七月上旬经济师资格考试财政税收专业知识与实务综合练习

七月上旬经济师资格考试财政税收专业知识与实务综合练习

一、单项选择题(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分)。

1、国务院依据税法的规定决定，对个人将其所得通过中国境内非盈利社会

团体和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过申报的应纳所得

额()的部分，可以从应纳税所得额中扣除。

A、20%

B、25%

C、30%

D、40%

【参考答案】：C

2、财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是()o

A、经济稳定

B、收入分配

C、资源配置

D、公共服务

【参考答案】：A

【解析】：本题考查财政的职能。经济稳定主要是中央政府的职能。

3、星星歌舞厅，2009年1月份门票收入40000元，台位收入20000元，相

关烟、酒、饮料收入20000元，零点小食品8000元，则该歌舞厅1月份应纳的

营业税为()元。

A、12000

B、8000

C、17600

D、1600

【参考答案】：C

4、企业所得税的税率为()o

A、33%

B、25%

C、12%

D、24%

【参考答案】：B

【解析】：本题考查企业所得税的税率。企业所得税法规定企业所得税的法

定税率为25%o

5、下列不属于税收的基本特征的是()o

A、强制性

B、无偿性

C、确定性

D、空间性

【参考答案】：D

6、税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理

费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是()O

A、企业将办公楼增加了楼层

B、对车间进行一年一次的粉刷

C、对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件

D、对房屋建筑物的轻微损伤进行修补

【参考答案】：A

7、按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为()o

A、主动赤字和被动赤字

B、硬赤字和软赤字

C、周期性赤字和充分就业赤字

D、预算赤字和决算赤字

【参考答案】：C

【解析】：本题考查赤字的分类。按照赤字的出现和经济周期的关系，可将

赤字分为周期性赤字和充分就业赤字。

8、政府采购实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文

件截止日止，不得少于()O

A、30日

B、20日

C、15日

D、3个月

【参考答案】：C

9、对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的()o

A、横向公平原则

B、纵向公平原则

C、普遍原则

D、配置原则

【参考答案】：B

10、下列说法，不正确的是()O

A、现金补贴的影响涉及许多商品

B、实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

C、实物补贴是补贴接受者手中转移给最终受益者

D、实物补贴一般又称为“明补”

