基础会计（第二版）张玲玲 综合实训答案

《基础会计》（第二版）综合实训答案会计分录借：银行存款700借：银行存款700000贷：实收资本—张鹏150000—陈宇200000—李东华350000借：银行存款借：银行存款180000贷：短期借款180000借：原材料—A材料4000借：原材料—A材料4000—B材料12000应交税费—应交增值税（进项税额）2070.40贷：银行存款18070.40借：在途物资—A材料10借：在途物资—A材料10000—B材料15000应交税费—应交增值税（进项税额）3250贷：应付账款—星辉材料公司28250借：应付账款—星辉材料公司28250贷：银行存款28250借：应付账款—星辉材料公司28250贷：银行存款28250借：原材料—A材料10借：原材料—A材料10000—B材料15000贷：在途物资—A材料10000—B材料15000借：生产成本—甲产品4000—乙产品4800借：生产成本—甲产品4000—乙产品4800贷：原材料—C材料8800借：生产成本—甲产品借：生产成本—甲产品200—乙产品450贷：原材料—A材料200—B材料450借：库存现金50000贷：银行存款50000借：库存现金50000贷：银行存款50000借：借：应付职工薪酬50000贷：库存现金50000借：制造费用—一车间500借：制造费用—一车间500应交税费—应交增值税（进项税额）65贷：库存现金565借：制造费用—一车间2200管理费用—水电费700借：制造费用—一车间2200管理费用—水电费700贷：银行存款2900借：销售费用—广告费943.40借：销售费用—广告费943.40应交税费—应交增值税（进项税额）56.60贷：银行存款1000借：库存现金1000贷：银行存款1000借：库存现金1000贷：银行存款1000借：其他应收款—陈果1000贷：库存现金1000借：其他应收款—陈果1000贷：库存现金1000借：管理费用—差旅费800库存现金200贷：其他应收款—陈果1000借：管理费用—差旅费800库存现金200贷：其他应收款—陈果1000借：银行存款42036贷：主营业务收入—甲产品30000借：银行存款42036贷：主营业务收入—甲产品30000—乙产品7200应交税费—应交增值税（销项税额）4836借：应收账款—南方商城6102贷：主营业务收入—乙产品5400借：应收账款—南方商城6102贷：主营业务收入—乙产品5400应交税费—应交增值税（销项税额）702借：银行存款6102贷：应收账款—南方商城6102借：银行存款6102贷：应收账款—南方商城6102借：营业外支出2000贷：银行存款2000借：营业外支出2000贷：银行存款2000借：银行存款1695贷：其他业务收入1500借：银行存款1695贷：其他业务收入1500应交税费—应交增值税（销项税额）195借：其他业务成本1250贷：原材料—D材料1250借：其他业务成本1250贷：原材料—D材料1250借：财务费用—利息支出600贷：应付利息600借：财务费用—利息支出600贷：应付利息600借：生产成本—甲产品4560—乙产品6840借：生产成本—甲产品4560—乙产品6840制造费用3420管理费用5700贷：应付职工薪酬20520借：制造费用4000管理费用4050贷：累计折旧借：制造费用4000管理费用4050贷：累计折旧8050借：生产成本—甲产品4048—乙产品6072借：生产成本—甲产品4048—乙产品6072贷：制造费用10120借：库存商品—甲产品12808—乙产品18162借：库存商品—甲产品12808—乙产品18162贷：生产成本—甲产品12808—乙产品18162借：主营业务成本—甲产品7590—乙产品5086借：主营业务成本—甲产品7590—乙产品5086贷：库存商品—甲产品7590—乙产品5086（28）12.31本题原始凭证中库存现金数有误，忽略。仍按长款10元处理。借：借：库存现金10贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢10借：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢10贷：营业外收入10借：主营业务收入42600其他业务收入1500营业外收入10贷：本年利润借：主营业务收入42600其他业务收入1500营业外收入10贷：本年利润44110借：借：本年利润28719.40贷：主营业务成本12676其他业务成本1250销售费用943.40管理费用11250财务费用600营业外支出2000借：所得税费用3847.65贷：应交税费—应交所得税3847.65借：所得税费用3847.65贷：应交税费—应交所得税3847.65借：本年利润3847.65贷：所得税费用3847.65借：本年利润3847.65贷：所得税费用3847.65借：本年利润261542.95贷：利润分配—未分配利润261542.95借：本年利润261542.95贷：利润分配—未分配利润261542.95借：利润分配—提取法定盈余公积26154.30贷：盈余公积—法定盈余公积26154.30借：利润分配—提取法定盈余公积26154.30贷：盈余公积—法定盈余公积26154.30借：利润分配—应付股利52308.59贷：应付股利52308.59借：利润分配—应付股利52308.59贷：应付股利52308.59借：利润分配—未分配利润78462.89贷：利润分配—提取法定盈余公积借：利润分配—未分配利润78462.89贷：利润分配—提取法定盈余公积26154.30—应付股利52308.59试算平衡表试算平衡表2024年12月31日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金93051,21051,565575银行存款193450929,833103,220.401020062.60交易性金融资产5640056400应收账款200006,1026,10220000其他应收款20001,0001,0002000在途物资600025,00025,0006000原材料4888041,00010,70079180周转材料1500015000库存商品2880030,97012,67647094固定资产18470001847000累计折旧3200008,050328050待处理财产损溢1010短期借款79600180,000259600应付账款1000028,25028,25010000其他应付款16001600应交税费487005,4429,580.6552838.65应付利息600600应付股利52,308.5952308.59应付职工薪酬5000050,00020,52020520实收资本1257200700,0001957200盈余公积12864026,154.30154794.30本年利润250000294,11044,110利润分配72720156,925.78340,005.84255800.06生产成本30,97030,970制造费用10,12010,120主营业务收入42,60042,600其他业务收入1,5001,500营业外收入1010主营业务成本12,67612,676其他业务成本1,2501,250管理费用11,25011,250销售费用943.40943.4财务费用600600营业外支出2,0002,000所得税费用3,847.653,847.65合计221846022184601737619.831737619.833093311.603093311.60资产负债表资产负债表会企01表编制单位：2024年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：