2017年经济师《初级财政税收》真题及答案(文字版)

2017年经济师《初级财政税收》真题及答案(文字版)【导语】2017年中级经济师考试已结束，经过长时间的艰辛备考，相信大家都收获了属于自己的成功和喜悦！在学习的路上，你从不孤单，为了同一个梦想而坚持、努力，无论考得怎么样，都是对自己的考验！一、单项选择题(共60题每题1分，每题的备选项中，只有二个最符合题意)1.【题干】关于委托加工应税消费品的说法，正确的是()。【选项】A.委托方支付加工费，受托方提供原料和主要材料B.委托方支付加工费，受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要原料D.委托方提供原料撑主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】D2.【题干】下列税种中，不属于调节企业利润说的税种是()。【选项】A.消费税B.资源税C.房产税D.增值税【答案】D3.【题干】关于政府非税收入的说法，正确的是()。【选项】A.非税单位的使用权在执行单位B.非税收入是财政收入C.非税单位的管理权属于各执收单位D.非税收入是执收单位的自有资金【答案】B4.【题干】货币发行收入属于非税收入的种类是()。【选项】A.国有资本收益B.中央银行收入C.主管部门收入D.银行经营收入【答案】B5.【题干】下列印花税应税凭证中，适用于不定额税率的是()。【选项】A.权利许可证B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同【答案】A6.【题干】某生产企业(一般纳)2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元，为销售货物收取的包装物押金15.21万元。约定了3个月内返还，当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元，增值税销售额()。【选项】【答案】C7.【题干】关于社会保险的说法，错误的是()。【选项】A.工伤保险包括向因工受伤的职工支付的医疗费与病假工资等B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者C.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇D.被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇【答案】D8.【题干】以黄金为计量单位发行并偿还的公债是()。【选项】A.折实公债B.实物公债C.货币公债D.记账式公债【答案】B9.【题干】下列行为中，属于按税法规定可以完整土地增值税的()。【选项】A.因国家建设需要而被依法征用的房产B.外国企业将境内办公楼用与抵债C.国家机关转让自用房产D.房地产公司建造普通标准住宅出售，增值额未超过除自金额30%的【答案】B10.【题干】关于耕地占用税的说法，正确的是()。【选项】A.免征后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征情形的需要补缴税款B.耕地占用税纳税人不包括外商投资企业C.耕地占用税纳税适用比例税率D.耕地占用税纳税人不包括个人【答案】A11.【题干】预算绩效管理的核心()。【选项】A.绩效运行的跟踪B.绩效设定目标的C.指出的绩效评价D.评价结果的运用【答案】C12.【题干】收管理制度中，关于“一照一码”的说法，错误的是()。【选项】A.加减人民社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记C.“一照一码”登记适用于公司D.纳税人不再领取税务登记证【答案】C13.14.15.【题干】影响一周财政规模最主要的因素()。【选项】A.财政支出需要B.经济发展水平C.居民收入水平D.市场价格变动【答案】B16.【题干】在财政分配中居主导地位的是()。【选项】A.国有企业B.居民C.国家D.公民【答案】C18.【题干】销售不动产的增值率()。【选项】A.13%B.17%C.11%D.6%【答案】C19.【题干】下列票据中，减半()。【选项】A.临时入境的外国车船B.警用车船C.节约能源车船D.捕捞渔船【答案】C20.21.22.23.24.【题干】政府因提供准公共物品而取得的财政收入为()。【选项】A.税收B.基金C.收费D.公债【答案】C25.【题干】下列运费中应计入出口关税完税价格的()。【选项】A.货物运到我国境内输出低点装卸前的保险费B.出口关税税额C.单独列明的由卖方承担D.货物在我国境内输出低点装卸后的运输费用【答案】A27.【题干】2017年4月某香港投资公司通过深港通投资证券交易所上市A股股票，取得股票转让差价所得5000万，4月应缴企所税()。【选项】A.500万B.1250万C.0万D.750万【答案】A29.【题干】外贸公司进小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%，进口环节应纳消费税()。【选项】A.49.45万B.70.31万C.6523万D.61.81万【答案】D

32.【题干】下列税种中，属于财产税的是()。【选项】A.资源税B.车辆购置税C.消费税D.房产税【答案】D33.【题干】利用国家所有权取得的非税收入()。【选项】A.罚没收入B.捐赠收入C.国有资源有偿使用收入D.政府现金收入【答案】C34.35.【题干】我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式()。【选项】A.分级分类管理B.中央财政集中管理C.主管部门集中管理D.全国统一管理【答案】A36.37.【题干】下列减免形式中，属于税基减免的是()。【选项】A.核定减免率B.全部免征C.起征点D.减半征收【答案】C38.39.40.【题干】我国财政农业投资的重点()。【选项】A.乡镇企业建设B.新农村建设C.农民脱贫D.农业科技推行【答案】D41.42.43.44.【题干】下列物品中于可以对其采取税收保全措施的是()。【选项】A.厨具B.仅有的一套住房C.单价2000的冰箱D.收藏的字画【答案】D45.46.47.48.49.50.51.【题干】下列货物中，适用了17%增率()。【选项】A.儿童玩具B.报纸C.石油液化气D.食用植物油【答案】A5260

