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会计实操文库1/7记账实操-劳务公司的账务处理1.用工单位会计处理借：生产成本、工程施工等管理费用——劳务费应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付帐款应付职工薪酬2.按6%税率一般计税(1)确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(2)向被派遣员工支付薪酬借：主营业务成本贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款(3)取得发票，差额扣税时借：应交税费——简易计税(扣减)贷：主营业务成本(4)申报纳税时借：应交税费——简易计税(缴纳)贷：银行存款3.简易计税(差额)(1)收到劳务派遣费时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——简易计税应交税费——应交增值税(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金借：主营业务成本贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款(3)取得发票，差额扣税时借：应交税费——简易计税应交税费——应交增值税贷：主营业务成本(4)申报纳税时借：应交税费——简易计税应交税费——应交增值税贷：银行存款劳务公司的账务处理实例：假设某劳务公司在2024年8月发生以下业务：业务1：收到客户支付的劳务服务预付款100,000元借：银行存款100,000贷：预收账款100,000业务2：当月为客户提供劳务服务，发生人工成本60,000元借：劳务成本60,000贷：应付职工薪酬60,000业务3：确认当月劳务收入80,000元借：预收账款80,000贷：主营业务收入80,000同时，结转劳务成本：借：主营业务成本60,000贷：劳务成本60,000业务4：计提管理人员工资10,000元借：管理费用10,000贷：应付职工薪酬10,000业务5：支付办公场地租金5,000元借：管理费用5,000贷：银行存款5,000业务6：购买办公用品2,000元，现金支付借：管理费用2,000贷：库存现金2,000业务7：当月缴纳增值税1,000元借：应交税费-应交增值税（已交税金）1,000贷：银行存款1,000业务8：计提城市维护建设税70元（税率7%），教育费附加30元（税率3%）借：税金及附加100贷：应交税费-城市维护建设税70贷：应交税费-教育费附加30业务9：当月实现净

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