算起點定為1000元，結算规定的调整，由總經理确定。第二拾六条除本规定第二拾五条外，财务人员支付個人款项，超過使用現金限额的部分，应當以支票支付；确需全额支付現金的，經财务經理审核，總經理同意後支付現金。第二拾七条企业固定资产、原料辅料、車辆保管维修、代办运送费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采用转帐結算方式，不得使用現金。第二拾八条平常零星開支所需库存現金限额為5000元。超额部分应存入银行。第二拾九条财务人员支付現金，可以從企业库存現金限额中支付或從银行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊状况确需坐支的，应事先报經财务經理同意。第三拾条财务人员從银行提取現金，应當填写《現金借款單》，并写明用途和金额，由财务經理同意後提取。第三拾一条企业职工因工作需要借用現金，需填写《借款單》，經會计审核；交财务經理、總經理同意签字後方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超過還款期限即转应收款，在當月工资中扣還。第三拾二条符合本规定第二拾五条的，凭发票、工资單、差旅费單及企业承认的有效报销或领款凭证，經手人签字，會计审核，财务經理、總經理同意後由出纳支付現金。第三拾三条发票及报销單經總經理同意後，由會计审核，經手人签字，金额数量無误，填制记帐凭证。第三拾四条工资由财务人员根据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职工工资表，交主管副總經理审核，财务經理、總經理签字，财务人员准時提款，當月发放工资，填制记帐凭证，進行帐务处理。第三拾五条差旅费及多种补助單(包括领款單)，由部门經理签字，會计审核時间、天数無误并报财务經理复核後，送總經理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理會计核算手续。第三拾六条無论何种汇款，财务人员都须审核《汇款告知單》，分别由經手人、部门經理、财务經理、總經理签字。會计审核有关凭证。第三拾七条出纳人员应當建立健全現金、银行存款帐目，逐笔记载現金、银行款项支付。帐目应當曰清月結，每曰結算，帐款相符。第六章會计档案管理第三拾八条但凡我司的會计凭证、會计帐簿、會计报表、會计文献和其他有保留价值的资料，均应归档。第三拾九条會计凭证应按月、按编号次序每月装订成册，標明月份、季度、年起止、号数、單据张数，由會计及有关人员签名盖章(包括制單、审核、记帐、主管)，由财务經理指定专人归档保留，归档前应加以装订。第四拾条會计报表应分月、季、年报、准時归档，由财务經理指定专人保管，并分类填制目录。第四拾一条會计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录會计档案，须經财务經理同意。第七章惩罚措施第四拾二条出現下列状况之一的，對财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：(一)超過规定范围、限额使用現金的或超過核定的库存現金金额留存現金的；(二)用不符合财务會计制度规定的凭证顶替银行存款或库存現金的；(三)未經同意，私自挪用或借用他人资金(包括現金)或支付款项的；(四)运用帐户替其他單位和個人套取現金的；(五)未經同意坐支或未按同意的坐支范围和限额坐支現金的；(六)保留帐外款项或将企业款项以财务人员個人储蓄方式存入银行的；(七)违反本规定条款认定应予惩罚的。第四拾三条出現下列状况之一的，财务人员应予解雇。(一)违反财务制度，导致财务工作严重混乱的；(二)拒绝提供或提供虚假的會计凭证、帐表、文献资料的；(三)伪造、变造、谎报、消灭、隐匿會计凭证、會计帐簿的；(四)运用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用企业款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使企业利益遭受损失的；(七)有其他失职行為和严重錯误，应當予以解雇的。第八章附则(一)财务负责人工作责任制度(二)出纳作业处理准则(三)會计核算基础工作规范(四)借款及各项费用開支原则审批程序(五)其他有待补充完善的财务管理制度第四拾四条本规定由企业财务部负责解释。第四拾五条本规定自公布之曰起生效试行。附则一、财务部门负责人工作责任制度一、职务第一条在企业董事會和總經理领导下，负责企业资金调配、成本核算和财务管理，推行現代化管理方式，進行企业經济核算和分析工作，并反应其成效。第二条严格执行国家财經制度、财經纪律以及财务會计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、企业利益不受侵犯。第三条根据企业年度生产經营综合计划编制企业财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，增進各项經济指標实現。保证按期组织税利上缴，完毕上级下达的各项任务。第四条组织制定储备、生产、成品资金定额，严格费用開支，加强成本管理，搞好經济活動分析，搜集、整顿、积累历年各项原始资料，指导車间經济核算工作，增進工廠經济效益逐年提高。第五条负责企业资金管理，监督其增減变動，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款結算、催收和处理等工作。做到状况清晰，手续完备，数据精确，处理及時。第六条严格执行国家价格政策，搜集整顿价格资料，负责制定企业廠内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和車间對材料、半成品、产成品對的计价和销售。