风险管理概述

第五章风险与风险管理

第二节风险管理概述组员：王丽娟、王俊、郭瑞、杨蓉艳、施杰义、郑洁秀目录一、企业风险管理发展历程二、风险管理概念三、风险管理目标四、风险管理范围五、风险管理成本与效益六、风险管理的文化七、风险管理的障碍与关键问题一、发展历程

(一)风险管理发展阶段

风险管理可分为三个阶段，即简单风险管理阶段、商务风险管理阶段和全面风险管理阶段。出发点风险产生的环节、种类目标

简单风险风险是坏事

产品的生产和交易中产生的某些财务风险或公害风险避免各种风险事件带来的负面影响

商务风险了解和管理风险视为每个人工作的一部分

应用经过验证的管理过程与技术来管理关键性的风险风险与商务活动变得密不可分全面风险企业追寻机遇过程中一个合理有序的流程将商务风险管理行为与战略管理、业务计划制定过程结合在一起实现整个企业的风险、收益、增长与资本协调优化的目标

国内学者将风险管理的发展分为两个阶段：基于保险和财务层面的风险管理阶段和基于整体的风险管理阶段。1.基于保险和财务层面的风险管理2.基于整体的风险管理

（二)全面风险管理的特征战略性系统性二重性专业性全员化

全面风险管理的特征二、风险管理的概念(一)、风险偏好于风险承受度风险偏好和风险承受度概念的提出是基于企业风险管理理念的变化。传统风险管理理念认为风险只是灾难，被动地将风险管理作为成本中心；而全面风险管理理念认为风险具有二重性，风险总是与机遇并存。企业风险管理要在机遇和风险中寻求平衡点，以实现企业价值最大化的目标。

【提示】风险偏好是指对风险的偏爱，而风险承受度或风险容量是企业准备在任一时点承受的风险数量。（二）、风险管理的内涵企业风险管理的内涵包括：1.一个正在进行并贯穿整个企业的过程（全过程管理）；

2.受到企业各个层次人员的影响（全员参与）；3.战略制定时得到应用（属于战略管理范畴）；

4.适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合（具有普遍适用性）；

5.识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项（管理的重点）；

6.能够对企业的管理层和董事会提供合理保证（管理的局限性）；

7.致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标（管理目标）。三、风险管理的目标

我国《中央企业全面风险管理指引》设定了风险管理如下的总体目标：

1、确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；

2、确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；

3、确保遵守有关法律法规；

4、确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；

5、确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。（多选）近年来，风险与风险管理越来越受到广泛的重视。甲企业董事会提出，为了企业的健康发展，要对本企业实行风险管理。总经理赵某要求刚成立的风险管理小组组长刘某制订风险管理的目标，关于刘某制订的下列目标中，不正确的有（）。A、确保遵守有关法律法规B、确保企业建立针对各项风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受损失C、确保将风险控制在与公司总体目标相适应的范围内D、确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告【正确答案】BC【答案解析】本题考核风险管理目标。选项B的正确说法是“确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失”；选项C的正确说法是“确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内”。四、风险管理的范围

传统风险管理主要涉及财务会计主管和内部审计等部门负责人，就单个风险个体实施风险管理，主要是可保风险和财务风险；全面风险管理贯穿企业整个经营过程，包括事前风险防范，事中风险预警和及时处理，事后风险报告、评估、备案及其他相应措施。企业风险管理主要包括以下几个要素：1、调整风险偏好和战略。2、加强风险应对决策。3、降低经营性意外和损失。4、识别和管理多重和跨企业的风险。5、抓住机遇。五、风险管理成本与效益

（一）风险管理的成本及其主要构成1.以风险为基点的分类

预防成本是指为了防止风险的发生，而在组织内部采取目标制定、跟踪监督、事项识别和应对防范措施所花费的成本费用，以及因此增加了控制和管理环节而降低了业务效率所造成的直接、间接损失。

纠正成本是指发现了风险苗头而对其实施检查、追究、处置、复原所花费的成本费用。惩治成本是指当风险发生，且对组织内部和外部（包括对社会）造成了现实危害，因而对其进行处理、处罚、整治而支付的成本费用。

损失成本是指风险发生后对企业带来的直接的、间接的、有形的、无形的、经济的、社会的、短期的、长远的、现实的和潜在的经济损失。这种损失有的可以准确确认和计量，有的则难以准确计算。

2.以风险管理为基点的分类

是指为建立风险管理的能力而付出的代价。这种成本主要是为了技术、工具，以及训练而发生的。是为了有效维持组织风险管理的能力，保持风险程序在最新状态而发生的成本。例如，增补训练以保持和发展员工的技巧，以及配合最新发展及新途径以更新程序等费用。

