国企内部审计章程

XX(集团)公司第一章总则第一条为加强和规范公司内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和审计人员的职责和权限，依据《中华人确认和询问活动，它通过系统、规范的方法，审查和评价公司业务活动、内部监控和风险管理的适当性和有效性，以促进公司完第三条本章程适用于XX(集团)公司(以下简称“XX集审计活动。其他组织或者人员接受托付、聘用，承办或者参与内其次章内部审计机构和人员治理结构等相适应的内部审计部门或审计专员。下级单位的内审机构或内审专员接受上一级审计部门的业务指导和监督检查，确第七条内部审计部门和审计人员应当保持独立性和客观第十二条内部审计人员应当遵守职业道德规范，并以专业内部审计人员必需诚信正直、客观、勤勉、保密和适任。必需依法审计，坚持原则；实事求是，客观公正；工作认真，认真第十三条审计人员应当履行保密义务，对其为进行某项审计而收集到的任何信息的隐秘性予以敬重、保守隐秘，并只应在进行审计所必需的状况下才适用该信息，不得利用其为自己或他透露审计工作记录资料文件、其他审计人员的建议或意见及未经第十四条审计部门和审计人员依法行使职权，受国家法律和公司规章制度的疼惜，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内审人第三章内部审计职责和权限(一)负责制定XX集团及所属企业内部审计工作制度，编(三)组织对所属企业负责人任期、定时或专项的经济责任审计；(对投资额较大或重点工程项目实行全过程跟踪审计监督);(五)对XX集团及所属企业的物资(劳务)选购，产品销售，工程招标，对外投资、担保、借款及风险监控等经济活动和性和有效性进行检查、评价和建议或意见反馈，对企业关于业务(七)对主要审计项目进行将来审计，监督检查被审计单位对审计建议或意见的接受状况和对审计确定的执行状(八)内部审计部门负责托付社会中介机构进行审计和资产评估的事宜。中介机构进场审计前，内部审计部门应与中介机构充分沟通，提出审计的重点和重要关注事项；中介机构在审计过程中，内部审计部门应与中介机构保持亲密联系，跟踪和指导中介机构的审计活动；审计终止后，内部审计部门应与中介机构就审计结果进行建议或意见交换和沟通，并评价中介机构的审计质量和效果。同时做好中介机构的聘用、更换和酬劳支付等工作；(八)对严峻违反财经法律法规和造成严峻损失铺张行为，提出了处理建议或意见，但未得到接受或准时订正的，有权向上第四章内部审计工作程序第十七条XX集团审计部门应当依据公司整体进展规划,拟定内部审计工作中长期规划。依据审计工作规划和公司年度总体方案拟定内部审计工作年度方案，报经公司董事会或最高管理层第十八条各所属企业审计部门依照XX集团的工作支配，审核后下达正式实施的审计方案。各单位审计方案中的专项审计第十九条审计项目的实施方案，应与本公司关于职能部门其次十条审计部门应在实施审计工作前三天向被审计单位或被审计人员送达书面的审计通知书，特殊的审计业务可在实施审计时现场送达。被审计单位应当协作审计部门的工作并供应必其次十一条审计部门实施审计时所实行的方式，可以是就地审计、报送审计、网上准时审计等方式，也可以几种方式结合其次十二条审计人员可以用审核、观看、监盘、访谈、调查、函证、计算、分析程序等方法实施审计，及在了解内部监控状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范方法取得审计人员应对所取得的相关证据进行分类、筛选和汇总保证审计证据的相关性、牢靠性和充分性。在评价审计证据时，应当其次十三条审计人员可要求被审计单位或关于人员在其提供的书面证据上签章。如其拒绝签章，内部审计人员应注明缘由其次十四条实施审计的过程中，审计人员应将审计的结果与被审计单位及关于人员和关于职能管理部门进行充分的沟通和沟通，充分听取被审计单位及关于人员的说明、说明和建议或意见，确保审计结论客观性、公正性，取得被审计单位或被审计人其次十五条审计外勤工作终止后十五个工作日内，拟定审计报告初稿，并送达被审计单位征求建议或意见。被审计单位或被审计人员在收到审计报告征求建议或意见稿之日起十日内就审计报告向审计部门出具书面建议或意见；如逾期未作回复，将视对被审计单位或被审计人员反馈的书面建议或意见，审计部审计人员应通过定时回访方式，检查被审计单位整改状况，依据审计事项的重要程度，将来审计可独立进行，也可作为第三十条内部审计应当恰当地记录相关的信息以支持审计审计项目终结后，审计人员应将审计过程中所积累的各种资料文件资料，包括审计确定、审计建议或意见、审计报告、审计方案、审计工作底稿、各种审计证据、被审计单位供应和通过各种形式取得的数据资料文件资料等加以集中、整理、分类和归档第五章内部审计工作要求第三十一条审计部门应当依据国家关于规定和内部管理需要有效开展内部审计工作，加强内部监督，订正违规行为，规避第三十三条对被审计单位及相关人员不准时落实内部审计建议或意见，给公司造成损失铺张的，各单位应当追究相关人员责任；对给单位造成重大损失的，各级内审部门应当准时向上级审计部门反映，各单位应追究关于领导和责任人的责任，直至追第三十四条各级内部审计部门要不断提高内部审计业务质量，内部审计部门负责人和审计项目负责人应通过督导、分级复资委、国家审计机关和上一级审计部门的内部审计业务质量的检第三十五条各级审计部门应当依据本章程组织开展内部审第三十六条各级审计部门相关审计工作应当与外部审计相互沟通协调，并按关于规定向外部审计供应必要的支持和相关工第三十七条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，企第三十八条XX集团及所属企业董事会或最高管理层应当保障内部审计机构和人员依法行使和履行职责；企业内部各职能部门应当乐观协作内部审计工作。任何组织和个人不得对履行职第三十九条有监事会的企业，内部审计部门应当协作监事位负责人时，应当将内部审计状况作为重要依据，并听取审计部第四十一条XX集团及所属企业应当保证内部审计部门所门报送本季度的审计报表和工作总结，每年向本单位董事会或最企业报送的工作总结，每季度就审计中发觉的问题及处理建议或意见和整改状况向XX集团主要领导和分管领第六章嘉奖与惩罚第四十四条XX集团将在适当时候开展审计同业务竞赛活动，对内部审计工作实行年度考核制度，对工作成果突出的审计第四十五条对所属企业消灭重大违反国家财经纪律的行为和内部监控程序消灭重大缺陷造成重大经济损失的，除按规定追究单位主要负责人、分管领导和财务部门负责人的关于责任外，第四十六条对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露隐秘的内部审计人员，依照关于规定赐予行政处分；涉嫌犯罪的，依第四十七条单位负责人和其他人员对依照国家规定和本章程履行职责的内部审计人员进行打击报复的，赐予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。受打击报复的内部审计人员第四十八条被审计单位相关人员不协作内部审计工作、拒绝审计或不供应资料文件资料、供