财务分析题库

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第1章财务报告分析概述

一、单项选择题

1.财务报表分析可以帮助使用者（）»

A.评估公司过去的经营绩效B.制定投资决策

C.考量授信决策D.以上皆是

2.运用因素分析法时，各因素的变动方向对总指标的影响方向应该是（）。

A.相反B.一致C.相反或者一致D.没有限制

3.在财务报表分析中，投资人是指（）。

A.社会公众B.金融机构.优先股东D.普通股东

4.在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是（）。

A.企业所有者B.企业经营决策者C.企业债权人D.政府经济管理机构

5.财务分析的首要内容应当是（）。

A.会计报表解读B.盈利及偿债能力分析

C.营运及发展能力分析D.财务综合分析

6.财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（）。

A.筹资活动B.投资活动C.经营活动D.全部活动

7.在我国会计规范体系中，属于最高层次的是（）。

A.企业会计制度B.企业会计准则C.会计法D.会计基础工作规范

8.财务报告分析最早起源于19世纪末20世纪初的（）

A.英国B.法国C.德国D.美国

9.从企业债权者角度看，财务分析的最直接目的是看企业的（）。

A.盈利能力B.营运能力C.偿债能力D.发展能力

10.严格从概念外延上区分，下面正确的是（）

A.财务报告分析〉财务报表分析＞财务分析B.财务分析〉财务报告分析〉财务报表分析

C.财务分析〉财务报表分析〉财务报告分析D.财务报表分析〉财务分析〉财务报告分析

11.从企业投资者角度看，财务分析的最直接目的是看企业的（）。

A.盈利能力B.营运能力C.偿债能力D.发展能力

二、多项选择题

1.财务会计报告中会计报告的主表部分包括（

A.资产负债表B.利润表

C.现金流量表D.股东权益变动表E.制造费用明细表

2.注册会计师出具的审计报告类型包括（）。

A.无保留意见的审计报告B.赞成意见的审计报告C.否定意见的审计报告

D.保留意见的审计报告E.拒绝表示意见的审计报告

3.财务报表分析的基本方法包括（）。

A.比较分析法B.比率分析法

C.趋势分析法D.因素分析法

4.发展速度指标按比较标准时期的不同，可分为（）。

A.定基发展速度B.环比发展速度

C.基期发展速度D.本期发展速度

5.下列属于内部非公开信息的有（）。

A.财务报告B.财务预算C.市场信息

D.企业成本构成E.审计报告

6.财务报表分析使用的主要资料包括（）。

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.财务报表的附表E.财务报表的附注

7.下列各项中，能够称为财务报表分析主体的有（）。

A.债权人B.投资人C.经理人员D.审计师E.职工和工会

8.能够作为财务报表分析主体的政府机构包括（）。

A.税务部门B.国有企业的管理部门C.证券管理机构D.会计监管机构E.社会保障部门

9.财务分析的主体包括（）。

A.企业所有者或潜在投资者B.企业债权人C.企业经营者

D.企业供应商和客户E.政府管理部门

10.财务报告分析的信息资料包括（）。

A.资产负债表及其附表B.利润表及其附表C.现金流量表及其附注

D.成本费用表及附表E.会计报表附注与财务情况说明书

三、判断题

1.财务报告体系分为会计报告和文字报告两大部分（）。

2.对某一报表的分析仅是局限于一种方法的运用（）.

3.财务报告也存在一定的局限性，比如说报告的真实性问题、会计政策的不同选择会影响结

果的可比性问题等（）。

4比较分析法是通过指标对比，从数量上确定差异，并进一步分析原因的分析方法（）o

5.比较分析的标准有四个：公认标准、历史标准、行业标准、目标标准（）。

6.定基动态比率分析是以每一分析期的前期数额作为基期数额（比较基础）而计算出一系列

的动态比率，借以分析该指标变动趋势的分析方法（）.