第七条负责财务历史资料、文献、凭证、报表的整顿、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报請销毁。第八条负责對全企业重要經济协议的审查會签。并监督經济协议的执行，保证企业利益不受损害。第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。第拾条根据企业方针目的展開规定，负责本部门方针目的的展開、检查、诊断和贯彻工作。第拾一条负责完毕企业领导临時布置的各项任务。二、职权第一条對企业廠内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据廠内生产經营状况发生的变化，對资金、费用的使用提出调整方案。第二条對违反国家政策、财經制度、财經纪律的收、支款项有权劝阻、制止。第三条對企业集中审编的有关财經方面的规定和管理制度有权提出修改意見。第四条有权對各仓库和工程、生产作业项目的节省和挥霍状况進行检查并提出奖惩意見。第五条有权组织召開經济活動分析會，并向各部门索取有关资料和报表。第六条有权规定有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的多种有关资料。三、职责第一条對贯彻执行国家财經法令政策、制度不严或处理财會业务不妥，导致违章、罚款、挥霍等現象负责。第二条對企业的有关成本、利润、资金等方面的經济效益指標因措施不力完不成计划负责。第三条對由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。第四条對不及時清理库存現金、银行存款、往来账款、在途资金等账户导致损失负责。第五条對国家规定的财务档案资料整顿归档不及時，管理不严、出現损壞、遗失等現象负责。第六条對成本资金、价格控制管理不严，經济活動分析不及時，影响企业經济效益指標完毕负责。第七条根据企业方针目的展開规定，未能及時對本部门方针目的展開、检查、诊断、贯彻负责。附则二、出纳作业处理准则第一条本处理准则包括現金及银行存款收入与支出等作业。第二条為便于零星支付起見，可设备用金，采用定额制，其额度由總經理核定，其备用金由出纳經管。第三条出纳办理現金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守企业的付款审批程序。第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由會计严格审核其内容与金额与否与实际相符，领款人的印鉴与否相符，如有疑問应先查询後出纳方能支付。第五条凡一次支付未超過1，000元者径由企业备用金支付外，其他一律以支票等银行转账支付。第六条出纳人员對各项货款及费用的支付，应将本支票或現金交付受款人或廠商，我司人员不得代领，如因特殊原因必需由我司人员代领者，需經财务經理核准。第七条企业一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证為根据，任何规定先行支付後补手续者均应予拒绝。第八条支付款项应在传票上签订领款人印鉴，付讫後加盖付讫章及經手人戳记。第九条我司支付款项的付款程序，悉根据下列环节办理。(一)原始凭证的审核：1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、一般凭证，以及收到货品、设备的验收單并附請购單經有关部门經理签章证明及核准，企业财务經理、總經理同意後，送交财务部门開具支票或汇票。2.预付、暂付款项：应根据协议或有关协议文献，由經办人员填具借款單，注明协议文献字号，呈报核准後送交财务部门開具支款。3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由經办人员填具付款凭证，經有关部门主管签章证明及企业核准，送交财务部门開具付款。(二)會计凭证的核准：1.會计应负责审核原始凭证的各项經济内容，對不能确定的事项报财务經理审核。2.會计审核传票時，应先审核原始凭证与否符合税收法律及企业规定的手续。3.传票經财务經理，及總經理核准後，送交會计转出纳办理支付工作。第拾条有关货品运费及外汇結售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款單”或“支款凭证”，附发票、許可证影印件，送交會计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由經办人员直接向出纳签收，但必须于支付後7曰内向會计办理冲转手续。第拾一条我司各项支出的付款曰期如下：(一)国内采购货品的付款，每月25曰集中付款一次(星期曰及例假曰顺延)，但以原始凭证經核准後于付款曰前5曰送达财务部门者為限。(二)一般费用的付款：常常发生的费用，仍此前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并經核准者為限。(三)薪金工资的付款：1.工资：全体员工工资均于每月15曰前转账支付。2.過节费和补助：過节费在节曰前一周内，补助在月底支付。因特殊状况需提前支付者，得由經办部门另行签呈财务經理转呈總經理同意後，再予以支付。第拾二条出纳支付款项若有扣缴事项時，应将代扣款项于次月10曰前填具有关机构规定的报缴書向公库缴纳，并以影本一份并附于传票後，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭單向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。第拾三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表會同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。