职业技术学院《企业纳税实务Ⅰ》课程标准

附件：课程标准体例框架和要求《企业纳税实务Ⅰ》课程标准课程名称企业纳税实务Ⅰ课程代码26043129课程类别专业课课程性质必修课课程总学时56课程学分3.5适用专业大数据与会计归属学院商学院一、课程定位1.高职会计专业人才培养定位高职会计专业主要以各类中小企业及其他经济组织会计岗位（群）任职能力要求为目标，培养学生掌握从事中小企业及其他经济组织会计所需要的财会知识和会计实务操作技能，养成操作规范、严谨细致的会计职业素养，在校期间通过会计初级职称资格考试，毕业后能够利用计算机技术从事中小企业及其他经济组织的出纳业务、涉税业务处理、会计核算、财务管理、内部审计等工作。2.本课程在会计专业人才培养中的地位与作用《企业纳税实务Ⅰ》课程属于会计专业必修课程模块中的一门核心课程。学生通过学习本课程，可以了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识、掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款交纳等相关工作，能够运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划，这些知识对于一个企业会计人员来说是必需掌握并能够进行灵活操作的专业技巧，因此，本课程对于会计专业学生的职业能力培养和职业素质养成起主要支撑作用。《企业纳税实务Ⅰ》课程开设在第3个学期，学生已经学习了《基础会计》、《财务会计》等专业课程，对企业会计核算中涉及的主要税种有了初步的了解，但还缺乏企业纳税的专门知识和能力，需要专门进行系统化学习和实际操作训练。在学完本门课程之后，还有《会计岗前综合实训》及毕业顶岗实习和毕业实践报告的撰写等课程，而《企业纳税实务Ⅰ》的学习是上述课程的学习前提和基础。二、设计思路（一）课程内容选取本课程以就业为导向，在行业专家对专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设，根据高等职业院校财会类学生的认知特点来展示教学内容。在项目驱动、任务引领下以理论教学、案例分析、仿真实训、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务人员在参与企业管理工作中所需的职业素养、分析问题和解决问题的能力。要求学生学做结合，实现教学做一体，以培养学生的纳税职业情操，熟练运用企业纳税实务的工具和方法进行单位管理，提高学生分析和解决问题的实际操作能力，适应该岗位实际运用需要。（二）课程内容编排设计1．以企业纳税活动为主线，以职业岗位分析和具体工作过程为基础，扩展学生认识问题、分析问题的视野，突出职业能力的培养。2．以就业为导向，以企业纳税岗位职业能力培养为核心的课程设计。充分考虑行业企业单位纳税人才的用人需求，瞄准岗位任职条件，根据岗位需求开发课程，建立基于工作任务导向的课程整体设计与单元设计。使学生通过学习掌握预测、决策、规划、控制及业绩考核与评价能力等企业纳税基本知识与实务操作等专业能力，在此基础上培养其职业素质的养成及社会能力。

3．立足行业企业用人需求，以校企合作共建课程内容体系为课程开发切入点。通过邀请行业企业一线专家组成专业指导委员会，定期召开专业指导委员会会议，充分征求意见，通过多种形式了解企业纳税具体工作内容与工作流程，结合专业教师的教学经验，以此进行岗位职业能力分解与课程内容选取。三、课程目标（一）总体目标通过学习本课程，了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识，掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款缴纳等相关工作，能够运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划。（二）具体目标1.