7.对某一报表的分析仅是局限于一种方法的运用（）。

四、名词解释

1.资产负债表

2.利润表

3.现金流量表

4.财务报告分析

5.财务报表附注

6.比较分析法

五、简答题：

1、财务报告分类有哪些？

2、广义财务分析包括哪些内容？

3、四张主表的勾稽关系如何？

4、你是如何理解财务报告分析的？

5、三大会计报表都反映企业哪些方面的问题？

六、综合分析题

1.某企业生产某零件，有关直接材料成本资料如下表所示。

材料明细表

顷目2005年2006年

产量（件）10001500

单耗（公斤）2.52

单价（元）4.56

材料成本（元）1125018000

要求：根据以上资料，采用因素分析法，分别计算产量、单耗和单价的变动对材料成本的影

响。

参考答案：

一、单项选择题

1.D2.C3.D4.A5.A6.D7.C8.D9.C10.B11.A

二、多项选择题

1.ABCD2.ACDE3.ABCD4.AB5.BD6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE

三、判断题

1.V2.X3.V4.V5.V6.X7.X

四、名词解释

1-5参见教材。

6、比较分析法：是通过比较某项指标来揭示该项指标之间数量差异的一种分析方法。它是

财务报表分析中最基本的方法。

五、简答题

1、参见教材。

2、广义财务分析包括背景分析、环境分析、行业分析、战略分析、会计分析、狭义财务分

析和前景分析。

3、四张主表的勾稽关系：资产负债表上现金存量的增加由现金流（现金流量表）引起，资

产负债表上股东权益价值存量的增加由净收益（利润表）、所有者的净投资和其他资本项目

（股东权益变动表）引起。

4、（1）财务报告分析是指企业利益相关者采用科学的分析方法，利用财务报告及相关经济

信息资料，对公司财务运行的结果及其形成过程和原因进行分析，以全面、客观地评价公司

财务状况和经营结果，并为财务控制和财务决策提供依据的活动。

（2）由于财务会计界比较注重实务，对财务分析、财务报告分析、财务报表分析这几个概

念并不严格区分，常认为（狭义的）财务分析=财务报告分析=财务报表分析。

（3）当然要严格从概念外延上区分的话：广义的财务分析〉财务报告分析＞财务报表分析。

5、三大会计报表都反映企业哪些方面的问题？

答：资产负债表主要反映企业财务状况或偿债能力方面的问题。

利润表主要反映企业经营成果或获利能力方面的问题。

现金流量表主要反映企业创造现金流量的能力方面的问题。

六、综合分析题

1.答：材料成本=产量x单耗x单价

基期材料成本=1000x2.5x4.5=11250（元）

本期材料成本=1500x2x6=18000（元）

材料成本差异=18000-11250=6750（元）

产量变化对材料成本的影响=（1500-1000）x2.5x4.5=5625（元）

单耗变化对材料成本的影响=1500x（2-2.5）x4.5=-3375（元）

单价变化对材料成本的影响=1500X2X（6-4.5）=4500（元）

由此可知，上述三种变化对材料成本的总影响是6750（=5625-3375+4500）元。产量的提

高使材料成本增加了5625元，单价的上升也使得材料成本上升了4500元，但是，单耗的

减少却使得材料成本下降了3375元，所以在企业的生产管理中应该控制产量和产品价格的

上升，并且保持单位耗用量的减少。

第2章资产负债表分析

一、单项选择题

1.流动资产和流动负债的比值被称为（）。

A.流动比率B.速动比率.营运比率D.资产负债比率

2.资产负债表的附表是（）。

A.利润分配表B.分部报表.财务报表附注D.应交增值税明细表

3.短期债权包括（）。

A.融资租赁B.长期投资C.商业信用D.长期债券

4.现金类资产是指货币资金和（）o

A.存货B.短期投资净额C.应收票据D.一年内到期的长期债权投资

5.计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（）。

A.主营业务收入B.赊销净额C.销售收入D.营业利润

6.短期借款的特点是（）。

A风险较大B利率较低C弹性较差D满足长期资金需求

7.企业资本结构发生变动的原因是（）。

A发行新股B资本公积转股C盈余公积转股D以未分配利润送股

8.存货发生减值是因为（）。

A采用先进先出法B采用后进先出法

C可变现净值低于账面成本D可变现净值高于账面成本

9.固定资产更新率的计算公式为（）。

A本期新增固定资产原值/本期期末固定资产原值

B本期新增固定资产原值/本期期初固定资产原值

C本期增加固定资产原值/本期期末固定资产原值

D本期增加固定资产原值/本期期初固定资产原值

