公司财务制度实施办法模板

通信设备财务部管理手册1月目录财务部机构设置及岗位职责财务部管理制度财务制度实施措施费用借款报销细则费用开支管理措施会计电算化管理要求增值税管理制度分企业财务制度货币资金管理要求财务部工作步骤第一章财务部机构设置及岗位职责第一条背景及目标为了完善管理体系，加大管理力度，使每位财务和稽核人员全部能明确各自岗位职能及职责，为了加强财务管理、规范财务行为，提升财务管理水平，促进企业利润增加，实现企业价值最大化。制订本制度。第二条部门职能财务管理是指企业组织资金筹集、资金分配、资金使用、资金耗用、资金回收等资金运动，和处理企业和各方面财务关系一系列经济管理工作。企业开展财务管理关键依据是：1、《会计法》、2、《企业财务通则》；3、《商品流通企业财务制度》；4、国家相关法规5、企业对财务管理要求。企业对财务管理总体要求:1.企业财务部门应建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反应财务情况，维护企业利益。2.企业财务部门应推行财务管理职责，做好各项财务收支估计、计划、控制、分析和考评工作，有效利用企业各项资源，努力提升经济效益。3.企业财务部门应制订年度财务目标，将年度财务目标分解并下达成基层单位，定时考评财务目标完成情况，并和奖罚相结合。负责对总部、各分企业、各职能部门受托经济责任推行情况进行监督和稽核。经过对企业各项管理制度、企业内部控制制度深入了解和评价，并进行一系列实质性测试程序，对企业各项制度，企业内部控制制度完善性，及其在实际经营管理过程中实施情况进行稽核，发觉问题并提出改善提议，深入保护企业资产安全和完整，促进企业资源有效使用。第三条组织架构财务总监财务经理稽核主管总部主办会计总部财务主管总部会计总部出纳所辖分企业财务主管所辖分企业会计所辖分企业出纳稽核员第四条财务部组织结构设计标准精简标准：依据财务工作特征采取少而精人员设置标准，确保部门内组织结构设计中管理幅度、管理层次和岗位设置合理性，实现组织效率和效益最大化。统一指挥标准：财务总监是财务部第一责任人，下属部门经理、主管是第二责任人。负责本部门各项工作和人员管理。业务指导和监督标准：财务经理、部门主管是各岗位人员第一考评人，对其下属任免、考评、晋升含有提议权。财务总监是各岗位基层人员第二考评人，同时对各岗位人员业务工作进行指导和监督第五条财务部职务体系1财务部岗位设置及人员配置标准1.1总部：财务部设财务总监一名、财务经理一名，稽核主管一名、总部财务主管四名，稽核员五名，出纳两名，会计八名，职务按企业要求晋升体系要求。1.2分企业：每个分企业分别设置分企业财务主管一名、会计一名、出纳一名，职务按企业要求晋升体系要求。2财务部人员岗位说明书2.1财务总监岗位说明书 职位名称财务总监所属部门财务部任职人直接上级企业总裁直接下级财务经理任职人签字任职条件学历本科以上专业知识财务管理相关专业专业技能财务管理相关知识技能、计算机财务软件应用、信息管理方法和网络使用工作经验相关工作经验5年以上其她标准性强，会计师以上职称职位目标为了保障企业发展、资金最优化组合及各项经济活动正常运行，依据国家财经法规要求，结合企业特点，组织好企业财务核实、资产管理、资金运作及指导财务人员严格实施各项财务会计制度，确保企业财务工作规范化沟通关系内部总裁办、部门总监、部门经理、分企业总经理、分企业部门经理、全体职员外部政府部门、合作伙伴、银行职责项目关键工作内容衡量指标责任程度1、认真落实实施国家方针政策、法规和制度，严格维护财经纪律对方针政策了解程度、实施力度直接责任2、参与制订企业经营方针和策略，参与制订企业发展计划，参与讨论审批年度计划方针科学性，计划超前性，计划合理性间接责任3、负责组织建立和健全企业经济核实措施及财务会计制度立即、适用、科学直接责任4、负责组织审查关键经济协议，审批和处理重大税务调整事项立即、科学、合理直接责任5、组织企业开展财务结果估计，参与企业重大项目标可行性研究，方便为企业提供可靠资料和可行性提议财务结果估计正确性直接责任6、审查和签署企业财务费用计划，银行信贷计划和会计报表计划科学合理性，报表真实性、正确性直接责任7、筹集、合理安排和利用企业资金筹资成本最小化资金收益率最大化直接责任8、组织开展企业全方面经济核实和定时召开经济活动分析会议经济核实全方面性，经济活动分析效果直接责任9、指导制订财会人员业务培训计划，组织财会人员考评，研究财会人员使用，维护财会人员正当权益财务人员满意度直接责任关键权力1.根据财务制度和会计制度要求，选择适应企业核实方法选择权2.要求相关部门实施国家方针政策和财经纪律提议权3.关键经济协议审核权4.审批后资金调度权5.对企业各部门日常报销含有一定审批权6.对管辖范围内职员任免提议权7.所属下级工作争议裁决权8.向总裁办工作汇报权2.2财务经理岗位说明书 职位名称财务经理所属部门财务部任职人直接上级财务总监直接下级总部财务主管、主办会计、稽核主管任职人签字任职条件学历本科以上专业知识财务管理相关专业专业技能财务管理相关知识技能、计算机财务软件应用、信息管理方法和网络使用工作经验相关工作经验5年以上其她标准性强，会计师职称职位目标为了保障企业发展、资金最优化组合及各项经济活动正常运行，依据国家财经法规要求，结合企业特点，组织好本企业财务核实、资产管理、资金运作及指导财务人员严格实施各项财务会计制度，确保企业财务工作规范化沟通关系内部财务总监、总企业职能部门、分企业外部合作伙伴、银行、税务职责项目关键工作内容衡量指标责任程度1、对财务总监负责，综合组织财务部日常工作及对下属分企业财务人员指导和协调事务业务步骤顺畅直接责任2、对稽核部月度工作计划、关键稽核汇报进行审核，必需时立即向财务总监汇报。真实、处罚合理间接责任3、帮助财务总监筹集、合理安排、调度企业资金筹资成本最小化资金收益率最大化间接责任4、负责企业财务报表合并；对企业各大区和集团财务分析，为企业领导经营管理决议提供可靠信息立即、正确掌握集团财务情况、经营结果及现金流量直接责任5、负责审核企业当期应交税金测算和计划纳税安全间接责任6、保管财务部全部证、照等，并负责安排其年检工作；保管财务专用章保管妥当直接责任7、对企业日常费用进行核批后报财务总监审批后付款;对下属分企业费用计划进行审核、上报财务总监审批后下拨并事后监督、考评确保企业正常运行前提下，合理控制各项费用开支直接责任8、完成财务总监临时交派其它财务事项妥善、立即直接责任关键权力①有权根据财务制度和会计制度要求，选择适应企业业务需要核实方法及会计报表、会计账薄、记账凭证格式②有权要求相关财务人员按国家及企业财务规章制度进行财务核实，根据财务制度、税收法规计提和上缴多种税费③有权要求相关部门根据企业确定年度资金计划支付多种款项④有权要求各相关部门实施国家和企业要求各项财务制度⑤对企业各部门日常报销含有一定审批权2.3总部财务主管岗位说明书 职位名称总部财务主管所属部门财务部任职人直接上级财务经理直接下级分企业财务主管任职人签字任职条件学历本科以上专业知识财务管理相关专业专业技能财务管理相关知识技能、计算机财务软件应用、信息管理方法和网络使用工作经验相关工作经验5年以上其她标准性强，会计师职称职位目标为了保障企业发展、资金最优化组合及各项经济活动正常运行，依据国家财经法规要求，结合企业特点，组织好本区域财务核实、资产管理、资金运作及指导财务人员严格实施各项财务会计制度，确保企业财务工作规范化沟通关系内部财务总监、财务经理、总企业、分企业外部当地合作伙伴、银行、税务职责项目关键工作内容衡量指标责任程度1、负责分管本区域分企业财务计划审核，汇总，上报总企业同意后，负责财务计划实施和监控计划科学性、计划实施力度间接责任2.