【环境管制对于能源企业绩效的影响探究的理论基础综述7000字】

环境管制对于能源企业绩效的影响研究的理论基础综述目录TOC\o"1-2"\h\u23373环境管制对于能源企业绩效的影响研究的理论基础综述 115287（一）相关概念界定 173081、环境管制 1307222、企业绩效 279823、能源企业 38880（二）理论基础 4317491、外部性理论 460552、企业社会责任理论 452043、可持续发展理论 672344、波特假说 7（一）相关概念界定1、环境管制工业革命的成功，推动了全球生产力的大解放，人民的物质水平也得到了极大提高。然而在此背景下，伴随着经济的不断发展，全球的环境污染问题也日益严重，受到越来越多人的关注。因此，环境管制作为一种环境经济学上的概念，走进了人们的视野。目前，就国外而言，学者们对于环境管制并没有形成统一的定义。PosnerR.A（1974）Posner,R.A,TheoriesPosner,R.A,TheoriesofEconomicRegulations[R],NBERWorkingPaper,1974.Dasgupta,S,Mody,A,Roy,S,Wheeler,D,EnvironmentalRegulationand

Development:aCross-CountryEmpiricalAnalysis,OxfordDevelopmentStudies,2001,29(1):132-163.在国内，学者们经过大量的研究及讨论，对何为环境管制形成了较为统一的定义：环境管制是政府通过发布和执行一些环保方面的政策和规定，以实现生态保护与国家经济发展相同步。如赵玉民（2009）赵玉民，朱方明，贺立龙.环境规制的界定、分类与演进研究[J].中国人口.资源与环境,2009,19(6):85-90.指出，环境管制就是指国家为了能够兼顾环境保护与经济发展，在环保领域对企业实施各种有形无形的约束力量，这种约束就是环境管制。潘飞（2015）潘飞，王亮.企业环保投资与经济绩效关系研究[J].新会计,2015(4):6-11.赵玉民，朱方明，贺立龙.环境规制的界定、分类与演进研究[J].中国人口.资源与环境,2009,19(6):85-90.潘飞，王亮.企业环保投资与经济绩效关系研究[J].新会计,2015(4):6-11.李小胜，安庆贤.环境管制成本与环境全要素生产率研究[J].世界经济,2012,000(012):23-40.当下，学者们往往把环境管制分为三种类型，第一种为命令控制型，以政府管制为主；第二种是市场激励型，这种环境管制的类型引入了市场的力量，旨在提高政府的管制效率；第三种是自愿型环境管制，鼓励企业注重自身的环保投入，实现良性发展。目前，在我国的环境管制工具中，仍以命令控制型为主，而且整体而言，并没有形成统一的体系。2、企业绩效通俗来讲，企业绩效是指企业经营的表现。在现代市场经济中，人们认为企业绩效可以充分反映企业的经济状况，因此这是学者们最为关注的企业财务指标。就企业绩效而言，国内外对企业绩效的关注点有所不同。在国外，学者们重视财务表现，认为经营的过程是绩效结果的动因。而国内则更多的把企业绩效当成更为宏观的变量。包括企业发展过程中的经营水平（企业的增长性和资产收益率）和管理者的管理效率（管理者在企业中做出的贡献）。关于企业绩效的定义，如今业内主要有以下几种观点：其一：绩效的本质是一种结果。支持该观点的学者认为企业绩效是企业进行生产活动的最终产出，是一种经营后的结果体现。其二：绩效应该重点关注行为，认为企业绩效应是相关人员为了提高企业竞争力实施的行为，而不是最终的结果，即企业绩效更多的是企业在生产经营中的工作方式，包括生产的过程，做出的决策等可以直接被观测到的生产行为。其三：企业绩效是一个综合的指标。