10.固定资产退废率的计算公式是（）。

A本期退废的固定资产原值/本期期末固定资产原值

B本期退废的固定资产原值/本期期初固定资产原值

C本期减少的固定资产原值/本期期末固定资产原值

D本期减少的固定资产原值/本期期初固定资产原值

11.固定资产磨损率的计算公式是（）。

A固定资产累计折旧/固定资产原值B固定资产本期折旧/固定资产原值

C固定资产累计折旧/固定资产净值D固定资产本期折旧/固定资产净值

12.如果资产负债表上存货项目反映的是存货实有数量，则说明采用了（）。

A永续盘存法B定期盘存法C加权平均法D个别计价法

13.进行资产负债表分析,首先应当做的是（）

A.项目分析B.结构分析C.趋势分析D.对称性分析

14.如果按成本与市价孰低法计价，资产负债表中长期投资项目反映的是（）。

A投资发生时的账面价值B投资发生时的市值C决算日的账面价值D决算日的市值

15.一般来说，偿还流动负债的现金来源于（

A.长期借款B.短期借款C.流动资产D.吸收投资

16.资产负债表中资产项目的排列顺序是依据（

A.项目的重要性B.项目的收益性C.项目的流动性D.项目的时间性

17.企业持有较多的货币资金，最有利于企业的（）。

A.投资人B.经营者C.长期债权人D.短期债权人

18.当企业发生下列经济事项时，可以增加流动资产的实际变现能力的是（）。P271

A.取得应收票据贴现款B.为其他单位提供债务担保C.拥有较多的长期资产D.有可动用的银

行贷款指标

19.可用于偿还流动负债的流动资产是指（）。

A.企业短期投资款B.回收期在一年以上的应收款项C.现金D.企业银行汇票存款

20.资本结构具体是指企业的（）的构成和比例关系。

A.权益资本与负债B.长期债权投资与流动负债C.长期应付款与固定资产D.递延资产与应付

帐款

21.企业资本结构发生变动的原因是（）。

A.发行新股B.资本公积转股C.盈余公积转股D.以未分配利润送股

二、多项选择题

1.企业持有货币资金的目的主要是为了（）。

A.投机的需要B.经营的需要

C.投资的需要D.获利的需要E.预防的需要

2.资产负债表的初步分析可以分为（）三部分。

A.所有者权益分析B.负债分析C.现金流动分析

D.资产分析E.资本结构分析

3.在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为（）。

A.存货估价成本与合理市价相差悬殊

B.存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货

C.存货种类繁多，难以综合计算其价值

D.存货的变现速度最慢E.部分存货可能已抵押给某债权人

4.资产负债率公式中的资产总额包括（）。

A.长期投资B.递延资产C.固定资产

D.流动资产E.无形资产

5.影响折旧的变量有（

A.固定资产原值B.变更折旧方法C.折旧方法

D.固定资产残值E.固定资产使用年限

6.资产负债表分析的目的是（）。

A了解企业财务状况的变动情况B评价企业会计对企业经营状况的反映程度

C修正资产负债表的数据D评价企业的会计政策E说明资产负债表的编制方法

7.引起材料存货变动的原因有（）。

A期初结存量B本期购入量C本期耗用量D生产周期E材料单位价格

8.产成品存货变动的原因有（）。

A期初结存量B本期生产量C本期销售量D生产周期E产品单位成本

9.引起股东权益结构变动的情况有（

A发行新股B配股C资本公积转股D盈余公积转股E以送股进行利润分配

10.进行负债结构分析时必须考虑的因素有（）。

A负债规模B负债成本C债务偿还期限D财务风险E经营风险

11.股东权益结构分析应考虑的因素有()。

A企业控制权B企业利润分配政策C财务风险D权益资金成本E经济环境

12.正常经营企业资产与负债对称结构中的保守结构的特征是()o

A企业风险极低B资金成本较高C筹资结构弹性弱D企业风险极大E资金成本较

低

13.固定资产增长率的计算公式是(

A(期末固定资产原值一期初固定资产原值)/期初固定资产原值

B(本期增加固定资产原值一本期减少固定资产原值)/期初固定资产原值

C(期末固定资产原值一期初固定资产原值)/期末固定资产原值

D(本期增加固定资产原值一本期减少固定资产原值)/期末固定资产原值

E本期固定资产原值增加数/期初固定资产原值

14.在物价上涨的情况下，使存货销售成本从高到低排列的计价方法是()。

A后进先出法B加权平均法C移动加权平均法

D先进先出法E成本与可变现净值孰低法

15.()资产对收入的贡献是直接的。

A.产成品B.固定资产C.商品D.原材料E.无形资产

16.资产负债表解读中，对应收账款质量的判断包括()

