综合项目训练

综合项目训练综合训练1完成账套的初始设置工作1.财务人员及其权限财务人员及其权限的具体内容如表1所示。表1财务人员及其权限一览表编号姓名角色口令001高林（财务科长）账套主管1002于波电算主管2003陈晓艺出纳3004自己总账会计4005张昌江薪资会计5006高国有固定资产会计6表1中财务人员的电算化岗位和工作职责如下。1）账套主管（1）工作职责：●负责财务软件运行环境的建立，以及各项初始设置工作；●负责账套日常管理工作，监督并保证系统有效、安全、正常的运行；●负责总账系统的凭证审核、记账、账簿查询、月末处理等工作；●负责报表管理工作。（2）权限分配：具有系统的全部权限（无须设置）。2）电算主管（1）工作职责：负责总账系统、薪资管理系统、固定资产系统的全部审核工作。（2）权限分配：具有公用目录设置、企业门户、总账系统、薪资管理系统、固定资产系统、UFO报表系统的全部权限。3）总账会计（1）工作职责：负责总账系统的所有日常工作。（2）权限分配：具有公用目录设置、企业门户、总账系统、UFO报表系统的全部权限。4）出纳（1）工作职责：负责现金、银行账管理工作。（2）权限分配：具有“总账-凭证-出纳签字”权限；具有“总账-出纳”的全部权限。5）薪资会计（1）工作职责：负责薪资管理系统的所有日常工作。（2）权限分配：具有公用目录设置、企业门户、固定资产薪资管理系统的全部权限。6）固定资产会计（1）工作职责：负责固定资产系统的所有日常工作。（2）权限分配：具有公用目录设置、企业门户、固定资产系统的全部权限。2.企业资料●账套号：学号后3位；●账套名称：光华机床有限责任公司（简称光华机床）●启用日期：2011年12月1日；●会计期间：2011年1月1日至2011年12月31日；●经营地址：滨江市兴安区锦江路85号；●法人代表：王兴梅；●邮政编码：100088；●联系电话及传真：0415-368100451●电子邮件：ghjc@163.net●税务登记号：4531228100635288（一般纳税人）；●开户银行：中国工商银行兴安办事处；●账号：83852674（人民币户）●企业类型：工业；●行业性质：新会计制度科目（建账时按企业会计制度预留会计科目）；●账套主管：高林；●存货、客户、供应商进行分类设置；●启用总账系统、固定资产系统和薪资管理系统。3.编码方案有关编码方案如表2所示。表2编码方案表名称级次名称级次存货分类编码1222收发类别编码12客户分类编码223部门编码122供应商分类编码223结算方式编码12地区分类编码12成本对象编码122会计科目编码42222其余均为默认注：存货数量、存货单价、开票单价、件数及换算率的小数位均为2.要求（1）由系统管理员（admin）完成账套的建立。（2）由账套主管高林完成账套的修改。4.公司部门人员情况（1）部门档案如表3所示。表3部门档案一览表部门编码部门名称部门属性1厂部管理兼技术101厂办公室管理102财务科财务103采购科采购104销售科销售105设备科设备管理2生产处生产201铸造分厂基本生产202机加工分厂基本生产203装配分厂基本生产204机修分厂辅助生产205配电分厂辅助生产（2）在“在职人员”类别下增加人员类别，如表4所示。表4人员类别一览表档案编码档案名称1001企业管理人员1002企业销售人员1003生产管理人员1004基本生产人员1005辅助生产人员（3）人员档案如表5所示。表2.3人员档案一览表人员编码人员姓名行政部门人员类别职员属性是否业务员001王兴海厂办公室企业管理人员负责人是002关军厂办公室企业管理人员职员是003高林财务科企业管理人员负责人是004于波财务科企业管理人员电算主管是005陈晓艺财务科企业管理人员出纳是006自己财务科企业管理人员总账会计是007张昌江财务科企业管理人员薪资会计是008高国有财务科企业管理人员固定资产会计是009尚文采购科企业管理人员负责人是010闻文采购科企业管理人员职员是011赵华锋销售科企业销售人员负责人是012王宏伟销售科企业销售人员职员是013赵宏销售科企业销售人员职员是014王强销售科企业销售人员职员是015陈军设备科企业管理人员负责人是016曲光设备科企业管理人员职员是017张涛设备科