现代企业财务管理制度分析模板样本

目录全方面预算管理制度 3货币资金管理制度 18财务分析制度 24票据管理制度 31筹资管理制度 34对外担保管理制度 40对外投资管理制度 42资产减值准备和损失处理制度 50应收款项管理 59利润分配管理制度 62内部审计制度 64全方面预算管理制度总则为加强某某企业管理，有效建立和完善企业内部控制制度，全方面推进预算管理，特制订本制度。本制度适适用于企业各部门及下属分企业。预算管理组织机构企业董事会某某董事会是企业全方面预算管理最高权力机构，其关键职责：提出年度预算管理总目标、总方针；审议审批企业年度预算；审议审批预算目标调整方案；其它预算管理重大事宜决议。董事会预算管理委员会职责：确定企业预算编制总标准；依据企业发展战略目标组织编制企业年度预算，提请董事会审议；审查企业初步预算方案，并提出修正提议；在预算编制环境发生变更时，组织修改企业年度预算；评定并分析预算实施情况汇报，对计划偏差进行分析并提出修正提议；董事会授予其它职责。企业财务部企业财务部是某某预算常设管理机构，负责预算管理具体实施和技术支持。企业财务部职责制订预算管理制度，并负责培训提供预算表格模板，并提供预算编制教导；审核各部门/分企业上报预算，并提出修改意见；负责汇总各部门/分企业预算报表，编制企业预算报表；负责组织分析各部门/分企业预算实施情况，并向企业总经理办公会汇报；负责向企业绩效管理机构提供考评相关数据。总部部门/分企业职责准备本部门/分企业预算基础资料；按时编制预算表，报企业财务部审核；编制本部门/分企业月度资金使用计划，报企业财务部；发生支出事项时提出申请，并判定是否为预算内事项，对预算外事项做出说明；负责统计本部门/分企业预算事项实施情况；按月向企业财务部门报送必需预算实施数据；对产生预算差异进行深入分析，完成《重大差异项目分析汇报》，报企业财务部；按季度依据本部门/分企业预算实施进度及企业内外部环境改变确定是否需要进行预算调整申请；提出预算调整申请报企业财务部；依据预算管理委员会审批结果对预算进行调整，报企业财务部。各部门/分企业所需编制预算部门/分企业管理责任人控制目标财务部财务部部长应收帐款预算/应付帐款预算/应付工资和应付福利费预算/税金预算/财务费用预算/现金收支预算/损益表预算/资产负债表预算/现金流量表预算/本部门管理费用预算市场开发中心市场开发中心主任销售收入预算/本部门管理费用预算外阜开发部外阜开发部部长销售收入预算/本部门管理费用预算房地产开发中心房地产开发中心主任本部门管理费用预算人力资源部人力资源部部长人力资源成本预算/本部门管理费用预算生产经营部生产经营部部长工程成本预算/固定资产预算/本部门管理费用预算总工办公室总工办公室主任本部门管理费用预算综合办公室综合办公室主任能源成本预算/低值易耗品采购预算/本部门管理费用预算企业发展部企业发展部部长本部门管理费用预算安全保卫部安全保卫部部长本部门管理费用预算审计部审计部部长本部门管理费用预算党群工作部党群工作部部长本部门管理费用预算各分企业分企业经理分企业管理费用预算项目部项目部经理项目工程成本预算人力资源部某某预算考评纳入绩效考评统一实施，人力资源部负责制订相关考评指标，详情参见《绩效考评管理制度》。预算管理周期预算基础程序年度预算前准备工作；预算报表编制和审批；预算实施和控制；预算反馈和分析；预算调整；预算考评。预算周期时间安排某某预算管理周期自预算年度上年9月份开始，至预算年度第二年3月份止，时间跨度为1年零6个月，包含预算年底上年、预算年度和预算年度第二年。预算年度上年：预算年度上年是年度预算编制期，包含预算前准备工作、预算报表编制和审批2个阶段。具体时间安排以下：9月至10月中旬是预算前准备工作阶段，包含年度战略和工作计划制订、编制模板准备、基础数据确实定等；10月下旬至12月底是预算报表编制和审批阶段。预算年度：预算年度是预算实施期，包含预算实施和控制、季度预算编制、预算反馈和分析、预算调整、预算考评5个步骤，这5个步骤是同时并行。预算实施和控制融入到企业日常管理控制之中，在预算年度内随时发生；季度预算编制在三月份、六月份和九月份进行；预算反馈和分析按季度进行；预算目标调整依据预算管理委员会统一安排及各部门/分企业实际情况，可在每十二个月第二季度结束后统一安排一次；预算局部调整可依据各部门/分企业预算实施情况在一、二、三季度末各进行一次；预算考评按季度进行，纳入企业绩效考评统一实施。预算年度第二年：预算年度第二年是预算管理后续阶段，包含预算反馈和分析、预算考评2个阶段。预算年度第二年1月份，企业财务部组织各部门/分企业对预算年度预算完成情况进行总结、分析，并由预算管理委员会组织召开预算总结、评价会；预算年度第二年2月份，由预算考评机构对预算年度第四季度及整年预算实施情况进行考评。年度预算前准备工作生产经营部依据企业战略发展计划确定企业下十二个月度发展目标，并组织各部门/分企业依据企业整体战略计划和年度发展目标制订工作计划。各部门/分企业准备预算基础资料，包含内部资料和外部资料、财务资料和非财务资料。企业财务部准备预算表模版。预算编制和审批预算编制依据各部门/分企业下年度工作计划；企业确定多种经济定额；历史业务、财务数据；项目工程资料等（如项目概（预）算）。预算编制和审批程序依据某某预算编制基础，为了促进某某在预算年度能够立即根据实际经营情况改变情况，实施适度弹性预算管理，在预算编制方法上，采取季度滚动编制方法，以季度阶段性预算实施情况总结反馈为基础，立即对预算年度剩下各季度预算进行适应性调整，但年度预算目标保持不变（年中调整除外）。季度滚动编制具体操作规程以下上年末（10月下旬－12月）制订下十二个月度整年预算和第一季度预算，年度预算分解到季度，季度预算分解到月度；第一季度结束前（3月中旬下旬）依据第一季度预算实施情况制订二季度月度预算，同时调整三、四季度预算，新增加一个季度预算；第二季度结束前（6月中旬下旬）依据第一季度和第二季度预算实施情况制订三季度月度预算，同时调整四季度预算和后增加一个季度预算，并再增加一个季度预算；第三季度结束前（9月中旬下旬）依据前三季度预算实施情况制订四季度月度预算，同时调整后增加两个季度预算，并再增加一个季度预算；第四季度结束前（10月下旬-12月）制订下十二个月度整年预算和下年度第一季度月度预算，以这类推。年度预算编制和审批程序10月下旬，企业财务部组织分企业和总部各部门编制本部门预算表；10月下旬至11月中旬，各部门/分企业编制预算表，并上报企业财务部；11月下旬到12月上旬，企业财务部分别对各部门/分企业所上报预算表进行审核（审核关键点通常包含：年度预算及分解合理性、和该部门/分企业工作计划匹配程度。）并组织沟通协调，企业财务部平汇总分企业预算和企业总部预算形成企业整体财务预算后报财务总监及总经理审核；12月10号，预算管理委员会召开预算审核会，审核讨论下十二个月度预算，并确定调整意见，修订后报董事会审批；12月下旬，企业财务部将审批后预算下发实施。季度预算编制和审批程序第一季度月度预算和年度预算同时编制第二、第三和第四季度预算编制和审批具体程序以下3月20日（6月、9月同），各分企业、总部各部门将季度预算表和调整后年度预算表上报企业财务部；3月21日-25日（6月、9月同），企业财务部对各部门/分企业预算表进行审核、汇总，报财务总监、总经理审批；3月30日（6月、9月同）前，完成下一季度预算审批，并下发实施。预算实施和控制预算实施总体要求各部门/分企业应该严格根据审批后预算开展生产经营活动，并逐步建立和完善预算内外事项审批程序和审批制度，加强对预算外事项实施和审批控制。预算事项实施情况应纳入预算考评范围。预算项目控制三种方法按年度累计控制：预算额度能够累计使用，但后续季度额度不能提前使用，如：一季度有节余能够累计到二季度使用；按季度控制：季度内按总额或事项控制，三个月度间能够相互占用额度，季度间不许可调整、不许可累计使用；按月度控制：资金使用计划按月度控制，每个月清零，各个项目之间不能相互占用。通常而言，预算项目采取季度控制方法，特殊项目需采取其它控制方法时，需经企业财务总监同意方可生效。月度资金使用计划（不包含项目部资金使用）月度资金使用计划内容月度资金使用计划是指各部门/分企业在每个月月底编制下月付款计划。预算实施时，根据审批后月度资金使用计划判定预算内、外事项。后续预算分析和预算正确率考评，以年度和季度预算为基础，而不以月度资金使用计划为基础。