A.应收账款的账龄B.应收账款的数额C.应收账款的债务人分布

D.应收账款的债权人分布E.坏账准备的计提

三、判断题

1.资产负债表中某项目的变动幅度越大，对资产或权益的影响就越大。()

2.增产增收的同时减少资产，会形成资金相对节约。()

3.如果本期总资产比上期有较大幅度增加，表明企业本期经营卓有成效。()

4.只要本期盈余公积增加，就可以断定企业本期经营是有成效的。()

5.资产负债表结构分析通常采用水平分析法。()

6.固定资产比重越高，企业资产的弹性越差。()

7.负债结构变动一定会引起负债规模发生变动。()

8.如果企业的资金全部是权益资金，则企业既无财务风险也无经营风险。()

9,如果本期未分配利润少于上期，说明企业本期经营亏损。()

10.企业的应收账款增长率超过销售收入增长率是正常现象。()

11.非生产用固定资产的增长速度一般不应超过生产用固定资产的增长速度。()

12.在采用权益法核算时，企业长期投资账面价值的变动不受被投资企业经营业绩的影响。

()

13.稳健型对称性结构(稳健结构)的主要标志是流动资产的一部分资金需要由长期资金来

解决。()

14.中庸型对称性结构(平衡结构)的主要标志是流动资产的资金需要全部由短期资金来满

足。()

15.提取坏账准备表明企业应收款项的实际减少。()

16.因为短期投资发生亏损，所以要提取短期投资跌价准备。()

17.资本公积转股和未分配利润送股都会摊薄每股收益。()

18.固定资产净值率加固定资产折旧率等於1。()

19.按单项比较法确定的期末存货余额一定低于分类比较法下的余额。()

