2022年全省职业院校技能大赛会计手工技能大赛赛项试题（中职）1

2022年甘肃省赛试题1（中职组）

【企业背景资料】

一、企业基本概况

1.企业名称：K市粤标制造有限公司

2.所属行业：制造业

3.企业注册地址及生产营业地址：K市前进路102号

4.统一社会信用代码：914401334453876300

5.登记注册类型：有限责任公司

6.法定代表人/单位主管：林青

7.企业联系电话号码/p>

8.开户银行：

（1）基本存款账户:中国建设银行前进支行

账号：6603877400045685347，银行行号：105440198526

（2）工资专用账户:中国建设银行前进支行

账号：6603877400045685348，银行行号：105440198526

9.财务部主要人员：

（1）会计主管：胡一萍

（2）会计：何佳仪

（3）出纳：苏研（身份证号码证机关：K市海珠区公安局）

10.经营范围：甲产品、乙产品两种产品的生产制造与销售。

11.生产组织：

企业设有一个基本生产车间，主要生产甲产品、乙产品两种产品。

生产使用的原材料有：A材料、B材料、C材料三种材料。

公司设有一个生产车间，为甲产品、乙产品两种产品生产服务。

二、企业内部会计核算方法

1.企业执行现行《小企业会计准则》和现行税率。

2.记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。

3.记账本位币：人民币

4.部门管理：企业管理部门包括行政部门、仓管部门、采购部门和财务部门。

5.存货核算

（1）存货盘存制度：永续盘存制

（2）成本核算：原材料和库存商品入库成本采用实际成本核算。原材料、库存商品发出按

月末一次加权平均法计算单位产品成本，月末一次结转发出成本，加权平均单价计算保留两

位小数。

6.固定资产折旧政策

生产车间折旧采用双倍余额递减法，其他部门折旧采用直线法，企业按月计提折旧。

7.纳税政策

（1）企业所得税税率为25%，按月计提，按季度预缴。

（2）增值税税率为13%。

（3）城市维护建设税税率为7%。

（4）教育费附加税征收率为3%。

8.职工薪酬管理

职工社会保险费的计提比例为：职工养老保险22%（企业承担14%，个人承担8%）、职工失

业保险0.52%（企业承担0.32%，个人承担0.2%）、职工医疗保险7.50%（企业承担5.50%，

个人承担2%）、生育保险及工伤保险计提比例分别为0.85%及0.2%（个人不缴纳）。住房

公积金10%（企业承担5%，个人承担5%）。企业按照缴费基数计提社会保险费用、按照2000

元/人基数计提住房公积金。住房公积金由住房公积金管理中心代收。

工资薪金个人所得税税率表（居民个人适用）

级数全月应纳税所得额税率速算扣除

（%）数

含税级距不含税级距

1不超过3000元的不超过2910元的30

2超过3000至12000元的超过2910至11010元的部分10210

部分

3超过12000至25000元的超过11010至21410元的部分201410

部分

4超过25000至35000元的超过21410至28910元的部分252660

部分

5超过35000至55000元的超过28910至42910元的部分304410

部分

6超过55000至80000元的超过42910至59160元的部分357160

部分

7超过80000元的部分超过59160元的部分4515160

9.差旅费报销规定，凭票据实报实销。按实际出差天数（来回算一天）补助100元/天。住

宿费报销限额为不含税价250元/晚。注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单可抵扣

进项税额采用连续计算的方法计算，计算公式为：可抵扣金额合计/（1+适用税率）*适用税

率。

10.企业代扣个人款项于发放工资时一并结转，企业代扣款项通过“其他应收款”科目核算。

11.关于支付员工福利的费用发票，一律不抵扣进项税。

12.水电费，缴纳时暂计入“应付账款”，期末再统一分配。

三、产品成本归集的方法与步骤

（1）产品对象成本核算方法

原材料在生产时一次性投入，完工产品与在产品成本归集采用定额成本法分配。

基本生产车间从材料库领用材料，直接材料费用按产品的定额耗用量分配归集，员工福利费、

职工薪酬和间接费用按产品对象实际工时分摊，完工后入产成品库。生产车间发生的间接费

用通过“制造费用”科目核算。

（2）产品成本核算步骤

第一步，材料、人工、水电费、办公费等成本费用分配至各车间和部门。各车间材料、人工、

间接费用应分配至各产品对象。（分配率计算保留四位小数，分配尾差计入乙产品）

第二步，生产车间制造费用分配至产品对象。(分配率计算保留四位小数，分配时若有尾差，

则计入乙产品。)