【参考答案】：D

11、下列关于税收抵免限额的描述中正确的是()O

A、在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

B、在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

C、在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

D、在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

【参考答案】：B

12、履行财政分配职能的目标是()o

A、实现收入分配效率

B、实现收入分配公平

C、实现资源合理配置

D、实现公平竞争

【参考答案】：B

【解析】：财政收入分配的目标是实现公平分配，财政分配职能的履行主要

是实现收入分配的公平。

13、下列为转移支付资金分配模式，其中，()不考虑地区间财政收入能力

的差异，只考虑地区间支出需求的差异，主要是一些发展中国家采用。

A、财政收入能力均等化模式

B、支出均衡模式

C、收支均衡模式

D、有限的财政收入能力一支出需求均衡模式

【参考答案】：B

14、执行审批预算调整方案职权的机构是()o

A、各级人民代表大会

B、各级人民代表大会常务委员会

C、各级政策

D、各级财政部门

【参考答案】：A

15、税收的首要职能是()o

A、财政职能

B、经济职能

C、监督职能

D、调控职能

【参考答案】：A

16、资源配置方式实质上是()o

A、供给需求

B、政府强制方式

C、财政运行机制

D、计划控制方式

【参考答案】：C

【解析】：本题考查资源配置方式的内容。资源配置方式实质上是财政运行

机制。

17、我国从2000年开始预算编制的重大改革是()o

A、编制绩效预算

B、实行赤字预算

C、编制部门预算

D、实行复式预算

【参考答案】：C

18、下列各项为国债的发行方式，其中(),可避免因市场利率不稳，国债

发行条件可能与市场行情脱钩，从而预定发行任务不能顺利完成的情况。

A、公募法

B、承受法

C、支付发行法

D、强制摊派法

【参考答案】：A

19、()是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、

保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。

A、单式预算

B、公共预算

C、国有资本经营预算

D、社会保障预算

【参考答案】：B

【解析】：本题考查公共预算的概念。公共预算是指国家以社会管理者的身

份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益

事业等政府职能实现的收支预算。

20、对强制注射疫苗应适用的收费政策是()o

A、中间价

B、免费和低价政策

C、平价政策

D、高价政策

【参考答案】：B

21、在总需求严重不足、生产能力未得到充分利用的情况下，应当采取的政

策组合是()o

A、“双紧”政策

B、“双松”政策

C、紧的财政改策与松的货币政策配合

D、松的财政政策与紧的货币政策配合

【参考答案】：B

22、财政复议案件的审理期限为()月。

A、1

B、2

C、3

D、4

【参考答案】：B

23、下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是()o

A、生产过程中出现的报废产品

B、用于返修产品修理的易损零配件

C、生产企业用于经营管理的办公用品

D、校办企业生产本校教具的外购材料

【参考答案】：D

24、通常把一年以内还本付息的国债称为（）。

A、短期国债

B、中期国债

C、一级国债

D、强制国债

【参考答案】：A

【解析】：本题考查短期国债的概念。一年以内还本付息的国债称为短期国

债。

25、在计划经济体制下，我国财政收入主要采取企业收入形式，其主要理论

依据是（）0

A、国家对国有企业的法人财产所有权

B、国家对国有企业的财产所有权

C、国家对国有企业的经营双

D、国家对国有企业的管理双

【参考答案】：B

26、增值税是以（）为征税对象而征收的一种税。

A、货物生产流通各环节的嫡值额

B、提供劳务各环节的增值额

C、货物生产和提供劳务各环节的增值额

D、货物生产和提供劳务各环节的产值

【参考答案】：C

27、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发

生时间为（）。

A、发生货物并办妥托收手续的当天

B、按合同的约定的收款日期的当天

C、签订销售合同的当天

D、收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

【参考答案】：B

28、A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管

辖权，A国税率为20%；8国实行居民管辖权，B国税率为10%oA、B两国没有税

收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为()O

A、0

B、10000元

C、20000元

D、30000元

【参考答案】：A

【解析】：来源地管辖权，也称地域管辖权，是按照属地主义原则确立的税

收管辖权，即一国政府只对来自或被认为来自本国境内的所得拥有征税的权力；

国民管辖权，是按照属人主义原则确立的税收管辖权，即一国政府对本国居民全

部所得拥有征税权，无论该收入是否来源于该国。

29、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税

依据的是()O

A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

【参考答案】：D

【解析】：本题考查营业税的计税依据。娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮

料、水果、糕点收费在内的各项费用是正确的。

30、按现行的政权结构，我国政府预算分为()级预算进行管理。

A、2

B、3

C、4

D、5

【参考答案】：D

31、美国经济学家阿尔文•汉森于20世纪40年代提出了()o

A、健全财政政策

B、预算平衡政策

C、功能财政预算政策

D、周期平衡预算政策

【参考答案】：D

32、下列关于扩张性财政政策的说法中正确的一项是()o

A、通过财政分配活动来抑制社会总需求

B、适用于总供给不足的情况-