20.如果存货的账面价值低于可变现净值时，采用历史成本法和成本与可变现净值孰低法确

定的期末存货价值是一样的。（）

21.企业放宽信用政策，就会使应收帐款增加，从而增大了发生坏帐损失的可能（）。

22.企业持有较多的货币资金，最有利于投资人（）。

23.当流动资产小于流动负债时，说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的（）。

24.非生产用固定资产的增长速度一般不应超过生产用固定资产的增长速度（）o

四、名词解释

1.流动资产

2.货币资产

3.固定资产

4.资本结构

5.资产弹性

五、简答题

1.对存货项目的分析，应重点考虑哪些方面的因素？

2.对应收款项的分析，应重点考虑哪些方面的因素？

3、怎样进行资产负债表的对称性分析？

4、怎样进行资产负债表的趋势分析？

5、简述货币资金分析要点。

6、简述固定资产的分析要点。

7、怎样进行资产负债表结构分析？

六、综合分析题

1.固定资产分析

资料（一）单位：万元

固定资产类别期初期末

1.生产用固定资产52600005783000

2.非生产用固定资产900000903000

3.租出固定资产250000250000

4.融资租入固定资产7400074000

5.未使用固定资产4000040000

6.不需用固定资产1500000

合计66740007050000

资料（二）单位：万元

本期增加固定资产金额本期减少固定资产金额

购入出售

生产用固定资产105750不需用固定资产23500

建造完成报废

生产用固定资产796000生产用固定资产47000

非生产用固定资产50000盘亏

盘盈非生产用固定资产25850

生产用固定资产11750非常损失

非生产用固定资产21150

投资转出

生产用固定资产343500

不需用固定资产126500

合计963500合计587500

资料（三）单位：万元

期初累计折旧：907100

期末累计折旧:1211190

要求：

（1）对固定资产变动情况进行分析

（2）计算固定资产增长率、固定资产更新率、固定资产退废率、固定资产损失率。

（3）计算固定资产净值率、固定资产磨损率。

（4）固定资产变动情况分析

2.存货分析

资料单位：万元

项目期初期末

材料18800002366450

在产品658000517000

自制半产品13254001379450

产成品1015200775500

合计48786005038400

要求：

（1）对存货的变动情况进行分析。

（2）进行存货结构分析。

3、某企业资产负债表如下：

单位：万元

资产期初期末负债及股东权益期初期末

流动资产：流动负债：

货币资产4000050000短期借款3760055000

短期投资2800020000应付账款1360015500

应收款项1550025000应交款项74009530

存货9700085000其他流动负债44873300

其他流动资产3791048510流动负债合计6308783330

流动资产合计218410228510长期负债：

长期投资4220051000长期借款3840042000

固定资产净值631000658500应付债券181000181000

无形资产9100094000长期负债合计219400223000

负债合计282487306330

股东权益：

股本500000500000

资本公积107000102640

盈余公积8242385320

未分配利润1070037720

股东权益合计700123725680

合计1982610一|1032010|合计9826101032010

菽：

（1）运用水平分析法分析资产负债表的变动情况并做出评价。

（2）运用垂直分析法分析资产负债表结构变动情况并做出评价。

（3）对资产负债表的变动原因进行分析。

（4）进行期末资产负债表的对称性分析

参考答案：

一、单项选择题

l.A2.D3.C4.B5.B6.B7.A8.C9.A10.B11.A12.B13.A14.D15.C16.C

17.D18.D19.C20.A21.A

二、多项选择题

l.ABE2.ABD3.ABDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCD7.ABCE8.ABCE9.ABCDE

