【企业风险管理审计探究：以A公司为例15000字（论文）】

A公司概况及风险管理审计分析A公司基本情况A公司简介从A公司成立到发展，多年来，公司始终自始至终忠于客户，以真诚的服务和态度打动客户，并奉行“诚实守信，客户至上”。主要原理。在产品方面，“注重质量，精益求精”的原则是我们为客户提供全方位优质服务的实践准则，也使公司实现了长期持续发展。苏州圣艺有限公司始终坚持“以质量求生存，以信誉求发展”的经营理念，继续充分利用自身的高科技企业优势，积极进行产品研发和生产，希望更好地为客户提供优质满意的产品和服务。A公司组织结构在建立和管理公司时，形成了以总经理为核心的管理人员。总经理负责公司事务的垂直管理，并负责公司的总体和系统管理。公司的主要部门分为物流，生产，技术，总务和市场营销。其中，后勤部大部分负责原材料和成品的采购，运输和分配。生产部门由食品加工和屠宰中心组成，该中心是公司的主要部门。主要生产和运营均在该部门进行，也是公司利润的中心。技术部门已建立产品开发中心和质量控制中心，主要负责产品开发和产品质量。这是确保公司产品质量的重要部门。部门已建立财务和人力资源部，负责公司的预算和会计，管理和行政，以及管理和培训关键人员以及员工和从业人员。销售部门主要负责市场研究，开发，与供应商和分销商的谈判合作。根据《证券法》，《公司法》及其他有关法律法规和现代金融企业制度的基本要求，A建立了由股东大会组成的现代公司治理结构。董事会，董事会和高级管理人员。图3-1A公司治理结构图就A公司内部审计人员而言，目前分为三个部门：第一个是原始审计系统的人员，第二个是从各级管理层调动的人员，第三个是银行系统。员工是从外部招聘的。截至2015年底，共有442名员工，平均年龄为40岁，拥有学士学位或更高学历的员工占95％，占总员工的54％。在领导干部方面，整个系统共有47名副局长和高级管理人员，其中单位级干部47名，副职以上干部的29.4％。图3-2显示了A公司内部审计人员结构图。图3-2A公司内部审计人员结构图A公司风险管理审计现状分析表3-1列出了与公司A有关的财务数据。根据对风险管理审计理论的先前研究和分析，结合公司的具体情况，可以看出公司可能在财务，投资，运营和现金流量方面存在一定的风险。下面，将合并特定公司的财务数据，以对各种风险进行更深入的研究和分析。表3-1公司2018-2020年财务数据（元）项目2018年2019年2020年资产总额34,495,517.3335,534,005.9037,478,706.36应收账款4,248,443.655,676,503.267,116,195.72存货8,538,726.619,867,716.809,936,988.91固定资产13,271,071.1114,845,114.4814,997,975.56负债总额19,828,102.8019,748,649.5522,125,210.73短期借款7,023,600.705,804,968.376,310,534.38应付账款5,517,409.356,118,015.756,277,646.70营业收入137,868,022.97129,649,522.88133,316,265.94预收账款1,040,000.001,012,380.00757,615.26净利润1,504,800.621,117,941.82-431,860.72数据来源：网易财经数据库和国泰安数据库图3-3公司2018-2020年财务数据筹资风险分析在前三年中，标杆公司的资产负债率一般是保持在30％至45％之间的。A公司过去三年的资产负债率为57.48％，55.58％和59.03％，而A公司的资产负债率为57.48％，55.58％和59.03％。基准公司的资产负债率分别为44.90％，46.42％，31.20％，大部分A公司超过了基准公司的平均水平。从2015年到2018年，A公司相对于基准企业的资产负债率分别为12.58％，9.16％和27.80％。