《税法》 试卷及答案 税法试卷

《税法》试卷第1页共3页《税法》一、单项选择题（共10分，每题1分）1.下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整B.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请C.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金D.在新程序法实施后进入征管程序的，适用新法规定2.下列关于营改增试点纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（）。A.非学历教育收取的学费B.个人销售自建自用住房C.福利彩票的发行收入D.婚姻介绍服务3.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是（）。A.啤酒B.白酒C.烟丝D.摩托车4.下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中,正确的是（）。A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付最后一笔货款的当天B.在我国开采石油的企业，为资源税的纳税人C.资源税扣缴义务人，应当向扣缴义务人机构所在地的税务机关纳税D.独立矿山收购未税矿产品，按照收购地的税率代扣代缴资源税5.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼6.下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.房屋产权属于国家所有的，不征收房产税B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税D.房屋产权未确定的，暂不征收房产税7.甲企业本年初拥有小轿车2辆。本年4月10日，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月20日被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为1200元/辆。该企业本年实际应缴纳的车船税为（）元。A.1200B.1583.34C.1666.66D.19008.下列情形中,不予免征契税的是（）。A.农民承受荒沟土地用于林业生产B.医院承受划拨土地用于修建门诊楼C.学校承受划拨土地用于建造教学楼D.企业接受捐赠房屋用于办公9.下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.建筑安装工程承包合同B.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证C.商店、门市部零星修理业务开具的修理单D.牧业畜类保险合同10.烟叶税实行比例税率，税率为（）。A.0.1B.0.15C.0.2D.0.3二、多项选择题（共10分，每题2分）1.计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有（）。A.包装费B.品牌使用费C.包装物押金D.包装物租金2.下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.企业范围内的荒山、林地、湖泊等占用的土地C.名胜古迹内的索道公司经营用地D.市政街道公共用地3.下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。A.进口高档小汽车自用的外贸企业B.购进农用运输车自用的农民C.购买汽车自用的外商投资企业D.获奖取得小汽车自用的运动员4.下列各项中，属于关税的计税方法有（）。A.从价税计算法B.从量税计算法C.复合税计算法D.滑准税计算法5.下列关于企业所得税的所得来源地的确定，正确的有（）。A.不动产转让所得，按照不动产所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定三、判断题（共10分，每题1分，正确的划“√”，错误的划“×”）1.征税主体和纳税主体双方法律地位是平等的，权力和义务也是对等的。（）2.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于“交通运输服务”。（）3.增值税出口退税政策中，小规模纳税人符合出口免税不退税。（）4.高尔夫球杆、高尔夫球、高尔夫杆头属于消费税的应税范围，高尔夫球袋也属于消费税的该税目。（）5.为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。（）6.居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）7.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的个人，为非居民个人。（）8.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。（）9.被申请人可以委托本机关以外的人员参加行政复议。（）10.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，税务机关责令其限期改正，并处2万元以下的罚款。（）四、计算题（共35分，每题5分）1.黑龙江省有关资料如下:单位:亿元项目税收收入GDP20181802730计算：该地区的税收弹性系数，写出计算过程（计算结果保留两位小数）。2.齐齐哈尔百货大楼为增值税一般纳税人，当月销售电冰箱500台，每台零售价为4746元，计算不含税单价、销售额、销项税额。3.齐市甲化妆品厂为增值税一般纳税人，本年5月销售高档化妆品取得含税收入70万元，收取手续费2万元，另取得逾期包装物押金收入1.45万元。已知：增值税税率13%，消费税税率15%。计算应该缴纳的增值税和消费税。4.齐市北大仓酒厂为增值税一般纳税人，本年5月销售白酒1000千克，取得销售收入28250元（含增值税）。已知：白酒的消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。计算消费税和增值税。5.比亚迪汽车制造厂将自产小汽车一辆自用，转为固定资产，已知：小汽车消费税税率为5%，平均利润率为8%。分别按两种情况计算消费税（计算结果保留两位小数）：（1）该种小汽车对外销售的不含税售价为26万元；（2）该种小汽车的生产成本为8万元。6.齐齐哈尔市启迪服装厂为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，支出职工福利费80万元、职工教育经费12万元，拨缴职工工会经费9万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是多少？7.某居民纳税人李某系独生子女，2019年取得工资薪金、劳务报酬、稿酬收入共计20万元（其中劳务报酬和稿酬为扣除20%和70%后的收入金额），专项扣除费用7万元，本年子女教育费用扣除额为1.2万元，赡养老人支出扣除2.4万元，住房贷款利息支出扣除1.2万元。已知：综合所得中全年应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%，速算扣除数为0。计算李某2019年应纳个人所得税额。五、综合题（共35分，1小题10分，2小题15分，3小题10分）1.齐市齐三机床厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物，一般销售货物专用发票注明销售额为1200万元；以折扣方式销售货物专用发票注明销售额为320万元，另开红字专用发票折扣20万元。当月购进设备一台，取得对方开具的税控发票，列明不含税价700万元，取得的运输专用发票列明运输费3万元；购进原材料，专用发票注明进项税31万元；当月企业为车间购进一批装饰材料，取得的税控发票上注明的税款是22万元。试计算该机床厂当月销项税额、进项税额、应纳增值税额。2.齐齐哈尔市泰东房地产公司销售房产不含税收入1200万元，当月应纳增值税40万元，为建房支付地价130万元，开发成本300万元，利息不能提供证明，城建税和附加6万元，已知：增值额与扣除项目金额的比率超过100%至200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%，根据以上条件，按照五步法分别计算收入、扣除项目金额、增值额、增值率及土地增值税。3.上海某进出口公司从美国进口应征消费税