2022初级会年计职称《经济法基础》综合试题与答案（带图文版）

2022初级会年计职称《经济法基础》

综合试题与答案（带图文版）

第1题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳务

税法律制度＞第三节消费税法律制度＞

下列货物销售征收消费税的是（）。

A.汽车销售公司代销小汽车

B.烟酒商店零售烟酒

C.首饰加工厂批发金银首饰

D.手表厂生产销售高档手表

【答案】D,

第2题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳务

税法律制度》第三节消费税法律制度＞

下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.小轿车

【答案】D,

第3题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳务

税法律制度》第三节消费税法律制度》

【答案】D,

第9题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳务

税法律制度>第三节消费税法律制度》

纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。

A.签订委托加工合同的当天

B.纳税人提货的当天

C.发出原材料的当天

D.开具预收款发票的当天

【答案】B,

第10题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度》第三节消费税法律制度>

下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述，不正确

的是0。

A.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的

销售价格计算纳税

B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按

照组成计税价格计算纳税

C.组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）+（1+消费

税税率）

D.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计

算纳税

【答案】C,

第11题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列项目中，应征消费税的是（）。

A.啤酒屋销售自制啤酒

B.日杂商店出售的鞭炮、焰火

C.企业购进货车

D.销售使用过的小轿车

【答案】A,

第12题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列环节既征消费税又征增值税的是（）。

A.卷烟的批发环节

B.金银首饰的生产环节

C.高档化妆品的生产和零售环节

D.某商场销售粮食白酒

【答案】A,

第13题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税

的是（）。

A.超豪华小汽车

B.游艇

C.电池

D.高档手表

【答案】A,

第14题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目

的是0。

A.粮食白酒

B.调味料酒

C.药酒

D.电池

【答案】B,

第15题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

某化妆品公司（一般纳税人）2016年10月销售给甲经销商高档化妆

品（消费税率15%）100箱，销售价为10000元/箱（不含增值税），

销售给乙经销商同类高档化妆品80箱，销售价为11000元/箱（不

含增值税）；当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商

以抵偿上月的应付货款。10月份该化妆品公司应缴纳消费税为（）

yijo

A.315000

B.317540

第21题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是

（）。

A.外贸公司进口高档手表

B.首饰店零售金银首饰

C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

【答案】D,

第22题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度》第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的

是（）。

A.葡萄酒

B.果木酒

C.药酒

D.调味料酒

【答案】D,

第23题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度》第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的是

)o

A.商场销售卷烟

B.商场销售白酒

C.商场销售金银首饰

D.商场销售高档化妆品

【答案】C,

第24题(多项选择题)题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，

正确的有()。

A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税

B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于

其他方面的，在移送使用时纳税

C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税

D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴

税款，但受托方为个人的除外

【答案】A,B,D,

第25题(单项选择题)题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是

()。

A.体育上用的发令纸

B.炮竹

C.礼花弹

D.组合烟花

【答案】A,

第26题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列项目中，进口时从量计征消费税的是（）o

A.红酒

B.啤酒

C.摄像机

D.摩托车

【答案】B,

第27题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是（）。

A.纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴

纳消费税

B.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、

税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的税务机关

申报纳税

C.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向机构所在地或者居住

地的税务机关解缴消费税税款

D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳

税

【答案】A,

第28题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计

征消费税的有（）o

A.电池

B.涂料

C.柴油

D.黄酒

【答案】C,D,

第30题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税

义务发生时间为（）。

A.委托行为发生的当天

B,向加工企业支付加工费的当天

C.向加工企业发出主要原料的当天

D.纳税人提货的当天

【答案】D,

第31题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售自产白酒10吨，取

得含增值税销售额226000元。已知白酒增值税税率为13%,消费

税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月

应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（

A.226000X20%=45200（元）

B.226000+（1+13%）*20%=40000（元）

C.226000X20%+10X2000X0.5=55200（元）

D.2260004-（1+13%）X20%+10X2000X0.5=50000（元）

【答案】D,

第32题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是

（）。

A.汽车厂销售雪地车

B.手表厂销售高档手表

C.珠宝店销售珍珠项链

D.商场销售木制一次性筷子

【答案】B,

第33题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列各单位经营的应税消费品中，应缴纳消费税的有（）。