从国家角度来看，2019年该行业的比率为47.75％，A公司的债务/资产比率远高于该行业的债务/资产比率。公司面临某些风险管理审核。A公司必须提防因债务高给公司加大很多偿债的负担，这会影响公司筹集资金方面的能力，加大风险。投资风险分析总体而言，A公司的固定资产在逐日增加。这也是可以理解的，因为A公司每年有大量资金可以轻松投资和维护固定资产。然而，坏消息是，预计A公司的大量环境投资不会为公司带来预期的经济利益。因此，在A的有形投资的许多部分中，投资与收益之比是成比例的。实际上，这是不对的，换句话说，这是一种商业手段。从公平回报率和营业收入回报率两个指标来看，营业利润在2018年至2020年之间呈放缓趋势，到2020年将下降至2.79％。A公司的整体营业利润也呈下降趋势，表明该公司的经营业绩差于以往的现象，表明该公司在核心业务上的投资低于该公司的预期。收入还表明，公司核心业务的竞争已明显下降。公司必须找到导致这些问题的原因，并改变形势和下降趋势。尽管A并未听说其扩大网络和制定合理的投资措施的步骤，但并未改变各种指标的下降。这表明公司的投资机会仍然有待提高。营业利润稳步增长。表3-2公司固定资产和盈利能力指标（元）年份2018年2019年2020年固定资产投资13,271,071.1114,845,114.4814,997,975.56标杆企业净资产收益率8.28%5.52%2.26%公司净资产收益率8.03%7.34%-2.77%标杆企业营业利润率5.39%7.62%4.81%公司营业利润率5.01%3.99%2.79%数据来源：网易财经数据库和国泰安数据库图3-3公司固定资产和盈利能力指标趋势营运风险分析从2018年到2020年，A收到的帐户数量也将增加。而且，它也处于较高水平。从2018年到2020年的账户增长率分别为-15.13％，33.61％和25.36％，这是一个显着的增长。主要是因为该公司没有足够的资格来管理可接受的帐户，因此也没有投入太多精力。为了在市场上获得一定的竞争优势，规定的贷款期限更长。为了提高销售效率，销售人员通常不十分注意客户忠诚度评估，也没有确定信贷销售份额的依据。MS的收入增长快于往年，其在流动资产中的份额逐年增长。不仅如此，更改的大小也更大。A公司应对此予以关注。重点之一是变化。如上所述，公司的主要客户是公司的主要收入来源。最大的五个客户占总销售收入的60％以上，最大的客户约占销售收入的15％。该公司以可接受的问题管理帐户进行了回复。专注于管理应收账款。如果主要客户无法正常运行，则产生的帐户可能会导致坏账，这可能需要进行AE风险管理审核。现金流量风险分析当公司的收入为正时，表明公司的业务状况良好，产生的现金流量很大，但是如果经营活动产生了很小的现金流量，则表明公司很大可能存在资金短缺的问题，并且风险管理审计将相应增加。表3-3列出了由A公司引起的现金流量值。非正数反映在A的2015年至2018年的经营活动产生的现金流量中。不难得出性能通常较低的结论。分析表明，造成这种情况的主要原因是公司的会计收入显著增加，但是缺乏会计，管理和催收经验以及营业利润的增加超过了正常范围，因此，资本变更的能力增强了。经营活动产生的现金流量低。更大的问题是这些数字都是负数，而且还并没有发现关于公司的投资。另一方面，A公司的应收账款和库存很大，并且还是不断的增加，而现金流量似乎正在下降。此外，公司的筹款方式不佳，可能与使用资金所需的金额不符，这可能随时导致现金流风险。表3-3公司现金流量相关值项目2018年2019年2020年经营活动产生的现金流量净额-1,147,846.691,989,109.96-4,122,901.07投资活动产生的现金流量净额-1,610,223.08-1,689,374.26-84,957.26筹资活动产生的现金流量净额5,249,488.09-3,764,232.814,048,448.51现金净流量2,491,418.32-3,464,497.11-159,409.82现金流动负债比-6.79%10.07%-18.63%数据来源：网易财经数据库和国泰安数据库图3-4公司现金流量相关值图3-5公司现金流负债比A公司风险管理审计问题分析内部成因分析内部控制不健全A公司财务风险的主要影响因素是内部管理不完善。