企业管理人员职员是018宋发铸造分厂生产管理人员负责人是019王洪铸造分厂基本生产人员职员是020刘伟铸造分厂基本生产人员职员是021李玉琴铸造分厂基本生产人员职员是022高华铸造分厂基本生产人员职员是023李立峰机加工分厂生产管理人员负责人是024姜文机加工分厂基本生产人员职员否025刘威机加工分厂基本生产人员职员否026杨国华机加工分厂基本生产人员职员否027闫同机加工分厂基本生产人员职员否028梁青装配分厂生产管理人员负责人是029赵岩装配分厂基本生产人员职员否030贾力装配分厂基本生产人员职员否031张春风装配分厂基本生产人员职员否032李娜装配分厂基本生产人员职员否033王文丽机修分厂辅助生产人员负责人是034宋林广机修分厂辅助生产人员职员否035江雪机修分厂辅助生产人员职员否036陈卫配电分厂辅助生产人员负责人是037赵军配电分厂辅助生产人员职员否038刘方远配电分厂辅助生产人员职员否039李大海配电分厂辅助生产人员职员否040高艳红配电分厂辅助生产人员职员否5公司其他信息（1）客户分类如表6所示。表6客户分类表分类编码客户分类名称01机电公司02机械公司03其他（2）供应商分类如表7所示。表7供应商分类表分类编码分类名称01轴承厂02钢铁公司03其他（3）客户档案如表8所示。表8客户档案资料客户编码客户名称客户简称所属分类001北方机电公司北方01002南方机电公司南方01003沈阳机电公司沈阳01004大连重型机械厂大连02005滨江市机床经销公司机床03006长春机电公司长春01（4）供应商档案如表9所示。表9供应商档案资料供应商编码供应商名称供应商简称所属分类001前江轴承厂前江01002开化轴承厂开化01003宏达轴承厂宏达01004鞍山钢铁公司一分厂鞍山02005上海钢厂上海02006抚顺煤矿抚顺03（5）凭证类别表如表10所示。表10凭证类别表类型限制类型限制科目收款凭证借方必有1001；1002付款凭证贷方必有1001；1002转账凭证凭证必无1001；1002（6）结算方式与编码如表11所示。表11结算方式与编码表编码结算方式票据管理标志1现金结算2支票是201现金支票是202转账支票是3商业汇票301商业承兑汇票302银行承兑汇票4汇兑401电汇402信汇5其他501委托收款502脱手承付303银行汇票综合训练2完成系统初始设置工作1总账系统初始设置（1）业务控制参数。凭证制单时，采用序时控制，进行支票管理与资金及往来赤字控制，凭证审核时控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字。会计日历为1月1日-12月1日。（2）会计科目及期初余额。会计科目及期初余额如表12所示。表12会计科目资料单位：元科目编码总分类账明细账辅助账账页格式借方余额贷方余额资产类1001库存现金日记账金额式50001002银行存款银行日记金额式1618100100201工行银行日记金额式16181001009其他货币资金金额式324000100901外埠存款金额式23000100903银行汇票金额式44000100906存出投资款金额式2570001101交易性金融资产金额式84500110101股票金额式3050011010101欧亚股份金额式30500110102债券金额式5400011010201**金额式540001102短期投资跌价准备金额式80001111应收票据客户往来金额式792001121应收股利金额式1000001122应收利息金额式500001131应收账款客户往来金额式8000001133其他应收款金额式12900113301备用金部门核算金额式1400113302应收职工借款个人往来金额式115001141坏账准备金额式40001151预付账款供应商金额式2655001201材料采购数量金额110000120101原材料数量金额110000120102周转材料数量金额1211原材料数量金额1932982121101原材料及主要材料数量金额47000012110101生铁吨数量金额12110102圆钢吨数量金额121102辅助材料数量金额1248212110201油漆千克数量金额12110202润滑油千克数量金额121