C、其主要政策手段是减税和缩小财政支出规模

D、可能会导致财政赤字

【参考答案】：D

【解析】：本题考查扩张性财政政策。

33、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是()o

A、经常项目收大于支

B、资本项目收大于支

C、经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D、经常项目和资本项目的收支合计收大于支

【参考答案】：C

34、当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是()o

A、价格上升，利润提高

B、价格上升，利润下降

C、价格下降，利润上升

D、价格下降.利润下降

【参考答案】：A

【解析】：本题考查购买性支出的内容。购买性支出的增加，往往会通过直

接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的增长，历成经济繁荣的局面，

所以是价格上升，利润提高。

35、如果把公共部门的效率看作不变，则财政支出的绝对规模越大，表明政

府活动的范围（）O

A、越小

B、越大

C、不变

D、无法确定

【参考答案】：D

36、甲国居民有来源于乙匡经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。

甲、乙两国经营所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所

得税税率分别为10%,20%o在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为（）。

A、65万元

B、45万元

C、10万元

D、5万元

【参考答案】：C

37、甲国居民有来源于乙匡的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为

40%,30%,两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得

征收所得税（）。

A、0

B、20万元

C、56万元

D、80万元

【参考答案】：C

38、采用政府公共预算模式编制社会保障预算的缺点是()o

A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的

社会福利事业

B、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成的较大

的负担

C、易使社会保障预算的编制流于形式

D、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大；具体编制方法比较复杂

【参考答案】：B

39、下列关于税率的表述，正确的为()o

A、在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系

B、比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动

C、定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

D、实际税率是指税法规定的税率

【参考答案】：A

40、一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收入公平分配即

是()。

A、收入平衡

B、收入均等

C、理性收入

D、收入管制

【参考答案】：A

41、美国地方政府的主体税种是()o

A、所得税

B、销售税

C、总收入税

D、财产税

【参考答案】：D

【解析】：本题考查美国地方政府的主体税种。美国地方政府的主体税种是

财产税。

42、对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是()o

A、3年内

B、5年内

C、10年内

D、无限期

【参考答案】：D

43、下列关于营业税计税依据的表述，正确的是()o

A、旅游企业以收取的全部旅费为营业额

B、买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C、广告代理业务以向委托方收取的全部价款为营业额

D、期货业务以卖出价为营业额

【参考答案】：B

44、行政单位已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准

后方可用于()o

A、经常性支出

B、自筹基本建设支出

C、对附属单位补助支出

D、上缴上级支出

【参考答案】：A

45、部门预算中的“部门”，仅限定于()o

A、一级预算单位

B、二级预算单位

C、三级预算单位

D、所有预算单位

【参考答案】：D

46、下列凭证中属于自制原始凭证的是()o

A、进账单

B、汇款单

C、运费发票

D、收料单

【参考答案】：D

【解析】：本题考查自制原始凭证的内容。只有D属于自制原始凭证。

47、政府预算本质上是()o

A、具有法律效力的文件

B、反映政府集中支配的财务的分配过程

C、政府调控经济和社会发展的重要手段

D、具有法律效力的政府年度财政收支计划

【参考答案】：D

48、国债的发行机构包括()o

A、金融机构

B、邮政储蓄系统

C、中央政府或中央财政部门

D、国债局

【参考答案】：C

【解析】：本题考查国债的发行机构。国债的发行机构包括中央政府或中央

财政部门。

49、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在。元以下，可以按实际

使用数额列为费用。

A、1000

B、2000

C、3000

D、5000

【参考答案】：B

50、某个体零售户于2008年5月份购进一批货物，含税迸价11.7万元。当

月将其中一部分货物销售给某单位，开出的普通发票注明的货款金额为80万元。

则该个体零售户当月应缴纳的增值税是()o

A、3.08万元

B、1.37万元

C、4.52万元

D、2.28万元

【参考答案】：A

51、对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是()o

A、1年内

B、5年内

C、10年内

D、无限期

【参考答案】：D

52、对一些无完整考核依捱的纳税人，一般采用()方式进行税款的征收。

A、定期定额

B、查定

C、查验

D、查账

【参考答案】：A

53、下列税收收入中，属于中央收入的税种是()o