内部管理对公司的风险管理审计活动有重大影响。公司内部控制体系存在着非常严重的缺陷。公司成立以来没有建立完善的内部控制体系，公司内部管理工作陷入混乱的的状态。虽然公司制定了法律法规，但执法不力，执法能力不足。有些员工无视这些原则，不遵守这些原则。对于一些相关的问题，A没有采取任何预防措施，只是在事件或严重事件给公司造成严重损失后才发布相应的管理体系。他们常常滥用权力，为自己谋取私利。一、未建立控制机制，有效的内部监督，导致内部控制管理审计风险不充分，导致环境恶化，无法及时发现和有效地阻碍生产、运行和相关问题。风险管理审计管理的意识淡薄A尚未成立专门的风险管理部门，将继续采用创新和非创新的财务管理模式。到2015年，不少公司经理只致力于关注公司，对其他财务信息领域不感兴趣。从2015年开始，A开始使用国家资产管理和行政机构开发的绩效评估方法来分析企业的财务状况。公司领导层通常会召集合适的员工参加财务分析会议，但这是不合法的。这是一个基于不同财务指标的简单分析。公司的财务人员通常素质较低，大多数都受过大学教育。只有金融经理才能拿到学士学位。财务人员对财务状况和财务报表中反映的资金流动不敏感。他们明白为什么有这么多的个人财务指标，他们不认为有这么多是徒劳的。有时，一笔无法收回的小笔款项被列为难以收回的债务。总的来说，这些方面表明公司缺乏对危机和破产的认识，也没有对风险管理审计给予足够的关注。缺乏科学的风险应对体系A没有应急风险管理机制和风险管理体系，也没有可靠的风险管理体系。风险应对措施在很大程度上取决于管理者的主动性。近年来，公司业务不稳定，公司的发展很容易依赖外部环境，因此，缺乏应对风险的相关经验。针对外部诸多不利因素，公司没有积极的反应，没有系统和科学的机制来预测风险管理审计，也没有适当的内部审计部门来监督风险管理审计。这导致公司的财务状况越来越糟。由于对风险管理审计的原因缺乏正确的理解和分析，很难预防和有效地管理风险管理审计。外部成因分析宏观经济环境的影响由于国内外诸多负面因素的影响，今年对我国经济的下行压力进一步加大，国内生产总值增长率也从全年的6.6％下降到去年的6.0％。。今年第三季度。今年，我国将面临更加复杂的国际和国内环境，潜在的经济增长也可能放缓，通货膨胀压力将增加，政策放松的范围将进一步缩小。由于市场经济的动荡，一些技术公司的活动遇到了障碍，并在一定程度上遭受了损失。原材料及劳动力的价格影响A产品的成本随着原材料和人工成本的增加而增加。原材料价格也随之上涨。这些因素（例如技术）已导致AE成本显着增加。另外，制造业是劳动密集型产业。行业环境的影响另外，近年来科学技术的飞速发展，无论是在同一行业还是在产业链中的其他公司，都会对这个行业产生巨大的影响，并最终对整个行业产生重大影响，包括公司在内。。影响。近年来，随着人口在科学技术发展中的地位越来越重要，国家进一步加强了对科学技术发展的质量控制，并将逐步加强科学技术管理，传播和实施的水平。⁇。这些规则和政策会增加公司的运营成本，并使发展形势更加不利。A公司风险管理审计的对策加强筹资风险的控制做好筹资计划和预算分析公司必须筹集资金，以满足公司的生产和运营需求，筹集的资金越多，并不意味着过度筹集的资金会增加公司的债务价值，而未使用的资金会提高公司的价格。该公司将在筹集资金之前对相关问题进行一系列的预算分析，并进行计算和计划。例如，雄心勃勃的资本动员计划，成本计划，偿还计划。在确定动员预算时，需要充分考虑各种因素，如未来需要的资金总额、前期资金的使用情况以及当前资金的剩余金额等，需要充分考虑。我们不应该只考虑项目的资本和盈利能力，而无意识地吸引投资。使用补充资金，尽量增加适当数额，不必要资金的使用需要尽可能的减少，提高资金使用效率。