10.ABCDll.ABDE12.ABC13.ABE14.ABCD15.AC16,ACE

三、判断题

1.X。对资产、负债的影响还取决于该项目的比重。

2.X。既有相对节约，也有绝对节约。

3.Xo也可能是经营以外原因引起的，如增加负债。

4.V

5.X。应采用垂直分析法。

6.V

7.义。当某项负债增加的同时，另一项负债等额减少，负债总额并不变。

8.X。经营风险仍然存在。

9.X。也可能是本期分配的利润大于本期实现的可供分配的利润。

10.X。表明企业收账不利或信用政策变动。

11.V

12.X。被投资企业盈利，企业长期投资账面价值会增加，反之减少。

13.V

14.V

15.X。只是企业预计可能减少。

16.X。因为企业采用谨慎原则，并不代表真正发生了亏损。

17.V

18.X。固定资产净值率加固定资产累计折旧率等淤1。

19.V20.V21.V22.X23.J24.V

四、名词解释

1.参见教材。

2.参见教材。

3.参见教材。

4.参见教材。

五、简答题

1.答：对于存货项目的分析，应重点考虑以下几个因素：P46

1）存货质量的分析。存货是否按照质量恶化的程度提取资产减值准备。

2）存货计价分析。有无利用存货计价政策的改变粉饰企业经营成果和财务状况的问题。

3）存货结构分析。品种构成等。

4）存货的数量。存货的数量应与企业的经营方式、经营规模和行业特点相适应。

5）关联方交易形成的存货。形成存货的交易否是公平交易，是否存在利用关联方交易形成

的存货项目粉饰企业经营成果和财务状况的问题。

2.答：a.对于应收款项的分析，应重点考虑以下几个因素：

①应收款项的规模。应收款项规模应与企业的经营方式、行业特点以及所采用的信用政策相

适应。

②坏帐准备的提取。有无隐瞒应收款项的坏账准备，少提甚至不提坏帐准备。

③应收款项的真实性。有无利用应收账款虚构营业收入的现象；其它应收款是否己成为大股

东侵占上市公司资金的“钵盂”。

④关联方交易形成的应收款项。形成应收款项的交易是否是公平交易，是否存在利用关联方

交易形成的应收款项粉饰企业经营成果和财务状况的问题。

3、怎样进行资产负债表的对称性分析？

答：资产与负债及所有者权益的对称性结构类型分为稳健型、中庸型、风险型三种。

稳健型对称性结构指流动资产大于流动负债，即流动资产除来源于流动负债，还来源于非流

动负债。中庸型对称性结构是指流动资产等于流动负债，即流动资产只来源于流动负债。风

险型对称性结构是指流动资产小于流动负债，即流动负债不仅作为全部流动资产的来源，而

且还将一部分用于非流动资产。

4、怎样进行资产负债表的趋势分析？

答：企业资产负债表的趋势分析主要借助比较资产负债表形式，将表中各项目不同时期的数

据，采用绝对数和可相对数两种形式，计算出各项目增减差异和增减变动的百分比，分析企

业资产、负债和所有者权益增减变动的原因，借以判断企业财务状况的变化趋势。

5、货币资金分析要点：P41

答：1）结合资产规模和业务收支规模分析。

2）结合行业的特点分析。

最佳货币资金余额

=行业的平均货币资金结构（货币资金占总资产的百分比）X总资产

3）结合企业筹资能力分析。

4）结合货币资金收支过程内部控制制度的完善程度分析。

收款主要由销售而引起，付款主要由采购而引起，要形成各部门或人员在货币资金收支过程

中的互相牵制态势。

5）结合企业货币资金运作能力分析。

6）对国家有关货币资金管理规定的遵守质量进行分析。

7）对企业货币资金构成质量进行分析。

6、固定资产的分析要点：P47、48

1）固定资产规模分析。

2）固定资产构成分析。

3）固定资产会计政策分析。

第一，分析企业固定资产预计使用年限和预计净残值确定的合理性。

第二，分析企业固定资产折旧方法的合理性。我国现行会计准则规定：企业可以采用年限平

均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法计提折旧。因此，分析者必须认真阅读会计

报表附注，了解企业折旧的计算方法的确定依据以及它们变化，从而判断企业业绩的变化，

究竟是实际经营状况发生的变化，还是固定资产折旧方式的变化引起的。

7、怎样进行资产负债表结构分析？

答：企业资产负债表的结构分析主要借助共同比资产负债表形式，计算出表中各项目的数据

占同一时期的资产总额的百分比以及有关比率，来评价和衡量企业的财务状况。资产负债表

结构分析包括资产结构分析、负债结构分析和所有者权益结构分析。

六、综合分析题

1.答：(1)固定资产变动情况分析表

固定资产原值生产用非生产租出未使用不需用融资租入合计

用

期初固定资产原值526000090000025000040000150000740006674000

，期增加固定资产

91350050000963500

其中：购入105750105750

建造完成79600050000846000

盘盈1175011750

本期减少固定资产39050047000150000587500

其中：出售2350023500

报废4700047000

盘亏2585025850

非常损失2115021150

投资转出343500126500470000

期末固定资产原值5783000903000250000400000740007050000

变动额523000300000-1500000376000

变动率(％)9.940.3300-10005.63

(2)固定资产增长率=[(963500-587500)/6674000]xlOO%=5.63%

或=[(7050000-6674000)/6674000]xl00%=5.63%

固定资产更新率=[(105750+846000)/7050000]xlOO%=13.5%

固定资产退废率=[(47000+23500+126500)/6674000]xlOO%=2.95%

固定资产损失率=[(25850+21150)/6674000]xlOO%=0.7%

⑶固定资产净值率：期初数=[6674000-907100)/6674000)x100%=86.41%

期末数=[(7050000-1211190)/7050000]xlOO%=82.82%

固定资产磨损率：期初数=(907100/6674000)x100%=13.59%

或=1-86.41%=13.59%

期末数=(1211190/7050000)xlOO%=17.18%

或=1-82.82%=17.18%

2.答：⑴存货变动情况分析

存货变动情况分析表

项目期初期末变动额变动率(％)

材料1880000236645048645025.87

在产品658000517000-141000-21.43

自制半产品13254001379450540504.08

产成品1015200775500-239700-23.61

合计487860050384001598003.28

⑵存货结构分析

存货结构分析表

项目期初期末变动情况(％)

