备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收模拟试题含答案

备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收模拟试

题（含答案）

一单选题（共60题）

1、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。

A.社会保障及就业支出

B.农业、环境保护支出

C.一般公共服务支出

D.基本建设支出

【答案】D

2、财政是随着（）的产生而产生的。

A.资本主义

B.封建制度

C.社会化大生产

D.国家

【答案】D

3、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额

税率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

【答案】A

4、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）o

A补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】c

5、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。

A,纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

6、下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是(??)o

A债务收入

B.政府性基金

C.罚没收入

D.行政性收费

7、关于契税的说法，错误的是()。

A分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

【答案】B

8、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是(??)。

A.按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税

【答案】c

9、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】C

io、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是0o

A.中央银行

B.商业银行

C.中央政府

D.金融机构

【答案】A

11、城镇土地使用税的征收地区不包括()。

A,县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村

【答案】D

12、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是()。

A通过预算列支

B.依靠财政盈余

C举借新债

D.提高税率

【答案】C

13、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是()。

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】D

14、财政分配的目的是()o

A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

【答案】A

15、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A非税收入的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】A

16、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

17、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】A

18、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品

的(??)O

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%

【答案】A

19、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。

A,销售货物的，起征点为月销售额2000~5000元

B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150-200元

D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200〜300元

【答案】D

20、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。

A,横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】A

21、财政分配的主体是()。

A.国家

B.企业

C居民

D.社会团体

【答案】A

22、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()o

A纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

23、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是()。

A,收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

【答案】C

24、被视为未来税收的财政收入形式是()o

A国有资产收益

B.政府性基金

C收费

D.公债

【答案】D

25、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法

律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企

业所得税应纳税所得额的0原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

【答案】B

26、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A,集中采购

B.分散采购

C,集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】C

27、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】C

28、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】C

29、财政支出的内容是由()确定的。

A经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】C

30、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批

用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知

其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该

企业自用产品应缴纳的增值税税额是0元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

31、()是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】C

32、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是(

A,坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C,坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

【答案】D

33、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

34、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80

万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

【答案】D

35、公债负担率是指（）。

A.当年公债发行额与当年GDP的比率

B.公债余额与当年GDP的比率

C.当年公债发行额与当年财政收入的比率

D.公债余额与当年财政收入的比率

【答案】B

36、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】C

37、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A分期逐步偿还法

B.抽签轮次偿还法

C.以新替旧偿还法

D.市场购销偿还法

【答案】A

38、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

39、下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。

A产权属全民所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税

【答案】B

40、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

41、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有0。

A国有资产所有权

B彳正税权

C.发债权

D.融资权

【答案】B

42、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

43、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

【答案】A

44、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是

()。

A.税收收入

B.收费收入

C债务收入

D.国有资产收益

45、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%〜20%

D.5%〜8%

【答案】C

46、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠,

有权确定定期减税、免税的部门是0o

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C县级人民政府

D.县级税务机关

47、政府发行公债的担保物是()o

A国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

【答案】D

48、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括()。

A载货汽车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.低速货车

【答案】B

49、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应

在2019年（）之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

【答案】C

50、车船使用税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

51、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

52、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵

免，抵免限额计算方法是（）。

A,分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

53、下列产品中，属于消费税征税范围的是()。

A,汽车轮胎

B甩池

C.卡丁车

D.酒精

【答案】B

54、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展00

A国有商业银行

B.国有股份制银行

C政策性银行

D.私营银行

【答案】C

55、下列税种中，属于财产税的是（）。

A.消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】B

56、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

【答案】A

57、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】D

58、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

59、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

60、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A.“国家经济论"

B.”国家财政论”

C.”国家社会论”

D.”国家分配论”

【答案】D

二多选题（共20题）

1、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体包括（）O

A.重新确定税率

B.选用其他税率

C.零税率

D.负税率

E.渐进税率

【答案】ABC

2、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

E.分步法

【答案】ABCD

3、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。

A企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税

B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税

C.一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税

D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

E.采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%

【答案】BC

4、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同

年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8

月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.交换房屋不属于契税的征税范围

B.曾某不用缴纳契税

C张某应缴纳契税4.5万元

D.曾某、张某各缴纳契税2.25万元

【答案】ACD

5、下列属于公债付息方式的是()。

A按期分次支付法

B.以新替旧法

C.抽签轮次法

D.市场购销法

E.到期一次支付法

【答案】A

6、公债与税收相比较，有着()特殊性。

A.公债不是国家经常性财政收入

B.公债具有偿还性

C.公债认购具有强制性

D.公债需还本付息

E.公债发行具有固定性

【答案】ABD

7、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:

A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人

B.张女士通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得，免纳个税

C张女士取得的保险赔款属于偶然所得，使用20%的个税税率

D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人

【答案】BD

8、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由0规定。

A.国务院

B.税务机关

C人大常委会

D.省级财政部门

E.省级人民政府

【答案】D

9、下列体现部门预算科学性原则的有()。

A预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学

B.预算编制的程序设置要科学

C.部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出

D.预算的核定要科学

E.预算编制的方法要科学

【答案】ABD

10、下列所得中，免征个人所得税的是()。

A.保险赔款

B.特许权使用费所得

C军人转业费

D.国债利息

E.稿费

【答案】ACD

11、公债的特征不包括（）o

A,有偿性

B.自愿性

C.灵活性

D.风险性

E.多样性

【答案】D

12、负责预算执行的组织领导机构是