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会计实操文库1/4记账实操-短期融资券的申报、发行流程短期融资券的申报、发行流程是指企业在银行间债券市场申报、发行和交易短期有分证旁的获程。此类亚券由国内各金融机构购买，不向社会公开发行，来约定在一年期限内还本付息。一、关键点解析流程图中红色标注的是核心环节，除此之外还有一些需要特别注意的关键环节，用序号标注，下面对这些环节进行详细的解析：（1）企业确定有融资需求，并确认以发行短期融资券的方式融资。（2）选定项目的主承销商，主承销商企业提交发行材料，准备清单。（3）主承销商组织各中介机构共同完成尽职调查、组织注册材料的编写工作。企业与主承销商签署承销协议。（4）到银行间交易商协会注册所需资料一般包括：①主承销商向交易商协会提交包括短期融资券发行募集说明书、发行公告、评级报告、法律意见书等在内的全套注册文件；②最近3年经审计的财务报表（年报），及今年上半年财报；②融资申请报告（包括企业简介、企业性质、行业、拟发行额度、用途、期限、还款来源、还款保证）。提示（1）操作周期一般需要2～3个月。（2）操作费用短期融资券的发行利率或发行价格由企业和承销机构协商确定，一般为发行资金总额度的3.4%～4.5%。由于短期融资券融入的均为一年以内的可使用资金，大部分只能用于补足企业资本金不足部分或临时过桥使用，无法充当企业的长期生产、经营用资金，所以申办此项业务的企业大多为国有大中型企业。在办理该项业务时，承销机构应组织发行人聘用的外部评级机构对于发行人的发债项目进行考察和信用级别评定。主承销商应承担有关文件的编制工作，包括但不限于：主承销商推荐函、尽职调查报告、核查意见；发行人请示、募集说明书、发行方案、偿债计划和保障措施、现金流分析报告；承销协议、承销团协议；发行推介材料、发行公告、发行总结报告。除此之外，发行短期融资券要具备以下条件：（1）具有稳定的偿债资金来源，最近一个会计年度盈利。（2）流动性良好，具有较强的到期偿债能力。（3）发行融资券募集的资金用于本企业生产经营。（4）近三年发行的融资券没有延迟支

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