103外购半成品数量金额143280012110301电机Y123M台数量金额12110302电机AOB-25台数量金额12110303轴承D318台数量金额12110304轴承D462台数量金额121104燃料数量金额1770012110401煤吨数量金额12110402焦炭吨数量金额1221周转材料数量金额185593122101包装物数量金额120012210101包装箱个数量金额1200122102低值易耗品数量金额18439312210201劳动保护品套数量金额235312210202附件件数量金额204012210203专用工具把数量金额1800001232材料成本差异数量金额67494123201原材料数量金额62214123202周转材料数量金额52801243库存商品数量金额1416000124301普通车床数量金额960000124302刻模铣床数量金额4560001281存货跌价准备金额式380001301待摊费用金额刊杂志费金额式3000财产保险费金额式120001401长期股权投资金额式265200140101股票投资金额式265200140102联营投资金额式1402持有至到期投资金额式230000140201债券面值金额式230000140202债券溢价金额式1501固定资产金额式125000001502累计折旧金额式32000001505固定资产减值准备金额式680001603在建工程项目核算金额式670001701固定资产清理项目核算金额式125001801无形资产金额式49200180101专利权金额式20000180102专有技术金额地使用权金额式142001805无形资产减值准备金额式4200负债类2101短期借款金额式12600002111应付票据供应商金额式400002121应付账款供应商金额式9637002131预收账款客户往来金额式1590002151应付职工薪酬215101工资金额式215102应付福利费金额式2150002161应付股利金额式1042002171应交税费金额式21700217101应交所得税金额式153000217102未交增值税金额式1747002181其他应付款金额式78000218101存入保证金部门核算金额式75000218102应付职工款个人往来金额式3000218103工会经费部门核算金额式218104职工教育经费部门核算金额式2191预提费用金额式156000219101银行借款利息金额式48000219102固定资产修理费金额式1080002301长期借款金额付债券金额式441000231101债券面值金额式400000231102应计利息金额式41000231103债券溢价金额式2321长期应付款金额式2045002211预计负债金额式48000221101产品质量保证金金额式48000所有者权益类3101股本金额式90000003111资本公积金额式658300311107其他资本公积金额式6583003121盈余公积金额式1010929312101法定盈余公积金额式673954312102法定公益金金额式3369753141利润分配金额式1376000314104未分配利润金额式1376000成本类4101生产成本金额式324760410101铸造分厂金额式20000041010101普通车床项目核算金额式10000041010102刻模铣床项目核算金额式100000410102机加工分厂金额式10000041010201普通车床项目核算金额式5000041010202刻模铣床项目核算金额式50000410103装配分厂金额式2476041010301普通车床项目核算金额式1238041010302科莫铣床项目核算金额式123804102辅助生产成本金额式410201机修分厂部门核算金额式410202配电分厂部门核算金额式4105制造费用金额式410501工资部门核算金额式410502福利费部门核算金额式410503折旧费部门核算金额式损益类5101主营业务收入数量金额510101普通机床数量金额510102刻模铣床数量金额5102其他业务收入金额式510201租金收入金额式510202销售材料金额式5301营业外收入金