《征税和纳税》参考课件2

第八课财政与税收第二课时征税和纳税主人公介绍我叫老王我叫小王爸爸老王:国企职工小王：高一学生情景一3

老王的困惑之一：小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，他很困惑4万元到哪里去了……

你知道他的４万元去哪里了吗？纳税去了一、税收及其种类——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——财政收入的基本形式有国就有税；有税必有法。主体目的依据地位凭借1.税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。1、赋税是喂养政府的母乳。”马克思这句名言说明()A.税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的主要标志B.税收是取之于民，用之于民的C.财政收入是国家及其政府实现其职能的物质保证。D.国家及其政府是赋税制度的产物即时训练C8/30/2024

2.2013年1～9月，我国税收收入84412.11亿元，同比增长9%，完成年度预算的77.3%。实现上述（）变化的根本原因是A．税收政策适度调整B．我国经济稳中有进C．居民收入不断增长D．纳税意识不断增强B小组讨论：1、我不缴4万元税行不行？2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？——强制性——无偿性——固定性在体彩中心，老王心里有三个疑问？凭借政治权力强制性不返还、不直接付代价无偿性依法确定对象和税率，不随意改变固定性紧密相连2、税收的基本特征⑴是什么：强制性、无偿性、固定性

由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。

税收优惠是否违背了税收的固定性？第二学习时间*探究展示

没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。10强制性无偿性固定性要求保障决定决定

（2）税收基本特征的关系1.根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。这说明（）A．税收具有固定性B．税收是随时变化的C．税收具有强制性D．税收具有无偿性A3、我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰税耕地占用车船使用印花税13

增值税作用计算方法基本税率纳税人征税对象所属税种增值税流转税生产经营中的增值额……单位或个人17％避免重复征税，防止偷税漏税(销售额-成本）×税率=销售额×税率—上一环节已缴税金2012年11月1日，全国营业税改征增值税广东试点正式启动。“营改增”是国家实行结构性减税的重要措施。“营改增”

（）①体现我国实施紧缩性的财政政策

②有利于防止前一生产经营环节偷税漏税③有利于完善税制，避免重复征税④通过改变纳税人实现调控目标

A．①②

B．①③

C．②③

D．②④8/30/2024C老王的困惑之二：小王爸爸缴纳了4万元税后，很想知道他缴纳的是什么税？猜一猜彩票中奖纳税是在缴纳＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。个人所得20%比例超额累进税率工资薪金单击此处添加标题16

个人所得税作用特点计算方法纳税人征税对象所属税种个人所得税所得税个人所得额

个人所得税……个人超额累进税率、比例税率(起征点：3500元)18在境内有住所或无住所但在境内居住满一年在境内无住所或无住所并在境内居住不满一年境内取得的收入境外取得的收入√√√×19级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45个人工资薪金所得税率如果一个人的月工资所得共8500元，那么：他的应税所得额为__________；不超过1500元的部分应纳___________；超过1500元至4500元部分应纳__________；超过4500元至9000元部分应纳_________；5000元45元300元100元

45+300+100=445元税率：累进税率自主探究下列关于个人所得税的说法正确的是(

)①它是实现社会公平的有效手段，企业和公民都要依法纳税②它体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好③它实行的是超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高④它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配的有效手段A．③④B．②③C．①②D．①④A表现共同点偷税欠税骗税抗税欺骗隐瞒伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报拖延时间拖欠欺骗虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁威胁、围攻、殴打都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚方式目的不缴少缴拖欠税款获得税收优惠不纳税四种违反税法行为的比较1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是

行为。2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是

行为。3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是______行为。4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是______行为。案例分析抗税偷税欠税骗税4.税收的作用税收是组织财政收入的基本形式；税收是调节经济的重要杠杆；税收是国家实现经济监督的重要手段。拉弗曲线

一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少。结论：政府若要增加税收，需要确定合理的税率。二、依法纳税是公民的基本义务

１、依法纳税的必要性(为什么)（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质基础。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。小王：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。老王：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。

你认为老王的做法正确吗？他有这个权利吗？自主探究①义务意识：公民首先要树立“纳税人”意识自觉诚信纳税；②权利意识：公民要以