支持该观点的学者认为企业绩效不仅包括自身的行为过程，也包括自身行为所产生的结果，这都是绩效的一部分。为此，如果想更好地研究企业绩效，人们不能仅仅关注生产经营的结果，也不能仅仅关注过程，而是应该全面看待、综合分析。Ullmann（1985）Ullmann,A.A.DatainSearchofaTheory:ACriticalExaminationoftheRelationshipsamongSocialPerformance,SocialDisclosure,andEconomicPerformanceofU.S.Firms.AcademyofManagementReview,1985,10(7):540-557.指出，可以用净资产收益率（ROA）来代替企业的绩效。ROA指企业的资产回报率，ROA这一指标由于自身的全面性，成为了当下国内外学者们最常用的衡量企业经济绩效的指标。除了ROA外，还有一些学者将托宾Q值作为企业绩效的替代变量来进行实证研究（唐文萍和王爱群唐文萍,王爱群.企业不同生命周期中资本运作柔性与"托宾Q"系数的关系研究[J].统计与决策,2018(9):181-185.；徐炜和胡道勇，2006徐炜,胡道勇.股权结构与公司绩效—相对托宾Q视角下的实证研究[J].南京师大学报(社会科学版),2006(01):59-64.；蒋天旭，2019蒋天旭.企业社会责任与绩效关系的实证检验[J].统计与决策,2019,35(19):169-173.）。其他学者则认为，企业的绩效，包括短期经济指标和长期经济指标，应该综合考虑。冯丽霞（2002）冯丽霞.企业财务分析与业绩评价[M].人民出版社,2002.运用经济增加值（EVA）创新性地将企业的经济绩效划分成了行为型和结构型两个维度来进行衡量。周菲和杨栋旭（2019Ullmann,A.A.DatainSearchofaTheory:ACriticalExaminationoftheRelationshipsamongSocialPerformance,SocialDisclosure,andEconomicPerformanceofU.S.Firms.AcademyofManagementReview,1985,10(7):540-557.唐文萍,王爱群.企业不同生命周期中资本运作柔性与"托宾Q"系数的关系研究[J].统计与决策,2018(9):181-185.徐炜,胡道勇.股权结构与公司绩效—相对托宾Q视角下的实证研究[J].南京师大学报(社会科学版),2006(01):59-64.蒋天旭.企业社会责任与绩效关系的实证检验[J].统计与决策,2019,35(19):169-173.冯丽霞.企业财务分析与业绩评价[M].人民出版社,2002.周菲,杨栋旭.高管激励、R&D投入与高新技术企业绩效——基于内生视角的研究[J].南京审计大学学报,2019,16(01):71-80.3、能源企业广义上讲，能源企业指以能源的开发与利用为主的企业。通过先进的设备将自然界的能源比如石油、煤炭勘探出来，然后经过处理，加工成人们可以利用的资源，并以此获得利润。根据这个流程，能源企业可以分为以下几类：第一类为开采类。这类企业以能源的勘探开发为主，在勘探过程中，可能会存在污染环境的行为，在之前就有一些企业在勘探煤矿的过程中污染了地下水，导致当地生态环境遭到了巨大破坏。第二类能源企业则重点关注加工过程。在能源被开采挖掘后，只有经过进一步的处理才能够被人们使用，比如电力企业。在这个过程中，也会产生严重的环境污染问题。第三类为新能源类企业。当下，人们的环保意识逐渐增强，人们意识到传统能源的使用可能会导致严重的环境问题，因此逐渐加强了对新能源的研发，新能源类企业应运而生。