下半年北京内审师《内部审计基础》：强化内部审计的几点对策考试试题

2016年下半年北京内审师《内部审计基础》：强化内部审计的几点对

策考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点,

而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司

现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当

A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；

B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；

C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

2.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源

的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可

以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风

险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。II.同集中

化的系统相比数据更加容易受到攻击。IH.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

IV.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A：a.只有I、II和HI

B：b.i、n、川和iv全有

c：c.只有I、n和iv

D：d.只有I和n

3.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？

A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成

B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法

C：通常局限于制造业操作和生产过程

D：可以通过质量或数量的比较来进行

4.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供

应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？

I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。II、A公司已经制定了一项能够用来评价员

工行为的客观标准。川、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德

行为进行成功审计。

A：只有II

B：只有川

C：只有【和II

D：只有n和ni

5.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？

A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；

B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；

C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策：

D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。

6.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是

A：确定供应商的送货量是否令人满意

B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

C:确定应付供应商账款余额是否正确

D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意

7.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资

源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。

8.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些

岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是

A：无力的证据

B：无用的证据

C：不充分的证据

D：不相关证据

9.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定

A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；

B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；

C:对比当期贷款金额与以往年度的金额；

D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。

10.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳？

A：保证内部审计计划支持整体商业目标

B：为改善战略计划提供建议

C:保证内部审计计划得到高级管理层的批准

D：强调内部审计机构的重要性

11.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现

A：有关新员工工资支付率的未发现的错误

B：不正确的工资扣除项目

C:在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

D：无法提供给员工增加养老金计划的机会

12.依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？

A：评价资源利用的经济性和有效性；

B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告;

C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；

D:复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。

13.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为

A：市场跟随者战略。

B：市场补缺者战略。

C：市场主导者战略。

D：市场挑战者战略。

14.在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是

A：增加了对应用进行审计的难度。

B：应用系统缺乏足够的文档支持。

C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。

D：用户操作系统室不断出现错误。

15.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分

析的下列陈述哪一项是正确的？

A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险

分析；

B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；

C:高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；

D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

16.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委

员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经

理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委

员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐

赠，内部审计师应该

A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要

详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠

是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

17.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项

A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；

B：确保不会发生舞弊；

C:认识到可能发生舞弊的活动；

D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。

18.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

B：绘制内部控制系统流程图。

C:如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

D：实施理想的控制。

19.当收入增加时;以下哪种税不一定占更大的绝对部分？

A：累进的

B：递减的

C：比例的

D：统一的

20.内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围—最恰当的描述

是

A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

B：b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。

C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。

D：d.内部审计己经由严格的财务导向向经营性导向发展。

21.在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是

A：要求给出可以量化的具体答案；

B：询问他们的工作；

C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题：

D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。

22.内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜

在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查

加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或

面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点

A：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

B:更容易精确测度研究变量；

C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；

D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

23.在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票

重复付款(duplicatepayment)的调整。这意味着

A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。

B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。

C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。

D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计

关注。

24.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目

前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师

A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

C:可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

25.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分

析的下列陈述哪一项是正确的？

A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险

分析；

B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；

C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；

D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

26.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供

应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高

且成效最为突出？

A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线

批准；

B:出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单,并追终装运单；

C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需

要，负责将办公用品送往其他地址。

D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,

并对其中短缺的数额进行调查；

27.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是

A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；

B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；

C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；

D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。

28.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学

品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由

联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守

了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有

无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违

反

A：充分性；

B:可靠性；

C：相关性；

D：没有违反标准。

29.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统

计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性

形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进

一步的工作；

B：扩大函证的样本规模，增加储户；

C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户

电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

30.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的？

A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为

外部审查小组的成员。

B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈

意见。

31.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息

泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防

止信息泄漏？

A：不同步传输

B：加密

C：使用光纤传输线路

D：使用口令

32.地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的

最好程序是

A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的

情况；

B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额.

33.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是

A：减少数据网络的流量

B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间

C：数据及其处理过程的集中化

D：降低诊断用户故障的复杂性

34.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险

A:错误接收不合格产品

B：接收产品超过现今需求

C:向关联方支付较高价款

D：接收未订购产品

35.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代

码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

A：a.高级语言

B：b.非程序语言

C：c.机器语言

D：d.汇编语言

36.工作底稿档案应该保留

A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；

B：到首席审计执行官确定的期限；

C：直到审计委员会释放它们；

D：直到后续追踪结束。

37.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全？

A：限制对程序库的物理和逻辑访问。

B：拒绝来自远程终端的访问。

C：为程序安装一个日志系统。

D：监控对程序库介质的实物接触。

38.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，

该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该

内部审计师应该采取的最佳行为是

A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施

B:将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导

C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除

D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动

向管理层献计献策

39.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料某审计师希望确定是否发票都是货物已经验

收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报

告是否一致

C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

40.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的

A：必须测试每种类型的几个交易；

B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；

C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；

D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。

41.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是

A：预付款资金的合并情况

B：采购职责的合并情况

C:法律职责的合并情况

D：市场职责的合并情况

42.在某种网络中，公司允许特定用户（如现有客户）通过因特网和建设虚拟私人网络来访问

其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？

A：内网

B:外网

C：数字用户线路

D：宽带

43.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计

委员会提供给内部审计活动的最明显好处是：

A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

B:审核年度审计计划并监控审计结果；

C:批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员