负责所辖大区各分企业财务报表合并，分析本大区财务情况立即、正确直接责任3、对所辖大区各分企业当期完成经济效益进行计算、评价和分析，立即、正确直接责任4、负责分管区域各分企业上报应交税金测算、计划审核和汇总立即、正确直接责任5、负责分管本区域分企业成本费用估计、监控、分析和考评科学、正确、立即直接责任6、督促分管分企业财务制度落实实施，降低成本费用，提升经济效益，负责审核财务制度中要求各项费用、资金等支出。费用降低率间接责任7、负责利用分管分企业财务资料进行经济活动分析，为本区域经营责任人和总企业财务部决议提供可靠财务信息信息正确性直接责任8、负责分管分企业会计机构设置和会计人员配置方案提出合理性直接责任9、负责分管分企业财务主管招聘`、考评和离任监交工作工作有序直接责任10、负责分管分企业财务人员培训和考评，支持财务人员依法行使职权培训效果直接责任11.负责协调、处理本大区出现相关财务事项顺畅直接责任12、对财务管理和核实步骤中易发生差错和舞弊步骤进行检验和防范完善直接责任13、承接总企业财务部交办工作立即、无误直接责任关键权力1、有权要求相关财务人员按国家及企业财务规章制度进行财务核实，根据财务制度、税收法规计提和上缴多种税费2、有权要求相关部门根据企业确定年度资金计划支付多种款项3、有权要求各相关部门实施国家和企业要求各项财务制度4、对区域内企业费用报销含有监督权2.4总部主办会计岗位说明书 职位名称总部主办会计所属部门财务部任职人直接上级财务经理直接下级总部会计、出纳任职人签字任职条件学历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能和行业相关财务知识和技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理方法和网络使用行业基础知识工作经验相关工作经验3年以上其她性格内向、标准性强职位目标为了保障企业发展、资金最优化组合及各项经济活动正常运行，依据国家财经法规要求，结合企业特点，在财务经理领导下做好本企业财务核实、资产管理工作。沟通关系内部财务总监、总企业职能部门、分企业财务人员外部合作伙伴、税务职责项目关键工作内容衡量指标责任程度1、依据订货协议、入库单，审核供给商发票正确、立即、无误直接责任2、依据销售协议（分企业订货申请单），审核销售发票正确、立即、无误直接责任3、依据企业销售政策和预收账款日报，负责对用户发货单进行审核、签字正确、立即、完整直接责任4、负责对会计凭证进行审核正确、立即、无误直接责任5、负责帐务系统记帐、结帐工作立即、正确直接责任6、编制会计报表，编写财务分析说明书立即、正确、详尽直接责任7、编制纳税申报表，按时进行申报纳税立即、正确、无误直接责任8、编制企业内部往来明细、内部交易及其它合并报表所需编制信息立即，正确、完整直接责任8、负责企业往来账、库存账。税务账监督查对，销售等账查对立即、无误直接责任9、负责打印、装订会计凭证、帐册、税务报表等会计资料立即直接责任10负责审核总部出纳每个月上报银行对账单（包含企业开设个人卡）11、完成财务经理临时交派其它财务事项立即、无误直接责任关键权力1、有权根据国家要求计算缴纳税金；2、有权按摄影关税收制度要求申报纳税；3、有权根据企业要求范围，向相关部门提供核实资料；4、未经领导同意，有权拒绝向其它部门提供相关资料2.5总部会计岗位说明书 职位名称总部会计所属部门财务部任职人直接上级总部主办会计直接下级任职人签字任职条件学历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能和行业相关财务知识和技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理方法和网络使用行业基础知识工作经验相关工作经验3年以上其她性格内向、标准性强职位目标为了保障企业发展、资金最优化组合及各项经济活动正常运行，依据国家财经法规要求，结合企业特点，在财务主管领导下做好本企业财务核实、资产管理工作。沟通关系内部财务总监、总企业职能部门、分企业财务人员外部合作伙伴、税务职责项目关键工作内容衡量指标责任程度1、负责购置、保管发票立即、妥善直接责任2、依据审核后开票申请单，开具发票立即、无误直接责任3、将开具后发票在使用期限内寄达分企业立即、无误直接责任4、负责装订进项发票联、发票存根联等会计资料立即、规范直接责任5、负责审核，填制相关凭证，月未对各分企业存货进行查对立即、无误直接责任6、负责对各往来账查对，立即反馈相关信息立即、无误直接责任7、负责总部、各分企业应交税金事前测算，协调立即、无误直接责任8、对各分企业上报开票申请进行审核，编制企业月度应交税金计划，上报财务经理税务安全、立即、正确、无误直接责任9、负责每个月不定时对总部现金库存进行清盘正确、完整间接责任10、按企业盘点制度对存货及其它资产进行监盘正确、完整间接责任11、完成财务经理交办其它工作立即、无误直接责任关键权力1、有权根据国家要求开具税票；2、有权按摄影关税收制度要求申报纳税；3、有权根据企业要求范围，向相关部门提供核实资料；4、未经领导同意，有权拒绝向其它部门提供相关资料。总部银行出纳岗位说明书职位名称总部银行出纳所属部门财务部任职人直接上级财务主管直接下级任职人签字任职条件学历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能和行业相关财务知识和技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理方法和网络使用行业基础知识工作经验相关工作经验3年以上其她性格内向、标准性强职位目标为了保障企业发展、资金最优化组合及各项经济活动正常运行，在本部门经理领导下，做好各项银行收支业务。沟通关系内部财务总监、总企业职能部门、分企业财务人员外部合作伙伴、银行职责项目关键工作内容衡量指标责任程度1、负责银行帐户开立、变更、撤消等事宜立即、无误直接责任2、负责收取分企业货款、费用下拨和收回立即、无误直接责任3、负责和分企业查对资金往来立即、正确直接责任4、负责审核、收取银行票据（包含支票、本票、商业汇票等）无误直接责任5、办理银行承兑汇票立即、无误直接责任6、登记应收票据、应付票据备查帐立即、无误直接责任7、负责购置、保管和开具银行票据立即、妥善、无误直接责任8、审核报销原始发票并开含相关银行票据正确、无误直接责任9、填制银行收付款凭证，登记银行日志帐正确、无误直接责任10、取得银行对帐单（包含企业开设个人卡）并和之对帐，编制银行存款余额调整表，交会计审核立即直接责任11、负责编制资金日报、预收帐款日报立即、正确直接责任12、负责天天将财务流水帐和商务流水帐查对，每个月将财务流水帐和财务帐进行查对立即、正确直接责任13、完成财务经理交办其它工作立即、无误直接责任关键权力1、有权要求相关部门遵守财务制度和企业要求，按要求范围正确使用支票等结算方法2、有权拒付非企业业务需要借款2.7总部现金出纳岗位说明书 职位名称总部现金出纳所属部门财务部任职人直接上级财务主管直接下级任职人签字任职条件学历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能和行业相关财务知识和技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理方法和网络使用行业基础知识工作经验相关工作经验3年以上其她性格内向、标准性强职位目标为了保障企业发展、资金最优化组合及各项经济活动正常运行，在本部门经理领导下，做好各项现金收支业务。