额式530101罚没收入金额式530102固定资产清理净收益金额式5401主营业务成本金额式540101普通车床数量金额540102刻模铣床数量金额5501销售费用数量金额550101工资部门核算金额式550102福利费部门核算金额式550103办公费金额式550104折旧费部门核算金额式550105应付工会经费部门核算金额式550106应付教育费附加部门核算金额式5503管理费用金额式550301工资部门核算金额式550302福利费部门核算金额式550303办公费金额式550304折旧费部门核算金额式550305应付工会经费部门核算金额式550306应付教育费附加部门核算金额式550307差旅费金额式550308招待费550309其他5504财务费用金额式550401利息支出金额式550402手续费金额式5601营业外支出金额式560101固定资产清理净损失金额式5701合计1720112917201129(3)项目档案。①项目大类—在建工程。•核算科目：1603在建工程；•项目分类定义：1自营工程2出包工程。在建工程项目具体资料如表13所示。表13在建工程项目表项目编号项目名称所属分类码001锅炉改造工程1②项目大类—固定资产清理。•核算科目：1701固定资产清理；•项目分类定义：1报废清理2盘亏处理3有偿调出。固定资产清理具体资料项目如表14所示。表14固定资产清理项目表项目编号项目名称所属分类码001钻床报废清理1002出售齿磨床3003锅炉报废清理1004六角车床盘亏处理2③项目大类—生产成本。•核算科目：41010101普通车床，41010102刻模铣床，41010201普通车床，41010202刻模铣床，41010301普通车床41010302刻模铣床；•项目分类定义：1成本项目。表15生产成本项目表项目编号项目名称所属分类码001直接材料1002直接人工1003制造费用1（4）客户往来辅助账明细资料。客户往来辅助核算科目余额如表16至表18所示。①会计科目：1111应收票据；余额：借79200元。表16“应收票据”期初余额表单位：元日期客户摘要金额11-30北方机电公司应收回的票据79200②会计科目：1131应收账款；余额：借800000元。表17“应收账款”期初余额表单位：元日期客户摘要金额11-30南方机电公司应收回的货款52000011-30滨江市机床经销公司应收回的货款16000011-30大连重型机械厂应收回的货款120000③会计科目：2131预收账款；余额：贷159000元。表18“预收账款”期初余额表单位：元日期客户摘要金额11-30沈阳机电公司预收的货款159000（5）部门、个人往来辅助账明细资料。部门、个人往来辅助核算科目余额如表19至表22所示。①会计科目：113301其他应收款-备用金；余额：借1400元。表19“其他应收款-备用金”期初余额表单位：元部门金额行政科1400②会计科目：113302其他应收款-应收职工借款；余额：借11500元。表20“其他应收款-应收职工借款”期初余额表单位：元日期部门个人摘要金额11-30销售科赵宏出差借支170011-30机加工分厂李立峰出差借支9800③会计科目：218101其他应付款-存入保证金；余额：贷75000元。表21“其他应收款-备用金”期初余额表单位：元部门金额厂办公室75000④会计科目：218102其他应付款-应付职工款；余额：贷3000元。表22“其他应收款-应收职工借款”期初余额表单位：元日期部门个人摘要金额11-30设备科张涛应支付职工的款项3000（6）项目核算辅助账明细资料。项目核算辅助账核算科目余额如表23至30所示。①会计科目：1603在建工程；余额：借67000元。表23“在建工程”期初余额表单位：元项目金额锅炉改造工程67000②会计科目：1701固定资产清理；余额：借1150125000元。表24“固定资产清理”期初余额表单位：元项目金额钻床报废清理12500③会计科目：41010101生产成本-铸造分厂-普通车床；余额：借100000元。表25“生产成本-铸造分厂-普通车床”期初余额表单位：元部门项目分类项目金额铸造分厂成本项目001直接材料50000铸造分厂成本项目002直接人工20000铸造分厂成本项目003制造费用30000④会计科目：41010102生产成本-铸造分厂-刻模铣床；余额：借100000元。