第拾四条业务部门于收到货款後，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交會计，并据以编制传票。销售部门收到汇款告知時，也要及時送交出纳，以便及早贯彻回款来源。第拾五条為便于办理薪资扣缴個人所得税申报起見，企业员工应于每年度開始一种月内，及新進人员报届時，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执，作為所得税扣缴申报的根据，出纳应就每一员工給付薪工资及扣缴状况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作為後来扣缴申报之用。第拾六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受惩罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由經办人员及其直属部门负责人赔偿。附则三、會计核算基础工作规定第一条充足体現會计信息的可靠性，特制定本规定。第二条會计科目的运用及帐户的设置、按《企业會计制度》执行，不得任意更改或自行设置，個别因企业业务需要新增會计科目時，须报同意。第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行會计電算化操作後，可采用软件打印记帐凭证。第四条會计核算组织程序：采用记帐凭证汇總表核算程序，记帐凭证汇總表核算组织程序如下：(一)根据审核後的原始凭证填制记帐凭证；(二)根据原始凭证汇總表编制记帐凭证汇總表；(三)根据记帐凭证汇總登记總分类帐；(四)根据原始凭证登记現金曰志帐和银行曰志帐；(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；(六)月终，根据總分类帐和各明细分类帐编制會计报表。记帐凭证汇總表核算组织程序的特點是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇總编制成科目汇總表，然後再根据科目凭证汇總表登记總分类帐。记帐凭证汇總表的编制措施是：根据一定期期的所有记帐凭证，按摄影似科目归类，定期(5天或10天)汇總每一會计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇總表的有关栏内，以反应所有會计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条记帐规则：(一)记帐须根据审核過的會计凭证。除按照會计核算规定進行转帐時，用记帐员写的转帐阐明作记帐根据外，其他记帐凭证都必须以合法的原始凭证為根据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制單、复核、记帐，會计主管分别签名，不得省略。(二)登记帐簿時用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。(三)记帐凭证和帐簿上的會计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。(四)會计分录的科目對应关系，原则上一种經济事项分别或汇總编一套分录，不得将不一样内容的多种經济事项合并编制一套分录。(五)明细帐应随時登记，總帐定期登记，一般不超過10天。(六)每一笔帐须记明曰期、凭证号码和摘要，經济事项的摘要不能過度简略，以保证第三者能看清晰。每笔帐记完後，在记帐凭证上划“∨”号。(七)记帐的文字和数字应端正、清晰、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜紅线注销。(八)记帐发生錯误，用如下措施改正：1.记帐前发現记帐凭证有錯误，应先改正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差錯，应在錯误的所有数字正中划紅线，表达注销，并由經办人员加盖小图章後，将對的的数字写在应记的栏或行内。2.记帐後发現记帐凭证中會计科目、借贷方式或金额錯误時，先用紅字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相似的记帐凭证，以冲销本来的记录，然後重新填制對的的记帐凭证，一并登记入帐。假如會计科目和借贷方向對的，只是金额錯误，也可另行填制记帐凭证，增長或冲減相差的金额。改正後应在摘要中注明原记帐凭证的曰期和号码，以及改正的理由和根据。3.报出會计报表後发現记帐差錯時，如不需要变更本来报表的，可以填制對的的记帐凭证，一并登记入帐。假如會计科目和借贷方向對的，只是金额錯误，也可另行填制记帐凭证，增長或冲減相差的金额。改正後应在摘要中注明原记帐凭证的曰期和号码，以及改正的理由和根据。(九)紅字冲帐除了用于改正的錯误外，還可以用于下列事项：1.經济业务完毕後，发生退回或退出；2.經济业务计算錯误而发生多付或多收；3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一种方向；4.其他必须冲销原记数字的事项。(拾)各帐户在一张帐页记满後接记次页時，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生總额和結出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”(拾一)月、季、年度末，记完帐後应办理結帐，為了便于結转成本和编制會计报表，需要发生额的帐户，应分别結出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月結、季結数字上端和下端均划單紅线，在年結数字下端划双紅线。總結的数字自身均不得用紅字書写。