集团公司资金预算管理研究

集团公司资金的预算管理是公司的重要管理形式，衡量公司战略目标与经营业绩联系工具，规范资金预算管理在实际工作中的应用，建立健全科学的资金预算系统，提高公司的经济效益。随着公司业务范围扩大，资金需要量不断增多，公司项目投资、物资采购，大额资金往来等重大业务使资金集中与管控成为必然。一、资金预算管理概述（一）集团公司资金预算管理的概念集团公司资金预算管理指运用科学的管理方法，在合理预测和决策的前提下，坚持以实现企业发展战略为目标为前提，以适应市场经济为导向，对未来一定时间内生产经营活动所需资金量进行合理预测和筹划，通过组织机构的沟通，协调部门间工作，并对资金运营过程进行控制、监督和分析，对执行结果考核与评价，并优化资源配置，提高资金利用效率，满足生产经营活动正常运营。资金管理内容有资金预计需求量，预算的科学编制，资金优化配置，资金投放运营管理，资金使用效益的绩效考核。（二）集团公司资金预算管理的重要性加强资金的统一归集使用，调剂余缺，优化管理措施，为公司长期、稳定、可持续发展打下坚实基础。一方面，资金预算管理是集计划、预测、控制于一体的经济管理活动。预算讲求科学性和操作性，全程跟踪监管资金的使用状况，保障资金活动有规可循，从而促进公司提高经济效益。另一方面，集团公司资金预算管理有利于实现资金的集中管理，提高资金利用率，降低企业财务风险。制定科学、合理的资金预算管理制度，在集团公司的实际工作中应用，管理者运用科学的资金预算管理系统提前发现资金的存量短缺与否，避免资金的闲置浪费。二、集团公司资金预算管理存在的问题目前，在资产监督和管理过程中，存在资金运营规划不当，缺乏科学性，盲目投资，造成资金严重浪费。沿用传统的资金预算管理制度，无法满足新时期发展的需要，目前资金预算管理现状如下：（一）缺乏健全的预算管理制度预算管理制度在我国应用比较晚，存在制度不完善，预算编制缺乏实用性及可操作，预算执行及监管力度不够，绩效监督考核机制不健全。由于资金管理的分散性，导致资金计划、投放、监督与考核缺乏统一调度和安排，而缺乏有效的资金预算管理，不仅无法开展正常的经营活动，还容易造成资金链断裂，阻碍公司持续发展。（二）资金预算编制环节存在薄弱在预算编制过程中，一是资金预算的编制不够科学，固定模式的资金预算编制，预算的编制方法单一，导致预算的频繁修改，不能完全适应投资项目和生产经营，预算效果不佳，不能如实反映公司的经营成果和发展状况。二是预算执行中，计划未及时调整，资金使用和分配缺乏科学性，缺少对经营成果财务分析，预算执行率偏低，应对市场变化的弱，影响正常运营。（三）资金预算责任审批缺乏执行力在预算审核与审批存在多头审批，财务管理混乱局面，涉及职能调整，机构、编制事项没有按规定权限和程序由机构编制部门专项办理的，机构编制部门没有集中统一审核，按层级别报送导致组织机构职能形同虚设。业务考评与预算的执行情况没有直接对接，考评机制权属不清，监控力度不够，导致预算监控可能流于形式，致使集团资金的预算管理执行不到位。（四）信息系统不完善导致预算效率的低下过去传统的资金预算编制还没有推广应用，预算仅仅依据以往数据和历史经验编制，导致预算不全面，精准性不高，审议批准的资金预算与生产经营脱节，造成资源的浪费，投资效率低下。另外，预算仅为简单的数字堆砌，各个部门没能紧密联系有机结合在一起，资金管理业务流程不规范，无法实现信息资源共享，预算流于形式。（五）资金预算管理的考核缺乏细化及量化指标资金预算指标考核体系以预算为基础，由资金管理部门依据下属单位实际业绩，细分不同时间段进行分析与考核，但由于相关部门业务范围及考核目标不同，缺乏统一量化指标。致使资金预算编制部门考核有失精准，对责任人执行情况缺乏针对性的量化指标，无法实施有效奖惩制度。三、集团公司提升资金管理水平措施针对资金预算管理现状，分析需重点解决以下问题：第一，完善规章制度，做到全面预算管理有法可依、有章可循。