第三步，确定生产车间完工产品成本。(单位成本计算保留两位小数，计算时若有尾差，则

计入完工产品成本。)

注意：其余计算无特殊说明，均保留两位小数。

（3）相关数据表

表1在产品工时定额和材料费用定额表

产品名称直接材料成本/个直接人工费用/小时制造费用/小时

甲产品80.006615

乙产品50.005712

表2原材料单位定额耗用量

产品名称A材料（千克）B材料（千克）C材料（个）

甲产品121

乙产品211

表2产量表

产品名称期初在产品投产完工未完工

甲产品5501000950600

乙产品50011501100550

表3生产工时

产品名称工时数

甲产品4000

乙产品3500

表4原材料明细账期初数据

原材料单位数量单价金额

A材料千克80012.009600.00

B材料千克9008.007200.00

C材料个50022.0011000.00

表5库存商品明细账数据

产品名称计量单位数量单位成本总金额

甲产品个200150.0030000.00

乙产品个500120.0060000.00

表6生产成本期初明细账数据

各项目成本数（元）

品种

直接材料直接人工制造费用合计

甲产品44000.0036300.008250.0088550.00

乙产品25000.0028500.006000.0059500.00

注意：

1.案例业务发生日期：2020年8月份。

2.记账凭证的明细科目需要根据企业预设科目填列，该企业采用科目汇总表登记总账。（一

个月汇总一次）

3.库存现金日记账需要日结，银行存款日记账无需日结。

4.应收账款、预收账款、应付账款、预付账款明细账无需本月合计。

5.库存商品数量金额明细账无需本月合计。

6.产品的商品税收编码类别名称为*电子工业设备*。

科目余额表

一级科目二级方向期初余额

库存现金借4000.00

银行存款借1643509.66

建行存款借1643509.66

应收票据借190000.00

K市中恒商贸有限公司借190000.00

应收账款借800000.00

K市夏津制造有限公司借800000.00

其他应收款借21277.60

代扣社保费借17277.60

代扣住房公积金借4000.00

原材料借27800.00

A材料借9600.00

B材料借7200.00

C材料借11000.00

库存商品借90000.00

甲产品借30000.00

乙产品借60000.00

委托加工物资借37625.00

K市加轴制造有限公司借18812.50

K市料均制造有限公司借18812.50

固定资产借3206000.00

办公楼借2000000.00

机器设备1借86000.00

机器设备2借90000.00

电子设备1借150000.00

电子设备2借130000.00

厂房借750000.00

累计折旧贷970588.77

无形资产借100000.00

专利权借100000.00

累计摊销贷19166.59

应付票据贷90400.00

K市标扬制造有限公司贷90400.00

应付职工薪酬贷216200.00

工资贷216200.00

应交税费贷292906.90

应交增值税-进项税额借16314.75

应交增值税-销项税额贷82593.75

应交城市维护建设税贷4639.53

应交教育费附加贷1988.37

应交企业所得税贷220000.00

实收资本贷1600000.00

林青贷800000.00

K市天使投资有限公司贷320000.00

张斌贷480000.00

盈余公积贷900000.00

本年利润贷1199500.00

利润分配贷979500.00

未分配利润贷979500.00

生产成本借148050.00

甲产品-直接材料借44000.00

甲产品-直接人工借36300.00

甲产品-制造费用借8250.00

乙产品-直接材料借25000.00

乙产品-直接人工借28500.00

乙产品-制造费用借6000.00

【工作任务】

（一）填制原始凭证及记账凭证

1.1日，支付本月电话月租。

2．1日，领料。

3．1日，接受投资。

4.2日，购入原材料。

5．3日，提现备用。

6．3日，购买牛奶用作员工福利。

7．4日，原材料验收入库。

8．4日，将收到的附追索权的无息商业承兑汇票办理贴现。

9．5日，支付委托加工物资加工费和运输费。

10．6日，借支差旅费。

11．6日，加工物资验收入库。

12．7日，领料。

13．7日，产品入库。

14．8日，销售商品。

15．9日，报销差旅费。

16．10日，缴纳税费。

17．12日，购入原材料。

18．1