沟通关系内部财务总监、总企业职能部门、分企业财务人员外部合作伙伴、银行职责项目关键工作内容衡量指标责任程度1、审核报销原始凭证并支付现金立即、无误直接责任2、收取现金货款立即、无误直接责任3、发放职员工资立即、无误直接责任4、填制现金收付款凭证，登记现金日志帐立即、正确直接责任5、每日下班前对现金进行清点，编制现金日报表立即、正确、无误直接责任6、负责催收职员欠款立即直接责任7、每个月向银行取得企业开设个人卡银行对账单，查对后交会计审核立即直接责任8、财务经理临时交派且和企业相关其它现金事项立即、无误直接责任关键权力1、有权要求相关部门遵守财务制度和企业要求，按要求范围正确使用现金结算方法2、有权拒付不符合财务制度和企业制度要求报销款项3、有权拒付非企业业务需要借款,4、有权要求借款人立即归还和报销借款；在原借款未收回前，有权拒付新借款2.8分企业财务主管岗位说明书 职位名称分企业财务主管所属部门财务部任职人直接上级总部财务主管直接下级分企业会计、出纳任职人签字任职条件学历本科以上专业知识财务管理相关专业专业技能财务管理相关知识技能、计算机财务软件应用、信息管理方法和网络使用工作经验相关工作经验3年以上其她性格外向、标准性强，会计师职称职位目标依据国家财经法规和总企业财务核实要求，结合当地特点，在总企业财务主管和企业经理领导下，组织好本企业财务核实、资产管理和指导和监督企业各项财务会计制度实施，确保企业财务工作规范化。沟通关系内部财务总监、财务经理、总部财务主管、分企业职能部门外部合作伙伴、银行、税务职责项目关键工作内容衡量指标责任程度1、组织财务部日常工作，对下属财务人员进行业务指导，协调相关部门事务业务步骤顺畅直接责任2、编制企业财务报表，撰写财务分析汇报立即、正确掌握企业财务情况、经营结果及现金流量直接责任3、对企业日常费用进行审核、监督、控制，对分企业各项资产安全和完整负有监督责任确保企业正常运行前提下，合理控制各项费用开支直接责任4、对当期本分企业纳税情况进行测算、计划，编制申请总部开票明细表，交本大区总部财务主管审核后报总部财务开票。确保税务工作顺畅和安全直接责任5、保管财务部全部证、照等，并负责安排其年检工作；保管财务专用章保管妥当直接责任6、对工作中发觉违规或其它重大事项应立即地向分管总部财务主管，或总部财务相关责任人汇报立即汇报直接责任7、负责审核出纳提供银行对账单（包含企业个人卡），余额调整表，确保企业资产安全和完整正确、无误间接责任8、按排人员不定时地对现金当日余额进行清盘，按排财务人员按企业要求定时对存货及其它企业资产监盘安全、完整间接责任9、完成企业临时交派其它财务事项立即、无误直接责任关键权力1、有权要求相关财务人员按国家及企业财务规章制度进行财务核实，根据财务制度、税收法规计提和上缴多种税费2、有权要求相关部门根据企业确定年度资金计划支付多种款项3、有权要求各相关部门实施国家和企业要求各项财务制度4、对企业各部门日常报销含有审核权2.9分企业会计岗位说明书 职位名称分企业会计所属部门财务部任职人直接上级分企业财务主管直接下级任职人签字任职条件学历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能和行业相关财务知识和技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理方法和网络使用行业基础知识工作经验相关工作经验3年以上其她性格内向、标准性强，助理会计师职称职位目标为了保障企业发展、资金最优化组合及各项经济活动正常运行，依据国家财经法规要求，结合企业特点，在财务主管领导下做好本企业财务核实、资产管理工作。沟通关系内部财务总监、总部财务部、分企业财务主管、分企业职能部门外部合作伙伴、税务职责项目关键工作内容衡量指标责任程度1、负责企业除现金、银行存款外凭证录入、登账和凭证审核正确、立即直接责任2、负责企业销售账、往来账、库存账等查对立即、无误直接责任3、每个月末了应发函和用户进行往来账查对，妥善保管对账单及用户回函。立即、正确直接责任4、负责企业发票（专用发票和一般发票）申购、登记、开据和会计凭证装订、保管等相关工作立即、正确、妥善直接责任5、负责税款申报及交纳立即、无误直接责任6、负责每七天末及每个月月底对仓库进行盘点立即、正确直接责任7、完成企业临时交派其它财务事项妥善、立即直接责任关键权力1、有权根据国家要求计算缴纳税金；2、有权按摄影关税收制度要求申报纳税；3、有权根据企业要求范围，向相关部门提供核实资料；4、未经领导同意，有权拒绝向其它部门提供相关资料。2.10分企业出纳岗位说明书 职位名称分企业出纳所属部门财务部任职人直接上级分企业财务主管直接下级任职人签字任职条件学历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能和行业相关财务知识和技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理方法和网络使用行业基础知识工作经验相关工作经验1年以上其她性格内向、标准性强，助理会计师职称职位目标为了保障企业发展、资金最优化组合及各项经济活动正常运行，在本部门经理领导下，做好各项现金收支业务。沟通关系内部财务总监、总部财务部、分企业财务主管、分企业职能部门外部合作伙伴、银行职责项目关键工作内容衡量指标责任程度1、负责企业现金收付、银行收付；并编制货币资金收支日报立即、无误直接责任2、负责企业现金、银行凭证录入立即无误直接责任3、负责企业带有号码银行票据登记、保管、开据等立即、妥善、无误直接责任4、每个月按时取得银行对帐单（包含企业开设个人卡）并和之对帐，编制银行存款余额调整表，交财务主管审核立即、无误直接责任5、负责编制资金、预收帐款日报表立即、正确直接责任6、负责天天将财务流水帐和商务流水帐查对，每个月将财务流水帐和财务帐进行查对立即、正确直接责任7、完成企业临时交派其它财务事项立即、无误直接责任关键权力1、有权要求相关部门遵守财务制度和企业要求，按要求范围正确使用现金结算方法2、有权拒付不符合财务制度和企业制度要求报销款项3、有权拒付非企业业务需要借款4、有权要求借款人立即归还和报销借款；在原借款未收回前，有权拒付新借款2.11稽核主管岗位说明书职位名称稽核主管所属部门财务部任职人直接上级财务经理直接下级稽核员任职人签字任职条件学历大专以上学历专业知识企业管理、财务、审计专业知识、法律、通讯行业、产品等相关知识专业技能调控能力、组织、沟通协调能力、含有较强判定和分析能力工作经验5年以上财务会计、审计工作经验，其中1年相关行业管理背景其她进取心强职位目标参与企业内部控制制度设计、评价和完善，负现组织、按排、协调各稽核人员及具体稽核工作，并对稽核员完成稽核汇报进行复核。负责并参与关键项目标稽核及汇报。沟通关系内部财务总监、总部财务部、分企业财务主管、分企业职能部门外部合作伙伴职责1.立即、正确传达上级指示正确高效直接责任2.定时主持本部例会，并参与企业相关会议正确高效直接责任按培训计划负责对稽核员培训工作正确高效直接责任3.制订本部门各期工作计划，据稽核工作特点划分常常性稽核项目和临时性稽核项目，结合企业要求和实际按排临时性稽核项目标开展。正确高效直接责任4.对下级稽核计划、步骤、结论、汇报进行复核，指出应注意事项。正确高效直接责任5.制订和修定直接下级岗位描述，定时听取直接下级述职并对其工作做出评定正确高效直接责任6.指导、监督、检验所属下级各项工作，掌握工作情况和相关数据正确高效直接责任7.监督和指导直接下级工作实施情况，依据工作表现记入绩效考评内容，权限根据程序实施正确高效直接责任8.定时向财务经理述职，对稽核中发觉重大问题应立即向财务经理汇报正确高效直接责任9.立即向财务经理汇报本部门真实情况和相关数据正确高效直接责任10.立即对所属下级工作中争议做出裁决正确高效直接责任11.组织做好保密工作，关心所属下级思想、工作、生活正确高效关键权力1、对企业各项管理制度及内部控制制度建设提供提议权2、对防碍稽核工作正常开展及给企业资产造成损失其它部门人员提出处罚提议权。