第二，引进资金预算管理系统，加强资金的集中统筹管理和科学合理地编制预算。第三，建立监督考核机制。本文针对资金预算管理存在的问题，在预算的编制、执行、监督考评等方面采取了一系列的资金预算管理的措施：（一）建立并完善预算管理制度管理人员制定适合本公司发展战略的资金管理办法，从资金的申请、预算的规划，以开展公司正常业务为原则，合理确定资金需要量，确保资金投放安全高效，从而优化资金投资结构，提升投资回报率。各级管理人员制定管理职能、资金审批、权限范围，制度形式加以规范。（二）科学、合理的编制预算第一，编制资金预算，细化经营目标。一方面，资金预算的编制过程分为事前、事中、事后三阶段。依据战略规划，细化经营目标结合生产需要与市场环境，合理确定资金投放的标准，资金计划与衔接生产经营，杜绝封闭式预算，遇不可抗力等客观因素，及时调整计划，规避风险。另一方面，预算的编制是一个修改和完善的过程。例如本月出现资金流大幅减少的现象，资金预算管理部门不仅要提供信息，分析数据变化原因，对不利因素及时修正，为决策提供数据支持。第二，编制资金预算，综合运用多种预算编制方法。例如，由于项目核算指标口径不一致，采用零基加弹性编制方法，适应市场变化、关注时效性。第三，编制资金预算，深入市场充分调研。针对市场的需求，结合公司自身特点，调整资金结构，优化资源配置，提高资金利用率，资金预算计划与战略目标实现高度契合。第四，编制资金预算，建立科学的预警机制。跟踪和监测预算的执行和资金的流转，对于一些不可预计是否发生的重大支出项目，从资金的用途、规模等方面入手，单独编制预算。（三）进一步加强资金预算的审核与审批首先，预算审批机构对年度预算方案审议，在授权范围内对符合预算审批条件的计划审议批准，正式下达执行。其次，资金预算计划一旦确定，一般不得随意调整，如遇不可抗力等客观因素引起重大变化必须变更的，相关部门充分说明原因，责成资金预算管理部门结合情况予以修改，并由原审批渠道逐级上报，决策层审议并责成有关监督部门进行检查并审计。最后，加强预算执行过程监督、控制的力度，制定合理的资金预算管理内容，才能达到预算管理目标的要求，企业的资金预算管理工作才不会做表面文章，进而将资金预算考核和公司的绩效考核建立起紧密的联系。（四）应用现代信息技术系统增强资金集中管理首先，采用大数据收集技术手段，引进信息管理系统，通过信息系统模块平台，录入与预算编制相关数据，以战略目标为指引，综合分析，依据财务管理标准，预测资金需求，运用系统运算功能模块科学、精确、多样化的编制预案、根据各部门需要生成各类图表和报告。利用系统模块进行预算实操模拟演练。为预算落实提供多种建议和不同的备选方案。其次，采用大数据信息系统，不仅使数据取得和应用方面有飞跃式的发展，而且获取的信息更加全面，既能有效地提高资金的利用率，避免资金闲置和投放失误而且能有效地规避财务风险，同时便于其他工作的顺利开展。最后，对于实现公司发展战略目标具有积极作用，随着公司的现代信息管理系统推广和使用，提高了资金预算的科学编制和集中管理，公司的领导层利用信息决策更加科学。（五）加强预算执行监督考评机制衡量预算落地实施成功离不开关键绩效指标，资金预算考核具体指标应含义明确、可度量。第一，明确预算责任考核管理与有效的激励机制措施相配合，预算责任人对预算编制完成进度和预算的合理性及准确性负责。第二，预算执行结果与相关工作人员的绩效考核紧密联系，定期对资金预算的完成进度及效率情况进行考评，考评结果与个人的薪金收入和奖励挂钩，经营目标的完成依托规范的奖惩制度，对预算执行机构和人员考核采取定量与定性相结合的激励考评机制，如预算执行情况与预算管理人员年薪直接挂钩，使其恪尽职守，也能有效促进资金预算管理的发挥效益，进而实现对公司的整个经营流程的管控。四、结束语本文介绍了资金预算管理定义和内容，结合历史数据和公司经营目