2024年初级会计职称考试经济法基础真题及答案

初级會计职称考试經济法基础真題及答案壹、單项选择題(本类題共24小題，每題1．5分，共36分。每題只有壹种對的答案，請從每題的备选答案中选出壹种你认為對的的答案。)第1題根据税收征收管理措施，下面不可以申請行政诉讼的是（）A．乙认為增值税税率太高不合理B．甲认為税务机关對其信用等级评价不合法C．丙认為税务机关详细征税行為不合法D．丁认為税务机关详细发票管理行為不合法参照答案：A参照解析：税收征收管理是国家征税机关根据国家税收法律、行政法规的规定，按照统壹的原则，通過壹定的程序，對纳税人应纳税额组织入库的壹种行政活動，是国家将税收政策贯彻实行到每個纳税人，有效地组织税收收入及時、足额入库的壹系列活動的總称。第2題會计人员违反會计法律制度，隐匿或者故意销毁會计凭证、會计账簿的，（）年内不得從事會计工作。A．3B．5C．10D．2参照答案：B参照解析：會计人员违反會计法律制度，隐匿或者故意销毁會计凭证、會计账簿的，5年内不得從事會计工作第3題如下不合用超额累進税率的是（）A．工资薪金所得B．個体工商户的生产經营所得C．對企事业單位承包承租D．稿酬所得参照答案：D参照解析：稿酬所得以個人每次获得的收入，定额或定率減除规定费用後的余额為应纳税所得额，每次收入不超過4000元，定额減除费用800元;每次收入在4000元以上的，定率減除20%的费用。合用20%的比例税率，并按规定對应纳税额減征30%第4題如下有加成征收的状况的是（）A．劳务酬劳B．特許权使用费所得C．稿酬所得D．偶尔所得参照答案：A参照解析：劳务酬劳所得，是指個人独立從事多种非雇佣的多种劳务所获得的所得。其合用比例税率，税率為20%。對劳务酬劳所得壹次收入畸高的，可以实行加成征收，详细措施由国务院规定劳务酬劳所得的应纳税所得额為：每次劳务酬劳收入局限性4000元的，用收入減去800元的费用;每次劳务酬劳收入超過4000元的，用收入減去收入额的20%。第5題税务代理业务档案保留应不少于（）A．1年B．3年C．5年D．参照答案：C参照解析：税务代理档案保留应至少不少于五年。第6題下列征收房产税的有（）A．幼稚园使用的房产B．軍队自用的房产C．公园自用的房产D．廠房参照答案：D参照解析：下列房产免纳房产税：(壹)国家机关、人民团体、軍队自用的房产(二)国家财政部门拨付事业經费的單位自用的房产(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产(四)個人拥有的非营业用的房产(五)經财政部同意免税的房产纳税人纳税确有困难的，可由市税务局确定，定期減征或者免征房产税。第7題根据消费税法律制度的规定，下列行為中，应缴纳消费税的是（）A．卷烟廠销售自产的卷烟B．汽車廠销售自产的载货汽車C．外贸企业進口高档電器产品D．银行销售金银纪念币参照答案：A参照解析：現行消费税的征收范围重要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，宝贵首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制壹次性筷子，实木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等税目，有的税目還深入划分若干子目。第8題壹次性工亡补助金原则為上壹年度()的20倍。A．當地最低工资原则B．都市居民最低生活保障原则C．统筹地区职工平均工资D．全国城镇居民人均可支配收入参照答案：D参照解析：壹次性工亡补助金原则為上壹年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。第9題根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是()。()A．個人所得税B．关税C．城镇土地使用税D．都市维护建设税参照答案：B参照解析：(1)由海关负责征收的税种重要有:关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种重要有:進口环节的增值税、消费税。第10題下列所得中,应加成征收個人所得税的是()A．居民陈某转让住房所得800000元B．作家王某出版图書所得50000元C．专家郑某受邀為某企业培训壹次性所得30000元D．职工李某年终奖金所得100000元参照答案：C参照解析：培训费所得属于劳务酬劳第11題下列各项中,不属于免税项目的是()A．养老机构提供的养老服务B．装修企业提供的装饰服务C．婚介所提供的婚姻简介服务D．托儿所提供的保育服务参照答案：B参照解析：营业税的免税项目有：（1）托儿所、幼稚园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻简介、殡葬服务。（2）残疾人员個人提供的劳务。（3）醫院、诊所、其他醫疗机构提供的醫疗服务。（4）學校及其他教育机构提供的教育劳务、學生勤工俭學所提供的劳务服务。（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及有关技术培训、家禽、牲畜、水生動物的配种和疾病防治业务。（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、書画院、图書馆、文物保护單位举行文化活動所售门票业务，宗教場所举行文化、宗教活動的业务。第12題境外某企业在中国境内未设置机构、場所，获得境内甲企业支付的股息500萬元，发生有关支出1萬元，获得境内乙企业支付的特許权使用费350萬元，发生有关支出2萬元。该境外企业在我国的应纳税所得额是()。A．348萬元B．499萬元C．847萬元D．850萬元参照答案：D参照解析：對于在中国境内未设置机构場所的非居民企业，股息、紅利等权益性投资收益和利息、租金、特許权使用费所得，以收入全额為应纳税所得额。第13題下列所得中，应加成征收個人所得税的是()。A．居民陈某转让住房所得800000元B．作家王某出版图書所得5000元C．专家郑某受邀為某企业培训壹次性所得30000元D．职工李某年终奖金所得100000萬元参照答案：C参照解析：《個人所得税法实行条例》规定，“劳务酬劳所得收入畸高”，是指個人壹次获得劳务酬劳，其应纳税所得额超過0元。