此外，必须根据估计的财务状况确定资金是否能够满足财务需要，并调整有机生产活动、生产经营和筹资，以避免困难;资金的变化是由于金融风险预防的变化。拓展筹资渠道和筹资方式公司在投资时应该遵守的基本原则是“不要把鸡蛋放在一起”。遵循同样的原则来筹集资金，并找到各种各样的融资渠道和方式来有效地分散融资风险。在这个阶段，公司的大部分外部资金来自银行和私人贷款。简单的资本网络和简单的融资方式。今天，随着中国金融市场的不断改革和完善，金融网络和企业可以选择的方式不断发展。在中国当前的市场和金融环境下，a公司可以通过从金融机构、企业贷款、政府资金、企业资金、私人贷款和外国资金中寻找资金来源来扩大其融资网络。作为一种替代来源，大多数融资方式包括发行债券、发行股票、银行贷款和金融贷款。在等待。然而，a和其他中小企业的资产表现不佳，信用评级较低。很难从银行或证券交易所筹集资金来确保业务的发展。合理安排长短期债务期限科学的解决方案是选择合理的债务合并。在一段时间内达成不合理的债务偿还协议不仅会影响财务成本，还会威胁到公司的个人财务安全。对一家公司逾期债务结构的分析显示，公司的长期和短期债务结构不对称，短期债务比例达到80%。这是无形的，它增加了公司的债务负担，很容易导致审计风险。例如，扩大工厂，而对短期资本的需求是暂时的、临时的和突然的。借来的钱需要考虑，以便在一段时间内使这些钱的使用与债务相适应。因此，它不仅有助于管理低风险的解决方案，而且有助于有效地利用借来的资金。加强投资风险的控制遵循科学投资管理原则为了进行预期的投资，公司在进行投资管理时必须遵循投资管理的科学原则，通常包括以下几个方面:第一，投资方向必须由公司的发展战略来确定，并集中在方向上。重要的。企业投资战略资源和核心竞争力。第二，在投资计划方面，重点是满足公司中长期发展的需要，同时推进组织结构的完善。第三，对于投资项目，首要条件是获得经济效益和改善管理，同时满足资本和能力平衡的要求。第四，在最后的投资管理中，我们应该采用简单有效的原则，实行分级管理和分级管理。投资前做好投资项目的可行性分析遵守投资管理原则，避免投资风险，深入研究投资的便利性。在开始投资之前，A公司必须遵守其基本原则，即投资项目的发展前景。全面分析了解公司的经营状况和当前的经济环境，然后选择合适的目标行业进行定量或定性的风险和项目投资预测，最后确定项目是否能盈利。企业和必要的措施，以减少在投资活动中不可预见的风险。拓展延伸产业链，分散投资风险尽管经过多年的发展，A公司的生产线仍未完工，但其核心业务仍集中在初级加工上，很少涉及深加工。在现代市场经济条件下，公司应对市场风险的最重要方法之一就是不断扩大其生产链。产业链的综合业务模式已成为旨在提高市场竞争力和分散投资风险的行业领先公司的重要发展领域。A公司可以尝试不同的策略并扩展价值链，以扩展投资网络并增加投资风险。一方面，我们从生产线入手并整合生产线，以便我们可以充分利用资源。充分利用公司的技术和资源，积极向更高的生产线扩展，降低原材料采购成本，同时确保原材料供应的质量和稳定性，并进一步扩大产品范围。到达的。另一方面，有必要在我们自己的核心产品的基础上开发更深的加工产品，努力开发高附加值的跟踪产品，并扩大和加强我们的核心业务。扩展您的销售网络，建立物流分配系统，并建立新的POS终端（例如专卖店）以增强市场控制力，摆脱单一的批发模式，并确保无缝的销售网络。通过向上或向下扩展生产链，可以消除投资特定环节的风险。加强营运风险的控制加强应收账款事前事中和事后三阶段的管理对该账户可用性的初步分析显示，从2015年到2018年，该账户的收入逐年下降。收到的账户数量逐年增加，应收账款难以收回，甚至有一小部分未收回的应收账款。因此，a股需要加强对应收账款的管理。公司账户收入可分为三个阶段:管理前、现场管理和管理后。主要经理需要在签订买卖合同之前对买方的信用进行良好的管理。在目前的销售过程中，A客户调查不当导致每年收到的账户数量增加。