A.某酒楼销售的外购啤酒

B.某公司提供原料委托加工企业生产的红木筷子

C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒

D.某商场销售的黄金首饰

【答案】C,D,

第34题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列属于消费税纳税人的有（）。

A.委托加工白酒的超市

B.进口白酒的贸易商

C.商场销售白酒

D.生产白酒厂商

【答案】A,B,D,

第35题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）o

A.高档西服

B,汽油

C.电冰箱

D.电视机

【答案】B,

第36题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应

税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是

（）o

A.以外购已税白酒生产白酒

B.以外购已税烟丝生产卷烟

C.以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品

D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板

【答案】A,

第37题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度》第三节消费税法律制度＞

下列有关消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.纳税人销售的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规

定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

B.纳税人委托外县（市）代销自产的应税消费品，于应税消费品销售

后，向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税

C.委托个人加工的应税消费品，由受托方向机构所在地的税务机关

解缴消费税税款

D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳

税

【答案】A,B,D,

第38题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

甲礼花厂将其生产的焰火以分期收款方式对外销售，合同约定不含

税销售额36万元，6月28日收取货款的70%、7月28日收取货款

的30%。6月份的应收货款当月收讫，而7月份的应收货款直至8

月初仍未收到。已知，鞭炮、焰火适用消费税税率为15%。根据消

费税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

A.甲礼花厂6月份应缴纳的消费税=36X15%=5.4（万元）

B.甲礼花厂6月份应缴纳的消费税=36*70%*15%=3.78（万元）

C.甲礼花厂7月份应缴纳的消费税=36X30%。15%=1.62（万元）

D.由于未收到货款，甲礼花厂7月份不需要缴纳消费税

【答案】B,C,

第39题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型

号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价

12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴

纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.1X1OX5%=O.5（万元）

B.1X12X5%=。.6（万元）

C.1X5X5%=O.25（万元）

D.1X5X(1+5%)X5%=0.26(万元)

【答案】B,

第40题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度》第三节消费税法律制度＞

下列消费品中，征收消费税的有0。

A.实木复合地板

B.电动汽车

C.高尔夫球杆

D.农用拖拉机专用轮胎

【答案】A,C,

第41题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度》第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的

有（）

A.钻石的进口商

B.高档化妆品的生产商

C.卷烟的批发商

D.金首饰的零售商

【答案】B,C,D,

第42题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度》第三节消费税法律制度＞

下列不同用途的应税消费品，应征消费税的有（）。

A.自产应税消费品用于投资的

B.自产应税消费品用于集体福利的

C.委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品后销售的

D.委托加工收回的应税消费品用于直接销售的

【答案】A,B,C,

第43题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列消费品中，不征收消费税的有（）。

A.调味料酒

B.白酒

C.成套化妆品

D.影视演员化妆用的油彩

【答案】A,D,

第44题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

对于纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，

按组成计税价格计算纳税。其中平均成本利润率由（）确定。

A.省级人民政府

B.国务院

C.国家税务总局

D.省国税局

【答案】C,

第47题(单项选择题)题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

某日化厂为增值税一般纳税人，本月将•自产的200万件高档化妆品

无偿赠送给关联企业，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，

消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类高档化妆品的销

售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的

是()。

A.50X200X15%

B.50X200X(1+5%)X15%

C.50X200X(1+5%)4-(1+15%)X15%

D.50X200X(1+5%)4-(1-15%)X15%

【答案】D,

第48题(多项选择题)题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列各项中，属于消费税征收范围的有()。