對应纳税所得额超過0-50000元的部分，根据税法规定计算应纳税额後再按照应纳税额加征五成；超過50000元的部分，加征拾成。第14題下列各项中，不属于免税项目的是()。A．养老机构提供的养老服务B．装修企业提供的装饰服务C．婚介所提供的婚烟简介服务D．托儿所提供的保育服务参照答案：B参照解析：营业税的免税项目有：（1）托儿所、幼稚园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻简介、殡葬服务。（2）残疾人员個人提供的劳务。（3）醫院、诊所、其他醫疗机构提供的醫疗服务。（4）學校及其他教育机构提供的教育劳务、學生勤工俭學所提供的劳务服务。（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及有关技术培训、家禽、牲畜、水生動物的配种和疾病防治业务。（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、書画院、图書馆、文物保护單位举行文化活動所售门票业务，宗教場所举行文化、宗教活動的业务。第15題會计编制虚报汇报，没有犯罪，不得從事會计工作()年。A．2B．3C．4D．5参照答案：D参照解析：會计编制虚报汇报，没有犯罪，不得從事會计工作5年第16題壹次性工亡补助金,為上壹年度全国城镇居民人均可支配收入的()。A．5倍B．10倍C．15倍D．20倍参照答案：D参照解析：壹次性工亡补助金,為上壹年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。第17題根据消费税法律制度的规定,下列行為中,不缴纳消费税的是()A．外贸企业進口高档手表B．首饰店零售金银首饰C．小汽車生产企业将自产小汽車奖励給优秀员工D．烟草批发企业将卷烟销售給其他烟草批发企业参照答案：D参照解析：烟草批发企业将卷烟销售給其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。(P150)【知识點】消费税征税范围壹批发销售卷烟第18題根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项目地是()。A．水库管理部门的办公用地B．大坝用地C．堤防用地D．水库库区用地参照答案：A参照解析：水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、浇灌、泵站等用地)免征城镇土地使用税,其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征税。(P245)【知识點】城镇土地使用税税收优惠第19題9月王某出租自有住房获得租金收入6000元,房屋租赁過程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元,已知個人出租住房個人所得税税费暂減按10%,每次收入4000元以上的。減除20%的费用。计算王某當月出租住房应缴纳個人所得税税额的下列算式中正,确的是()。A．(6000-240-800)×10%=496元B．(6000-240-1000)×10%=476元C．(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8元D．(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元参照答案：D参照解析：计算公式：(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元，當月修缮费扣除800，多出的留到下個月第20題6月甲企业向境外乙企业分派股息折合人民币1000萬元。已知预提所得税税率為10%,计算甲企业应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,對的的是()A．1000×10%×50%=50(萬元)B．1000×10%=100(萬元)C．1000×(1-25%)×10%=75(萬元)D．1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(萬元)参照答案：B参照解析：(1)在中国境内未设置机构、場所的非居民企业获得的股息、紅利等权益性投资收益和利息、租金、特許权使用费所得，以“收入全额”為应纳税所得额;(2)甲企业应代扣代缴企业所得税税额=1000×10%=100(萬元)。第21題根据消费税法律制度的规定,下列有关消费税纳税义务发生時间的表述中,不對的的是（）A．委托加工应税消费品的,為纳税人提货的當曰B．采用托收承付方式销售应税消费品的,為收到货款的當曰C．進口应税消费品的,為报关進口的當曰D．自产自用应税消费品的,為移交使用的當曰参照答案：B参照解析：选项B:纳税人采用托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生時间為发出应税消费品并办妥托罢手续的當曰。第22題根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不合用税收保全的财产是()A．纳税人的古董B．纳税人的别墅C．纳税人的豪华小汽車D．纳税人的家庭唯壹壹般住房参照答案：D参照解析：(1)個人及其所扶养家眷维持生活必须的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内:(2)生活必需的住房和用品不包括机動車辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者壹处以外的住房。第23題根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计提折旧扣除的是()A．以融资租赁方式租出的固定资产B．以經营租赁方式租入的固定资产C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D．未投入使用的廠房参照答案：D参照解析：下列固定资产不得计算折旧扣除；(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2