企业管理-存货盘点管理流程

会计实操文库1/9企业管理-存货盘点管理流程1.目的为加强存货管理，保障存货的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货的结存及利用状况，使存货的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度。2.适用范围存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，包括各类原材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资、保税物料（包含保税原材料，保税半成品，保税成品）等。3.定义无。4.职责4.1总经理：负责对存货盘点制度的核准，对盘点盈亏报告审批；4.2PMC部：负责拟定各生产部门的生产与停线安排；4.3财务中心：负责组织、实施盘点工作，发布盘点通知、组织召开盘点动员会，在公司范围内调配盘点人员，对盘点盈亏进行核实，出具盘点总结报告，对盘点盈亏做账务调整，定期或不定期对各项存货稽核、抽查；4.4仓储部：负责所管辖原材料、耗材及成品的盘点工作、盘点表提交、差异原因分析；4.5生产部：负责车间在制存货的盘点工作、盘点表提交、差异原因分析；4.6关务部：负责手册进销存台账的管理以及同实物结存数据的核对；4.7产品研发中心：负责试产成品及物料的盘点工作、盘点表提交、差异原因分析；4.8业务管理部：负责样机的盘点工作、盘点表提交、差异原因分析；4.9采购部：负责委外加工（外发）物料的盘点工作；4.10维修部：负责维修物料的盘点工作、盘点表提交、差异原因分析；4.11其他单位：依需求配合盘点工作；4.12各部门负责人：为部门资产第一责任人。5.内容5.1盘点方式、方法5.1.1盘点方式：以静态盘点(即停产)为主，动态盘点(即不停产)为辅；自盘与复盘相结合；5.1.2盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合，点数与称重相结合；5.1.3半年度、年终必须采取静态、全面盘点。5.1.4每月尽可能采取静态、贵重物品盘点、清线盘点。5.1.5不定期抽盘（视实际需要）。5.1.6保税物料盘点（视实际需要）。5.2盘点计划5.2.1月度清线盘点财务与生产部、PMC沟通协调确定。5.2.2不定期盘点和保税物料盘点可随时进行，不需预先通知。5.3盘点前准备工作5.3.1财务部向各部门发出盘点通知，确定盘点关账时点，关账前所有的单据必须全部入账，关账后发生的物流转的单据，待盘点结束后入账到下个月；5.3.2PMC部需合理安排生产计划，尽量减少产线盘点日的生产工单。5.3.3采购接到盘点通知后，应通知供应商盘点期间不得送货。盘点日如有供应商送来的特急物料应单独存放，做好标识与其他物料区分开，不列入盘点范围，但需要准备相关物料接收单据，以备核实；仓库将于盘点日十点半之前受理收货业务，盘点日其他时间段供应商送来的货物，仓库将于盘点结束后办理收货，如供应商不在场有数量差异，需供应商自行承担。5.3.4盘点前已以接收的物料，必须在关账前全部做系统收货，特殊情况下已办理物料接收手续，但还没有进行系统收货，这类物料应置于收货待检区，并做好标识，不列入盘点范围，但要准备好相关物料接收单据，以备核实；5.3.5盘点前各资产责任部门，相关责任人应对自己保管物料进行初步地自盘，熟练掌握物料的状态、存放地点、数量等基础信息，核对库存实物、帐、卡记录是否相符。5.3.6销售应通知客户根据需要提前备货。在符合信用政策的情况下，可要求信誉好、偿债能力强的客户提前备货，以减轻盘点压力，减少盘点当天临时出入库单据的使用，减少存货数量。5.3.7生产部在盘点日之前，要求对车间现场进行整理、整顿，所有物料按工单罗列摆放整齐，存放在规定的区域内，并做好标识以便清点；5.3.8品质部在盘点日之前将物料办理好收检，盘点日不得办理收检入库。