台塑集团专案改善-目标管理

2009年4月6日目标管理目标管理概论意义：ManagementbyObjectives(MBO)依据目标进行的管理活动。各项工作以整体企业的目标为导向。命令为绩效评核管理方式的一种。来源：1954年由彼得杜拉克提出。控制上对下平行关系激励、协助期望、合作目标管理的内涵目标管理绩效管理标准成本绩效奖励利润中心成本管理目标管理的效用目标管理终极目的：降低成本、提高管理绩效良好控制、协调人力运用组织与培训奖励标准与辅导参考目标具体可行目标订定目标管理实施成功要素(一)目标管理终极目的：降低成本、提高管理绩效具体可行的方案、计划总目标与分目标一致性上、下级一同研讨目标责任明确、避免推诿目标订定目标管理实施成功要素(二)激励员工、达成目标权责明确、充分授权部门间沟通、协调良好良好的工作环境与绩效奖励制度配合目标执行面目标管理作业关联图目标管理作业体系(一)

目标成本的建立设定标准成本拟定年度目标预算成本审查汇编汇编年度预算审查报告书汇编年度计划书分发年度预算基本数据颁布执行修改目标目标成本实际制造费用目标管理作业体系(二)

经营绩效差异比较及异常反应实际用人费用实际用料纪录生产纪录实际成本目标成本差异比较财务状况报告分厂损益报告差异显示异常反应异常反应年度计划书目标管理作业体系(三)

绩效差异分析及改善修改目标异常改进及项目分析经营重点工作执行报告表经营目标未达成明细表经营重点工作计划表厂绩效评核表成本异常反应单产销及经营检讨会厂绩效评核表目标修改及异常跟催改善异常反应跟催责任中心责任中心：是组织中对成本发生或收入产生负控制责任的部门。事业部：是产销一体的责任经营单位，负责经营成败责任，与各项投资案的评估规划与执行。利润中心：可独立显示经营损益绩效的厂、课或产品，按月独立计算经营损益，以作为衡量经营决策之依据。成本中心及费用中心：可依成本或费用发生来源加以归属的责任中心，作为相关成本或费用设定绩效评估的依据。投资中心A公司A事业部B事业部生产厂营业处生产厂营业处B课C课成品课吹沙作业接线作业装配作业利润中心成本中心责任中心A课费用中心(间接单位)A公司组织系统图责任中心设定说明各生产绩效管制项目绩效各费用项目管制绩效成本中心成本控制绩效费用中心费用控制绩效全公司损益绩效利润中心损益绩效利润中心损益绩效事业部损益绩效事业部损益绩效利润中心的设立设立的目的评估各部门经营绩效分层授权评估产品竞争力特性非承揽经营公司保留变更的最高权利需搭配多项作业始能发挥效果标准成本设定作业标准成本设立的目的发掘作业异常点并即时改善作为经营决策之参考提供控制成本及经营目标评核基准找出最佳生产条件推行标准成本的步骤原始资料单元成本分析改善方案设立作业标准建立标准成本利益目标经营预算差异比较实际成本成本管理作业费用管制基准的设修订全企业统一设订管制基准差异率费用管制基准

拟定

表费用管制基准修订提示表不可控成本不评核服装费、折旧、保险、税捐、医药费、贺奠金、丧葬抚恤金>or<30%个别管制或设修订連續3個月低于30%绩效管理制度目的落实利润中心实时掌握利润中心经营成果分析绩效异常原因提出改善对策追求企业经营合理化经营绩效资料(一)财务状况报告内容功能资产负债表（公司、事业部）损益比较表(公司、事业部)存货状况报告：原料报告表物料报告表在制品报告表制成品报告表托外加工料品报告表人工分析汇总表(事业部别、地区别)管理费用比较表(部门别、费用别)推销费用比较表(部门别、费用别)公司及事业部整体经营状况、存货状况及人工费用分厂损益、成本报告内容分厂损益表产品别净利分析表单位成本比较表固定费用比较表销管财费用汇总表经营绩效资料

(二)功能1.显示各部门产品销售量值、损益状况2.显示各产品单位成本构成明细3.各部门别各科目工缴实际与目标差异利润中心绩效差异管制方式内容目标修订通知单。成本差异反应单。损益管制基准连续亏损之部门，于”经营绩效异常”栏，显示其连续亏损月数。利益率较上月衰退10%以上之部门。获利率持续衰退且较前二月减少50%以上。全年月平均获利率小于3%之部门。作业方式打印最近三个月营业额、利益额及每人营业额针对经营绩效超出管制基准项目之异常部门，打印供有关部门逐项追查异常原因并提出改善对策。利润中心与绩效管理关联图标准成本制度成本中心目标成本设定利润中心目标损益设定经营绩效显示与分析成本差异显示与分析改善作业与执行跟催目标值设修订绩效评估与奖励办法绩效管理制度实际成本计算作业成本中心实际成本利润中心实际损益绩效奖励办法目的提升经营绩效兼顾个人所得管理上的意义领导统御工作改善公司整体利益报酬合理化激发工作潜力提高工作品质与效率设定绩效奖励办法注意事项明确了解设定之动机及目的

确定实施对象及选择适当之评核方式

待遇不平?效率不彰?团体评核个人评核混合评核绩效奖励制度推行步骤设定评核项目设定评核项目评分比重设定人员别奖金分配基数试行与试算订定施行细