表26“生产成本-铸造分厂-刻模铣床”期初余额表单位：元部门项目分类项目金额铸造分厂成本项目001直接材料50000铸造分厂成本项目002直接人工20000铸造分厂成本项目003制造费用30000⑤会计科目：41010201生产成本-机加工分厂-普通车床；余额：借50000元。表27“生产成本-机加工分厂-刻模铣床”期初余额表单位：元部门项目分类项目金额机加工分厂成本项目001直接材料30000机加工分厂成本项目002直接人工10000机加工分厂成本项目003制造费用10000⑥会计科目：41010202生产成本-机加工分厂-刻模铣床；余额：借50000元。表28“生产成本-机加工分厂-刻模铣床”期初余额表单位：元部门项目分类项目金额机加工分厂成本项目001直接材料30000机加工分厂成本项目002直接人工10000机加工分厂成本项目003制造费用10000⑦会计科目：41010301生产成本-装配分厂-普通车床；余额：借12380元。表29“生产成本-装配分厂-普通车床”期初余额表单位：元部门项目分类项目金额装配分厂成本项目001直接材料7000装配分厂成本项目002直接人工3000装配分厂成本项目003制造费用2380⑧会计科目：41010302生产成本-装配分厂-刻模铣床；余额：借12380元。表30“生产成本-装配分厂-刻模铣床”期初余额表单位：元部门项目分类项目金额装配分厂成本项目001直接材料7000装配分厂成本项目002直接人工3000装配分厂成本项目003制造费用2380（7）供应商往来辅助账明细资料。供应商往来辅助核算科目余额如表31至表33所示。①会计科目：1151预付账款；余额：借265500元。表31“预付账款”期初余额表单位：元日期供应商摘要金额11-30鞍山钢铁公司一分厂预先支付的货款15000011-30前江轴承厂预先支付的货款115500②会计科目：2111应付票据；余额：贷40000元。表32“应付票据”期初余额表单位：元日期供应商摘要金额11-30前江轴承厂应支付的票据40000③会计科目：2121应付账款；余额：贷963700元。表33“应付账款”期初余额表单位：元日期供应商摘要金额11-30开化轴承厂应支付的货款12870011-30宏达轴承厂应支付的货款54900011-30上海钢厂应支付的货款286000（8）会计人员权限。会计人员明细权限如表34所示。表34会计人员明细权限表项目姓名权限凭证权限高林具有凭证审核权限明细账科目权限于波全部科目制单科目权限明细账科目权限陈晓艺1001,1002,1009,2101,2201（出纳）制单科目权限明细账科目权限自己总账系统制单科目权限明细账科目权限张昌江薪资管理系统制单科目权限明细账科目权限高国有固定资产系统制单科目权限要求由电算主管于波完成总账系统的初始设置工作。2固定资产管理系统初始设置（1）业务控制参数。•按年限平均法（一）计提折旧，折旧分配周期为1个月，类别编码方式为2112，固定资产编码方式按“类别编码+部门编码+序号”自动编码，卡片序号长度为3.•要求与账务系统进行对账。固定资产对账科目：1501固定资产；累计折旧对账科目：1502累计折旧；在对账不平的情况下不允许月末结账；业务发生后要立即制单。•已注销的卡片5年后删除；固定资产缺省入帐科目：1501固定资产；累计折旧缺省入账科目：累计折旧；固定资产减值准备缺省入帐科目：1705固定资产减值准备。当“月初已计提月份=可使用月份-1”（2）固定资产类别如表35所示。表35固定资产类别表编码类别名称净残值率计提属性折旧方法卡片样式01房屋及建筑物4%总计提平均年限法通用样式02机器设备6.4%正常计提平均年限法通用样式03其他2.8%正常计提平均年限法通用样式（3）固定资产使用部门及对应折旧科目如表36所示。表36部门及对应折旧科目表部门对应折旧科目1厂部管理费用-折旧费101厂办公室管理费用-折旧费102财务科管理费用-折旧费103采购科管理费用-折旧费104销售科管理费用-折旧费105设备科管理费用-折旧费2生产处201铸造分厂制造费用-铸造分厂202机加工分厂制造费用-机加工分厂203装配分厂制造费用-装配分厂204机修分厂辅助生产成本-机修分厂205配电分厂辅助生产成本-配电分厂（4）固定资产增减方式设置：系统提供的固定资产常用增减方式及对应入账科目如表37所示。