5.3.9仓库需检查系统单据，确保系统关账前系统内单据流转和实物流一致；划分好盘点日供应商送来原料的区域及给客户提前备货的区域，分好之后此部分物料单独登记纳入盘点范围；仓库良品与不良品分开，物料卡标识与实物一致，按照相同的大类、物料编码摆放整齐；特别注意：对保税物料盘点须按照海关相关要求进行摆放、标识、制定盘点汇总表，盘点时应根据实物存放区域划分盘点责任。5.3.10如有特殊情况，需在盘点当日异动物料，应在盘点日之前出具异动事项联络单，交总经理审批过后，方可在盘点日异动物料。5.4盘点过程要求5.4.1财务部将在盘点前一日建立系统盘点方案，供应链库存关账后，禁止各部门在盘点当日在系统内做单据，仓库也应禁止实物流转。5.4.2各盘点单位按时列印《盘点明细表》进行初盘，注意初盘需对所有物料进行100%全盘，初盘完成签名后，交由部门负责人审核签字，在盘点日8点30分之前将初盘盘点表交至财务部成本会计；5.4.3复盘人员注意掌握盘点技巧，对贵重物品玻璃、主板、模组、成品、半成品及在制工单等物料100%全盘，其余材料按30%的比率抽盘。对非贵重物品可按原包装、重量等进行盘点，对已盘点物料做好标识，避免误盘、漏盘与重复盘；复盘与初盘如有差异，需与初盘人员当场进行确认，核实好实物数量；各复盘人员按时复盘完成，并将《盘点明细表》、《盘点汇总表》签名交回财务部。5.4.4复盘时实物保管人员/初盘人需在旁协同，需认真回答复盘人员提出的问题，并说明实物出现盈亏、残损的原因，复盘人需记录在案。5.4.5盘点表提交：盘点汇总表及盘点明细表，最迟于盘点结束后1个工作日内，准时将纸质档和电子版提交到财务部成本会计。（盘点汇总表、盘点明细表详见附件1、2）5.4.6盘点结束后3个工作日内，各物料保管员向财务部邮件提交《盘点差异分析表》，抄送各部门领导、总经理；若产生盈亏，同时由实物保管部门长呈批盘点盈亏报告，报总经理审核后转财务部；5.4.7每月盘点结束后7个工作日内，半年度、年终大盘点结束后8个工作日内，财务部应编写《盘点总结报告》，内容主要包括盘点情况说明、盈亏和处理建议，相关责任人的奖罚建议等。盘点报告经总经理、总裁核准后方可对盘点差异作调整。5.4.8对于实物未在本公司超期部分：写报告到财务部备案，于盘点后3个工作日完成，业务外借仓不超过三个月、售后仓在供应商处不超过一个月。5.5盘点纪律及奖惩5.5.1财务部将在盘点前一日的12:30关闭系统账，所有未按时入系统账，单据未及时审批、影响供应链库存关账的，每超时一小时创建人、审核人并罚100元/次，每顺延一小时加100元/次。5.5.2盘点工作要连续进行，盘点过程不宜中断，负责盘点各有关人员原则上不准请假，如若遇紧急事情，应先向盘点主导部门领导请假，获准后方可离开，各有关人员不得擅自离开盘点岗位。5.5.3盘点人员必须认真、准确对盘点物品进行清点，如实填报盘点结果，真实反映资产结存状况，盘点报表填报要求数据准确、字迹清楚，严禁弄虚作假、隐藏、涂改，一经发现给予警告或调离原岗位处理，并罚100元/次。5.5.4盘点人员无条件服从盘点主导部门指挥，任何扰乱盘点秩序者，按公司相关制度给予警告处理。5.5.5盘点人员需按时到场，各盘点人员对所盘区域签名确认，经财务确认盘点完成才可离开。如果没完成盘点就私自离开按没完成工作处罚单次200元/人。另，对没有完成任务或不认真、马虎了事者都按没完成盘点工作处理,处罚单次200元/人,对于漏盘物料，处罚单笔物料50元/笔。5.5.6对所保管的财物有盗卖、转换或营私舞弊者，涉及犯罪的移交公安机关处理，其余则由总裁办决定处理办法。5.5.7对帐务保管不善遗漏单据、错误帐务处理者、帐面不清晰者，错账单笔50元/次。5.5.8盘点期间相关人员不按公司考勤制度打卡或者不上班者，按公司考勤制度处理。5.5.9盘点后一个工作日内未能按时提交《电子档及纸档盘点汇总表及明细表》，罚款200元并需即时补交资料，另再顺延一天多加50元/天；盘点汇