A.气缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车

B.车用含铅汽油

C.电池、涂料

D.气缸容量为250毫升的摩托车

【答案】C,D,

第49题(多项选择题)题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有0。

A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，暂

不缴纳消费税

B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委

托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税

D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

【答案】A,B,D,

第50题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列各项中，不需要计算缴纳消费税的有（）。

A.汽车销售公司销售中低端小汽车

B.烟草专卖店零售卷烟

C.木材公司销售自产的实木地板

D.商场销售黄金项链

【答案】A,B,

第51题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列项目中，属于成品油的征收范围的有（）。

A.汽油

B.柴油

C.溶剂油

D.航空煤油

【答案】A,B,C,D,

第52题(单项选择题)题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

某商业企业从国外进口一批应税消费品，已知，关税完税价格为90

万元，消费税税率为10%,关税税率为20%。有关进口该批应税消

费品应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。

A.90X(1+20%)X10%

B.90X(1+20%)4-(1-10%)X10%

C.904-(1-10%)X10%

D.90X(1+20%)4-(1+10%)X10%

【答案】B,

第53题(多项选择题)题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据下列材料，回答5-4题。

某汽车贸易公司2019年10月进口小汽车50辆，海关核定的货价为

1000万元，运费和保险费合计400万元，境内运输费10万元。已

知小汽车的关税税率为20%,增值税税率13%,消费税税率为

25%O

下列说法中，表述正确的是()。

A.进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税均由海关负责征收

B.增值税一般纳税人进口时缴纳的增值税可以抵扣

C.纳税人进口应税消费品的，纳税义务发生时间为报关进口的当天

D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴

款书之日起15日内缴纳税款

【答案】A,B,C,D,

第54题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度>

甲化妆品生产企业2019年10月从另一化妆品生产企业购进高档保

湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为200万元；当月领

用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值

税销售收入1000万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。

有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式

正确的是（）。

A.1000X15%=150（万元）

B.1000X15%-200X15%><40%=138（万元）

C.1000义15%-200义15%><60%=132（万元）

D.1000X15%-200X15%=120（万元）

【答案】B,

第55题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度>

下列不属于消费税税目的有（）。

A.工业酒精

B.电动汽车

C.医用酒精

D.一只9000元的手表

【答案】A,B,C,D,

第56题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

甲汽车制造厂，生产销售中低端小汽车，其将自产的小汽车用于下

列各项用途，应当缴纳消费税的有（）。

A.赠送贫困地区

B.奖励本厂职工

C.生产改装高档小汽车

D.本厂广告推广

【答案】A,B,D,

第57题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有

（）。

A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费

B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户

C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节

D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修

【答案】A,B,C,D,

第58题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。

A.粮食白酒

B.啤酒

C.调味料酒

D.黄酒

【答案】A,B,D,

第59题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量

定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

A.汽油

B.卷烟

C.啤酒

D.实木地板

【答案】B,

第60题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产实木地板取

得含增值税销售额107.35万元。已知实木地板增值税税率为

13%,消费税税率为5%,甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额

的下列算式中，正确的是（）o

A.107.35+（1+13%）X5%

B.107.354-（1-5%）X5%

C.107.35X5%

D.107.354-（1+13%）4-（1-5%）X5%

【答案】A,

第61题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的

有（）

A.酒精

B.实木地板

C.电池

D.鞭炮药引线

【答案】B,C,

第62题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述

中，正确的有（）o

A.卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征

B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税

C.卷烟批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费

税税款

D.烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零

售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发

环节消费税

【答案】A,B,D,

第64题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税征税范围的是

（）

A.啤酒

B.电动汽车

C.汽油

D.烟丝

【答案】A,C,D,

第65题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类小汽

车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是（）o

A.将自产小汽车用于广告宣传

B.将自产小汽车用于抵偿债务

C.将自产小汽车用于管理部门

D.将自产小汽车用于职工奖励

【答案】B,

第66题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

某酒厂为一般纳税人，2019年5月研发生产一种新型粮食白酒800

公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮

食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税税率为20%加0.5元

/斤，则该批白酒应纳消费税金额为（）万元。

A.4.80

B.5.60

C.8.20

D.4.78

【答案】B,

第71题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品生产高档修饰

类化妆品，2019年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税

销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万

元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类

化妆品10万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该

公司当月应缴纳消费税（）万元。

A.100X15%-100X15%=0

B.100X15%-(100-10)X15%=1.5

C.100X15%-10X15%=13.5

D.100X15%=15

【答案】B,

第72题(单项选择题)题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列各项中，实行复合计征消费税的是()。

A.白酒

B.高档手表

C.烟丝

D.高档化妆品

【答案】A,

第77题(单项选择题)题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

某企业将一批自产高档化妆品作为促销礼品随产品出售，高档化妆

品生产成本7000元，已知，本企业无同类产品售价，其他企业也无

同类产品销售价格，该批化妆品的成本利润率为5%,消费税税率

为15%,则该企业应纳消费税税额的下列计算中，正确的是

()。

A.7000X(1+5%)4-(1+15%)X15%=958.7(元)

B.7000X(1+5%)X15%=1102.5(元)

C.7000X(1+5%)4-(1-15%)X15%=1297.06(元)

D.7000义15%=1050（元）

【答案】C,

第78题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（）。

A.销售应税消费品开具普通发票上的价款

B.各种从价计征的酒类产品的包装物押金

C.销售白酒收取的品牌使用费

D.用于换取生产资料的应税消费品的平均价格

【答案】A,B,C,D,

第82题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度》第三节消费税法律制度＞

下列应税消费品中，仅采用定额税率征收消费税的有（）。

A.汽油

B.柴油

C.卷烟

D.啤酒

【答案】A,B,D,

第83题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度》第三节消费税法律制度＞

下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A.化妆品生产企业赠送给客户的高档化妆品

B.将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.汽车厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车