3、按企业费用报销制度对本部门费用有审批权4、有对管辖范围内职员任免权、对管辖范围外职员任免提议权；5、对企业各部门及管辖内人员能力及业绩检验和考评权。6、所属下级工作争议有裁决权。7、向财务总监工作汇报权2.12稽核员岗位说明书 职位名称稽核员所属部门稽核部任职人直接上级稽核主管直接下级无任职人签字任职条件学历大专专业知识财务会计、审计等专业知识专业技能较强分析、判定、书写能力，一定组织管理、协调、沟通能力工作经验3年以上相关工作经验其她老实、认真、责任心强职位目标负责本人管辖范围稽核工作，对稽核工作中发觉问题提出处理提议和改善方法。沟通关系内部企业全部部门和人员外部职责项目关键工作内容衡量指标责任程度日常管理负现本人稽核范围内资金回笼、月未存货库存、用户货款往来查对情况抽查，具体统计稽核情况，编织稽核汇报，报送稽核主管。按部门主管按排，对其它稽核项目制订稽核计划、步骤，开展稽核工作，形成稽核汇报，报送部门主管。经过稽核，对相关部门、分企业内部控制完善和实施情况进行描述和控制测试，提出提议。在每进行一项稽核工作前全部要编制稽核计划、步骤、完成时间按排等内容，交稽核主管审核。每次完成稽核工作后全部应出具稽核汇报，提出存在问题及处理提议，上报稽核主管统计具体、反馈立即工作有序，高效、正确真实直接责任其它事项上级交办其它工作事项立即，正确，真实直接责任关键权力要求被审单位和部门相关人员主动配合稽核工作，要求被审单位和部门相关人员完整、正确、立即地提供稽核所需要资料和数据。对防碍稽核工作正常开展及给企业财产造成损失相关人员提出处理提议权。第二章财务部管理制度第一节稽核部管理制度第六条稽核工作关键是对企业各项管理制度和内部控制制度进行评价和分析，并进行一系列实质性测试程序，为企业管理和内部控制制度完善提出合理提议，和各项制度在实际经营管理工作中实施情况，发觉问题，提出处理提议。每位稽核员全部要有高度责任心和事业心,四处以企业利益为重,为企业发展努力工作；稽核员要树立服务意识，为企业内各受托经济责任单位和部门献计献策，促进企业管理规范和高效。稽核员要含有创新、分析判定能力，经过培养学习新知识使个人素质和企业发展保持同时；讲究工作方法和效率，明确效率是企业生命；第十一条要有敬业和奉献精神，满负荷、快节奏、高效率是对全部稽核员提出敬业要求；第十二条含有坚韧不拔毅力，要有信心有勇气战胜困难、挫折；第十三条要善于协调，融入集体，有团体合作精神和强烈集体荣誉感，分工不分家；第十四条要注意培养良好职业道德和老实正直个人品质；第十五条明确企业奋斗目标和个人工作目标。第二节稽核职员作守则第十六条遵守企业依法制订规章制度；第十七条稽核员对常常性稽核项目必需每个月进行稽核，对抽查性稽核项目按稽核主管按排保质、按时完成。第十八条稽核员每次到分企业进行稽核时必需主动向被稽核部门出示稽核主管签发稽核通知单，第十九条被稽核单位对没有按要求出示稽核通知单稽核员应拒绝向其提供资料。如遇特殊情况应在接到稽核主管确实定后才能给予提供。第二十条遵守稽核制度和稽核程序，在每完成一项稽核工作后全部应立即地出具稽核汇报，对经指示稽核处理提议应适时跟进，并在后续稽核中给予关注。第二十一条认真听取被稽核单位相关人员陈说和意见，采取灵活多变稽核手段，重视事实证据获取和分析，预防主观臆断。第二十二条服从所在部门组织领导和管理，对未经明示事项处理，应请示上级，遵照指示办理；第二十三条忠于职守、精诚合作、敬业爱岗、主动进取；第二十四条严格保守企业经营、管理、财务、人事、技术等商业秘密；第二十五条不得利用工作时间从事第二职业或和工作无关活动，不得同时自营或为她人经营和其企业同类职业或从事损害企业利益活动第二十六条不得损毁或非法侵占企业财物和其它财产；第二十七条须服从上级命令，做到令行严禁。如有正当意见，应在事前陈说；如遇同事工作繁忙，应协同办理，应遵从上级指挥，给予帮助；第二十八条职员之间要团结合作，相互信任，相互学习，沟通思想，交流感情；第二十九条遵纪遵法，遵守公共道德，对外交往要有理、有节。第三节保密制度、档案管理制度第三十条稽核工作中掌握或了解到任何企业机密全部不应向非企业人员和企业内部非相关人员透露，稽核员应含有充足保密意识，不探询非工作权限范围秘密。第三十一条临时离开前要清理桌面上文件，有保密内容要另存。文件不能随便摆放或丢弃。第三十二条部门主管有责任监督，督促本部门人员遵守保密要求。第三十三条尽可能不在企业以外公共场所谈论公事。如企业其它职员公开谈论包含企业秘密时，有责任提醒和阻止。不在合作单位面前谈论和合作内容无关公事第三十四条对稽核汇报、稽核工作底稿、其它部门提供稽核证据资料全部应妥善保管，在完结一项稽核工作后三个工作日内移交给稽核部负责档案管理人员。第三十五条暂留稽核部稽核部内部档案由稽核主管指定人员保管，对稽核员需调阅一个季度前稽核档案及某一稽核员需调阅除其自已形成稽核档案外，全部应取得稽核部主管审批后方可给调阅。第三十六条对调阅稽核档案标准上不许可带离调阅室及进行复制，如确因工作需要，应取得稽核主管同意后方可。第三十七条对因工作需要，调阅时间不许可超出一个工作日，借阅人员在一个工作日末了应立即归还，如因工作需要，在第二天可继续办理调阅手续。第三十八条其它档案管理工作应遵守企业制订档案管理制度、措施。第三章财务制度实施措施第一节总则第三十九条财务管理是企业管理关键，规范财务运作是实现企业走向现代化管理工作关键。经过财务管理发明企业优良品牌形象，提升企业市场价值，是每一位财务工作者神圣职责。为规范本企业财务行为，依据财政部公布《企业财务制度》及《商品流通企业财务制度》制订本措施。第四十条企业应认真做好财务管理基础工作，如实反应财务情况，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者权益，并接收主管财税机关监督检验。第四十一条企业财务部门应推行财务管理职责，做好各项财务收支估计、计划、控制、核实、分析和考评工作，健全财务管理制度，完善内部经济责任，加强内部各部门及所属分企业经济核实，定时或不定时地进行财务清查，有效利用本企业各项资产，努力提升经济效益。财务管理体制:1.企业实施总部、分企业二级财务管理体制，由总部制订颁发企业统一财务管理制度，分企业严格按总部制订财务管理制度落实实施，并结合分企业实际情况，提出并利用行之有效财务管理方法。第四十二条企业筹集资本金必需经法定验资机构验资，并出具验资证实。企业对资本金依法享受经营权，可用于流动资产、固定资产及其它资产占用和对外投资等。第四十三条企业筹集资本金，在经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方法抽回出资。第四十四条投资者对本企业净资产按其出资百分比，享受全部权并分享利润和分担风险及亏损，协议、章程、协议另有要求从其要求。第四十五条各项长久负债和流动负债均按实际发生额核实。已经发生而数额未确定负债，应该依据相关凭证合理估计，待实际数额确定后再行调整。第四十六条长久负债应计利息支出，筹建期间，计入创办费；经营期间，计入财务费用；清算期间，计入清算损益。其中和购建固定资产或无形资产相关利息支出，在资产未交付使用或已交付使用，但还未办理完工决算以前，计入购建资产价值。流动负债应计利息支出，计入财务费用。流动资产第四十七条企业应该建立健全现金及多种存款内部控制制度。现金收入做到日清月结，确保现金帐面余额和库存金额查对相符，银行存款和银行对帐单金额查对相符。应收及预付款项应该按实际发生额计价。第四十八条定时对往来账户进行查对，年未财务报表决算前，在完成用户及其它往来账查对工作后，对确已形成呆账往来应在推行相关手续后报企业总裁办同意核销。按财务制度要求列入坏账准备或营业外收入等科目。