月度资金使用计划编制和审批各部门/分企业编制月度资金使用计划时，需要将预算内事项和预算外事项分别列示，财务部进行分类统计、汇总。月度资金使用计划时间安排以下每个月25日前各部门/分企业应将下月度资金使用计划报企业财务部审核、汇总。企业财务部27日前上报企业财务总监审核、总经理审批。本月最终一天，企业总经理需要将当月资金使用计划审批完成，下达至各部门/分企业、财务部实施。预算内和预算外事项界定预算内：原有事项，且在预算金额以内；预算外：新增事项或提前事项；原有事项，但超预算金额。预算审批步骤预算内事项审批步骤当事人提出申请；部门责任人审核；财务部门审核是否为预算内事项；依据审批制度和权限设置，送相关主管领导审批或审核；财务部门实施。预算外事项审批步骤当事人提出申请；部门责任人审核；财务部审核是否为预算外事项，属预算外事项要求经办人和部门对预算外事项做出说明，提供《预算外追加申请审批单》，经企业总经理或授权人审批经过方可推行下一步步骤；预算外事项申请经同意后，依据审批制度和权限设置，送相关主管领导审批；财务部门实施；财务部门统计预算外事项，定时向预算管理委员会各组员报送《预算外事项情况统计表》。预算实施情况统计某某预算实施情况由企业财务部负责统计、监控，建立台帐，按部门、分科目、分预算内外统计各部门借款、资金支付和费用报销情况。各部门/分企业也应统计本部门/分企业预算实施情况。财务部月度向各部门、各分企业和主管领导通报该部门各类支出预算实施情况。财务部经过运行实时监控系统随时监控各部门、各分企业预算实施情况。对预算实施情况异常部门应立即提醒该部门责任人和主管领导注意控制预算实施进度。预算反馈和分析预算反馈和分析方法预算反馈和分析细分为两个步骤：预算反馈和预算分析。预算反馈：是指预算实施情况自下而上汇总、上报过程，经过编制一系列《预算实施进度表》来完成。预算进度反馈表分为两类，《预算实施进度表》和《重大差异项目分析汇报》：实施进度表用来比较关键项目预算数和实际发生数之间差异，发觉重大差异。实施进度表是最基础报表，必需按季填写。差异分析表是为预算管理部门提供一个差异分解方法，不要求必需填写，对于出现重大差异预算项目，可使用差异分析表对差异进行定量分析。预算分析：是在预算反馈基础上，对出现重大差异项目进行分析，寻求造成差异关键原因并寻求对策，最终完成《预算分析汇报》。预算分析范围界定预算分析范围从两个方面界定：预算分析项目和重大差异标准。预算分析项目是指金额较大、对企业年度预算目标有很大影响预算项目，这些项目一旦出现比较大差异，会直接影响企业年度预算目标完成，必需关键监控、分析。当预算分析项目出现重大差异时需要进行分析，某某采取绝对量和相对量相结合方法制订重大差异标准：绝对量标准：差异超出一定金额时需要进行差异分析。绝对量标准需要依据不一样项目类型分别设定。相对量标准：差异超出预算金额一定百分比时需要进行分析。相对量可制订统一标准，如：有利差异20％，不利差异5％。相对量和绝对量相结合：设定双重标准，如：预算差异超出10％且金额大于10万元才进行分析。预算反馈和分析周期和程序某某预算反馈、分析按季度进行。具体程序企业财务部设定预算分析项目和重大差异标准；每三个月初（1号到10号），企业财务部搜集上季度预算实施数据；企业财务部10号之前填写完成预算实施进度表，确定需要进行分析重大差异项目；企业财务部10号到15号之间对需要进行分析预算项目进行初步分析、差异分解，判定关键原因并落实责任部门；企业财务部15号之前向企业各部门和各分企业反馈和其相关预算实施进度表，并下发《重大差异项目分析汇报》；各责任单位20号之前对差异进行深入分析，完成《重大差异项目分析汇报》并提交企业财务部；企业财务部20号到22号审核并汇总《重大差异项目分析汇报》；企业财务部汇总《预算分析汇报》及全部预算实施进度表28号之前一并上报企业总经理；30号前由总经理组织召开季度预算分析会。预算调整预算调整分类预算目标调整：每十二个月7月中旬，由预算管理委员会确定是否统一安排年度预算目标调整。预算局部调整：每三个月末，各部门可申请对预算进度安排或预算项目结构进行调整，以确保年度目标完成。新开工程项目造成分企业预算调整。年度预算目标调整条件经预算管理委员会同意、下达年度预算目标含有严厉性，标准上不许可调整。只有当企业内外部环境出现重大改变时，才能够考虑进行年度预算目标调整。预算目标调整条件因为国家政策法规发生重大改变，致使预算编制基础不成立，或造成预算和实施结果产生重大偏差。因为市场环境、经营条件、经营方针发生重大改变，造成预算对实际经营不再适用；企业内部组织结构出现重大调整，造成原预算不适用；企业体制改革，发生企业合并、分立等行为；出现不可抗力事件，造成预算实施成为不可能；预算管理委员会认为应该调整其它事项。预算调整步骤预算目标调整步骤每十二个月7月中旬，预算管理委员会依据上六个月预算整体完成情况及企业内、外部环境改变，确定本年度是否许可对企业整体及各分企业年度预算目标进行调整，并公布公告；分企业提出预算调整申请，并制订预算调整方案，7月25日之前报企业财务部；企业财务部审核、汇总分企业预算调整方案，并和分企业协调沟通；企业财务部依据协调沟通结果，7月30日之前编制《预算调整方案》；8月1日企业召开预算管理委员会对预算调整方案进行质询，企业财务部依据质询结果对预算调整方案进行调整，调整后报财务总监及总经理审核；董事会8月6日审批调整方案；企业财务部8月10日之前将审批后预算下发实施。预算局部调整步骤每三个月末，各部门/分企业提出预算调整申请，并制订预算局部调整方案，报企业财务部；企业财务部审核、汇总各部门/分企业预算局部调整方案；企业总经理办公会对预算局部调整方案进行审批，出具意见；各部门/分企业依据审批意见对预算进行调整，报企业财务部汇总审核；企业财务部将汇总审核后预算下发实施；预算局部调整和季度预算编制一起进行。新开工程项目造成分企业预算调整步骤分企业新工程项目开工后，分企业编制预算调整方案，报企业财务部；企业财务部审核、汇总分企业预算调整方案；企业总经理办公会对分企业预算调整方案进行审批，出具意见；分企业依据审批意见对预算进行调整，报企业财务部汇总审核；企业财务部将汇总审核后预算下发分企业实施。预算考评预算考评目标：为确保企业经营目标实现，规范全方面预算管理，科学有效地控制成本费用，公正、合理、客观地评价各部门/分企业预算管理工作，应定时对各部门/分企业预算管理情况进行考评，并纳入到绩效考评体系之中。预算考评内容预算目标考评预算目标考评是指将预算目标值作为基准，衡量各部门/分企业预算实际完成情况，并依据对企业利弊进行奖励或处罚。预算目标考评属于绩效考评范围，应纳入企业绩效考评体系。在绩效考评方案中，预算目标将作为绩效考评指标一部分，预算值作为考评值，指标权重设定还需要考虑企业其它管理职能需要。预算体系运行情况考评预算体系运行情况考评是指对各部门/分企业预算管理态度及水平考评。预算体系运行情况包含以下内容：预算编制正确率预算编制和反馈分析立即性、汇报质量具体考评措施，见《绩效考评制度》。附则本制度由企业财务部制订，报总经理同意后施行，修改时亦同。本制度由企业财务部负责解释和检验。本制度未尽之处，企业财务部能够在本制度要求范围内制订对应管理细则。本制度施行后，凡其它相同规章制度或和之相抵触要求自行废止。本制度所称“天”，均指工作日。本制度自颁布之日起施行。货币资金管理制度总则为了加强对企业货币资金内部控制和管理，确保货币资金安全，提升货币资金使用效率，依据《中国会计法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合企业基础情况，制订本制度。本制度所称货币资金是指企业所拥有现金、银行存款和其它货币资金。企业办理相关货币资金调度、收入、支付、保管事宜时，应遵照本制度要求本制度适适用于企业总部及其各职能部门、各分企业和各项目部。现金管理企业现金收支和保管业务均由财务部统一办理，除按本制度要求保留和使用备用金以外，严禁其它部门受理现金收支业务。会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员资格由财务部和人力资源部审查认可，现金收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，除备用金以外，非出纳人员不得经管现金。