表37固定资产增减方式及对应入账科目表增减方式目录对应入账科目增加方式直接购入银行存款-工行存款投资者投入股本捐赠营业外收入盘盈以前年度损益调整有偿调入银行存款-工行存款无偿调入资本公积非货币性交易营业外收入在建工程转入在建工程减少方式出售固定资产清理盘亏待处理财产损益捐赠转出营业外支出报废固定资产清理毁损固定资产清理有偿调出固定资产清理（5）固定资产原始卡片的具体资料如表38所示。表38固定资产原始卡片表序号固定资产名称类别所属部门增加方式使用情况使用年限开始使用日期原值累计折旧001厂房01铸造分厂在建工程在用302000976000209000002锅炉02铸造分厂在建工程在用102008500054000003三零车床03铸造分厂直接购入在用1020040000026800004小车床03铸造分厂直接购入在用102008-1-130000018700005立式铣床02铸造分厂捐赠在用102008-1-1435000156000006厂房01机加工分厂在建工程在用302000-1-11000000248000007大型钻床02机加工分厂直接购入在用102008-1-18700034900008六角车床02机加工分厂直接购入在用102008-1-11900015000009刨床02机加工分厂直接购入在用102008-1-11450000485000010钳工平台02机加工分厂直接购入在用102008-1-1768000213000011专用量具03机加工分厂直接购入在用102008-1-16800041200012专用模具03机加工分厂直接购入在用102008-1-1782000123000013厂房01装配分厂在建工程在用302000-1-11000000248000014厂房01装配分厂在建工程在用302000-1-1950000160000015圆磨床02装配分厂直接购入在用102008-1-1750000219000016吊车03装配分厂直接购入在用102008-1-1400000108000017厂房01机修分厂在建工程在用302000-1-113000064000018铣钻床02机修分厂直接购入在用102008-1-112000043000019厂房01配电分厂在建工程在用302000-1-115000057000020摇臂钻床02配电分厂直接购入在用102008-1-120000076000021办公楼01厂办公室在建工程在用302000-1-11400000364500022轿车02厂办公室直接购入在用102009-1-140000049000023磨齿床03设备科直接购入不需用302001-1-13900014900024产成品库03设备科直接购入不需用302001-1-111650054000025卡尺03设备科直接购入不需用302010-1-147450088000注：房屋及建筑物的净残值为4%；机器设备的净残值率为6.4%；其他固定资产的净残值率为2.8%。要求（1）由账套主管高林完成固定资产的账套建立和基础信息设置工作。（2）由固定资产会计高国有完成原始卡片录入。3．薪酬管理系统初始设置（1）业务控制参数。•帐套号：001，账套名称：光华机床有限责任公司（简称：光华机床），启用日期：2010年12月1日，会计期间：2011年1月1日至2011年12月31日。•工资类别个数：1个，核算币种：人民币RMB，要求代扣个人所得税，不进行扣零处理，人员编码长度：3位。（2）人员档案及类别的具体资料如表39所示。