一般而言，这类企业往往是高新企业，所以在生产经营的过程当中并不会过多地造成环境破坏，为此本文中所研究的能源企业为前两种，即开采类能源企业和加工类能源企业。在这两种能源企业的财务结构中，固定设备的成本往往在企业的成本构成中占据很大的比重，有的甚至占一半以上。这一点其实不难理解。不管是资源的初始勘探，还是对于资源的进一步加工，这种工程对于设备的要求是非常高的，要想完成好资源的勘探及利用，就必须购置先进的设备，这种重型资产往往十分昂贵。所以，就能源企业而言，若想更新自己的生产技术，或者升级生产设备，都需要付出昂贵的代价。因此，在面对政府的管制时，如果违规成本较小，能源企业往往采用成本相对较小的交罚款的方式来规避更大的损失。这也是能源行业一个显著特点。但是，这种方式无疑不利于环境保护，需要政府调整工作思路，规避这一问题。（二）理论基础1、外部性理论“外部性”（又称外部效应）概念最早由亚当·斯密提出亚当·斯密（1723-1790）：英国著名经济学家、哲学家。被称为古典经济学之父，具体含义为：某个经济主体的行为对其它人或者社会的福利产生一定的影响，却没有得到相应的收益或付出对应的成本。随后，学者们根据对外部影响的不同将其分为正的外部性以及负的外部性（徐桂华和杨定华，2004）徐桂华,杨定华.外部性理论的演变与发展[J].社会科学,2004(03):26-30.。正的外部性是指经济主体的行为对涉及到的其他人产生了积极影响，增添了整个社会的福利亚当·斯密（1723-1790）：英国著名经济学家、哲学家。被称为古典经济学之父徐桂华,杨定华.外部性理论的演变与发展[J].社会科学,2004(03):26-30.开采类能源企业和加工类能源企业在生产过程中会产生二氧化硫、一氧化碳等污染物，产生严重的环境污染，给社会带来巨大的外部成本。因此有必要通过环境管制政策来规范企业的生产行为，促进外部性的内部化。这些可能的制度安排包括：向产生和造成负外部性的经济主体征税（庇古税）；政府直接限制具有负外部性的产品的产出量，将它限制于社会所认可的资源配置点，或者，禁止它的生产活动；或者像罗纳德▪科斯所说的那样，利用市场的手段（如建立一个外部性市场），通过当事人之间的谈判来对负外部性加以解决。不过，无论是哪种解决办法，都会增加污染制造企业的成本，进而对企业绩效影响。外部性理论为国家对企业进行环境管制提供了理论基础。如果没有科学的管制，那么企业就会只关注逐利，导致在发展的过程中缺乏环保意识，产生负的外部性。因此，政府应该积极采取手段，运用合适的环境管制政策，使这一外部性问题内部化。2、企业社会责任理论企业社会责任理论是弗里德曼在上世纪七十年代提出的与企业有关的理论。该理论一开始并没有得到学者们的公认，直到多年发展之后才逐渐被大家接受，成为公司治理理论的一部分。企业社会责任的基本内涵为：企业是经济行为的主体，在追逐经济利益的同时应该承担起相关的环保、法律以及道德层面的责任，并摒弃之前只注重逐利的错误观念，重视对环境、社会的付出。但是关于这一理论的含义，学者们并没有达成统一的标准。自七十年代之后，学者们对于企业的社会责任理论进行了更为深入的研究。学者戴维斯提出了著名的“三个同心圆理论”。他认为企业的社会责任是一种层层递进的关系。最内层的一个圆代表的是企业在经营发展中的基本责任，具体包括：生产合格的产品、努力实现盈利、满足企业员工的基本利益等。中间层的圆则对企业的社会责任进行了适当的外延，包括企业在生产过程中应该注重对环境的保护，自觉做到绿色生产，减少对于环境的污染，以及应该在生产时要充分地考虑到消费者的深层次需求，努力做到让消费者满意。最外层圆则将企业的社会责任扩展到了更大的层面，包括企业经营的最终目的就是使社会的生产力得到最大程度上的解放，消除困扰人类千年的贫穷问题，使人类迈入更和谐、更发达的社会。