现金收入要当日入帐，当日联络存入银行，严禁坐支。邮寄、邮汇收、付款应有专门登记簿登记，统计汇款起源及汇款方向，经济业务事项、金额、转交和签收事项。现金收入须由会计人员开出收据或发票，立即编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。现金付款业务必需有原始凭证，有经办人签字和相关责任人审核同意，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款原始凭证必需是正当凭证，付款内容真实，数字正确，不得涂改。现金使用范围职职员资、津贴；个人劳务酬劳，包含稿费和讲课费及其它专门工作酬劳；依据国家要求发给个人多种奖金；多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支付；出差人员必需随身携带差旅费；结算起点1000元以下零星支出；向农民支付多种赔偿费用；中国人民银行确定需要支付现金其它支出。为了认真实施相关库存现金限额要求，并确保企业费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在元以上，应提前一天通知财务部出纳人员，方便出纳筹款备付。任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，借款人应先填写“借款单”，经其所在部门关键责任人对其用途等严格审批后，交财务部长签字，出纳凭以上签字办理付款手续。部门责任人是指各部门部长（或主任、经理）。如责任人外出不在企业驻地时，可由关键责任人指定临时责任人审批，在外出前，应将指定临时责任人通报财务部。财务部门对原借款未结清又重新借款，有权拒绝办理付款手续。财务部应该设现金日志账，出纳依据收付款凭证，按业务发生次序逐笔登记现金日志账，做到日清月结，确保账款相符，发觉差错应立即查明原因，并报财务部责任人处理。财务部应根据开户银行核定库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必需报经开户银行同意，从开户银行提取现金，应该写明用途。在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜安全管理工作。提取一万元以上现金时，应有企业人员陪同，同时应使用本单位车辆。本制度严禁下列行为：超出要求范围、限额使用现金；超出核定库存现金限额留存现金；用不符合财务会计制度要求凭证顶替库存现金；编造用途套取现金；和其它单位间相互借用货币资金；利用帐户替其它单位和个人套取现金；将企业现金收入按个人储蓄方法存入银行；设置“小金库”或保留帐外公款；备用金管理为了合适简化工程报帐手续，确保工程建设用资金，项目经理部能够使用定额备用金。备用金金额由财务部依据二次预算核定，标准上不得超出二次预算总额5%。在项目开工之前，项目经理提出申请，报经生产经营部核准后，由财务部长依据项目大小、工地远近等实际情况同意，在中途交回报销凭证时，财务部给予报销并补足备用金。备用金只许可用于工程辅助材料购置、小额赔偿、工程招待等支出，不得挪作它用。各分企业报账员负责该分企业各项目部备用金保管，财务部对报账员工作应该进行必需指导。备用金开支，必需经项目经理签字同意，项目经理对备用金开支合理性、正当性负责，财务部在报帐时对其正当性进行审核。报账员必需妥善保管支付备用金相关报销凭证，并设置备用金登记簿，统计备用金领用、中途报销和开支情况。报账员必需在工程项目现场工作结束后五个工作日内，交回备用金开支凭证及剩下资金，财务部据之注销备用金。银行存款管理企业除了在本制度要求范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，全部必需经过银行办理结算。银行帐户管理（一）企业各级银行帐户必需按国家要求开设和使用，只供企业经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。（二）企业各级银行帐户均由财务部统一管理，银行帐户帐号必需保密，非因业务需要不准外泄。（三）财务印鉴使用实施3章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托她人代管。按要求需要相关责任人签字或盖章经济业务，必需严格推行签字或盖章手续。对外支付款项，必需根据企业要求付款程序（参见对外付款步骤），准备对应资料，经各级责任人逐层审核同意后，方可办理。出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日志账，每日终了结出余额。定时查对银行账户，每个月最少查对一次，编制银行存款余额调整表，使银行存款账面余额和银行对账单调整相符。如调整不符，应查明原因，并报财务部优点理。银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、协议、协议和其它结算凭证等，必需由经办人签字和相关责任人审核同意，财会人员复核填制收付款凭证，财务部长审核同意后，方可进行收付结算。建立健全支票领用登记制度。财务部必需设置支票领用登记簿，登记支票领用日期、领用人、用途、金额、限额、同意人、签发人等事项。对于确实无法填写支票金额，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必需注明日期、用途和以大写金额书写限额，以预防超限额使用或银行账户出现透支。同时还必需在签发支票时填写收款单位，部分确实无法填写收款单位小额支票除外。支票领用后，应在5天之内报销，方便财务人员立即查对银行存款。支票如在5天之内没有使用，应立即将未使用支票交回财务部。企业应该严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金确保票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务票据。资金调度为了提升资金使用效率，企业总部对分企业资金坚持“统筹计划、定额使用、专款专用”管理标准。企业全部银行帐户（含工程现场所开临时银行帐户）由企业财务部统一管理。各工程项目回款资金统筹管理，70%作为项目各项开支专用，30%由财务部统筹安排使用。企业财务部应尽力满足项目部业务资金需求，保障项目施工顺畅进行。当项目资金支出需求超出回款总额70%时，财务部应立即向财务总监、总经理汇报，商议处理方案。资金汇报和监督各职能部门、分企业、项目部应每个月企业财务部上报下月资金使用计划。企业财务部每七天应将企业资金流量汇总上报企业高层领导，每个月应依据各部门资金使用计划编制资金平衡调度计划。企业审计部对企业货币资金使用情况进行监督和检验，关键内容有：货币资金支出审批手续是否健全，是否存在越权审批情况；财务印章保管情况。关键检验是否存在办理付款业务所需印章由一人保管。票据保管情况。关键检验票据购置、领用、保管是否符合要求。对检验过程中发觉问题及微弱步骤，应立即提出处理意见和改善方案，并报企业总经理处理。附则本制度由企业财务部制订，报总经理同意后施行，修改时亦同。本制度由企业财务部负责解释。本制度施行后，凡其它相同规章制度或和之相抵触要求自行废止。本制度自颁布之日起施行。财务分析制度总则为正确、立即反应企业经营情况，满足企业管理对收入、成本、利润及偿债能力等资料需要，特制订本管理制度。企业财务分析包含分为企业定时财务分析、分企业定时财务分析、工程项目分析和专题分析。职责财务部职责负责编制财务分析汇报，立即报送管理班子及相关部门；定时或不定时地开展企业内外环境分析，搜集资料，研究行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等和企业经营亲密相关原因。其它部门、分企业、项目部职责负责立即、正确向财务部提交各项财务分析所需信息；负责立即和财务部就本单位财务分析表现出问题进行分析研究，提出改善方案。企业定时财务分析每个月末，企业财务分析人员要总结各职能部门和各分企业预算完成情况，分析企业总体预算完成情况，上报企业月度经营分析会。关键包含收入、成本费用、利润、现金流量等指标预算完成情况，研究引发差异关键原因，并提出改善方法。财务分析人员可依据企业实际经营情况，从“常见财务指标说明表”中选择分析指标。