因此，公司需要收集大量的客户信息、客户信用证明和客户信用评估，然后通过选择合适的信用形式、信用期限和信用等级来评估客户信用，以确定适用的信用政策。内部控制是授权和批准销售配额、信用、合同管理、监督和销售可接受账户。公司必须建立一个完整的销售授权系统，并确定每个组织的适当的销售机构。例如:销售人员的信用额度可能在5万元以下，销售经理的信用额度可能在5万元至25万元之间，总经理的信用额度可能在25万元以上。A公司还需要通过接受账户分析、书面警告、电话确认、现场调查和可接受年龄分析等方式对接受账户进行跟踪和监控。下一个检查是在约定的最后期限之前收集和收集。在这一阶段，A没有指派专门人员收集和监督客户签订销售协议后接受的账户，导致资金被没收。A单位可以采用多种方法积累应收账款，以降低财务成本和产生难以收回的债务的能力。强化库存管理并拓展销售渠道A公司必须密切关注不断变化的产品和原材料市场，并制定可靠的生产计划。A所需的原材料是通过劳动力供应来采购的，必须与市场变化保持一致，与销售和财务人员及时沟通，并根据需要调整采购量以制定合理的采购计划。在计划生产时，生产部门需要与公司所有部门进行全面及时的沟通，整合公司的营销，生产和销售，并及时向采购部门提供相关信息，以免盲目生产。和盲目购买。公司A目前有30多个客户。最大的五个客户占总销售收入的60％以上，最大的客户约占销售收入的15％。在关键客户不配合的充满挑战的市场环境中，H的销售将受到严重影响，并且减少库存的努力将不足，从而导致库存减少。因此，积极扩展销售网络并积极寻找新的和线下合作伙伴将有助于公司改善库存管理并降低运营风险。加强现金流量风险的控制建立现金流量监测体系预防和控制企业风险管理审计不可能只是哪个部门的工作，还需要公司全部部门和成员的共同参与进来。公司必须根据自己的情况建立控制现金流的制度，同时对所有现金流和现金流量进行实时监控。公司必须对资金使用前后的各个方面进行严密的监督，并进行全面的检查，以确保公司的支付和完整性。建立一个完整的现金流控制系统，对资产的现金风险进行审查，管理和监督所有的沟通和有效的现金流管理。公司资金流动预算的管理需要以生产、投资和销售部门的具体业务预算为基础。做好现金流量的预算管理工作对A公司来说，准备年度资金流动预算是不够的。在此基础上，还需要编制季度资金流动预算，以便根据资金流动情况作出合理的财务决定，并制定投资计划、决策和及时分配。我们必须建立一个遵循我们自己的资金流动管理流程的资金流动管理体系，整合我们自己的业务计划，推动资金流动和资金流动涉及到公司的所有业务领域。健全风险管理审计应对的保障措施树立风险管理审计防范意识通过风险管理审计分析，我们知道导致风险管理审计的主要原因之一是公司员工没有升职，对风险管理审计的认识较弱，特别是反映风险不足。管理、感知和评估审计工作。在公司的组织结构中，没有专门的风险管理部门。大多数公司领导层都专注于公司的核心，很少有其他财务信息。虽然公司领导经常召集员工会议来参加财务分析会议，但他们并没有取得理想的结果。因此，员工不会注意到公司制定的规章制度，他们的行为是随意的。维持风险管理审计活动的关键是提高公司相关员工的知识，使所有员工意识到风险管理对公司的负面影响，提高相关员工的风险意识，让公司所有员工都参与到风险中来。由于公司缺乏风险管理和审计方面的知识，公司需要采取步骤，教育所有员工，让他们了解公司的情况和相关的风险。特别是，公司需要提高领导层对风险决策的理解，以防止和减少风险管理的时间。加强内部控制A公司财务风险的主要影响因素是内部管理不完善。风险管理审计与内部控制密切相关。如果a公司想要监督审计风险管理，它必须有公司所有部门的协调行动，尽管公司制定了规章制度，但没有引起工人的兴趣，因为有些人不遵守规章制度。作为每个员工都必须遵守的标准和指导，他必须拥有最高的权力，并限制公司的每一个员工。你可能会说，这违反了公司的规章制度，如果事情按计划进行，很多人就不会这么做了。公司应完善公司规章制度，普及和教育公司全体员工，并教会他们改变心态。