在本文中，重点关注第二层圆涉及到的内容也就是企业应该自觉承担起对环境的保护责任，践行绿色发展观。此外，英国的著名学者约翰则提出了“三重底线”的社会责任理论，具体包括以下几部分：其一是经济底线，即指企业的核心工作就是通过自身努力去获得利润并对投资者进行分红，缴纳赋税维持社会的基本运转。其二是环境底线，约翰十分重视企业的环境责任，指出企业不管在任何时候都不能忘记环境底线，应该自觉做到在不危害环境的前提下进行相关经营活动，这也是企业的本分；其三就是社会责任，指企业在谋图自身发展时，应该充分地考虑到社会其他团体的利益。可以看出，不管是上述哪种理论，在具体内容中都涉及到了企业内部的基本责任以及外部的社会角色，也都关注到了企业的环保问题，指出企业应该自觉遵守规定，承担起环保的责任。当然，企业积极地承担环保责任也是十分必要的。当下，随着经济的迅猛发展，人民的生活需求已经得到了极大满足，对于企业的要求也随之变高。如今，人们不仅希望企业可以生产出满足自己需求的产品，也更加关注该产品是否符合环保标准，生产过程是否环保，是否会对自己的健康产生不利影响。在这样的大背景之下，企业一定要及时转变自己的发展观念，一方面应该继续以追求经济效益为重点，提高自己竞争力；另外一方面也应该努力履行相关的社会责任，赢得良好的口碑，实现持续发展、绿色发展。但是，在中国，很长时间以来，企业乃至政府的发展理念就是先发展、后治理，这样的发展理念虽然使经济在几十年中得到腾飞，但是也带来了巨大的损失，各种环境事故层出不穷，给国家、人民都造成了巨大危害。对于企业而言，如果不能认识到这一点，那么经济利润的增长也只会是暂时的。随着大家对环保的重视程度逐渐加深，这种模式在长期会严重损害企业的形象，势必会造成企业市场份额的缩减，阻碍自身的发展壮大。因此，如上文所说，除考虑自身经济利润之外，企业尤其是能源企业一定要积极承担起社会的责任，走绿色发展，可持续发展之路。3、可持续发展理论可持续发展理论是由环境领域相关学者在二十世纪八十年代提出的一项创新性理论。基本含义为人们应该对地球的自然、经济、环境等多个领域进行系统性研究，探讨出一条可实现长远发展的道路(朱林和刘爱莲，2010)朱林,刘爱莲.工业化进程中我国生态文明建设的路径替代—基于可持续发展与生态现代化两种方案的考察[J].求实,2010(07):46-50.。本文重点关注环境的可持续发展。地球是人们的共同家园，需要社会上的每一个人去共同守候。但是，自从人类进入蒸汽机时代后，对于环境的破坏愈来愈严重：森林遭到砍伐、水资源受到污染，一系列破坏环境的行为层出不穷。毫无疑问，这将使得人类的生存环境变得愈发恶劣，需要引起高度注意。朱林,刘爱莲.工业化进程中我国生态文明建设的路径替代—基于可持续发展与生态现代化两种方案的考察[J].求实,2010(07):46-50.作为人类，不能仅仅为了自己现时的需求而牺牲子孙后代的福祉，这是非常短视的一种做法。我们应该做的是未雨绸缪，早做规划，切实践行绿色发展理念。对于能源企业来说，则更应该注重可持续发展。能源企业的勘探过程以及加工步骤往往会产生很大的污染。在之前，我国以经济发展为第一位，秉持经济至上的发展理念，使得政府忽视了对于能源企业生产过程的把关。而这种粗犷型的勘探与开发过程对于环境的破坏是巨大的，不容忽视。一些学者认为，要实现可持续发展，企业和政府应该共同发力。一方面，作为市场主体的企业，尤其是能源企业，应该积极更新生产方式，提升产出效率，不断释放自身生产力。但是与此同时，也应该注重环保，减少对生态环境的破坏。比如，在进行生产活动时，应该充分地考虑到自然界的适应能力，也就是说在开发相关自然资源时应该懂得节制，不能超过大自然资源的再生能力，在释放一氧化碳、二氧化硫等污染物时则不能超过自然界对于这类污染物的吸收与净化能力在这里的污染物主要指“三废”：废水、废气、废渣。