卫生健康领域国家科技计划项目（课题）财务验收审计协议书

附件2编号：卫生健康领域国家科技计划项目（课题）财务验收审计协议书国家卫生健康委科教司二○一八年月

委托人（甲方）：国家卫生健康委科教司地址：北京市海淀区知春路14号邮编：10086法定代表人：联系人：电话：传真：电子邮件地址：受托人（乙方）：地址：邮编：法定代表人：联系人：电话：传真：电子邮件地址：甲方与入围的会计师事务所签订本协议，并负责对入围的会计师事务所从事2018年及后续年度卫生健康领域国家科技重大专项及其他国家科技计划项目（课题）财务验收审计等相关业务（以下简称“卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作”）进行综合管理。根据《中华人民共和国合同法》及有关法律、法规的规定，在自愿、平等、公平、诚实守信的基础上，甲方就卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作，与乙方协商一致，达成协议如下：一、服务内容根据国家卫生健康委国家科技计划项目（课题）财务验收审计备选会计师事务所遴选评审结果和有关管理规定，乙方具有开展卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作资格。乙方有权接受项目（课题）管理部门及承担单位委托，根据中国注册会计师审计准则、《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发﹝2014﹞11号）、《国家科技重大专项（民口）管理规定》（国科发专﹝2017﹞145号）、《国家科技重大专项（民口）资金管理办法》（财科教﹝2017﹞74号）及其他相关制度文件的要求对委托项目（课题）实施专项审计。审计中将实施必要的审计程序，包括对被审计单位内部控制制度的测试和评估，对会计记录等作必要检查和抽查等审计程序。在此基础上，依据《国家科技重大专项（民口）项目（课题）财务验收办法》（财科教﹝2017﹞75号）的要求，对委托项目（课题）的预算执行、经费收支及管理等情况发表审计意见。乙方为每个委托项目（课题）出具一份审计报告。二、工作时限和要求1、乙方在接到审计通知后的30日内完成审计工作，并按甲方要求时限提交审计报告。乙方须向委托方提交的材料包括：审计报告正文及附表、项目（课题）责任单位书面回复意见、审计意见表。2、乙方安排专业审计人员对项目（课题）承担单位实施现场审计。3、审计报告要求。出具的审计报告应内容结构完整、文字表述准确、披露问题和引用政策准确、整改建议具有可操作性等。乙方应将审计工作底稿留存完整，以备财务验收抽查中使用。三、甲方的权利和义务1、对乙方从事2018年及后续年度卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作进行综合管理。2、对乙方开展的相关工作进行记录、考核评价。根据考核评价结果，甲方有权调整尾款支付比例，并采取保留、暂停和终止等方式动态调整乙方的项目（课题）财务验收审计资格。3、对乙方从事卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作开展定期或不定期的监督检查，检查内容主要包括遵守职业道德情况、审计质量、服务态度、审计工作程序、内部控制、档案管理等。4、对乙方在从事卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作中发生的违约、违规、违纪问题进行核查，并按相应程序进行处理。5、为乙方提供与卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作相关的业务培训、政策咨询等服务。6、负责对乙方有关合并、分立、注销、机构名称变更、负责人和联系人变更等事项进行备案登记，按程序对乙方是否继续具备卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计资格进行审核确认。7、对乙方进行日常管理工作中，应严格执行廉洁自律等有关规定。8、督促项目（课题）承担单位接受审计并提供审计场地和真实、合法、完整的会计资料，组织人力协助乙方完成现场审计工作。9、按照本协议约定的条款及时支付乙方审计费用。四、乙方的权利和义务1、乙方应严格遵守国家有关法律法规，按照职业道德守则、业务准则和甲方的工作要求，开展卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作，接受并积极配合甲方管理与监督。2、乙方应自完成合并、分立、注销、机构名称变更、负责人和联系人变更等事项之日起1个月内，向甲方提交上述变更事项的正式书面材料，办理资格审核和登记备案。3、乙方应及时与项目（课题）承担单位签订《业务约定书》,依据该约定书具体开展卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作，若乙方工作人员存在与被审计单位有利益关系或可能影响公正性的其他关系，应主动回避。乙方应独立完成卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作，不得将《业务约定书》中的审计服务工作任务全部或部分以包括但不限于委托、承揽等方式交第三方完成。4、乙方应加强卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作质量的控制，提供高效优质的服务。乙方应按照约定时间安排业务骨干人员参与并完成相关审计服务工作，出具项目（课题）专项审计报告，并对报告的真实性、准确性、合法性负责；加强审计工作档案管理，对于卫生健康领域国家科技项目管理相关部门（单位）抽查调阅审计工作档案，乙方应予以配合。5、乙方应接受并积极配合甲方对其从事卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作的监督检查和考核评价。对于需要整改的，乙方应及时落实整改要求，按规定向甲方提交整改报告。6、乙方有权拒绝委托单位提出的违反执业准则等的不合理要求。对于委托人示意其作不实或者不当证明、委托人故意不提供有关会计资料和文件、委托人有其他不合理要求，致使报告不能对相关重要事项作出正确表述的，乙方有权依法拒绝出具审计报告，并应及时向甲方报告。7、乙方应主动学习、按要求派员参加培训，正确理解和掌握国家科技资金管理相关政策。在开展卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作中，应当加强对被审计单位的政策宣传和业务指导。8、乙方应当严格执行甲方要求的相关报告制度。对审计服务过程中发现的被审计单位资金管理使用中的重大问题或可能影响审计工作继续实施的情况，应在5个工作日内向甲方做出书面报告，并配合甲方完成后续工作。