A、增值税

B、房产税

C、营业税

D、消费税

【参考答案】：D

54、税收制度和税收政策的核心是()o

A、设置税务机构

B、税收原则

C、税收负担

D、划分税收收入

【参考答案】：C

55、采用询价采购方式进行政府采购时，询价小组中的专家人数不得小于成

员总数的()。

A、1/5

B、1/4

C、1/3

D、1/2

【参考答案】：C

56、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。

A、24%

B、20%

C、17%

D、15%

【参考答案】：D

57、下列货物销售中，免征增值税的是()o

A、烟叶

B、古旧图书

C、图书

D、中药饮片

【参考答案】：B

58、在经济社会中，充分就业是指()o

A、100%的就业

B、在企事业单位就业达到一定的水平

C、在全社会范围内，大家都有固定收入的工作

D、有工作能力且愿意工作的人能够找到工作

【参考答案】：C

59、实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之

日止，不得少于()O

A、20日

B、1个月

C、45日

D、2个月

【参考答案】：A

60、查账征收一般适用于()o

A、财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位

B、账册不够健全，能够控制原材料或进销货的纳秘单位

C、经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不周定的纳税人

D、无完整考核依据的纳税人

【参考答案】：A

【解析】：本题考查账征收的内容。查账征收一般适用于财务会计制度比较

健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

二、多项选择题(共30题，每题2分)。

61、与企业生产效益比较，财政支出效益的特点有()o

A、计算的所费范围宽

B、计算的所得范围宽

C、效益考核全部采取货币指标

D、择优的方法不同

E、选择的时间周期不同

【参考答案】：A,B,D

【解析】本题考查财政支出效益的特点。与企业生产效益比较，财政支出效

益特点有计算的所费范围宽、计算的所得范围宽、择优的方法不同。

62、社会公平的实施范围包括()o

A、在效率基础上尽可能改善初始条件的不公平

B、完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境

C、多采取一些扶贫救济措施

D、在个人偏好方面进行适当的干预

【参考答案】：A,B,D

63、价格分配影响财政分配，主要表现在()o

A、价格总水平影响财政分配总水平

B、价格调整要受到财政的承受能力的制约

C、财政分配是制约价格水平和价格结构的重要手段

D、价格结构影响财政分配结构和财政分配规模

【参考答案】：A,D

64、国债的形式特征有()o

A、有偿性

B、强制性

C、自愿性

D、固定性

E、灵活性

【参考答案】：A,C,E

65、下列关于外商投资企业和外国企业所得税的表述，正确的有()o

A、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利

息，按10%的税率征收预提所得税

B、企业不得列支向其关联企业支付的管理费

C、对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起,

第1年和第5年免缴企业所得税

D、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业,

增加注册资本，经营期不少于5年的，可退还其再投资部分已缴纳所得税的40%

E、外国企业在中国境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营

业机构合并申报缴纳所得税

【参考答案】：A,C,E

66、补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分为()o

A、价格补贴

B、现金补贴

C、实物补贴

D、企业亏损补贴

E、财政贴息

【参考答案】：A,D,E

【解析】本题考查财政补贴的分类。按财政补贴的项目和形式分类，主要有

价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外

贸补贴等。

67、影响税收负担的经济因素主要包括()o

A、国家对社会经济的调控政策与程度

B、国家的财政政策与收支状况

C、经济发展水平和相应的人均收入水平

D、中央与地方之间的分配体制

E、国家与企业之间的分配体制

【参考答案】：B,C,E

68、车船税的计税标准包括()。

A、辆数

B、自重吨位

C、净吨位

D、价格

E、租金

【参考答案】：A,B,C

【解析】本题考查车船税的计税依据。车船税的'计税标准有辆数、自重吨

位、净吨位。

69、凡依据税收法律、法规有关规定给予减征、免征应缴税款的属于减免税

申请范围，超过()范围的一律不得申请报批减免。

A、法定减免

B、政策减免

C、困难减免

D、终身减免

E、强制性减免

【参考答案】：A,B,C

70、财政法制的调整方法中正确的有()o

A.财政采用政治程序解决经济问题

B.财政采用市场方式解决经济问题

C.财政采用合同契约方式解决经济问题

D.国家利用政权力量强制调整财政关系

E.在调整财政关系中通常采用等价交换原则

【参考答案】：A,D

71、《中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)》提出了绩效评价指标体

系，该体系确立的原则包括OO

A、相关性

B、可比性

C、重要性

D、公平性

E、经济性

【参考答案】：A,B,C,E

【解析】本题考查绩效评价指标体系原则。体系确立的原则包括相关性、可

比性、重要性、经济性。

72、现行个人所得税的法律规范是()o

A、《中华人民共和国个人所得税法》

B、09华人民共和国个人所得税实施条例》

C、《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》

D、《劳动法》

E、《公司法》

【参考答案】：A,B,C

73、编制综合财政计划应该遵循的原则有()o

A、量力而行

B、统筹安排

C、综合平衡

D、不平调资金

E、量人为出

【参考答案】：A,B,C,D

74、下列关于经常预算的表述正确的是()