素质目标(1)树立依法纳税的法制观念；(2)培养诚信敬业的职业道德，养成严谨踏实的工作作风；(3)养成开放式学习、主动学习的职业习惯。2.知识目标(1)熟悉我国现行的税收制度体系；(2)掌握我国主要税种的基本要素；(3)掌握我国主要税种的计算和纳税申报的具体要求；(4)掌握纳税筹划的基本方法；(5)熟悉我国主要税种纳税筹划的具体方法。3.能力目标(1)能正确计算主要税种的应纳税额；(2)能正确申报和缴纳各种应纳税额；(3)能科学筹划企业的涉税事项。4.思政目标（1）在内容育人方面，结合诚信为本、操守为重、坚持准则的会计工作原则，引导学生树立正确的世界观、人生观、价值观，积极践行社会主义核心价值观，将个人职业理想与社会担当有机结合。（2）在方法育人方面，通过项目教学法、讨论法、讲授法等，将典型工作任务、实务经典案例融入课堂教学，帮助学生能够运用企业纳税筹划的方法为企业的经营管理做出正确的分析、决策。（3）在实践育人方面，通过模拟课程实训、虚拟仿真实训等实践教学环节，帮助学生认知职业工作环境，熟悉岗位工作任务、建立会计职业认同，培养学生诚信、严谨、公正的职业精神。5.证书目标1+x财务共享服务等级证书四、课程内容（一）学时分配序号学习单元学时分配1纳税知识准备102增值税纳税实务263消费税纳税实务104关税纳税实务65城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加4合计56（二）思想政治教育元素梳理序号课程内容和思想政治教育元素思想政治教育元素分类1课程内容：税收基础知识认知思政元素：培养学生树立正确的价值观、政治观、道德观、法治观职业道德、正确价值观2课程内容：增值税纳税实务思政元素：通过增值税改革，向学生传递创新创业思想，培养学生积极合作的团队精神创业思想、团队精神3课程内容：消费税纳税实务思政元素：引导学生理性消费，树立准确的消费观正确消费观4课程内容：关税纳税实务思政元素：培养学生国际视野、社会责任感，鼓励学生增强国家情怀、民族精神。社会责任感、民族精神5课程内容：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。思政元素：树立爱国思想，弘扬家国情怀爱国思想，家国情怀（三）内容设计学习单元一（情境一/项目一/单元一）：学时10其中：理论学时，实践学时，一体化10学时。学习目标税收基础知识认知1.理解税收概念与特征、税收作用、税收法律关系。2.了解我国现行税收管理制度体系及税种分类。3.掌握纳税人、征税对象、税率等税收制度要素。学习内容教学建议与说明1.认识税收2.认识我国现行税收管理制度体系讲授法、案例分析法、角色扮演法、实作学习法单元考核评价说明课程考核所占权重知识+能力+素质15%拓展和探究性学习:探索税制改革学习单元二：学时26其中：理论学时，实践学时，一体化26学时。学习目标增值税纳税实务1.了解增值税的征税范围、纳税人和税收优惠2.掌握增值税的计算与纳税申报3.计算出口退税学习内容教学建议与说明1.能够准确计算一般纳税人和小规模纳税人应纳税额2.能够计算出口退税税额讲授法、案例分析法、角色扮演法、实作学习法单元考核评价说明课程考核所占权重知识+能力+素质40%拓展学习：出口退税作用研讨五、课程实施（一）教学组织落实专业教学标准，对接职业标准（规范)，基于准确的学情分析和人才培养需求重构教学内容，科学确定教学目标，系统优化教学过程，注重教学的时效性，突出教学重难点，合理运用技术、方法和资源等组织实施教学，拓展教学时空，实现师生、生生的全面良性互动，调动学生自主学习、合作学习的主观能动性以满足个性化学习需求，关注教与学全过程的信息采集，并根据反映出的问题及时调整教学策略。（二）课程团队1.专任教师（1）具有扎实的税收理论功底和一定的报税岗位经历，熟悉企业税收法律法规知识和企业纳税工作流程；（2）能够熟练计算各种流转税税额、所得税税额及常用的地方性税费金额；能熟练操作税收相关软件；能示范操作各税种的纳税申报和税款缴纳工作；（3）能够指导学生采用六步教学法、直观教学法、角色扮演法、课堂讲授法、案例引导法进行企业税费计算与申报业务的示范教学。