【S农村信用社财务风险存在的问题及优化建议分析12000字（论文）】

S农村信用社财务风险存在的问题及完善对策研究TOC\o"1-2"\h\u21794摘要 119389第一章绪论 244031.1研究背景 251021.2研究意义 3260101.3研究内容 3106031.4本文创新点 48237第二章相关理论及文献综述 4284702.1理论概述 4149432.2财务风险管理文献综述 7311123S农村信用社财务风险现状评价 9158243.1信用社简介 91663.2S农村信用社财务风险现状 926324S农村信用社财务风险存在的问题 15131574.1信用社财务管理人员素质不高且基础薄弱 15288534.2利率风险以及流动性风险凸显 16119684.3信贷资产质量差 16294084.4未构建财务风险控制体系和预警体系 17192445强化S农村信用社财务风险管理的措施建议 19138095.1培养高素质管理人才 19137185.2加强流动性风险管理和市场风险管理 19261135.3强化贷款风险管控 20146265.4完善财务风险控制体系和预警体系 2031558结论 212095参考文献 22摘要目前我国正处于复杂而多变的经济环境中，市场化推动了信用社金融业的发展，与此同时，对信用社的发展也提出了各种要求，信用社在面对日新月异的金融市场中，往往忽略了规避各类的财务风险。对于信用社来说，现阶段面临的最重要的一个风险便是和资金紧密相连的财务风险。因此，有效防范信用社的财务风险可以促进中国信用社业的发展，促进中国金融市场的稳定发展。本文以财务风险为研究对象，对S农村信用社展开具体深入的研究。首先，以信用社财务风险相关理论为基础，将信用社有关的各项财务风险作为依据，凭借流动性风险、市场风险、资本风险、信用风险、操作风险以及其他风险六个方面对该信用社财务风险的现状进行分析，得出了该信用社所存在的四个问题：信用社管理人员素质不高，基础较薄弱；利率风险以及流动性风险凸显；信贷资产质量差；未构建财务风险控制体系和预警体系。最后结合该信用社的实际情况，分别从培养高素质管理人才、加强流动性管理和市场风险管理、强化贷款风险管控、完善财务风险控制体系和预警体系四个方面提出了具体的可行性措施建议。目的在于控制该信用社在经营过程中的财务风险，从而提升竞争力以及降低财务风险，实现该信用社的最大化利益。关键词：信用社；财务风险；风险管理；风险预警第一章绪论1.1研究背景现如今，经济取得快速发展，经济结构日新月异，在所有经济活动之中，信用社发挥的作用日益显著。在市场经济中，信用社本身便是不可缺少的构成部分，其运营情况将会对经济发展与社会稳定造成重大影响[1]。我国社会主义市场经济的体系中，农村信用社在农村经济中占有至关重要的作用，它是以三农为基础，为三农提供金融支持的重要机构，也是整个是农村金融体系不可或缺的支柱。农村信用社作为银行的组成部分之一，在我国现代化农村经济体系的建设过程中能够提供强有力的金融支持[1]，也能够向广大农民和中小微乡村企业提供发展所急需的资金，从而实现农业农村现代化发展进程的推进。在我国国务院和其他相关政府机构的大力推动下，农信社在近年来已经得到了长足有效的发展，并且对其金融工作的模式和制度进行了不断深化改革，取得了相当显著的成绩。但是与此同时也必须看到，由于在很长一段时间里农村信用社的管理都受到计划经济时代的传统影响，在制度上和管控模式上仍然存在一定程度的滞后性，尤其是在一些相对落后的农村地区，由于总体经济发展程度较低，农村信用社的经济效益相对较差，因此在管控方面，尤其是信用贷款的风险管理方面仍然较为落后，相应的制度不完善，尤其是在风控方面缺乏相应的人才和制度的支撑，总体上缺乏应对新型风险的能力。这也给农村信用社的发展造成了诸多不足，尤其是在信贷方面的发展造成了诸多障碍，亟需进行完善。1.2研究意义在实际运营环节，财务风险是普遍存在的一个风险类型，将会对信用社长远健康运营造成重大影响[2]。但从目前国内信用社实际运营情况来看，财务风险管理中出现许多不足，对其未来发展形成阻碍。现如今，由于经济的快速发展以及经济结构的优化升级，在经济活动之中，信用社所发挥的作用日益显著。并且，信用社本身便是市场经济中不可缺少的组成部分，信用社的运行和经营情况对社会经济的稳定具有不容忽视的意义[3]。1.3研究内容第一章是导论。这一部分介绍了本文的研究背景、研究意义、研究思路和框架，最后提出了本文的创新点。第二章是相关理论和文献综述。首先，作为对金融风险管理基本理论的概述，包括金融风险管理的流程和方法，介绍骆驼信用评级体系，为下一章铺平道路，以及国内外金融风险管理研究的现状介绍。最后复习文献。第三章介绍了S农村信用社的财务风险管理现状。首先，在引入信用合作社的资产规模和质量，财务管理指标体系和内部控制体系之后，骆驼信用评级体系被用来深入分析当前的金融风险管理状况。总结S农信社现有的财务风险管理，分析问题和原因，可以发现仍然存在流动性不足，不良贷款风险增加，财务风险增加，经营业绩不佳等问题。为此，第5章中提出的对策变得更加明确。第四章提出了改进农村信贷和金融风险管理的措施和建议。从第三章的分析结果出发，针对S类农村信用社目前存在的问题提出了对策和改进金融风险管理的途径，供管理者参考。第五章是对上一篇文章的总结。