同时应于次年3月31日前向甲方提交上一年度卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作总结。9、审计工作涉及实施审计程序，选择的审计程序取决于乙方的判断，即使按照审计准则规定适当地计划和执行审计工作，仍不可避免地在项目（课题）承担单位财务报表的某些重大错报及经费管理中的问题可能未被乙方发现的风险。因此，乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。五、违约及违规处理对于乙方从事卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作过程中发生的违约和违规行为，甲方可以依据本协议、国家有关法律法规、会计师事务所行业相关准则、国家科技计划有关管理要求和对乙方的监督检查考核评价结果，视情节做出相应处理。处理措施包括但不限于以下三类：批评、暂停卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计服务资格（以下简称“暂停”）和终止卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计服务资格（以下简称“终止”），处理结果视情况向社会公告，并将有关情况通报中国注册会计师协会。具体违约和违规行为包括但不限于以下情形：1、不遵守有关管理规定，不服从甲方业务管理和指导，不接受和配合监督检查、考核评价；2、工作未按《业务约定书》或其他合同确定的时间、内容或方式实施；3、未按甲方要求派出相应人员参加业务培训、开展审计服务工作；4、在提供审计服务过程中，索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者收取明显有失公允的审计服务费用，或者利用执行业务之便，谋取其他不正当的利益；5、审计报告存在认定错误，披露的问题存在遗漏或没有充足的支撑依据，报告描述含糊或表述不清，检查现场获取证据不充分等情况，以及其他质量问题；6、将《业务约定书》中的审计服务工作任务全部或部分以包括但不限于委托、承揽等方式交第三方完成，即将审计服务业务分包或者转包给不具有卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计资格的其他机构，或接受不具备卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计资格的其他机构挂靠；7、审计服务过程中发生弄虚作假、串通作弊、泄露秘密等重大违法违纪行为；8、审计服务过程中未执行廉洁自律等有关规定；9、完成合并、分立、注销，机构名称变更，以及负责人、联系人等变更事项一个月之内，未向甲方完成登记备案；10、不能正确理解把握相关科技资金管理政策或因机构变更、人员变动、内部管理等原因不具备卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计业务能力；11、违反保密原则，泄露或利用职业活动中获知的涉密信息（包括但不限于商业秘密及国家秘密）；12、未按规定编制、归整和保存审计工作档案；13、被其他管理部门公告，存在可能严重影响卫生健康领域国家科技项目（课题）财务验收审计工作质量的事项；14、其他违反职业道德守则、业务准则、质量控制准则以及甲方其他管理要求的行为。乙方对处理结果有异议的，可在处理结果下达1个月之内，向甲方提出书面异议。六、审计纪律和保密承诺1、执行《国家科技重大专项（民口）项目（课题）财务验收办法》（财科教﹝2017﹞75号），遵守审计纪律，乙方在审计中不得有弄虚作假、徇私舞弊等行为。2、除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的被审计单位信息严加保密：（1）法律法规允许披露，并取得被审计单位的授权；（2）根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（3）在法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；（4）接受注册会计师协会或监管机构的执行质量检查，答复其询问和调查；（5）法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。3、对涉及国家秘密的审计项目（课题），乙方承诺严守国家机密。应被审计单位要求可根据需要另行签署保密协议或保密承诺书，明确保密责任。4、乙方未完成本协议下的工作收集的资料及其他工作底稿的所有权归乙方所有，乙方对工作底稿负有保密责任，非经国家法规规定及司法部门依职权调阅，不得向任何无关第三方披露。七、审计费用及支付方式1、按照所审计项目（课题）为基本单元计算审计费用，费用计算基数为课题的中央财政资金，计算费率标准如下：1000万元（含）以下部分为5‰，1000万-5000万元（含）部分为3‰，5000万-1亿元（含）部分为2‰，1亿元以上为1‰。每课题审计费用最低不低于0.5万元、最高不超过30万元。若按上述标准计算费用高于按乙方投标费率计算费用，则以乙方投标费率计算审计费用。审计工作涉及课题其他来源资金（包括地方财政资金、单位自筹和其他渠道），由乙方与课题单位在《业务约定书》中协商确定该部分审计费用，原则上不超过其他来源资金总额的1‰。2、甲方在乙方与项目（课题）承担单位签订并提交《业务约定书》后，向乙方支付审计费用的50%；在乙方提交正式审计报告并通过形式审查后，向乙方支付审计费用的20%；在项目（课题）完成整体验收后，根据考核结果向乙方支付剩余费用。乙方账户信息如下：开户名称：开户银行：开户帐号：3、如因审计工作遇到重大问题或复杂情况，致使乙方有重大调整事项或审计工作无法实施等情况，经协商，可调整审计服务费。八、报告的用途、分发和使用的限制1、乙方向甲方出具审计报告一式四份，其中：提供甲方两份，项目（课题）承担单位两份。甲方在结题项目（课题）财务验收工作中使用，该审计报告是项目（课题）财务验收的重要依据。2、甲方只能将乙方出具的审计报告用于本协议书指定的用途，甲方及其他第三方因使用或分发报告不当给其他单位、个人所造成的后果，乙方不承担任何责任。九、约定事项的变更和终止1、如果出现不可预见情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。2、如因乙方审计工作不力、不当或违规，导致审计工作不能够正常进行时，甲方可撤销委托，书面通知乙方，终止本协议。3、如果乙方根据职业道德及其他有关专业道德、适用的法律法规或其他任何法定的要求，认为已不适宜继续为甲方提供本协议约定的审计服务时，乙方可以书面通