表39中的全部人员均为中方人员；计税；通过中国工商银行代发工资；个人账号为11位；按人员档案编号，顺序为“12345678001~12345678040”表39人员档案及类别表单位：元编号姓名所属部门职员属性职员类别基本工资奖金001王兴海厂办公室负责人企业管理人员45001800002关军厂办公室职员企业管理人员25001500003高林财务科负责人企业管理人员40001300004于波财务科电算主管企业管理人员30001600005陈晓艺财务科出纳企业管理人员2100800006自己财务科总账会计企业管理人员20001200007张昌江财务科薪资会计企业管理人员1500600008高国有财务科固定资产会计企业管理人员1600700009尚文采购科负责人企业管理人员32001400010闻文采购科职员企业管理人员1500600011赵华锋销售科负责人企业销售人员3400900012王宏伟销售科职员企业销售人员19001100013赵宏销售科职员企业销售人员1600700014王强销售科职员企业销售人员21001200015陈军设备科负责人企业管理人员37001100016曲光设备科职员企业管理人员1700800017张涛设备科职员企业管理人员19001000018宋发铸造分厂负责人生产管理人员28001500019王洪铸造分厂职员基本生产人员2800600020刘伟铸造分厂职员基本生产人员3500900021李玉琴铸造分厂职员基本生产人员32001000022高华铸造分厂职员基本生产人员28001300023李立峰机加工分厂负责人生产管理人员27001200024姜文机加工分厂职员基本生产人员2800500025刘威机加工分厂职员基本生产人员25001100026杨国华机加工分厂职员基本生产人员30001600027闫同机加工分厂职员基本生产人员35001400028梁青装配分厂负责人生产管理人员24001800029赵岩装配分厂职员基本生产人员34001900030贾力装配分厂职员基本生产人员29001600031张春风装配分厂职员基本生产人员31001700032李娜装配分厂职员基本生产人员33001300033王文丽机修分厂负责人辅助生产人员22001100034宋林广机修分厂职员辅助生产人雪机修分厂职员辅助生产人员24001000036陈卫配电分厂负责人辅助生产人员2100800037赵军配电分厂职员辅助生产人员16001100038刘方远配电分厂职员辅助生产人员1800500039李大海配电分厂职员辅助生产人员25001000040高艳红配电分厂职员辅助生产人员1700600（3）工资项目具体资料如表40所示。表40工资项目表项目名称类型长度小数位数工资增减项基本工资N102增项奖金N102增项岗位津贴N102增项日工资N82其他缺勤天数N40其他缺勤工资N82增项应发合计N102增项代扣税N62减项其他代扣项目N62减项扣款合计N102减项实发合计N82增项(4)定义计算公式。•岗位津贴：IFF（人员类别=“企业管理人员”or人员类别“生产管理人员”，1000,600）；•日工资：（基本工资+奖金+岗位津贴+缺勤工资）/21.75；•缺勤工资：缺勤天数×50（缺勤天数在录入时，前面需加上负号）。要求（1）由账套主管高林完成薪资管理账套的建立和人员批增。（2）由薪资会计张昌江完成工资项目定义。综合训练3完成系统日常账务处理工作1．总账系统日常业务操作记账凭证是等级账簿的依据，是总账系统的唯一数据源，填制凭证也是最基础和繁琐的工作。在实行计算机处理账务后，电子账簿的准确与完整完全依赖于记账凭证，因而在实际工作中必须确保准确完整的输入记账凭证。12月1日-12月31日发生的经济业务如下：（1）1日，厂办公室购买办公用品300元，款项以现金支付（附购货发票一张）（2）1日，向长春机电公司出售10台普通车床（不含税单价42300），款项委托银行收取。（附投手承付凭证1张，铁路货运发票1张，运费3200尚未支付，销货发票一张）（3）1日，办理托收业务，银行直接转账，收取手续费14元。（附手续费收费凭证1张）（4）2日，销售科赵宏出差归来，报销差旅费1500，余款200元交回。（附差旅费报销单1张）（5）2日，交纳2011年度财产保险费60000元，并代扣印花税60元，银行转账支票号No3789621.（附中国人民保险公司收据1张）（6）2日，以每股120元的价格购入2000股欧亚股份，另支付各项附加费用150元，实际支付240,150元。（附上海证券公司成交过户交割单1张）（7）3日，上月销货退回，开具红字专用发票，开化轴承厂购买的D318轴承400套，价税合计128700.