涵盖执行风险管理计划的行动成本，这些行动原本不在项目计划中，但被认为是必要的，以便切实地应付被辨识出的风险。进入成本维持成本评估成本处置成本是在风险管理过程中对事项识别、风险评估发生的成本，包括在风险辨识讨论会或访谈中所消耗的时间与资源、执行风险评估与分析、参加风险审查以及撰写风险报告等而付出的代价。

（二）公司风险管理的效益与成本分析

风险损失与收益的对称性，要求风险管理在建立利益机制的同时也要考虑风险防范机制，使两者相互制约平衡。建立健全风险管理体系需要考虑投入的人力、物力和财力，以及该系统运行成本能否为企业所承受且达到合理的成本效益比。这就要求风险管理在成本效益分析中寻找以实现企业价值最大化为目标的平衡点。

从构成风险管理成本的预防成本、纠正成本、惩治成本和损失成本来看，预防成本和纠正成本与惩治成本和损失成本相互之间呈反向运动。遵循成本效用原则，需要在这四种成本中寻找一个最优平衡点。在理论上说这个平衡点就是预防成本、纠正成本、惩治成本和损失成本之和的最低点，也是企业的综合利益最大化的最优点。预防成本、纠正成本与惩治成本、损失成本是方向和走势相反的曲线，其相交点就是平衡点。（多选)下列有关风险管理成本与效益的说法中，正确的有（）。A、风险管理的本质是控制风险，以适当的风险谋求最大的收益B、风险损失与收益的对称性要求风险管理在建立利益机制的同时也要考虑风险防范机制，使两者相互制约平衡C、以风险管理为基点，风险管理成本包括预防成本、纠正成本、评估成本和处置成本D、风险管理在成本效益分析中要寻找以实现企业价值最大化为目标的平衡点【正确答案】BD【答案解析】本题考核风险管理的成本与效益。正确地估计和计量风险，在对各种可能结果进行分析的基础上，趋利防弊，以求以最小的风险谋求最大的收益，就成为企业风险管理的本质所在，选项A不正确。以风险管理为基点的分类包括进入成本、维持成本、评估成本和处置成本，选项C不正确。六、风险管理的文化

建立风险管理文化的主要作用有以下三个方面：

（一）沟通

（二）协作

（三）联系。我国《中央企业全面风险管理指引》对于建立企业风险管理文化提出如下方针和措施：

1.企业应注重建立具有风险意识的企业文化，促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障企业风险管理目标的实现。

2.风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程。

3.企业应在内部各个层面营造风险管理文化氛围。

4.企业应大力加强员工法律素质教育，制定员工道德诚信准则，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理文化。

5.企业全体员工尤其是各级管理人员和业务操作人员应通过多种形式，努力传播企业风险管理文化，牢固树立风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大等意识和理念。

6.风险管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结合，有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。7.企业应建立重要管理及业务流程、风险控制点的管理人员和业务操作人员岗前风险管理培训制度。采取多种途径和形式，加强对风险管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训，培养风险管理人才，培育风险管理文化。

(单选)下列有关我国《中央企业全面风险管理指引》对于建立企业风险管理文化提出的方针和措施的说法中，错误的是（）。A、风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程B、企业应在内部各个层面营造风险管理文化氛围C、企业应大力加强员工法律素质教育，制定员工道德诚信准则，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理文化D、风险管理文化建设不能与员工薪酬及人事安排挂钩

【正确答案】D【答案解析】本题考核风险管理的文化。风险管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结合，有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。七、风险管理的障碍与关键问题（一）实施风险管理的障碍

阻碍实施风险管理的主要因素有：

1.企业风险管理的目标有时和企业目标并不一致，在这种情况下，就会产生集体或个人之间的摩擦。

2.高管的承诺并不充分。3.统计分析的决策支持、工具和系统不太充分。4.文化有时是不匹配的。（二）实施风险管理的关键问题

1.董事会支持。风险管理有时很难获得董事会和高管的支持，大多数组织认为管理层有必要表明风险管理的有形收益和获得关键的利益相关者支持。董事会必须将风险管理看做是降低或规避成本的途径，而非增加成本。

2.责任和问责制。管理层应当考虑整合鉴证活动和风险管理以及合规活动的必要性来实施风险管理。

3.风险计量。企业中的风险计量对利益相关者的影响是重要的。此外，从定性到定量估计的计量方法的转变在企业的风险计量及其影响中非常关键。

4.与企业战略的关系。独立的风险管理是行不通的，它应与企业战略相结合。

5.树立风险管理增加企业价值的观念。管理层应当看到建立将战略风险管理和价值创造/竞争优势相联系的流程的必要性。6.风险管理意识。为了提高企业中的风险管理意识，管理层应该看到沟通和报告一致的必要性,并运用风险管理方法。

7.管理层认同。管理层的认