【答案】A,C,

第86题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的

有（）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B,进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量

C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

【答案】A,B,C,

第87题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，有关金银首饰的消费税处理，下列表

述不正确的有（）。

A.纳税人销售金银首饰，消费税的计税依据为含增值税的销售额

B.金银首饰连同包装物销售，消费税的计税依据为含包装物金额但

不含增值税的销售额

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征

收消费税

D.以旧换新销售金银首饰，消费税的计税依据为新金银首饰的销售

额

【答案】A,D,

第88题(多项选择题)题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据以下材料，回答97-96题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车销售和维修业务，

2019年10月有关经济业务如下：

⑴进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税

额187万元。

⑵购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额

100.3万元。

⑶为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用

发票注明税额L1万元。

(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8475万元。

⑸销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额180.8万元。

(6)销售小汽车零配件，取得含税销售额16.95万元。

⑺对外提供汽车维修服务，取得含税销售额203.4万元。

已知：增值税税率为13%。

甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是()o

A.销售小汽车内部装饰品

B,提供汽车维修服务

C.进口小汽车

D.销售进口小汽车

【答案】C,

第89题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于（）

项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。

A.换取生产资料

B.投资入股

C.抵偿债务

D.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售

【答案】A,B,C,

第90题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有（）。

A.卷烟

B.鞭炮

C.化妆品

D.白酒

【答案】A,D,

第91题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

纳税人自产的应税消费品发生的下列情形中，应以纳税人同类应税

消费品的最高销售价格作为消费税计税依据的有（）。

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于对外投资入股的应税消费品

【答案】A,C,D,

第92题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用复合计税方

法计征消费税的有（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档化妆品

D.金银首饰

【答案】A,B,

第93题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

有关应税消费品销售数量的确定，下列表述正确的有（）o

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回后对外出售的应税消费品

数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

【答案】A,B,D,

第94题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税

的有（）。

A.品牌使用费

B.优质费

C.包装物租金

D.储备费

【答案】A,B,C,D,

第95题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当以纳税人同类应税

消费品的最高销售价格作为计税依据的有（）。

A.将自产应税消费品用于对外捐赠

B.将自产应税消费品用于投资入股

C.将自产应税消费品用于换取生产资料

D.将自产应税消费品用于抵偿债务

【答案】B,C,D,

第96题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度>

某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含

增值税的平均销售价格为25000元/箱，最高销售价格为26000元

/箱；该企业10月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。

已知，增值税税率为13%,消费税税率为10%。有关该企业上述业

务应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式中，正确的有（）o

A.应纳增值税=25000*5X13%=16250（元）

B.应纳增值税=26000X5><13%=16900（元）

C.应纳消费税=25000*5X10%=12500（元）

D.应纳消费税=26000X5X10%=13000（元）

【答案】A,D,

第97题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度>

甲礼花厂2019年10月委托乙厂加工一批焰火，甲礼花厂提供的原

材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开

具增值税专用发票注明收取加工费5万元（乙厂无同类焰火销售价

格）。已知，销售加工、修理修配劳务适用增值税税率为13%,鞭

炮、焰火适用消费税税率为15%。有关甲礼花厂上述业务的税务处

理，下列说法正确的有（）o

A.甲礼花厂应缴纳的增值税=5X13%

B.甲礼花厂应缴纳的消费税=（37.5+5）X15%

C.乙厂应缴纳的增值税=5X13%

D.乙厂应代收代缴的消费税=(37.5+5)+(1-15%)X15%

【答案】C,D,

第102题(多项选择题)题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据下列材料，回答5-4题。

某汽车贸易公司2019年10月进口小汽车50辆，海关核定的货价为

1000万元，运费和保险费合计400万元，境内运输费10万元。已

知小汽车的关税税率为20%,增值税税率13%,消费税税率为

25%。

该公司应缴纳的消费税为()。

A.(1000+400)X(1+20%)X25%

B.(1000+400)X(1+20%)4-(1+13%)X25%

C.(1000+400)X(1+20%)4-(1-25%)*25%

D.(1000+400+10)X(1+20%)4-(1-25%)X25%

【答案】C,

第103题(多项选择题)题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据以下材料，回答101T02题