与此同时，公司必须制定严格的执法措施，以确保所有员工之间的相互控制和理解。完善风险管理审计控制流程做好风险管理审计和审计的第一步是弄清风险审计审计的目的。因为它可以设定更好的方向并提供保护。不同的公司由于不同的业务环境而具有不同的业务特征，因此根据其特征制定了不同的风险管理目标。因此，公司必须了解其实际情况并主要在风险管理方面设定其目标，但它也必须随时调整其目标以适应不同的结果。确定目标之后，下一步就是找到并审查针对该目标的潜在风险管理审计。A可以使用公司认为最佳的财务报表分析方法，并在纵向和横向上进行比较和理解。应特别注意与行业标准公司的比较，以便可以更准确地定义自定义差距。纵向比较的目的是与公司的历史财务数据进行比较，确定前后位置，并为下一步的发展提供输入点。基于甲公司实际情况识别出的风险，结合甲公司生产经营的性质，本文旨在使甲公司能够采用一种改进的方法来评估效率比，分析其状况并确定目标。措施。要管理和控制公司的相关部门，请准备风险控制计划，然后将其传递给另一方。决策技术通常用于检查潜在风险管理，并且可以通过比较最佳方案来比较方案。风险管理审计通常使用风险转移，风险预防或风险分担方法进行。积极防范外部风险通过对A的风险管理审计的综合分析。我了解存在公司风险管理审计的原因是为了提高公司对风险管理审计保护的认识，尤其是在理解和评估风险管理方面。审计。有很多缺点。在组织结构方面，公司没有专门的风险管理部门。大多数公司管理层仍将重点放在公司的要点上，除要点外，将不关注任何方面。尽管公司经理经常打电话给员工参加财务分析会议，但他们没有得到理想的结果。使公司成为风险管理审核的关键是提高员工，关联公司和其他员工的风险管理审核的意识。公司员工必须密切注意风险管理审查。他们的负面影响将提高他们的意识，并使公司中的所有员工积极参与风险管理活动。由于公司缺乏对风险管理和审计的了解，公司需要采取步骤以确保所有员工都受过良好的教育和培训，以了解公司的状况和所涉及的风险。A应该提高管理层对风险决策的理解，了解采购管理并协调政策实施。结论基于近年来由于投资链中断而导致部分中小企业关闭的事实，本文基于风险管理审计的相关理论，重点对公司财务状况进行了分析研究，并专门解决这些问题。风险管理审计提供了切实可行的措施。通过对A公司的财务状况进行了全面深入的研究，可以得出以下结论：首先，A公司风险管理审计的形成取决于宏观经济和缺乏可靠的内部控制，相对较弱的风险意识以及方法不科学。应对风险的系统。这些因素会对公司的重要方面产生重大影响。从对公司A财务状况的研究和分析的以上方面，很容易得出结论，公司A的财务状况仍是不乐观。其次，从2018年到2020年，A公司的财务状况一天不如一天，面临的风险比以前也有所增加。根据公司的相关行业特点和公司的实际财务状况，使用层次分析法和绩效比率法计算出的A公司的风险管理审计已准备就绪，很可能进行风险管理审计出去。未来需要加强风险控制。最后，形成的主要原因是缺乏完善的风险管理审计防控体系。采取有效的措施，建立风险防范体系和控制机制，克服财务困难，朝着健康发展。参考文献[1]AltuntasMuhammed,BerryStölzleThomasR.,HoytRobertE..EnterpriseRiskManagementAdoptionandManagerialIncentives[J].JournalofInsuranceIssues,2020,43(2).[2]操武.风险投资管理投入与创业企业技术商业化绩效[J].中南财经政法大学学报,2020(05):147-156.[3]JosephJohnston,JaredSoileau.Enterpriseriskmanagementandaccrualsestimationerror[J].JournalofContempor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