（附税务局开具的企业进货退出及索取折让证明单一张）（8）3日，销售给滨江市机电公司5台刻模铣床（不含税单价28000元）款项已收存银行。（附专用销货发票和银行进账单各一张）（9）3日，向银行申请用于生产周转的短期流动借款1400000元。（附借款申请书和贷款凭证各1张）（10）4日，支付4季度贷款利息48000，原已预提。（附银行开出的贷款利息凭证1张）（11）4日，购买办公用品2500元，款项用银行存款支付，转账支票号No3789623。（附购货发票1张）（12）4日，向顺达集团购买50吨圆钢（不含税单价3200元），款项尚未支付。（附专用发票1张；增加供应商资料）（13）5日，向本溪钢铁公司购买5吨圆钢（不含税单价3200元），对方代垫运费1500元，款项用外埠存款支付，余款退回。（附专用发票、货运发票、银行电汇凭证各一张）（14）5日，装配分厂的职工李娜报销医药费230元，现金支付。（附医院门诊医疗费收据1张）（15）5日，支付2012年度1~6月报纸杂志费4800元，款项用银行存款支付，转账支票号No3789624.（附报刊发行专用发票1张）（16）6日，销售给大连重型机械厂2台普通车床（不含税单价42300元），收到商业承兑汇票1张。（附专用发票1张）（17）7日，用银行存款归还短期借款200000元，转账支票号No3879626。（附偿还贷款凭证1张）（18）7日，交纳上月未交增值税174700元。（附税收缴款书1张）（19）8日，市机床经销公司的一笔3000元应收账款，因逾期3年不能收回，经批准确认为坏账。（附处理说明1张）（20）11日，采用电汇方式偿还前欠上海钢厂的286000元货款。（附电汇凭证回单1张）（21）11日，用存款支付产品包装费1500元，转账支票号No3789632。（附购货发票1张）（22）12日，提取现金289487元，备发工资，转账支票号No7472626。（附工资汇总表1张）（23）12日，销售给顺达集团5台刻模铣床（不含税单价22500），款项已收存银行。（附销货发票和银行进账单各1张）（24）12日，现金盘点发现短款50元，经查为出纳陈晓艺多付款。当日收到其交来的赔款。（附现金盘点报告单和收款收据各1张）（25）13日，提现7000用于日常开支，现金支票号No7472627.（26）14日，设备科张涛外出学习归来，补领半年工资3000元。（附补领工资说明1张）（27）18日，行政科交回备用金1400元。（附收据1张）（28）18日，交纳9月份水费4900元（单价0.7元），其中铸造分厂耗用1500立方米，机加工分厂耗用1100立方米，装配分厂耗用800立方米，机修分厂耗用500立方米，配电分厂耗用670立方米，厂部耗用2430立方米；款项以银行存款支付，转账支票号No3789638.（附水费收据和用水量记录单各1张）（29）18日，收到银行转来的委托收款通知单，支付电话费6200元。（附委托收款凭证1张）（30）20日，摊销本月应负担的报纸杂志费3000元，财产保险费12000元。（附待摊费用摊销表1张）（31）20日，本月应负担的长期借款利息14000元、企业债券利息5000元及应摊销的溢价额560元。（附利息及溢价摊销表1张）（32）22日，向市机床经销公司返还厂办公室使用的包装物押金2500元，转账支票号为No3789643.（附专用收款收据和银行支票存个各1张）（33）22日，机加工分厂李立峰出差归来，报销差旅费8000元，余款交回。（附差旅费报销单1张）（34）23日，计提各基本生产分厂的固定资产修理费；其中铸造分厂16000元，机加工分厂24000元，装配分厂11800元。（附固定资产修理费计提表1张）（35）24日，以存款支付广告费7500元，转账支票号No3789646.（附发票和银行支票存根各1张）（36）25日，计提坏账准备。（附坏账准备计算表1张）要求（1）由总账会计“自己”填制凭证。（2）由出纳陈晓艺进行出纳签字。（3）由电算主管于波审核凭证和进行主管签字。（4）由账套主管高林记账。2.固定资产系统日常业务操作1）固定资产的增加业务（1）2日，接受万达公司捐赠的刨床2台，原值30000美元，当日汇率8.50，固定资产按资产评估确定