每十二个月末，企业财务分析人员要依据企业报表，分析企业总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；负债比率，如资产负债率等。而且，要不停积累资料，以开展趋势分析。企业财务分析员要常常和企业审计部沟通，了解审计中发觉问题，分析这些问题产生深层次原因，并提出对相关部门和相关问题处理提议分企业财务分析每个月末，企业财务分析人员要分析各分企业预算完成情况，上报企业月度经营分析会。关键包含收入、成本费用、利润、现金流量等指标预算完成情况。财务分析人员可依据企业实际经营情况，从“常见财务指标说明表”中选择分析指标。每十二个月末，企业财务分析人员应对分企业年度收入、成本费用、利润、现金流量等指标预算完成情况进行分析，作为企业对分企业业绩考评依据。分企业经理应和财务分析人员共同研究引发差异关键原因，并提出改善方法。工程项目分析企业财务分析人员要定时（按月）和不定时（项目结束）地进行工程项目分析，上报企业月度经营分析会。各工程项目分析汇报需报送生产经营部一份，作为生产经营部进行项目管理数据依据；项目结束后分析汇报应报送市场开发中心一份，作为市场开发中心进行工程投标参考数据。每个月末，财务分析人员按项目搜集成本费用、收入、款项回收、资金管理等情况累计资料，分析以下内容：项目概况说明，对项目经营概况和增减改变进行分析说明。工程款回收分析，对工程款应收和实收情况和未收到原因进行分析。可用指标有：工程款回收系数=（项目实际收款额/项目协议价款）/（项目实际发生付现成本额/项目定额总付现成本）。这一指标用来衡量项目收款和项目用款对比情况，系数大于1，表示项目收款快于项目用款。工程垫款率=（项目用款—项目收款）/项目用款×100%。这一指标用来衡量工程项目标垫款情况，比率越大，表示企业对项目标垫款越多。工程现金流量分析，对工程资金回笼和使用情况进行分析，能够编制月度现金流量汇总表，对本月发生及累计发生额度进行分析。成本费用分析，依据各项工程完成进度，将实际发生额和二次预算额进行对比分析。可用指标有：成本节省率=（二次预算额-实际成本）/二次预算额。项目利润分析，对工程项目截止到该月利润进行分析。可用指标有：项目毛利率=（已确定收入-实际成本）/已确定收入。工程项目应付应收款分析，对工程项目标应付多种款项应付和实付、应收和实收情况进行说明。存在问题，影响经营情况特殊原因及管理提议。在全方面分析基础上指出项目部存在关键问题，并提出管理提议。每个项目结束后，财务分析人员应该在项目完工结算后五个工作日内，分析以下内容：项目收入情况分析，可用以下指标：收入实现率=（确定总收入）/协议价款。项目应收应付情况分析，可用以下指标：工程收现率=实际收款/（确定总收入）；应收应付明细表。成本费用分析，将实际发生额和二次预算额对比分析，可用指标为：成本节省率=（二次预算成本—实际成本）/二次预算成本项目利润分析，可用指标为：项目收入毛利率=（总收入—实际成本）/总收入存在问题，影响经营情况特殊原因及管理提议。在全方面分析基础上指出项目部存在关键问题，并提出管理提议。项目经理应参与工程项目标分析，在财务部分析数据完成后，项目经理应对存在问题进行分析、总结，提出改善方法，并在月度经营分析会向管理层汇报。专题分析专题分析是就企业某一关键问题进行专题具体分析、评价，并提出提议。专题分析没有固定格式和规范，分析方法多个多样，只要达成寻求问题和处理问题目标即可。附则本制度由财务部制订，报总经理同意后施行，修改时亦同。本制度由财务部负责解释和检验。本制度施行后，凡其它相同规章制度或和之相抵触要求自行废止。本制度自颁布之日起施行。附件：常见财务指标说明指标大类指标指标公式和变型、辅助公式指标说明一、赢利能力分析指标销售利润分析指标销售毛利率销售毛利率＝销售毛利÷销售收入净额销售毛利=销售收入净额－销售成本此项指标反应企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱能够用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率基础，没有足够毛利率便不能盈利。营业利润率营业利润率＝息税前营业利润÷销售收入净额息税前营业利润=营业利润+利息支出此项指标反应企业发明利润能力。息税前盈利是企业生存、发展保障。没有足够息税前盈利，说明企业赖以连续发展基础微弱。关键业务利润率关键业务利润率＝关键业务息税前营业利润/关键业务销售收入净额此项指标反应企业经过关键业务发明利润能力。该项指标能够作为对产品项目或业务项目进行价值评价标准之一。成本利润分析指标成本费用利润率成本费用利润率＝营业利润÷成本费用总额成本费用总额=销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用此项指标反应企业经过成本和费用消耗产生利润水平，该项指标越大说明企业成本和费用花费越有价值。使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，不然应使用利润总额。资产收益分析指标总资产酬劳率总资产酬劳率＝净利润÷平均总资产平均总资产=（期初资产总额+期末资产总额）÷2此项指标反应企业资产利用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利能力越高。资本收益分析指标净资产收益率净资产收益率＝净利润/平均净资产平均净资产=（期初全部者权益总额＋期末全部者权益总额）÷2此项指标反应企业利用自有资本赢利能力。资本保值增值率资本保值增值率＝期末全部者权益总额/期初全部者权益总额此项指标反应企业自有资本增值速度。经济增加值（EVA）经济增加值（EVA）＝(投资回报率-加权平均资本成本率)×总投入资本此项指标反应企业价值发明能力。收益质量分析指标关键业务利润占利润比重关键业务利润占利润比重＝关键业务利润/利润总额此项指标反应企业利润结构，若某种关键业务利润百分比过重时，企业应注意利润起源依靠风险，此时能够适时调整业务结构，进行多元化投资，以降低经营风险。营运指数营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金=经营现金净流量÷（净收益－非经营收益+非付现费用）此项指标反应企业收益质量，用于评价企业会计利益和现金流入关系，此项指标应大于1，若小于1则说明企业收益质量不够好。保障性分析指标销售营业现金流入比率销售营业现金流入比率＝销售商品产生现金流入量÷销售收入净额此项指标反应企业销售商品所产生现金流入，此数值越高说明企业产品回笼资金情况越好，企业运转也越有保障。资金安全率资金安全率＝资产变现率－资产负债率资产变现率＝（现金及其等价物＋良性债权＋适销存货＋可变无形资产）÷资产总额此项指标反应企业资金安全程度，同时说明企业资产能在偿还负债以后，可继续扩充发展能力。二、营运能力分析指标流动资产周转率流动资产周转率＝销售收入净额÷平均流动资产此项指标反应企业流动资产管理水平，周转率越高说明企业流动资产管理越好，也说明企业短期偿债能力越强。此项指标能够分解使用，按应收账款、存货分解分析，或继续分解为原材料、产成品等。营业周期营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数存货周转天数=360÷存货周转率=360÷（销售成本÷平均存货）应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=360÷（销售收入÷平均应收账款）此项指标反应企业存货转化为资金周转速度，营业周期越短，说明企业周转速度越快。三、偿付能力分析指标现金流动负债比率现金流动负债比率＝经营现金净流入÷流动负债此项指标反应企业偿还即期债务能力。资产负债率资产负债率＝负债总额÷资产总额此项指标反应企业资产结构。通常情况下，若企业处于资产周转速度快、规模快速增加阶段时，则能够接收较高资产负债率，不然，则应保持较低资产负债率，以降低财务风险。四、成长性分析指标销售增加率销售增加率＝（本期销售收入－上期销售收入）÷上期销售收入×100%此项指标反应销售收入增加速度。净利润增加率净利润增加率＝（本期净利润额－上期净利润额）÷上期净利润额×100%此项指标反应净利润增加速度。资本积累率资本积累率=本年全部者权益增加额÷年初全部者权益×100%此项指标反应企业自有资本积累速度。