专任老师：陈宏桥、刘会敏、唐文、刘丽明2.兼职教师（1）大中型企业报税岗位的办税员或税务会计人员，能进行税务管理、税费计算、纳税申报、税款缴纳以及财产损失、亏损弥补、税收优惠事项报批等内容的示范教学；（2）税务师事务所或会计师事务所从事税务代理的人员，能够针对中小企业的实际情况进行代办税务登记、纳税人资格认定、发票领购、纳税申报和税务咨询等内容的示范教学；（3）税务机关从事税收征管的工作人员，能够进行税务登记管理、账证管理、发票管理；纳税申报、税款征收、欠税管理；税务稽查、税收法制等方面的示范教学。兼职老师：胡磊、何西敏（三）教学条件1.教室要求应用多媒体教室，能够进行一般视频的放映。2.校内实训基地用于进行税务管理、税费计算、纳税申报等报税岗位技能训练的模拟税务实训室或者具备税务管理、税费计算和纳税申报等功能的会计分岗位综合实训室；配置具有税费计算与申报功能模拟实训软件的网络环境的计算机（1）实训场所：用于进行税务管理、税费计算、纳税申报等报税岗位技能训练的模拟税务实训室或者具备税务管理、税费计算和纳税申报等功能的会计分岗位综合实训室；配置具有税费计算与申报功能模拟实训软件的网络环境的计算机机房；（2）实训工具设备：①足够数量的涉税工作所需的办公文具，如办公设施、文具盒、打印机、扫描仪、计算器、文件柜及各种日用耗材；②足够数量的实训资料：如各税种空白纳税申报表、空白纳税申报表的附表；各种空白税务处理文书；具有仿真的工业企业、服务业的涉税经济业务资料；其他相关资料。（3）税费计算与申报业务模拟实训软件：模拟电子纳税申报平台、仿真出口退税操作软件等，可在机上进行无纸化税费计算与申报的业务操作。（4）配备税费计算与纳税申报业务操作规范手册，包括增值税、营业税、消费税等流转税税收暂行条例及实施细则；企业所得税、个人所得税等所得税法律及实施条例；税收征管法及实施细则以及其他涉税相关法律、法规、制度等。3.校外实训基地武汉国信达财务咨询有限公司、武汉浙科友通软件有限公司（四）课程资源1.教材选编教材和参考资料名称出版社作者《税法教程》武汉大学出版社白安义余谦《企业纳税实务》东北财经大学出版社安福仁《税法》中国财政经济出版社杨则文《税法》经济科学出版社中国注册会计师协会资格资格考试就《企业纳税实务》清华大学出版社梁朝伟《纳税实务》东北财经大学出版社郝巧亮王玉娟《纳税实务》化学工业出版社吕福智《纳税实务学习指导》化学工业出版社吕福智《企业纳税实务实训教程》复旦大学出版社顾瑞鹏《企业纳税筹划》中国人民大学出版社徐弘2.参考资料参考网站国家税务总局：中国税务在线：中国税务报：中国税务信息网：中国税收筹划网:中国税务网：中国纳税服务网：中华会计网校/indexo.htm中国财税网：3.信息化资源（1）多媒体教学手段多媒体教学手段主要包括：电子课件、投影、视频、音频、Flash动画演示、多媒体教学软件，为学生提供办税业务示范操作过程演示，把学生带入一个虚拟现实的学习场景中。学生对照这些演示操作就能比较全面地了解实际工作中的操作流程，并按照操作演示的指引完成模拟操作。主要包括：网上办税业务演示、消费税申报操作演示、营业税申报操作演示、出口退税业务操作演示、企业所得税操作演示、增值税申报操作演示、电子证书系统客户端操作演示、基层录入单位操作流程演示、纳税申报系统演示等。（2）网络教学手段教师进行仿真业务设计及学生进行税费计算与申报业务仿真实训时采用网络教学软件，实现教学与工作的一体化。在网上提供与实际工作中相同的纳税申报客户端软件，提供虚拟的企业各种经济业务和原始记录以及为完成这些虚拟项目所需的环境、素材和工具。为学生营造了一个与真实情况相同的虚拟网上税务局办税业务环境，学生通过这些软件能够在网上完成与真实项目相同的办税业务操作。主要包括：普通发票管理系统软件