记账实操-公司债权债务管理办法

会计实操文库1/5记账实操-公司债权债务管理办法1.债权债务的定义债权债务定义:债权，是指企业拥有或控制的能以货币计量的到期要索回的经济资源。债务，是企业所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿付的义务。债权的形成有应收销售回款的应收帐款，材料采购和外包工程项目中的预付帐款和公司借出给单位或个人的其他应收款等；债务的形成有购买商品、劳务的应付帐款，应付给单位或个人的其他应付款，预收销售回款的预收帐款，应付税款形成的应交税金，计提的应付未付工资形成的应付工资，计提福利费形成的应付福利费等。2.债权债务的会计核算和业务管理按实际发生额进帐。及时清算、催收各种款项。定期（按月或季）与应收及预付款项单位（债务人）进行核对,发生差错应及时查明原因，进行帐务处理，年终应填制对帐单，由债务人书面确认。综合行政管理部应对债权债务明确帐目责任人，由帐目责任人负责经办和管理，债权债务发生时应由帐目责任人审核签字后出纳人员方可办理收、付款业务。帐目责任人对债权债务的往来款项负责每个月与往来单位和个人核对相符，对外往来款项每年至少核对一次，发现不符时应及时查明原因。其他应收款是类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。其他应收款，按合作单位或个人设置明细科目。为了落实责任，便于款项的催收，在供货单位或经济事项后加注经办人。债权债务发生时就已确定了收回期和偿付期，应到期及时收回和按期支付。各部门负责人在审批时应充分考虑各项往来收付款的合法性、安全性，必须以经济合同和合规手续为依据，各部门要落实专人经办，经常清查和督促债权债务的完结。严格控制债权、债务款项的发生，重点控制销售行为形成的应收帐款，以加快资金的周转速度。2.7.1对预售房屋形成的债权，即使在财务核算上未反映在“应收帐款”科目中，但视同应收帐款进行管理，形成定期清理、分析机制。2.7.2月末公司营销管理部应对本月及项目累计签约客户欠款情况形成统计报表，按账龄、客户类别汇总统计，并提出解决措施。综合行政管理部负责审核客户欠费情况统计表其准确性，真实性。督促解决措施的落实情况，并反映在公司财务分析之中。2.7.4对已交定金未签约客户的情况，视同应收帐款进行管理，定期清理及分析。一般债权须经有关部门领导、总经理签发，重大者须经董事会审批，同时要取得债务单位和个人的合法凭据。一般的债务由有关部门与综合行政管理部协商处理，由部门及公司总经理签字或签订合同，办理正式手续；重大债权、债务需由董事会审批，办理正式手续。各个部门不得受理与本公司无关的债权、债务业务。如有属于其他业务的收入，原则上当月结清或按合同结算，如有特殊原因需超过三个月应向公司总经理报告。凡应作各项收入或支出的款项不得列入债权债务的各项往来挂帐。在报送季报或年报的财务说明书上应按公司有关要求对应收款项进行帐龄分析，对未按规定时间结帐的款项，按挂帐单位或经济类别详细说明。已确认无法收回的款项根据坏帐确认的条件转作坏帐损失。坏帐的确认条件：①债务人死亡，既没遗产可供清偿，又无义务承担人;②因债务人破产，依照民事诉讼法，清偿后确实无法收回的；③债务人逾期未履行偿债义务，已超过三年仍不能收回的，由董事会或董事授权报经税务等有关部门审批。对于超过三年的应付款，因对方单位关停并转，个人死亡等原因而无法支付的，应在办理完手续后作营业外收入处理，如果对方又追回款项的，当年的应冲营业外收入，往