票据管理制度总则为加强企业票据管理，规范票据传输和保管，控制票据有效使用，制订本制度。本制度所称票据系指和企业日常经营相关多种有价证券和凭证，包含发票、支票、汇票等。企业处理相关票据事务时，应遵照本制度要求。支票管理企业支票由出纳保管。支票上出票人签章，出票人为单位，为和单位在银行预留签章一致财务专用章或公章加其法定代表人或其授权代理人署名或盖章；出票人为个人，为和该个人在银行预留签章一致署名或盖章。借用支票必需填写“支票领用单”并经主管该业务财务人员签字后才可到出纳处领取支票，经财务部经理同意签字，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿签字备查。借用支票单必需由财务人员填写并由责任人签字。向银行提取现金时，使用现金支票，转账支付时，使用转账支票。支票付款后经手人将签字后发票、现金支出凭证由会计查对，并依据金额大小交财务经理或财务总监、经理同意，完成后交出纳人员。出纳依据支票存根统一编制凭证号，将原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。对于报销时短缺金额，财务人员立即催办，月底从领用工资内扣还，当月工资不足抵扣，逐月延扣，待领用人完善报账手续后再作补发工资处理。不得签发空头支票或签发和预留签章不符支票。发票管理企业财务部应指定专员向当地税务机关领购发票。申请领购发票时，应该提供经办人身份证实、税务登记证，和财务印章或发票专用章印模，经主管税务机关审核后，领取发票领购簿。然后，凭发票领购簿上核准种类、数量和购置发票方法，向主管税务机关领购发票。企业应该按要求时限、次序、栏次，全部联次一次性如实开具发票，并加盖企业财务印章或发票专用章。企业不得转借、转让、代开发票；不得倒买倒卖发票。企业应该建立发票使用登记制度，并定时向主管税务机关汇报发票使用情况；应该根据税务机关要求存放和保管发票，不得损毁。已开具发票存根联和发票登记簿应该保留5年。财务部应该定时对其购置和其它部门领用发票进行检验。对其它部门领用发票应该严格控制，用完后立即收回并办理领用注销手续。企业从事其它经营活动，对外支付款项时应向收款方索取发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额。对不符合要求发票，不得作为企业财务报销凭证。企业不得转借、转让、代开发票；未经税务机关同意，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。企业在办理变更或注销税务登记同时，办剪发票和发票领购簿变更、缴销手续。汇票管理汇票分为银行汇票和商业汇票。银行汇票上出票人签章、银行承兑商业汇票签章，为该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权代理人署名或盖章。商业汇票上出票人签章，为该单位财务专用章或公章加其法定代表人或其授权代理人署名或盖章。出票。出具汇票（或接收汇票时）应认真检验以下内容是否齐全：汇票金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上签章。背书：对未记载“不得转让”字样票据，能够依法转让（或接收转让）。背书（或接收背书）时应检验以下内容是否齐全：背书人签章、背书日期，被背书人名称。同时应注意：背书时不得记载附有条件和部分背书。对于下述三种汇票不得背书（或接收背书）即：被拒绝承兑汇票；被拒绝付款汇票；超出付款提醒期限汇票。承兑：承兑（或接收承兑）时，应检验以下内容是否齐全：汇票正面记载“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章。确保：出具（或接收）附有确保条款汇票，应检验在办理确保手续时，确保人是否在汇票上或粘单上记载下列事项：表明“确保”字样；确保人名称和住所；被确保人名称；确保日期；确保人签章。同时应注意确保不得附有条件。付款：付款（或接收付款）通常经过委托银行代理进行。付款人应该在持票人进行付款提醒后，无条件地在当日按汇票金额足额支付给持票人。对应收票据及应付票据应该设置登记制度，认真登记票据出具日期、到期日、金额、利率、背书转让、确保情况、收（付）款人、付款及核销情况。附则本制度由企业财务部负责解释，修改权归企业财务部。本制度自颁布之日起施行。

筹资管理制度总则为规范企业筹资行为，降低资本成本，降低筹资风险，提升资金效益，依据国家相关财经法规要求，并结合企业具体情况制订本制度。本制度所指筹资，包含权益资本筹资和债务资本筹资两种方法。权益资本筹资是由企业全部者投入股票方法筹资，债务资本筹资指企业以负债方法借入并到期偿还资金，包含短期借款、长久借款、长久应付款等方法筹资。筹资标准：遵守国家法律、法规标准；统一筹措标准；综合权衡，降低成本标准；适度负债，防范风险标准。企业财务部统一负责资金筹措管理、协调和监督工作。权益资本筹资企业权益资本筹资经过吸收直接投资进行。吸收直接投资是指企业以协议等形式吸收其它企业和个人投资筹资方法。企业吸收直接投资程序：企业吸收直接投资必需经企业股东大会同意；企业和投资者签定投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期、投资收益和风险分担等；企业财务部负责监督所筹集资金到位和实物资产评定工作，并请含有证券业资格会计师事务所办理验资手续，企业据以向投资者签发出资汇报；企业财务部在收到投资款后立即建立股东名册；企业企业发展部负责办理工商变更登记手续、企业章程修改手续。企业不得吸收投资者已设置有担保物权及租赁资产出资。企业筹集资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外，不得以任何方法抽走。债务资本筹资企业债务筹资审批权限：财务总监审批限额：50万元（含50万元）总经理审批限额：100万元（含100万元）董事会审批限额：500万元（含500万元）超出董事会审批权限项目由股东大会审议。企业短期借款筹资程序：财务部依据财务预算和估计确定企业短期内所需资金，编制筹资计划表；根据筹资规模大小，分别由财务总监、总经理和董事会、股东会审批筹资计划；财务部负责签定借款协议并监督资金到位和使用，借款协议内容包含借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金偿还方法、违约责任等。双方法人代表或授权人签字。财务部在短期借款到位当日根据借款类别在短期筹资登记簿中登记。企业根据借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途。财务部立即计提和支付借款利息。财务部建立资金台账以具体统计各项资金筹集、利用和本息归还情况。长久债务资本筹资包含长久借款、长久应付款等方法。长久借款必需编制长久借款计划使用书，包含项目可行性研究汇报、项目批复、企业同意文件、借款金额、用款时间和计划、还款期限和计划等。财务总监、总经理和董事会、股东大会依其职权范围审批该项长久借款计划。财务部负责签署长久借款协议，其关键内容包含贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息及本金偿还方法和资金起源、违约责任等。长久借款利息处理根据企业会计制度实施。其它长久负债筹资方法包含补充贸易引进设备价款和融资租入固定资产应付租赁费等形成长久应付款。长久应付款由财务部统一办理。筹资风险管理企业每三个月召开财务工作会议，并由财务部评价企业筹资风险。企业筹资风险评价标准：以固定资产投资和流动资金需要决定筹资时机、规模和组合。全方面地衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行；对筹集来资金、资产含有吸收和消化能力；筹资期限要合适；负债率和还债率要控制在一定范围内；筹资要考虑税款减免及社会条件制约。筹资成本是决定企业筹资效益决定性原因，对于选择评价筹资方法相关键意义。财务部采取加权平均资本成本最小筹资组合评价企业资金成本以确定合理资本结构（长久资本资金成本计算见附件）。筹资风险评价方法采取财务杠杆系数法，财务杠杆系数越大，企业筹资风险也越大。（财务杠杆系数计算见附件）。企业财务部依据企业经营情况、现金流量等原因合理安排借款偿还期和归还借款资金起源。附则本制度由企业财务部确定，报董事会同意后实施，其解释权、修改权归企业财务部。本制度自颁布之日起施行。