第四十九条按企业要求，必需每七天末对存货进行盘点，月末进行根本清盘，财务人员应进行实地监盘，妥善保管盘点统计。第五十条企业财务部门负责每个月向银行索取企业开设个人卡、通常户、基础户等银行账户银行对账单明细对账单，并进行查对，编织银行对账单余额调整表。妥善保管银行对账单、银行存款余额调整表等相关资料。第五十一条企业实施销售收入和费用开支“收支两条线”财务管理形式；分企业销售收入全部上交总部不得截留，分企业费用开支全部由总部按计划定时下拨，分企业不得截留销售收入开支费用。第五十二条企业银行账户开设标准1企业基础结算户要求按离企业就近标准开设2为了加速企业资金流动速度，各分企业通常结算户要求和总部结算账户保持在同一类银行，现在统一要求全部要求开设在中国工商银行。第十五条用户货款标准上全部要求汇入企业开设通常结算账户，在实际操作中如有用户将款项汇入企业开设个人卡中，发生和其相对应银行结算费用由该用户负担，直接从该用户汇入货款中扣除。企业开设个人卡不许可提取现金，只许可用于转账；企业开设个人卡标准上只能转入企业通常结算户，如遇特殊情况应报总部财务总监审批后才能办理第五十三条企业按年末应收帐款余额3%提取坏帐准备，计入当期费用。当年发生坏帐损失，超出上十二个月计提坏帐准备部分计入当期费用。少于上十二个月计提坏帐准备部分和收回已核销坏帐时，冲减当期费用。第五十四条职员借机要求各分企业职员借机全部应按借机时企业销售价格政策中要求地包提货价向借机职员收取押金，各分企业职员借机台数总和须控制在总部要求许可该分企业职员借机台数范围之内，超出额度可按当初地包提货价购置。固定资产第五十五条固定资产是指使用年限在十二个月以上房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。不属于经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用期限超出两年，也应作为固定资产。不含有上述要求条件物品，作为低值易耗品。第五十六条企业固定资产根据下列标准计价：1购入固定资产，购入价加由本企业负担运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，进口还包含进口税金。2自制、自建固定资产，应按建造过程中实际净支出计价。3在原有固定资产基础上进行改建、扩建按固定资产原价，加上改扩建发生实际净支出计价。4融资租赁方法租入固定资产，按租赁协议要求价款加由本企业负担运输，装卸、保险等费用计价。5接收捐赠固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上由本企业负担运输，装卸、保险等费用计价。无发票帐单，依据同类固定资产市价计算。6盘盈固定资产，根据同类固定资产重置完全价值计价。购置固定资产交纳固定资产投资方向调整税，耕地占用税计入固定资产价值。第五十七条企业要定时或不定时地对固定资产进行盘点、清查，年度终了前必需进行一次全方面盘点清查，对盘盈、盘亏、报废、毁损固定资产，应查明原因，立即处理。第五十八条企业在建工程包含施工前期准备，还在施工中和虽已完工但还未交付使用建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。第五十九条在建工程发生报废或毁损，在扣除残料价值和过失人或保险企业赔款后净损失，计入未完工程支出。单项工程报废或毁项净损失，在筹建期间发生计入创办费；在投入使用后发生计入营业外支出。第六十条企业固定资产折旧根据国家要求采取平均年限法。进行分类折旧，提取折旧计入成本。企业固定资产分类折旧年限表（附后）第六十一条企业投入使用固定资产，以投入使用月份次月起计提折旧，停止使用固定资产，从通用月份次月起停止计提折旧。第六十二条企业按月计提折旧，固定资产折旧率按固定资产原值，估计残值率和分类折旧年限计算。估计残值率根据固定资产原值3%确定。第六十三条平均年限法计算公式：年折旧率=1—估计残值率/折旧年限×100%月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原值×月折旧率第六十四条企业发生固定资产修理支出计入当期费用，修理费用发生数额大，不均衡时，能够采取待摊方法分摊。无形资产、递延资产和其它资产第六十五条企业无形资产包含：商标权、土地使用权、非专利技术、商誉等。第六十六条无形资产按下列标准计价：1购入无形资产，按实际支付价款计价。2自行开发按法律程序认可无形资产，按开发过程中发生实际净支出计价。3接收捐赠、从境外引进无形资产，按所附单据或参考市场同类无形资产价格经评定量价。无形资产在计价时，须备具体资料，包含全部者权或使用权证书复印件，作价依据和标准等，其中非专利技术、商誉计价，应经法定评定机构评定确定。商誉只有有本企业合并或接收商誉投资时才能评定量价。第六十七条无形资产从开始使用之日起，根据国家法律法规、有效协议、协议或本企业申请要求及有效使用年限分期摊销。有效使用年限按下列标正确定：1法律法规、协议或本企业申请书分别要求有法定使用期限和使用年限，根据法定使用期限和协议或本企业申请书要求使用年限熟短标正确定。2法律法规无要求使用期限，本企业协议或本企业申请书中要求使用年限，根据协议申请书要求使用年限确定。3法律法规、协议或本企业申请书均未要求使用期限和使用年限，按估计使用年限确定。使用年限难以估计，按不少于期限确定。第六十八条企业转让或出售无形资产取得净收入，除国家法律法规另有要求外，计入企业其它业务收入。第六十九条递延资产包含创办费，以经营租赁方法租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行修理、装潢净支出等。创办费是指企业在筹建期间发生费用，包含筹建期间人职员资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费和不计入固定资产和无形资产购建成本汇总净损失、利息等支出。创办费自企业开始营业之月起一次性摊入当期费用，以经营租赁方法租入固定资产改良支出，根据有效租赁期限和耐用年限熟短标准分摊。第七十条其它资产括：银行冻结存款、冻结物资、国外冻结财产、待处理财产等。对外投资第七十一条对外投资指企业依据国家法律法规要求，在境内外以外以货币资金、实物、无形资产向其它单位投资或购置其它单位股票、债券等有价证券。对外投资分为长久投资和短期投资。长久投资包含企业向其它单位投出期限在十二个月以上投资和持有在十二个月内不准备变现多种有价证券。短期投资包含企业购入期限在十二个月以内能够随时变现多种有价证券和不超出十二个月其它投资。第七十二条企业对外投资，按下列标准计价：1以货币向其它单位投资，按实际支付金额计价。2以实物、无形资产向其它单位投资，按投出时协议、协议约定价值或评定确定金额计价。资产评定确定价值和帐面净值差额，计入资本公积。3企业认购股票，按实际支付款项计价。实际支付款项包含已宣告发放股利，按实际支付款项扣除应收股利后差额计价。4企业购入债券溢价或折价差额，即实际支付款项扣除应计利息后和债券面值差额，在债券存续期内分期计入投资收益或投资损失。第七十三条企业以联营方法对外投资，必需和联营方签署协议或协议。第七十四条企业对外投资没有控制权，采取成本法核实；拥有控制权，采取权益法核实。采取权益法核实，被投资单位全部者权益变动时，本企业要按其所占百分比调整长久投资。企业收到被投资单位投资收益时，应对应降低长久投资。第七十五条企业对外投资分回或中途转让对外投资实收款项，和投出时帐面净值之间差额，计入投资收益或投资损失，按要求应缴纳营业税股票买卖等投资收益在纳税后并入投资收益。第六节成本和费用第七十六条企业成本和费用是指企业在经营活动中发生和经营活动相关支出。