二、多项选择题(共20题，每题2分，每题的备选顶中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错误选项;错选不得分;少选，漏选的每个选项0.5分)61.【题干】下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有()。【选项】A.农民白用果园建居住用房B.国有企业占用标地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用某地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABDE62.【题干】下列财政收入中，属于非强制性收入的有()。【选项】A.规费收入B.国有个业上缴利润C.捐赠收入D.消费税E.企业所得税【答案】AC63.【题干】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。【选项】A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天【答案】ABCD64.【题干】属于我国公共财政收入类级科目的是()。【选项】A.罚没收入B.转移性收入C.税收收入D.非税收入E.债务收入【答案】BCDE65.【题干】企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则()。【选项】A.会计优先B.后讲先出C.税收优先D.收付实现E.权责发生制【答案】CE66.【题干】增值税一股纳税人，下列经济行为中可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税()。【选项】A.企业销售自己使用过的除固资以外的物品B.自来水公司销售自产的自来水C.寄售商店代销寄售物品D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品E.建筑企业销售自产的建筑用石料【答案】BCDE67.【题干】.下列车辆中，属于应缴纳车船税的有()。【选项】A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【答案】BCDE68.【题干】关于非税收入特点的说法，错误的是()。【选项】A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补偿性C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有普遍性【答案】AB69.【题干】下列行为中，属于增值税视同销售的是()。【选项】A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C.将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者D.将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位E.将自产、委托加工的货物用于集体福利【答案】BCDE70.【题干】关于部门预算管理的说法，正确的有()。【选项】A.预算以部门为依托B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式C.“部门”的资质是一级预算单位D.部门预算是专项预算E.以部门作为预算编制的基础单元【答案】ABCE71.【题干】社保资金来源主要有()。【选项】A.住房公积金B.用人单位缴纳的社保费C.职工缴纳的社保费D.彩票公益金E.财政支出【答案】BCE72.【题干】财政收入合理负担原则的内在要求包括()。【选项】A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先，兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平【答案】ABE73.【题干】公共物品的特征()。【选项】A.提供目的的非盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.自然垄断性E.效用的不可分割性【答案】ABCE74.【题干】关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是()。【选项】A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额【答案】CDE75.【题干】属于行政管理支出的有()。ABCD76.【题干】影响国防支出水平的因素包括()。【选项】A.经济发展水平B.国际局势变化情况C.国家主权范围D.国内社会稳定情况E.国家财力【答案】ABCE77.78.【题干】偿还公债资金的资金来源包括()。【选项】A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.举借新债D.通过预算列支E.XXXXXX【答案】79.【题干】属于国家权力取得的非税收入()。【选项】A.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润【答案】ABCD80.【题干】关于征税对象的说法正确的是()。ABCD.价值为依据三、案例分析题(一)甲企业于2016年3月开业，领受工商营业执照一件：营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本，16年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2016年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，改合同未在规定的期限内履行，6月接受B企业委托加工产品，合同载明加工费10万元，7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次金额50万元，已知购销合同印花税税率为0.3%，加工承揽合同，记载资金0.5%。81.【题干】该企业开业时应缴纳印花税()。【选项】A.2565B.70C.2515D.0【答案】A82.【题干】该企业5月交印花税()。【选项】A.0B.186C.90D.96【答案】B83.【题干】该企业6月交印花税()。【选项】A.30B.5C.50D.0【答案】C84.【题干】该企业7月应缴纳印花税()。【选项】A.500B.25C.0D.50【答案】C85.【题干】该企业12月应缴纳印花税()。【选项】A.400B.5C.0D.425【答案】A(二)位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人，2017年6月发生下列业务，购销货物增值税税率17%。(1)购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为400万，增值税68万取得货物运输业增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元，取得货物运输业普通发票上注明装载费(含税)200元，运输途中保险费(含税)2000元。(2)销售货物给一般纳税人，取得不含税增值税价款800万，向消费者销售货物收到含税价款58.5万。(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万(不含税)。(4)上年购进的货物发生非常损失，进价4000元，售价5000元。86.【题干】该商场当月经税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为()。【选项】A.680000B.687344C.684230D.684400【答案】D87.【题干】该商场当日的销项税额()。【选项】A.1445400B.1454180C.1466250D.145000【答案】D88.【题干】该商场当日应作进项税额转出的金额()。【选项】A.850B.680C.2380D.0【答案】C89.【题干】该商场当日应缴纳增值税额()。【选项】A.764510B.769860C.762980D.784530【答案】C90.【题干】关于企业税务处理的说法，正确的有()。【选项】A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额D.企业需按当月增值税诮项积额的7%计算缴纳城市维护建设税【答案】A(三)某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元;(3)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨;(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元;(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付购佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元，装卸费1万元;(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资源税税率，原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%，关税税率15%91.【题干】该企业开采，生产天然气应缴纳资源税税额()。【选项】A.18万B.0C.36万D.25.2万【答案】892.【题干】该企业开采销售煤应纳资源税()。【选项】A.1344B.2240C.0D.1792【答案】A93.【题干】该企业销售洗煤应纳资源税税额()。【选项】A.270B.162C.216D.0【答案