附件一：资金成本率计算资金成本是为筹集和使用资金而付出代价，包含筹资费用和资金占用费两部分。加权平均资本成本是企业全部长久资金总成本。它是以多种资本占全部资本比重为权数，对部分资本成本进行加权平均确定。长久借款成本长久借款成本=长久借款年利息*（1-所得税率）/[借款本金*（1-筹资费用率）]一般股成本一般股成本=预期年股利额/[一般股市价*（1-一般股筹资费用率）]+股利年增加率全部长久资金总成本——加权平均资本成本式中：KW——加权平均资本成本；Kj——第j种部分资本成本；Wj——第j种部分资本占全部资本比重（权数）。

附件二、财务杠杆系数计算财务杠杆系数DFL=每股税后利润变动率/息税前利润变动率=息税前利润EBIT／（息税前利润EBIT—利息）。附件三、筹资成本分析表项目年年年差量权益筹资负债筹资筹资总额息税前利润减：利息税前利润减：所得税税后利润提取盈余公积本年可分配利润本年股本利润率本年负债筹资成本率附件四、筹资风险变动分析表项目年年差异（比重）年初数期末数平均数比重年初数期末数平均数比重比重差幅度流动负债长久负债负债累计全部者权益筹资总额注：表中平均数还能够采取按月、季平均方法计算方便更正确。

对外担保管理制度为加强企业风险管理，规范企业对外担保行为，依据《中国担保法》，制订本制度。企业不得为本企业股东、股东控股子企业、股东隶属企业或个人债务提供担保。对外担保必需坚持充足理由标准。对外提供担保必需给企业带来重大利益，或不提供担保肯定给企业带来重大损失，且带来利益或损失显著大于相关担保风险损失；和被担保单位存在相互担保协议，且相互担保规模相当；杜绝人情担保。对外担保必需坚持反担保标准。即要求被担保单位提供可靠反担保，或提供可实施抵押或质押，使担保发生损失时能够得到赔偿。对外担保必需由项目提议部门会同财务部门进行严格风险评定。必需索取被担保单位营业执照、经审计近期财务汇报等基础资料；必需掌握担保项目标资金使用计划或项目资料；必需对被投资单位资信情况、还款能力严格审查，对多种风险充足估计，并提出是否提供担保提议。对外担保必需经董事会或股东大会同意，或由总经理在董事会授权范围内同意后由企业实施，分企业不得对外提供担保。对外担保授权审批权限。单笔担保金额在100万元以下（含100万元）、年度累计金额200万元以下（含200万元）对外担保项目由董事会授权总经理审批。单笔担保金额在200万元以下（含200万元）、年度累计金额500万元以下（含500万元）对外担保项目由董事会审批。超出董事会审批权限担保项目由股东大会审批。对外担保使用期内，相关责任部门必需对相关担保事项严格监控，对风险情况立即预警，并采取有效方法，避免或降低损失。企业为担保人在担保范围内推行代为清偿义务后，应该采取有效方法向债务人及反担保人追偿。本制度由企业财务部确定，报董事会同意后实施，其解释权、修改权归企业财务部。本制度自颁布之日起实施。

对外投资管理制度总则为加强企业投资管理，规范企业投资行为，提升资金运作效率，确保资金运行安全性、收益性，依据国家相关财经法规要求，并结合企业具体情况制订本制度。本制度适适用于企业总部对外投资行为，企业所属各单位不得进行对外投资。本制度所指对外投资指将货币资金和经资产评定后房屋、机器、设备、物资等实物，和专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资，进行多种形式投资活动。投资目标：有效地利用闲置资金或其它资产，进行适度资本扩张，以获取很好收益，确保资产保值增值。投资标准必需遵守国家法律、法规，符合国家产业政策；必需符合企业发展战略；必需规模适度，量力而行，不能影响企业主营业务发展；必需坚持效益标准，标准上长久投资收益率不应低于企业净资产收益率。对外投资按投资期限分为短期投资和长久投资：短期投资，指交易性金融资产（新会计准则），通常包含购置国债、企业债券、金融债券和股票等。长久投资通常包含：出资和企业外部企业及其它经济组织成立合资或合作制法人实体；和境外企业、企业和其它经济组织创办合资、合作项目；以参股形式参与其它法人实体生产经营。企业累计对外投资不得超出企业净资产百分之五十。对外投资管理机构投资业务职务分离投资计划编制人员和审批人员分离。负责证券购入和出售业务人员和会计统计人员分离。证券保管人员和会计统计人员分离。参与投资交易活感人员不能同时负责有价证券盘点工作。负责利息或股利计算及会计统计人员应同支付利息或股利人员分离，并尽可能由独立金融机构代理支付。对外投资管理权限：企业长久投资计划由股东大会审议，股东大会授权董事会审批审批投资方案。企业短期投资账面余额在100万元以下（不含100万元），由总经理审批；短期投资账面余额在100万元以上（含100万元），由董事会审批；企业短期投资账面余额标准上不应超出500万元。短期投资账面余额是指投资完成后，“短期投资”科目标账面余额。分企业不得进行对外投资，各分企业现有对外投资，全部转移到企业进行统一管理。企业企业发展部为项目承接单位，具体负责投资项目标信息搜集、项目提议书及可行性研究汇报编制、项目申报立项、项目实施过程中监督、协调和项目后评价工作。企业财务部负责投资效益评定、经济可行性分析、资金筹措、办理出资手续和对外投资资产评定结果确实定等。对专业性较强或较大型投资项目，其前期工作应组成专门项目可行性调研小组来完成。企业法律顾问、审计部门负责对项目标事前效益审计、协议、协议、章程法律主审。短期投资管理企业短期投资程序企业财务部定时编制资金流量情况表；投资分析人员依据证券市场上多种证券情况和其它投资对象盈利能力编报短期投资计划；依据短期投资规模大小根据职权审批该项投资计划。企业财务部根据短期证券类别、数量、单价、应计利息、购进日期等项目立即登记该项投资；企业建立严格证券保管制度，最少由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触有价证券，证券存入和取出必需具体统计在证券登记簿内，并由在场经手人员署名。企业购入短期有价证券必需在购入当日志入企业名下。企业财务部负责定时组织有价证券盘点（详见财物盘点制度）。企业财务部对每一个证券设置明细帐加以反应，每个月应编制证券投资、盈亏报表，对于债券应编制折、溢价摊销表。企业财务部应将投资收到利息、股利立即入帐。企业短期投资分别由总经理、董事会按其职权同意处理。长久投资管理企业对外长久投资按投资项目标性质分为新项目和已经有项目增资。新项目投资是指投资项目经同意立项后，按同意投资额进行投资。已经有项目增资是指原有投资项目依据经营需要，需在原批投资额基础上增加投资活动。对外长久投资程序企业财务部协同企业发展部确定投资目标并对投资环境进行考察；企业企业发展部应在充足调查研究基础上编制投资意向书（立项汇报）；企业企业发展部编制项目投资可行性研究汇报；企业财务部协同企业发展部编制项目合作协议书（协议）；按国家相关要求和本措施要求程序办理报批手续；企业企业发展部进行项目实施运作及经营管理。对外长久投资项目一经同意，一律不得随意增加投资，如确需增资，必需重报投资意向书和可行性研究汇报。对外长久投资兴办合营企业对合营合作方要求有很好商业信誉和经济实力；能够提供正当资信证实；依据需要提供完整财务情况、经营结果等相关资料。对外长久投资项目必需编制投资意向书（立项汇报）。项目投资意向书关键内容包含：投资目标；投资项目标名称；项目标投资规模和资金起源；投资项目标经营方法；投资项目标效益估计；投资风险估计（包含汇率风险、市场风险、经营风险、政治风险）；投资所在地（国家或地域）市场情况、经济政策；投资所在地外汇管理要求及税收法律法规；投资合作方资信情况。投资意向书（立项汇报）报企业同意后，企业发展部应负责编制或委托专业设计研究机构编制可行性研究汇报。项目可行性研究汇报关键内容包含：总论：项目提出背景，项目投资必需性和投资经济意义；项目投资可行性研究依据和范围。市场估计和项目投资规模：中国外市场需求估计；中国现有类似企业生产经营情况统计；项目进入市场生产经营条件及经销渠道；项目进入市场竞争能力及前景分析。预算和资金筹措：该项目标注册资金及该项目生产经营所需资金；资金起源渠道，筹集方法及贷款偿还措施；资金回收期估计；现金流量计划。