第七十七条企业期间费用包含：经营费用、管理费用和财务费用。管理费用是指企业为管理和组织生产经营活动而发生各项费用。包含：业务招待费、工会经费、职员福利费、业务招持费、印花税等相关税金、无形资产转让费、董事会费、咨询费、诉讼费、审计费、坏帐准备金、低值易耗品摊销、折旧费、无形资产摊销、劳动保险费、待业保险费和其它管理费用。其中：1业务招待费是指企业为业务经营合理需要而支付费用。2工会费指按职员工资总额2%计提经费。3职员福利费按职员工资总额14％提取。国家另有要求，从其要求。4低值易耗品摊销实施一次性摊销措施。5诉讼费是指企业因起诉或应诉而发生各项费用。6董事会费是指本企业最高权力机构及其组员为推行职能而发生各项费用，包含差旅费及会议费等。7劳动保险费是指职员医药保险费、易地安家补助费，职员退职金、抚恤费和实施社会统筹措施按要求提取退休统筹基金。8审计费是指企业聘用中国注册会计师进行查帐验资和进行资产评定等发生各项费用。第七十八条财务费用是指企业为筹集资金而发生各项费用，包含企业利息净支出、加息及支付给金额机构手续费等。第七十九条下列开支不得列入成本、费用：为购置、自行研制、建造固定资产、无形资产和其它资产发生支出；对外投资支出：赞助和捐赠支出；支付赔偿金、违约金、罚款、滞纳金等；被没收财产；国家要求不得列入成本、费用其它支出。第七节营业收入、利润及其分配第八十条营业收入是指企业从事生产经营等活动所取得各项收入，包含主营业务收入和其它业务收放。第八十一条企业利润总额包含营业利润、投资净收益，营业外收支净额等。企业按要求取得减免税退回税金也并入利润总额。第八十二条营业利润包含主营业务利润和其它业务利润。主营业务利润是指主营业务收入扣除主营业务成本、经营费用、管理费用、财务费用和营业税金及附加后净额。其它业务利润是指企业其它业务收入减其它业务支出和其它业务缴纳税金后净额。企业其它业务收入是指企业从事主营业务以外生产经营活动所取得多种收入。其它业务支出为本企业从事其它业务活动所发生相关成本和费用支出。第八十三条投资净收益是指企业投资收益减投资损失后净额。投资收益是指企业对外投资分回利润、股利和债券利息和本企业对外投资到期收回或中途转让取得款项高于实际投资额或帐面净值差额等。第八十四条营业外收支净额为营业外收入减去营业外支出后净额。营业外收入包含固定资产盘盈收益和变卖收益、罚款收入，确实无法支付按要求转作营业外收入应付帐款、物资及现金溢余收入、援外收入等。营业外支出包含固定资产盘亏和变卖损失、固定资产和流动资产因自然灾难等造成非正常损失、赔偿金、违约金、公益救助性捐款等。第八十五条企业发生年度亏损，能够用下十二个月度利润填补；下十二个月度利润不足填补，能够在5年内延续填补；5年内不足填补，应该用税后利润填补。企业发生年度亏损和超出用利润抵补期限可用本企业盈余公积填补。第八十六条企业交纳所得税后利润，除国家另有要求外，按下列次序分配：1被没收财物损失、支付违反税法滞纳金和罚款；2填补超出用所得税前利润抵补期限按要求用税后利润填补亏损。3按税后利润减前两项后10%提取法定盈余公积金，法定盈余公积金超出资本金总额50%时，可不再提取。4按企业章程或股东会议决议提取任意盈余公积金。5按税后利润5%提取公益金。公益金关键用于本企业职员集体福利设施支出。6向投资者分配利润。企业以前年度未分配利润，能够并入本年度向投资者分配。第八十七条企业当年无利润时，不得向投资者分配利润，不过出现亏损，企业用提取盈余公积金填补亏损后，经股东决议，可用盈余公积金分配股利。分配股利后本企业法定盈余公积不得抵于注册资金25%。第八节财务汇报和财务评价第八十八条财务汇报是指反应本企业财务情况和经营结果总结性书面文件，包含资产负债表、损益表、现金流量表及相关附表和财务情况说明书。第八十九条财务情况说明书关键说明下列内容：1经营情况：利润实现和分配、填补亏损、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳等情况。2一些关键项目采取财务会计方法及变动情况和原因；对本期或下期财务情况发生重大影响事项；为正确了解财务汇报需要说明其它事项。第九十条企业应该建立健全财务汇报制度。按月度、季度、年度本企业关键投资者及相关部门等提供财务汇报。本企业年度财务汇报应由中国注册会计师审查签字后，报送主管财税机关。第九十一条企业在办理年度财务决算前，应该对多种存货、债权、债务等进行实地盘点或清查，并编制盘存表。并按财务制度要求，对清查结果立即进行处理，列入当年决算。第九十二条企业总结、考评及评价财务情况和经营结果财务指标包含偿债能力指标、盈利能力指标和抵搞风险能力指标，具体包含流动比率、速动比率，资产负债率、净资产收益率等。1、流动比率=流动资产/流动负债*100%流动资产是指能够在十二个月内或超出十二个月一个营业周期内变现资产，包含现金、多种银行存款、短期投资、应收及预付款等。流动负债是指将在十二个月或超出十二个月一个营业周期内偿还债务，包含短期借款，应付票据、应付工资、应交税金、应付利润、其它应付款、预提费用等。2、净资产收益率=净利润/平均净资产*100%其中：平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2，反应企业全部者权益投资酬劳率。第九节附则第九十三条本措施由本企业制订和财务部负责解释。第九十四条本措施从1月1日起施行。附表固定资产分类折旧年限表一、通用设备分类折旧年限1、机械设备2、自动化、半自动化控制设备8年3、电子计算机3年4、空调器、电气设备5年5、传真机、电话机、移动无线电话5年6、电视机、复印机、文字处理机5年9、音响、录（摄）像机5年10、运输设备5年二、房屋建筑物分类1、钢结构20年2、钢筋混泥土结构20年3、钢筋混泥土砖结构20年4、砖木结构20年5、简易房5年6、围墙5年7、其它建筑物5年第四章费用借款报销细则第一节总企业各部门费用借款报销要求第九十五条为严格实施财务管理，预防越权审批，特制订本财务支出审批权限操作步骤。第九十六条职员借款审批1职员借款范围仅限于出差借款和公用借款2对欠款未清职员不予再借款，3职员借款额度标准上应控制在该职员30天工资总额以内43000元以下（含3000元），首先由经办人填制借款单，列明借款部门、借款用途、借款金额、日期等内容,交本部门责任人同意，交会计审核、财务经理审批后报财务总监签字并借款。3000元以上借款除按以上程序实施外还须报总裁办同意。第九十七条差旅费报销同意费用计划内差旅费报销金额元以下（含元），首先由经办人准备好正当凭证，然后交部门责任人同意，会计按企业报销标准审核、财务经理审批后财务总监签字并报销；差旅费报销金额元以上报销，除按以上程序实施外，还须报总裁办同意。第九十八条业务招待费报销费用计划内招待费报销金额每次在元以下（含元）首先由经办人准备好正当凭证，交部门责任人同意，会计审核、财务经理审批后财务总监签字并报销。计划内招待费报销每次在元以上或计划外招待费除按以上程序实施外,还须总裁办签字方能报销。第九十九条礼品报销每次元以下（含元），经办人准备好正当凭证，交部门责任人同意，交会计审核，财务经理审批后财务总监签字报销。每次报销费用元以上除按以上程序实施外,还须总裁办签字方能报销。第百条市内交通费报销计划内交通费报销，首先由经办人准备好正当凭证，交部门责任人同意；交会计审核、财务经理审批后财务总监签字并报销。超出计划交通费报销，在部门责任人同意后，由总裁办依据具体情况审批决定。第百零一条通讯费报销按财务制度要求范围内报销，首先由经办人准备好正当凭证，交部门责任人同意，交会计审核，财务经理审批财务总监签字并报销。对超制度范围报销，首先由经办人提出申请；交部门责任人同意经总裁办签字后交会计审核并报销。