甲化妆品公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，2019年10月

份发生下列业务：

⑴委托乙公司(增值税一般纳税人)加工高档香水精5吨，甲公司

提供的自产原材料不含税价格为30万元，乙公司收取不含税加工费

4万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙

运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运

输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。

⑵外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的

增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产

使用。

⑶领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发

水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，

支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。

(4)领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆

品，生产的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入600万元，

另收取包装费21.5万元。

已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；高档化妆品适用消

费税税率为15%,交通运输服务适用的增值税税率为9%,加工劳

务适用的增值税税率为13%。

有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列

计算列式中，正确的是()o

A.(30+4+2)X15%

B.(30+4+2-5%)X15%

C.(30+4)X15%

D.(30+4)4-(1-15%)X15%

【答案】D,

第104题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳

务税法律制度〉第三节消费税法律制度＞

根据以下材料，回答101T02题

甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2019年10月

份发生下列业务：

⑴委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司

提供的自产原材料不含税价格为30万元，乙公司收取不含税加工费

4万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙

运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运

输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。

⑵外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的

增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产

使用。

⑶领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发

水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，

支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。

（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆

品，生产的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入600万元，

另收取包装费21.5万元。

已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；高档化妆品适用消

费税税率为15%,交通运输服务适用的增值税税率为9%,加工劳

务适用的增值税税率为13%。

有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说

法正确的是（）。

A.销售洗发水取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消

费税的计税销售额

B.销售高档化妆品取得的含税销售收入600万元及其包装费21.5

万元，应全额直接列入本月消费税的计税销售额

C.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税

可以全部扣除

D.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税

只有3/5可以扣除

【答案】D,

第1题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳务

税法律制度>第四节城市维护建设税和教育费附加法律制度>

2018年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税

50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000

元。已知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳

城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（70000+50000+40000+30000）X7%=13300（元）

B.(70000+40000)X7%=7700(元)

C.（50000+30000）X7%=5600（元）

D.（70000+50000）X7%=8400（元）

【答案】D,

第2题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳务

税法律制度>第四节城市维护建设税和教育费附加法律制度>

某县城一企业2020年5月被查补的增值税为70000元、所得税

50000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款6000元。该企业应补

缴的城市维护建设税和教育费附加是（）元。（县城的城市维护建设

税的税率是5%,教育费附加的征收比率为3%）

A.6160

B.5600

C.8000

D.10000

【答案】B,

第3题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳务

税法律制度>第四节城市维护建设税和教育费附加法律制度>

下列各项中，关于教育费附加的正确表述有（）

A.教育费附加征收比率按照地区差别设定

B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加

C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

D.外商投资企业不缴纳教育费附加

【答案】B,

第4题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳务

税法律制度》第四节城市维护建设税和教育费附加法律制度＞

下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.实际缴纳的增值税

B.实际缴纳的所得税

C.实际缴纳的土地增值税

D.实际缴纳的房产税

【答案】A,

第5题（单项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳务

税法律制度》第四节城市维护建设税和教育费附加法律制度＞

2018年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳

消费税80万元；进口产品实际缴纳增值税20万元，已知城市维护

建设税税率为7%,甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列

计算列式中，正确的是（）。

A.（100+80+20）X7%=14（万元）

B.（100+20）X7%=8.4（万元）

C.（100+80）X7%=12.6（万元）

D.80X7%=5.6（万元）

【答案】C,

第6题（多项选择题）题目分类:第四章税法概述及货物和劳务

税法律制度》第四节城市维护建设税和教育费附加法律制度＞

下列关于教育费附加的规定，说法正确的有（）o

A.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附

加的计征依据

B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费

附加

C.现行教育费附加征收比率为3%

D.教育费附加单独缴纳，不与增值税、消费税同时缴纳

【答案】A,C,

第7题(单项选择题)题目分类:第四章税法概述及货物和劳务

税法律制度>第四节城市维护建设税和教育费附加法律制度>

某企业本月实际缴纳增值税50万元、消费税10万元、契税6万

元、房产税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为

7%,该企业本月应当缴纳城市维护建设税()万元。

A.(50+10+6)X7%=4.62

B.(50+10+6+8)X7%=5.18

C.(50+10)X7%=4.2

D.(50+10+8)X7%=4.76

【答案】C,

第8题(单项选择题)题目分类:第四章税法概述及货物和劳务

税法律制度>第四节城市维护建设税和教育费附加法律制度>

根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税

收优惠的表述中，不正确的是()。

A.对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

B.海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税

C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税

附征的城市维护建设税

D.对增值税实行即征即退