项目标财务分析：项现在期创办费和建设期间各年经营性支出；项目运行后各年收入、成本、利润、税金测算。可利用投资收益率、净现值、资产收益率等财务指标进行分析；项目敏感性分析及风险分析等。项目可行性研究汇报报企业同意后，财务部协同对外投资部门编制项目合作协议书（协议）。项目合作协议书（协议）关键内容包含：合作各方名称、地址及法定代表人；合作项目标名称、地址、经济性质、注册资金及法定代表人；合作项目标经营范围和经营方法；合作项目标内部管理形式、管理人员分配百分比、机构设置及实施财务会计制度；合作各方出资数额、出资百分比、出资方法及出资期限；合作各方利润分成措施和亏损责任分担百分比；合作各方违约时应负担违约责任，和违约金计算方法；协议（协议）生效条件；协议（协议）变更、解除条件和程序；出现争议时处理方法和选定仲裁机构及所适用法律；协议（协议）使用期限；合作期满时财产清算措施及债权、债务分担；协议各方认为需要制订其它条款。项目合作协议书（协议）由企业法人代表签字生效或由企业法人代表授权委托代理人签字生效。对外长久投资协议签定后企业企业发展部、财务部协同办理出资、工商登记、税务登记、银行开户等工作。长久投资财务管理对外投资财务管理由企业财务部负责，财务部依据分析和管理需要，取得被投资单位财务汇报，方便对被投资单位财务情况和投资回报情况进行分析，维护企业权益，确保企业利益不受损害。对外长久投资转让和收回出现或发生下列情况之一时，企业能够收回对外投资；根据章程要求，该投资项目（企业）经营期满；因为投资项目（企业）经营不善，无法偿还到期债务依法实施破产；因为发生不可抗力而使项目（企业）无法继续经营；协议要求投资终止其它情况出现或发生时。出现或发生下列情况之一时，能够转让对外长久投资：投资项目已经显著有悖于企业经营方向；投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景；因为本身经营资金不足急需补充资金时；企业认为有必需其它情形。对外长久投资转让应由企业财务部会同企业发展部提出投资转让书面分析汇报，报企业同意。对外长久投资收回和转让时，相关责任人员应作好投资收回和转让中资产评定等项工作，预防企业资产流失。附则本制度由企业财务部确定，报董事会同意后实施，其解释权、修改权归企业董事会。本制度自颁布之日起施行。

资产减值准备和损失处理制度总则为规范企业运作，真实反应企业财务情况和经营结果，合理估计各项资产可能发生损失，有效确保资产核销工作正确，依据国家相关要求，制订本制度。资产安全责任制：总经理对企业全部资产安全完整负责，副总经理、各分企业经理对分管资产安全完整负责。本制度制订遵照审慎经营标准。职责分企业、项目部职责加强对应收账款和其它应收款管理，降低老账呆账。检验应收账款回收情况并向企业财务部汇报。立即和仓库查对存货明细账，定时盘库，确保全部存货账实相符。每个月编制存货明细表并向企业财务部汇报。每个月同固定资产管理部门核正确固定资产情况，确保账实相符，并将异常情况立即报企业财务部。企业财务部职责审查各类资产报表，立即调查资产异常情况。每个月对企业在建工程和长、短期投资项目标进展情况进行检验，对企业专有知识产权技术发展动态给予亲密关注。立即发觉投资企业可能发生亏损和潜亏，并总结问题，提交企业董事会处理。初步制订资产减值准备计提方法和内部控制方案，提交董事会同意。核实资产减值实际情况，向总经理和董事会提交资产损失汇报。企业总经理职责向董事会提交资产损失汇报。向董事会提供需要核销资产减值项目包含到用户财务情况或法院裁决结果。董事会职责对总经理提交各项资产减值汇报做出专门决议。同意或否决资产核销汇报。监事会职责切实推行监督职能，对董事会决议提出专门意见，并形成决议。必需时聘用注册会计师帮助对内控制度制订和实施情况进行检验。管理程序资产减值准备和损失处理程序企业财务部在核实多种资料基础上，草拟资产减值处理方法。总经理办公会对财务部上报处理意见进行讨论并确定资产减值方法。董事会对资产减值汇报做出决议。监事会对董事会决议推行监督职能，监事可列席会议，提出专门意见，并出具汇报。资产减值准备每个会计年度中期和年度终了，企业财务部应组织相关部门及各分企业、项目部对各项资产进行详查，以确定资产减值准备数额。各项资产减值计提方法见本制度要求。资产损失核销权限划分企业对已提取减值准备资产应查明原因，追究责任。对经过多种追讨方法仍未收回资产，应进行核销。管理层对资产损失核销管理权限以下：核销净损失在50万元（含50万元）以下，报总经理审批；核销净损失在50—100万元（含100万元）以下，报董事会审批；核销净损失在100万元以上，报股东大会审批。计提资产减值准备政策一经确定，一个会计年度内不得随意更改。若因实际情况发生变动而确需更改，需按上述程序重新办理应收款项应收款项管理企业市场开发中心、生产经营部、分企业、项目部和财务部负责确定应收账款可回收性；其它应收款项可回收性由各责任部门和相关人员负责；企业财务部负责，生产经营部、分企业、项目部共同参与制订应收账款管理制度，关键包含：用户信用调查、用户信息反馈、用户信用政策、货款回收、应收账款定时查对、应收账款坏账准备政策、呆坏账处理等方面。应收款项计提坏账准备应收款项包含应收账款、其它应收款，采取备抵法计提坏账准备。应收账款全部或部分被确定为坏账时，应依据其金额冲减坏账准备，同时转销对应应收账款金额。应收款项计提坏账准备采取账龄分析法。账龄分析法是依据应收款项入账时间长短来估量坏账损失方法。计提比率以下：账龄计提百分比1年以内（含1年，以下类推）5%1—2年10%2—3年20%3—4年35%4—5年60%5年以上100%除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回可能性不大外（如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾难等造成经营问题而在短时间内无法偿付债务等，和5年以上应收款项），以下应收款项不能全额计提坏账准备：当年发生应收账款，和未到期应收款项；已经总经理办公会讨论，决定以应收款项进行债务重组，或以其它方法进行重组；和关联方发生应收款项，尤其是母子企业交易或事项产生应收款项；其它无确凿证据证实不能收回应收款项。企业预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物，应该将原计入预付账款金额转入其它应收款，并按要求计提坏账准备。企业持有未到期应收票据，如有确凿证据证实不能够收回或收回可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提对应坏账准备。计提坏账准备计入当期损益，增加“管理费用”。企业对有确凿证据表明确实无法收回应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，依据企业管理权限同意作为资产损失，冲销已提取坏账准备。存货存货计提跌价损失准备存货采取成本和可变现净值孰低方法计提跌价准备。存货跌价准备指因为存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值，应按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备，计入“存货跌价损失”科目；若以后存货价值又得以恢复，在已提跌价准备范围内转回。可变现净值，是指企业在正常经营过程中，以估计售价减去预期耗用成本及销售该产品所发生差旅费、运输费、装卸费、包装费、仓储费及运输途中合理损耗等费用后价值。当存在下列情况之一时，应该计提存货跌价准备：市价连续下跌，而且在可预见未来无回升期望；其它足以证实该项存货实质上已经发生减值情形。存货可变现净值选择标准：对购进存货，分品种按到当年12月31日为止最终一批购进货物单价为该种存货可变现净值。存货跌价准备应根据单个存货项目标成本低于其可变现净值差额计量。投资短期投资计提跌价准备短期投资采取成本和市价孰低法计价。企业在期末将股票、债券等短期投资市价和成本比较，按市价低于成本差额，计提跌价准备，抵减“投资收益”。企业出售或收回短期投资时，按实际成本转账，不一样时调整已计提跌价准备，待中期期末或年度终了时再给予调整。