期初期末差异

材料1880000236645038.5346.978.44

在产品65800051700013.4910.26-3.23

自制半产品1325400137945027.1727.380.21

产成品101520077550020.8115.39-5.42

合计48786005038400100100

3.⑴资产负债表的水平分析

资产负债表变动情况分析表

资产期初期末变动情况对资产影

变动额变动率(％)响％

流动资产：

货币资产400005000010000251.02

短期投资2800020000-8000-28.57-0.8

应收款项1550025000950061.290.97

存货9700085000-12000-12.37-1.22

其他流动资产37910485101060027.961.06

流动资产合计218410228510101004.621.03

长期投资4220051000880020.850.9

固定资产净值631000658500275004.362.8

无形资产910009400030003.30.3

合计9826101032010494005.035.03

负债及股东权益期初期末变动情况对权益影

变动额变动率(％)响％

流动负债：

短期借款37600550001740046.281.77

应付账款1360015500190013.970.19

应交款项74009530213028.780.22

其他流动负债44873300-1187-26.45-0.12

流动负债合计63087833302024332.092.06

长期负债：

长期借款8400200036009.380.37

应付债券181000181000000

长期负债合计21940022300036001.640.37

负债合计282487306330238438.442.43

股东权益：

股本00000500000000

资本公积107000102640-4360-4.07-0.44

盈余公积824238532028973.510.29

未分配利润107003772027020252.522.75

股东权益合计700123725680255573.652.6

合计9826101032010494005.035.03

分析评价：

该企业本期总资产增加了49400元，增长幅度为5.03%。从具体项目看：

①主要是固定资产资产增加引起的，固定资产原值增加了27500元，增长幅度为2.8%,表

明企业的生产能力有所增加。

②流动资产增加10100元，增长幅度为1.03%,说明企业资产的流动性有所提高。特别是货

币资金的大幅度增加，对增强企业的偿债能力，满足资金流动性需要都是有利的。同时也应

当看到，本期存货大幅度减少应引起注意。应收账款的增加应结合企业销售收入的变动情况

和收账政策进行分析。

③对外投资增加了8800元，增长幅度为0.9%,应结合投资收益进行分析。

从权益方面分析：

①最主要的方面就是企业本期生产经营卓有成效，提取盈余公积和保留未分配利润共计

29917元，使权益总额增长了3.04%。

②流动负债增加20243元，对权益总额的影响为2.06%,主要是短期借款增加引起的。

（2）资产负债表的垂直分析

资产负债表结构变动分析表

资产期初期末结构及变动情况（％）

期初期末差异

流动资产：

货币资产40000500004.074.840.77

短期投资28000200002.851.94-0.91

应收款582.420.84

存货97000850009.878.24-1.63

其他流动资产37910485103.864.70.84

流动资产合计21841022851022.2322.14-0.09

长期投资42200510004.294.940.65

固定资产净值63100065850064.2263.81-0.41

无形资产91000940009.269.11-0.15

合计98261010320101001000

负债及股东权益期初期末结构及变动情况（％）

期初期末差异

流动负债：

短期借款3760050003.835.331.5

应付账381.50.12

应交款项740095300.750.920.17

其他流动负债448733000.460.32-0.14

流动负债合计63087833306.428.071.65

长期负债：

长期借款38400420003.914.070.16

应付债券18100018100018.4217.54-0.88

长期负债合计21940022300022.3321.61-0.72

负债合计28248730633028.7529.680.93

股东权益：

股本50000050000050.8848.45-2.43

资本公积10700010264010.899.95-0.94

盈余公积82423853208.398.27-0.12

未分配利润10700377201.093.652.56

股东权益合计70012372568071.2570.32-0.93

合计98261010320101001000

分析评价：

①从企业资产结构方面看，本期和上期相比变化并不大，应该认为是比较稳定的，但其中存

货比重变动幅度较大，而且与固定资产的变动幅度相差较大，应当引起重视。

②从权益结构方面看，流动负债比重上升了1.65%,长期负债和股东权益比重分别下降了

0.72%和0.93%,流动负债比重上升主要是由于短期借款增加引起的。

③从资产结构与权益结构的对应关系看，在流动资产比重下降的同时，流动负债的比重上升,

而且其上升的幅度超过流动资产下降的幅度,企业的短期偿债能力会相应降低.