在这里的污染物主要指“三废”：废水、废气、废渣。与此同时，还有一些学者把地球的人口数量、生态资源和对清洁能源的研发作为探讨实现可持续发展的重要方法。提出应该采取多种政策手段，来控制人口增长；并减少对生态的过度开发，继续大力研发新能源，使经济发展与环境保护的相得益彰。当下，与过去相比，人民群众的环保意识有了明显改善。基于对环保的重视，很多人在购物时更倾向于注重环保的企业所生产的产品。此外，政府更是充分认识到了环保的重要意义。在很多国家，都设置了专门的环保机构，中国更是把环境保护部门进行垂直管理，组织建立了生态环境局，从而在很大程度上避免了当地企业和政府的寻租行为主要指省级环保部门直接管理市（地）县的监测监察机构，承担其人员和工作经费，市（地）级环保局实行以省级环保厅（局）为主的双重管理体制，县级环保局不再单设而是作为市（地）级环保局的派出机构。主要指省级环保部门直接管理市（地）县的监测监察机构，承担其人员和工作经费，市（地）级环保局实行以省级环保厅（局）为主的双重管理体制，县级环保局不再单设而是作为市（地）级环保局的派出机构。4、波特假说在上世纪90年代后期，美国著名经济学家波特教授在进行大量研究之后，提出了著名的波特假说。这一假说为环境管制对企业绩效的深层次影响提供了新的思路。波特教授分析了很多关于此方面的案例，指出对环境的污染本质上是一种资源浪费的表现，因此，通过一定的方法减少污染就可以使资源得以充分使用，实现更高质量、更高效率的发展。他们认为科学、合理的环境管制工具比如排污税，环境政策等，可以促使企业对生产流程或生产工具进行创新，从而提高企业的生产效率，使得企业在竞争中获取优势。实际上，在波特之前，十九世纪的一些经济学家就已经提出过出类似的观点。他们认为环境的监管可以促使企业减少浪费，使企业投入更多的资金运用到生产过程中。这一观点另辟蹊径，认为对企业的环境监管在一定程度上可以缩减企业的成本，而不是纯粹地增加企业的环保负担。时间到了二十世纪八十年代，学者们对于该问题的研究也更加深入，很多人通过实地观察的方法对该问题进行了探讨，有学者注意到，一些环保法规的出台不仅没有影响企业的绩效表现，反而大大激发了企业进行生产设备上的更新，使得企业的生产力得以大大提升，这与波特的观点已十分类似。即便如此，波特依然十分伟大，他系统地分析了之前学者的研究方法和观点，通过案例及实证研究，首次提出了对于企业的环境管制可以通过促进企业创新的方式使其实现更好的发展。这种新颖的观点也在环境经济学领域引发了一次大讨论，使众多学者开始对“波特假说”进行深入研究，并延续至今。“波特假说”的主要思维逻辑如图1所示。也就是说如果政府可以对企业采用正确的环境管制政策，那么这些环保政策或者法规就可以使所管制的企业增强对创新研发的重视程度，提高企业的收入，甚至可以完全弥补因为严格遵循环境管制所产生的外部成本。使企业获得更好的发展，提升企业绩效的表现；并且能够减少对环境的污染，提升环境绩效，形成良性循环。环境管制环境管制创新环境绩效企业绩效图1:“波特假说”的主要逻辑波特认为，环境管制对于企业竞争力的提升路径可能有以下几个方面：其一、严格的环境法规意味着被管制的公司在之前并没有合理运用资源以及潜在的技术提升点；其二、管制是以信息收集为重点，这种对于企业环保方面的关注可以使企业提升环保意识，获得巨大的环境绩效；其三、环境管制政策可以使企业的投资获得更为稳定的收益，助推企业稳定发展；其四、环境管制可以给企业带来创新的压力和动力；其五、严格的环境管制政策和法律改善了企业的的经营理念和竞争环境，防止企业产生投机取巧的行为，但与此同时，波特教授还认为，有时候，环境管制带来的创新不能完全弥补相关成本，反而会在短期内抑制企业的发展，因此应该综合看待。但是，就如所有的著名学说一样，波特假