第百零二条其它费用报销制度要求额度内日常办公用具，计划内低值易耗品、固定资产，和广告、招聘和车辆使用、维修等费用申请首先由需用部门提出申请汇报，由该部门责任人签字同意，交会计审核财务经理审批后报财务总监签字后办理。对超出要求额度，还须交总裁办审批，其它程序均同。第百零三条本要求未列明支出项目，不在本要求审批权限内，均需单独报批。第二节分企业费用、借款报销要求第百零四条为严格实施财务管理，预防越权审批，特对各分企业支出审批权限和操作步骤要求以下。（分企业责任人借款及报销不适适用于本要求,全部计划外支出在非紧急情况下均须事先审批）。第百零五条日常办公用具计划内日常办公用具支出，首先由分企业部门经理提出申请，由分企业财务审核；交分企业经理同意即可报销。超出计划日常办公用具支出，须报分管财务主管、财务经理、财务总监及总裁审核、同意。第百零六条固定资产计划内固定资产购置，由分企业部门提出申请，交分企业财务审核，交分企业经理审批。计划外固定资产购置，须报分管该区总部财务主管、财务经理、财务总监审核、总裁同意。第百零七条低值易耗品购置计划内低值易耗品购置，首先由分企业部门提出申请；交分企业财务审核，交分企业经理同意即可。计划外购置，须报分管该区总部财务主管、财务经理、财务总监审核、总裁同意。第百零八条借款审批1职员借款范围仅限于出差借款和公用借款2对欠款未清职员不予再借款，3职员借款额度标准上应控制在该职员30天工资总额以内4元以下（含元）,首先由分企业部门提出申请,交分企业财务审核,分企业经理同意后方可借款。元以上至3000元以下借款还须报分管总部财务主管审核后报财务经理财务总监审核同意，3000元以上借款在推行以上审批程序后还应报总裁办审批后方可借款第百零九条差旅费报销计划内、符合财务要求1000元以下报销，首先由分企业部门提出申请，交分企业财务审核,分企业经理同意即可办理；计划内、符合财务要求1000元以上、超出计划或超标准报销，须总部分管财务主管审核后报财务经理、财务总监审核、总裁办同意。第百一十条业务招待费、礼品报销费用额度内业务招待费、礼品报销,由分企业部门提出申请，500元以下交分企业经理同意后报销；费用额度内500元以上1000元以下，报分企业经理审批后，报分管总部财务主管同意后报销；1000元以上元以下或计划外元以下，报财务经理审核、财务总监同意报销；元以上报财务总监审核、总裁办同意。第百一十二条市内交通费报销计划内交通费报销，由分企业部门提出申请，交分企业财务审核，交分企业经理同意既可报销。超出计划额度报销，须报分管总部财务主管、财务经理、财务总监审批总裁同意后方可报销。第百一十三条办公室电话、水电费计划内电话、水电费报销，由分企业部门提出申请；交分企业财务审核；交分企业经理同意即可报销。超出计划报销，须报总裁立案，话费超出计划20%以上要由分企业写出分析汇报，财务经理审核并报财务总监同意。第百一十四条手机话费报销制度要求范围内手机费报销，由分企业部门提出申请，交分企业财务审核；交分企业经理同意即可报销。超制度要求报销申请，在单位费用额度内，报大区财务主管同意后报销，在单位费用额度外报财务经理、财务总监审核、总裁同意。第百一十五条房屋、车辆租赁费报销已签协议计划内报销，由分企业部门提出申请，交分企业财务审核；交分企业经理同意即可报销。未签协议计划内报销及计划外报销，须报财务经理审核后报财务总监批第百一十六条分企业责任人，驻外总部财务主管借款、费用报销不适用分企业借款、报销要求，其借款、报销可在相互审核签字后报总部，按总部借款、报销步骤要求核报。第百一十七条分企业全部支出必需有计划，无计划支出是属违规行为；1各分企业在月初须编制本分企业费用、资金计划，由总部财务主管审核、汇总后上报财务经理、财务总监、总裁办批复后交总部财务下拨款项到各分企业。2各分企业财务只有在推行上述手续后才能按费用计划和费用支出审批步骤核报列支3分企业应按批复费用、资金计划中各项内容分项严格控制，超支或无计划列支费用将追究相关人员责任。4分企业应确保费用、资金计划科学性和延续性，如遇特殊情况确实需要增加费用、资金应按上述步骤上报、批复、列支、控制。本要求未列明支出项目，不在本要求审批权限内，均需单独报批。第五章费用开支管理措施第一节差旅费开支管理出差人员在出差前，须填制《出差汇报申请表》，列明出差目标地，估计时间、出差任务、工作计划、行程安排、按要求审批后借款。出差人员返回后，应在《出差汇报申请表》，列明公务完成情况。申报管理表作为报销凭证附件一并交财务审核、保留。填列须完整、清楚、真实，无此表不予报销。在《差旅费报销单》中，出差人员须填列以下内容：出差人、等级、出差日期、出差事由、起讫地点、附件张数等。要求填列清楚、真实、完整，审批手续齐全。差旅费单据须真实、正当。要求票证注明出具日期、出具人、用途、单价、金额（大、小写相符），发票必需有税务专用章及出具发票单位财务专用章。企业人员出差车、船、飞机席位等级标准类别职级火车飞机轮船一总裁软卧、软席一等舱一等舱二企业高层软席、硬席一般舱二等舱三企业中层硬席一般舱二等舱四企业基层硬席一般舱三等舱1对连续乘车船12小时或夜间（20：00PM—7：00AM）乘车船6小时以上，乘火车能够购卧铺票。如超标准乘坐，由个人补交差价。职员乘飞机要严格控制，因出差旅程遥远坐火车需10小时以上或时间紧迫，需按步骤报财务经理、财务总监同意后方可乘坐。3因工作需要乘坐出租车，经审批后可按实报销，但应严格控制在下列情况：3.1加班时间晚，没有公交车或地铁。3.2携带20千克以上公物或大额现金、支票、有价证券等公款。3.3时间紧或接送企业客人。第百二十三条住宿费、交通补助类别职级住宿费（天天）交通补助1高层总裁按实报销按实报销2企业总监级高级管理人员280按实报销3中层总企业部门经理、总监助理180按标准包干4总企业部门主管、分企业经理、总裁秘书150按标准包干5分企业部门主管、分企业业务经理120按标准包干6区域经理100按标准包干7企业基层区域主管100按标准包干用户主任100按标准包干其它基层人员100按标准包干另注：长久驻外人员、销售人员按第十条实施4市内交通实施包干制标准基层职员7天以内10元/天，7天以外7元/天，凭有效单据报销。企业中层7天以内15元/天，7天以外10元/天，凭有效单据报销。大区分管总监每个月200元，凭有效单据报销.5住宿费开支标准除表列一类人员凭据按实报销外，对其它人员每人天天限额控制。如遇有出差地收费标正确实偏高等特殊情况，应取得企业领导口头同意后回来补办签批手续，其超额部分个人自理50％。同性职员出差应同住一个房间，住宿费之和在较高职级人员住宿标准内据实报销，超出部分均由个人负担。6除分企业经理(含)等级以上人员外，其它人员出差地企业有租房，必需入住企业租房，不得发生住宿费用。遇特殊情况租房无法居住，应事先经其主管同意，报销时须出示主管核批标示。7企业全部外勤人员（指除商务、财务、行政、仓管以外人员），其出差伙食补助实施包干制，每个月120元，随同工资发放，内勤人员出差按30元天天标准发放伙食补助，省内出差不发放伙食补助。8职员参与培训班或开会如统一安排食宿，不发伙食补助；培训班或会议所在地职员不发伙食补助。 第百二十四条企业人员出差期间，因游览或非因工作需要参观而开支一切费用，均由个人自理。第百二十五条出差人员回企业3日内，应填制差旅费报销单，超标准要计算出个人自理金额，经财务部核实按步骤要求签字后报销。对前借款未清者，标准上不再借差旅费。第百二十六条凡出差在一个地方连续工作10天以上,10天按出差标准计发,超出10天,按出差标准减半实施。第百二十七条对长久驻外人员、销售人员尤其要求1销售人员出差补助实施包干制，每个月120元，随同月工资一起发放，用户主任无此补助。2销售人员长途交通费按申报表行程据实报销，限乘大客、中巴、火车硬座、轮船三等舱。