(3)变动原因分析

资产期初期末负债及股东权益期初期末变动数

流动资产负债28248730633023843

股本5000005000000

固定资产资本公积107000102640-4360

盈余公积82423853202897

未分配利润107003772027020

合计9826101032010合计982610103201049400

从上表可以看出，企业本期生产经营规模扩大，总资产增加了49400元，其原因有两方面:

通过举债，使生产经营规模扩大了23843元，增长幅度为2.43%。

最主要的原因是企业本期生产经营活动搞得比较好，从当年盈利中提取盈余公积和保留未分

配利润29917元，使总资产增加了3.04%。

⑷期末资产负债表对称性分析

流动资产流动负债

228510万元，占总资产的83330万元，占总资产的8.07%

22.14%非流动负债

223000万元，占总资产的21.61%

非流动资产

803500万元，占总资产的

77.86%股东权益

725680万元，占总资产的70.32%

根据上表可以认为该企业资产与权益对称结构属于稳健结构

第3章利润表分析

一、单项选择题

1.下列何者为动态分析()o

A.同一报表科目与类别的比较B.不同期间报表科目互相比较

C.比率分析D.相同科目数字上的结构比较

2.下列何者属于动态分析（）。

A.计算某一财务报表项目不同期间的金额变动

B.计算某一资产项目占资产总额的百分比

C.计算某一期间的总资产周转率

D.将某一财务比率与当年度同业平均水平比较

3.一般所称的“横向分析”，是指（）。

A.趋势分析B.比率分析

C.结构分析D.横截面分析

4.财务比率分析并未分析下列公司何项财务特质（）。

A.流动能力与变现性B.杠杆系数

C.购买力风险D.获利能力的速度

5.无论现金是否已收付，只要有交易事实存在，而有责任或权力的发生，就应记账的是指（）。

A.现金收付基础B.混合基础

C.权责发生基础D.联合基础

6.甲公司本年度净利润为135000000,本年9月1日现金增资150000000,增资后资本总

额为1000000000,每股面额10元，则本年度每股盈余为（）。

A.1.35B,0.74C.1.5D.13.5

7.在一定净利润下，发放股票股利将使每股盈余（）»

A.不变B.不一定C.增加D.减少

8.当法定盈余公积达到注册资本的（）时，可以不再计提“

A.5%B.10%C.2S%D.50%

9.在正常情况下企业利润的主要来源是（）。

A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.投资收益

10.与利润分析无关的资料是（）。

A.利润分配表B.应交增值税明细表C.分部报表D.营业外收支明细表

11.影响产品价格高低的最主要因素是（）»

A.销售利润B.销售税金C.产品成本D.财务费用

12.在各种产品的利润率不变的情况下，提高利润率低的产品在全部产品中所占的比重，则

全部产品的平均利润率（）。

A.提高B.降低C.不变D.无法确定

13.反映企业全部财务成果的指标是（）。

A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.净利润

14.企业商品经营盈利状况最终取决于（）。

A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.投资收益

15.企业提取法定盈余公积金是在（）。

A.提取法定公益金之后B.弥补企业以前年度亏损之后

C.支付各项税收的滞纳金和罚款之后D.支付普通股股利之前

16.企业用盈余公积金分配股利后，法定盈余公积金不得低于注册资本的下述比例（）。

A.10%B.20%C.25%D.50%

二、多项选择题

1.利得主要包括哪些（）。

A.企业接受捐赠或政府补助取得的资产

B.因其他企业违约收取的罚款

C.处理固定资产净损益

D.流动资产价值的变动

2.可以提高产品销售收入的途径有（）。

A.扩大销售数量B.改善品种结构

C.适当提高单位售价D.降低单位生产成本

3.企业的期间费用包括：（）。

A.销售费用B.原材料费用C.管理费用

D.财务费用E.直接人工

4.企业销售商品收入需要同时满足的条件包括（）。

A.商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方

B.企业保留与所有权相联系的继续管理权，也对已销售出的商品能实施有效的控制

C.收入的金额能够可靠地计量

D.相关的经济利益很可能流入企业

E.相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量

5.与息税前利润相关的因素包括（）。

A.利息费用B.所得税C.营业费用

D.净利润E.投资收益

6.单一产品毛利的变动（）因素的影响。

A.销售单价B.变动成本C.单位成本

D.销量E.固定成本

7.影响营业利润率的因素主要包括两项，即（

A.其他业务利润B.资产减值准备

C.财务费用