长久投资计提减值准备企业在期末应对长久投资逐项检验，假如因为市价连续下跌或被投资单位经营情况恶化等原因造成其可收回金额低于账面价值，而且这种降低价值在可估计未来不可恢复，应按可收回金额低于长久投资账面价值差额提取长久投资减值准备，抵减“投资收益”。对企业现在无市价长久投资能够依据下列迹象判定是否应该计提减值准备：影响被投资单位经营政治或法律环境改变，如税收、贸易等法规颁布或修订，可能造成被投资单位出现巨额亏损；被投资单位所供给商品或提供劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场需求发生改变，从而造成被投资单位财务情况发生严重恶化；投资单位所在行业生产技术等发生重大改变，被投资单位已失去竞争能力，从而造成财务情况发生严重恶化，如进行清理整理、清算等；有证据表明该项投资实质上已经不能再给企业带来经济利益其它情形。长久投资减值准备按单项投资项目计算确定。处理长久投资时，其已计提长久投资减值准备一并转入投资收益；已确定损失长久投资价值又得以恢复，在原已确定投资损失金额内转回。企业对已提取减值准备短期投资和长久投资项目应加强管理，尽可能降低损失。有确凿证据表明确实无法收回长、短期投资，如被投资单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，可按企业管理权限同意将其作为资产损失，冲销已计提坏账准备。固定资产和在建工程企业应该定时或期末对固定资产进行全方面清查，假如因为技术陈旧、损坏、长久闲置或其它经济原因、造成其可收回金额低于其账面价值，应该计提固定资产减值准备。当存在下列一项或若干项迹象时，应该考虑固定资产已发生减值：资产市价在当期大幅下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而引发下跌；市场利率或市场其它投资回报率在当期已经提升，从而很可能影响企业计算资产使用价值时采取折现率，并大幅降低资产可收回金额；企业净资产账面价值大于其市场资本化金额；有证据表明，资产已陈旧过时或实体发生损坏；企业已经总经理办公会讨论，计划终止或重组某项资产所属经营业务，或计划在以前预定日期之前处理某项资产。这使得资产使用或估计使用方法或程度已在当期或将在近期发生重大改变，对企业产生负面影响。假如企业固定资产实质上已经发生了减值，应该计提减值准备。对存在下列情况之一固定资产，应该全额计提减值准备：长久闲置不用，在可预见未来不会再使用，且已无转让价值固定资产；因为技术进步等原因，已不可使用固定资产；即使尚可使用，但使用后会产生大量不合格产品固定资产；已遭毁损，以至于不再含有使用价值和转让价值固定资产；其它实质上已经不能再给企业带来经济利益固定资产。固定资产减值准备，应按单项项目计提;已全额计提减值准备固定资产，不再计提折旧。已计提减值准备固定资产应按扣除减值准备后账面净值计提折旧。在建工程存在下列一项或若干项情况时，应该计提减值准备：在建工程因资金、严重自然灾难等原因被迫长久停工；在建工程完工后长久搁置，未实现估计使用价值；工程物资锈蚀、毁损，严重影响工程质量。无形资产企业应该在期末对无形资产逐项检验，假如因为市价连续下跌、或技术陈旧、损坏、长久闲置等原因，造成其可收回金额低于其账面价值，应该计提无形资产减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，应该计提无形资产减值准备：某项无形资产已被其它新技术所替换，使其为企业发明经济利益能力受到重大不利影响；某项无形资产市价在当期大幅下跌，在剩下摊销年限内预期不会恢复；某项无形资产已超出法律保护期限，但仍然含有部分使用价值；其它足以证实某项无形资产实质上已经发生了减值情形。无形资产减值准备，应按单项项目计提。已计提减值准备无形资产应按扣除减值准备后账面净值进行摊销。监督企业监事会对本制度制订和实施情况进行监督，并列席董事会审议计提和核销资产减值准备会议。监事会可视情况聘用注册会计师对内控制度制订和实施情况进行监督。监事会对董事会相关核销和计提资产减值准备决议程序是否正当、依据是否充足等提出书面意见，并形成决议向股东大会汇报。附则本制度由企业财务部拟订，报企业董事会同意后实施，其解释、修改权归企业财务部。本制度自颁布之日起实施。

应收款项管理总则为促进资金良性循环，加速资金周转，提升资金利用率，预防坏账发生，降低收账费用和损失，按国家财经法规要求，结合企业具体情况，制订本制度。本制度所称应收款项包含应收账款、应收票据、其它应收款和预付账款。应收款项归口管理部门为财务部，财务部门办理相关应收款项事宜时，应遵照本制度要求。应收款项管理应收款项信用管理财务部应收账款管理人员和市场开发部人员应尽可能对用户作信用调查，建立用户信用档案，作为签署工程协议依据。工程协议中相关收款条款需经财务部应收账款管理人员确实定方可签署。应收账款内部管理汇报制度企业财务部、分企业、项目部应该分项目统计各工程项目标应收账款情况，并对关键工程项目标应收账款情况提出控制关键，定时编制汇报呈报总经理办公会。应收账款分析财务部对应收账款进行账龄分析，把握控制关键，对账龄较长应收项目提议责任部门进行原因分析，并提出改善意见。应收款明细账调减必需要有分管领导书面同意。应收款项催收。分管应收账款财务人员在每个月10日前对上月账中应收账款进行清理,并依据工程协议及企业相关要求进行应收账款账龄分析,对拖欠款项(工程协议超出2个月)理出清单,并理出潜在核销账款交财务经理,财务部组织相关业务部门提出处理措施,经主管领导同意以后实施。分管其它应收款财务人员在每个月10日前对上月末按企业要求归还借款单位和个人账中应收款项进行清理,对不按要求立即还款个人扣发当月工资，并通知相关部门领导立即催收。负责收款部门在接到超期应收款通知后，在二十四小时内返回收款时限及方法，对全部超期应收款，限期开展收款工作，相关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入用户资信档案。各分企业企业承揽工程项目，项目经理、分企业经理是清理追收应收款项责任人。企业发生因清理追收不力，造成呆账、坏账，应依情节轻重和损失大小对相关责任人给予经济和行政处罚，情节严重、损失巨大，要追究法律责任。财务部可视情况另行制订催收应收款奖励政策，报企业总经理办公会同意后实施。坏账处理应收款项和其它应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设置明细科目给予列示。有问题应收款项，应依具体情况进行处理：总经理办公会研究处理方法；提请经济法庭调处；依法起诉。企业按期对应收账款和其它应收款提取坏账准备，具体方法根据《资产减值准备和损失处理制度》相关要求进行。附则本制度由企业财务部制订，解释权、修改权归企业财务部。本制度自颁布之日起实施。

利润分配管理制度总则为深入加强企业利润分配管理工作，规范企业利润分配行为，特制订本制度。企业应根据企业章程要求制订具体利润分配措施。利润组成企业利润总额包含营业利润、投资净收益和营业外净收益。营业利润是主营业务利润（主营业务收入扣除主营业务成本、主营业务税金及附加后差额）加其它业务利润，减去管理费用、营业费用及财务费用差额。投资净收益是指投资收益扣除投资损失后差额。营业外净收益是指营业外收入扣除营业外支出后差额。利润分配企业集中统一进行利润分配，各分企业无权进行利润分配。企业年度利润分配方案应由董事会制订，报股东大会审议同意。企业董事会应在每十二个月年底结账后，依据当年缴纳所得税后利润，提出年度利润分配方案。企业缴纳所得税后利润，应根据下列次序进行分配：没收财物损失，支付各项税收滞纳金和罚款。填补税前不能填补以前年废亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金根据税后利润扣除前两项后10％提取，盈余公积金达成注册资金50％时可不再提取。支付优先股股利。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金根据企业章程或股东会决议提取和使用。支付一般股股利。企业使用公积金（包含法定盈余公积金和任意盈余公积金）必需符合要求用途并经过董事会同意。法定盈余公积金和任意盈余公积金可用于填补亏损、转增资本，但必需符合相关法律、法规要求。企业用公积金转增资本必需经股东大会同意，并依法办理增