3常驻地市内交通费不于报销，到区域所辖县、市市内交通费实施包干，用户主任限额8元/天，区域主管10元/天，区域经理限额12元/天。4到所辖区域县市标准上不报销住宿费，确需住宿，应先请示区域经理同意后，参考基层职员出差标准实施,但不享受出差补助。驻外人员住房补助标准：驻外人员由企业在统一额度内按排租房，但当地聘用人员或家庭所在地不享受此项待遇。区域租房押金由个人自理.附《差旅费申报管理表》格式。出差汇报申请表编号：部门姓名填报时间准备起始时间估计完成时间估计借款出差任务：工作计划：行程安排：领导审批：实际起始时间出差人署名：目前联络方法请交行政部保管，在外期间请将行踪改变立即通知行政部方便工作联络，返回后再到行政部调取本表以申报差旅费用结算。行政部收执时间：收执人：日期地点联络方法日期地点联络方法出差返回汇报完成时间：行程等变更简注：出差人署名：行政部门意见完成时间：其她：经办人署名：保管人署名：第二节业务接待费用开支管理接待对象：各业务单位领导、政府相关部门、其它经领导同意需要接待对象。接待工作要严格坚持节省标准和先申请后办理标准，按事先日程安排列出明细和金额累计数，便于领导审批和以后业务评定。对超出计划业务招待费，应报领导单独审批。1企业接待对象，由总裁办秘书提出申请，报总裁或负责接待企业领导同意。2各部门接待对象，由各自部门提出申请，按步骤报批。3分企业接待对象由分企业经理审定同意。业务招待费按总企业同意计划实施。对分企业未完成销售计划，按百分比扣减。第百三十条发生接待费用，就餐费由各部门附申请表报总裁办同意后，按实报销，其它接待费用须经财务部审核后按步骤同意方可报销。第百三十一条业务招待费实施定额控制，不许可超出额度。如有超支部分，将由经办人及部门责任人个人负担；分企业超额部分将由分企业责任人负担超额部分80%，分企业财务责任人负担超额部分20%。超额负担部分将在工资或奖金中扣除。分企业年度内如有节余部分，按节余部分50%提取作为本单位活动经费。第三节通讯费用开支管理通讯设备均由个人自行配置，通讯费报销除符合实报实销条件人员外，手机话费实施“限定额度，月终报销，节余不发，超额自负”标准，200元额度以上（不含200元）凭电信部门打出有效话费发票报销，200元额度以下（含200元）可凭充值卡发票报销。手机话费报销额度标准类别职级月报销额度备注1管理层总裁办按实报销2企业总监级高级管理人员8003业务人员总监助理、分企业经理（含副职）6004业务经理（含副职）5005区域经理300－400按业务量大小6区域主管200－300按业务量大小7用户主任（底级－高级）100－150按业务量大小8内勤人员市场部门经理（含副职）3009部门经理（含副职）20010部门主管10011其它内勤人员100对于常常出差人员，其超支部分经企业要求步骤办理审批手续后，可给报销同意部分。分企业固定电话费支出仅限于分企业办公电话,下属区域及租房内电话均不予报销.分企业固定电话为办公之用,必需使用IP专线打长途电话,不得打私人长途及各类信息台电话,如有确凿证据查明,对当事人处以该话费10倍以上处罚.对于已安装VOIP网络电话企业必需经过VOIP打长途,保留2-3条外线应急即可,标准上不得有外线电话长途费用.第四节房租费用开支管理第百三十三条房租费用1企业宿舍区域划分及租金标准A类地域：北京、上海、广州，深圳B类地域：杭州、南京、重庆、Ｃ类地域：福州、、石家庄：成全部、济南、天津、哈尔滨、沈阳、长春、太原、合肥、武汉、南昌、长沙、郑州、昆明、南宁、海南、西安西宁、乌鲁木齐、银川、兰州、呼和浩特、贵阳、拉萨三室一厅二室一厅一室一厅特殊需求区域划分备注分企业所在地宿舍标总部审批同意A类地域所列租金额度均包含物管费。分企业下属区域宿舍标准地级市600500分企业所在地宿舍标准800600400报总部审批同意B类地域分企业下属区域宿舍标准地级市600500400分企业所在地宿舍标准700500400报总部审批同意C类地域分企业下属区域宿舍标准地级市5004003002宿舍房租协议均以个人名义和房东签署，协议原件交分企业行政审核保管。同时需房东提供发票，发票抬头写各分企业名称，全部押金由个人代垫，如工作调动请做好交接手续。3房内发生一切费用，包含房租押金、水电费、电话费等均由个人自理。4企业宿舍限住企业之外派人员或临时出差人员，家眷及其它无关人员、当地聘用人员及户口所在地人员除尤其同意外不得入住。5外派需要住宿人员达成3人以上(含3人)时,方可申请租赁二室一厅，外派需要住宿人员达成4人以上(含4人)时,方可申请租赁三室一厅。6企业办公房租赁协议必需以分企业名义和房东签署,协议原件交总企业行政审核保管,同时必需要求房东提供正式房租发票.第五节其它费用开支管理第百三十四条职员工资由行政人事部统一编造工资发放清单，报财务部审批后发放。职员养老保险、待业保险等保险费用和住房公积金支付，统一由行政人事部根据相关要求审定支付。第百三十五条劳动保护用具，由行政提出申请，报经同意后购发。国家有要求现金发放标准，依据当地劳动部门或财税部门要求，由行政人事部造册，交财务部发放。第百三十六条办公用具由各部门申报，行政部汇总办理同意并购置。第百三十七条修理房屋、设备和低值易耗品，由所需修理部门提出，行政部负责送修，经同意后报支。第六节费用报销要求第百三十八条费用报销人凭有效凭证据实分类填制费用报销单，经部门主管签章，财务人员核实，报同意后报销。第百三十九条各类费用开支收据、发票等凭证需要真实有效并有经办人员署名。对购置财产物资需要有专门指定保管人员验收署名，保管人员要建立实物保管帐。第百四十条费用开支必需本着节省标准，严格控制范围，紧缩各项支出。企业各部门及所属分企业对各项费用开支应严格把关，若违反要求开支，一经查实加倍从工资中扣回，并追究相关人员责任。第七节附则第百四十一条，本管理措施解释权归总企业财务部。第百四十二条本管理措施适适用于全部企业在册职员，市场代表及促销员费用管理按市场部相关要求实施。第百四十三条本管理措施自1月1日起实施。第六章会计电算化管理要求第百四十四条为了加强会计核实软件操作使用管理，确保会计核实软件正常运行及安全、在会计信息处理和保留中效用，依据财政部相关要求，结合本企业具体情况制订本要求。第百四十五条帐务处理要求1财务部应在每十二个月或上年末建立新会计年度完整帐务文件，依据《商品流通企业会计制度》，利用目前在用系统规则，正确地设置全部级次会计科目。会计年度中间能够任意追加新会计科目，但已制单或记帐会计科目不得修改或删除。2转换会计年度时，应在新会计年度开始后２０天内，完成结转各帐户年初手续，并确保数据检验平衡正确，年初余额在当年记帐以前能够修改，当年记帐以后如有调整，只能经过填制记帐凭证进行。3任何登记入帐经济业务全部必需填制记帐凭证，摘要区规范填入，在机上填制记帐凭证编号应该连续，编号出现间断时，应在断号第一张凭证上注明间断编号，并在打印输出该张凭证上注明断号原因并签字盖章。4记帐凭证必需经过复核人员签字后，才能依据其登记帐薄，复核人员必需在屏幕上直接对机器存放记帐进行复核签字，同时要对打印输出记帐凭证或代用凭单进行签字盖章。同一张记帐凭证，制单和复核不能是同一人。5总帐及现金帐和银行帐均可采取计算机打印输出活页帐装订，出纳人员依据审核人员审查并准许报销凭证，收入或付出款项，出纳人员能够不登记订本式日志帐，如现金处理收支较多可依据需要自设辅助帐。天天必需将当日发生现金收支数据输入计算机。6每个月最少记帐一次，每个月月末以前应将当月全部收支及转帐业务全部登记入帐。每个月帐务处理结束后，应依次对各系统进行结帐。内部往来帐项和总帐最少每个月查对一次，外部往来帐项和其它明细帐最少每三个月查对一次。7必需将储存在机器内帐簿数据打印输出为书面帐簿，会计帐簿打印间隔时间不得超出30天，平时能够只打印已满页帐簿数据，但每十二个月年末必需将全部帐簿数据