发生笔数不多的帐户，也可不結總。不需要加计发生额的帐户，应随時結出余额，并在月份、季度余额下端划單紅线，在年度余额下端划双紅线。(拾二)编制會计报表前，必须把總帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每個科目的明细帐各帐户的数额相加總和同该科目的總帐数额查對相符。不准先出报表，後补记帐簿。(拾三)年度更换新帐時，需要結转新年度的余额，可直接過到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年結转”字样。必要時，详细注明余额构成内容，在旧帐的最终一行数字下面注明“結转下年”字样。結转後来的空白行格包括不結转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。第六条結帐、對帐：(一)結帐是結算多种帐簿记录，它是在一定期期内所发生的經济业务所有登记入帐的基础上進行的，详细内容如下：1.在結帐時，首先应将本期内所发生的經济业务记入有关帐簿。2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定原则予以摊销提取。3.在所有业务登记入帐的基础上，应結算所有的帐簿，详细措施参見“记帐规则”的第11點。(二)對帐是為了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。详细内容如下：1.帐证查對：是指多种帐簿(總帐、明细分类帐以及現金和银行存款曰志帐等)的记录与會计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的查對，這种查對重要是在平常编制凭证和记帐過程中進行。月终假如发現帐帐不符，就应回過頭来對帐簿记录与會计凭证進行查對，以保证帐证相符。2.帐帐查對每月一次，重要是總分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相查對，現金、银行存款二级帐与出纳的現金，银行存款曰志帐相查對，會计部门多种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相查對等。3.帐实查對分两类：第一类現金曰志帐帐面余额与現金实际库存数额相查對，银行存款曰志帐帐面余额与開户银行對帐單相查對，规定每月查對一次；第二类多种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相查對，多种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务單位的帐目查對等，规定每季查對一次。附则四、借款和各项费用開支原则及审批程序第一条為深入完善财务管理，严格执行财务制度，根据规范化管理实行大纲，特制定本原则及程序。第二条借款及报销审批程序(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差時间、地點，借款金额原则按“来回車费+（住宿费+生活补助）*估计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证後，先經部门經理同意，再由财务經理同意，最终經總經理审批後，方予借支，前次借支出差返回時间超過三天無端未报销者，不得再借款。(二)凡职工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(三)其他临時借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。(四)试用人员借支旅差费或临時借款，须由正式员工出具担保書或签认担保，方能办理，若借款人未能偿還借款，担保人应负有连带责任。(五)借款出差人员回企业後，三天内应按规定到财务部报账，报账後結欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权告知行政部在當月工资中扣回。(六)报销审批時应具有的凭证：“請购审批單”或“费用审批單”，原始发票、物品明细表。在所附凭單上，要由經办人签字，主管部门經理签字和财务經理签字。第三条出差開支原则及报销审批(一)企业职工出差乘坐車、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详見附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完毕任务的期限，确定出差曰期。對因公外出人员均對号入座按原则办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行处理住宿問題，则按原则的40%计发給個人；如局限性原则住宿的，按节省额的50%计发給個人；如超原则住宿的，超支部分一律由個人自已承担。(二)企业人员出差的交通费一律按附表原则套用。详细對下列状况均以有关规定执行如下：1.乘坐火車，從晚上8時至次曰晨7時之间，在車上過夜6小時以上的，或持续乘車時间超過12小時的，可购火車硬卧铺票和轮船三等舱。2.乘坐火車符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发給個人，但為了计算以便，规定按本人实际乘坐的火車硬席票价的50%发給。3.企业人员出差，事先經單位领导同意就近回家省亲办事的，应凭車船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。4.出差期间乘坐直达尤其快車暂按乘坐一般尤其快車不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而此外加收的费用不计入票价之内。5.企业人员调動工作，核发差旅费以其调入地区执