研究S农村信用社的财务风险管理，得出结论并反映本白皮书的不足和前景。图1-1论文架构图1.4本文创新点（1）根据国内外学者对商业银行金融风险管理研究，选择一家转型期农村信用社，通过理论和实践研究分析近年来金融数据的变化，分析变化趋势和当前金融风险管理的现状。为农村商业银行平稳过渡提供了改进方向。(2)通过结合实际经验对财务数据进行分析，得出的结论更加客观、相关，最终结论即使对S农信社也有一定的参考作用；第二章相关理论及文献综述本章首先介绍了金融风险管理的相关理论、金融风险管理流程和方法，为S农村信用社后续的金融风险管理研究和改进金融风险管理方法提供了相关理论支持。在考察了国内外金融风险管理的现状之后，让我们找到本文的研究方向。2.1理论概述2.1.1财务风险管理理论中国国家标准对风险的定义为：“不确定性对目标的影响[11]。”一般通过后果、潜在事件或者两方面有机结合的方式来辨识风险；实践中一般通过后果与事件出现几率有机结合的方式体现风险。财务风险本身便隶属于风险的范畴，就是金融财务变量发生变化从而导致资产组合预期收益存在非常显著的不确定性。信用社是非常特殊的一种组织机构，在任何环节都容易遭受财务风险[12]。因此，对于信用社的发展来说，在日常管理中重视财务风险就显得尤为重要。简而言之，没有一家信用社可以避免发生金融风险。信用社在业务经营的任何环节均可能存在财务风险[13]。所以，任何信用社一定要重视财务风险，提高财务风险管理的意识，采取合理的措施应对财务风险。2.1.2财务风险类型（一）信用风险信用风险，又可以称作是违约风险，就是贷款方、客户或者证券发行人因为不同原因出现的违约情况，包括自身不愿或者不能履责这两种情况，由此便有一定几率造成交易方面临经济损失。信用社所面临的核心风险便是信用风险，也就是客户不能按时履约形成的风险[14]。信用风险的主要特征是不管什么情况均无法形成额外收益，必定会面临经济损失。（二）流动性风险流动性风险同样是信用社实际运营环节存在的一项核心风险[15]。这种风险是因为市场需求量较小或者缺乏交易对手方而未能在理想时间完成交易的一类风险。信用社不能凭借适宜的成本在规定时间内筹集充沛资金来履约或者偿债，以及不能确保日常运营的资金需求得到满足的各类风险[16]。（三）市场风险市场风险其实就是因为汇率、利率、产品或股票等价格出现波动造成信用社面临经济损失的一类风险[17]。对于信用社来说，一般不涉及大量产品或股票方面的业务，因此市场风险主要是因为汇率与利率引起的。因为资本所具有的机会成本一般都是通过利率形成的，并且，在信用社和客户两者间最为核心的一种关系便是信用关系，所以对于信用社来说，各项经济活动之中存在的最重要的一个风险便是利率风险[18]。（四）操作风险操作风险就是因为不合理或者存在错误的信用社内部员工、操作流程、系统等因素造成信用社面临各项经济损失的风险[19]。导致操作风险存在的原因非常多，主要涵盖员工活动、内外欺诈以及工作环境存在的安全性风险等。（五）资本风险资本风险是指信用社自有资金的缺乏，进而影响信用社的偿债能力，导致风险损失。这是影响信用社正常运作的风险之一。2.2财务风险管理文献综述2.2.1国外文献综述发达国家很早就开始了金融业对金融风险管理的研究，通过查阅大量国外文献和相关资料进行更深入的研究，得出西方发达国家金融风险管理探索的重点。在我建造它。商业银行金融风险的两个方面：评级和风险控制。Olson(1938)是第一个提出单变量统计方法来研究银行金融风险的人[2]。研究对象对经济危机期间倒闭的736家商业银行和幸存的121家商业银行进行了单变量因素的统计分析。通过调查分析可以看出，正常经营的银行和经营失败的银行在各项财务管理指标上存在明显差异。目前，这种单变量统计分析方法存在局限性，没有考虑到各种因素之间的相互作用，但在当时成为商业银行管理者提高金融风险管理意识的警钟，后来成为众多学者，对变量的综合分析为基础做好了准备。RestrepoN（2010）通过研究发现，商业银行普遍持有政府股份，考虑到政府与商业银行的关系，由于政府平均持有世界前10大银行的40%，他们建议政府应建立优化银行金融风险的政策法规[13]。JinyongKim（2012）还提出了对政府政策变化和目标取向与银行的业务目标，内部控制和风险管理之间的敏感性分析，认为政府的政策调整将直接影响商业银行的金融风险。财务风险管理目标[14]。DeyoungR(2013)根据对亚洲地区的研究，发现各国政府的作用与银行风险之间存在相关性，并认为发展中国家和发达国家之间的相互联系越频繁，银行的金融风险就越大[15]。2.2.2国内文献综述随着韩国经济水平的不断发展，对金融风险的重视程度越来越高，但由于对金融风险的研究相对滞后，仍有一些观点需要改进。然而，在多位专家的努力下，金融风险管理领域得到了突飞猛进的发展。目前，对金融风险的探索通常分布在金融风险的定义、预测、分析和管理等相关领域。我们对金融风险管理的定义，发展和影响的探索结果大致如下。杨宝安（2001）在研究中主要对信用社风险管理理论的发展历程进行概括，他表示风险类型逐渐增加，与之对应的传播能力不断增强，面对金融行业的不断变化，绝大多数企业无法有效应对，仅通过充沛的资本来应对信用社存在的各项风险，由此可见，目前信用社迫切需要创建综合管理系统。魏睿（2002）则表示，对于信用社来说，在不断加剧的竞争环境下，财务风险必定会存在，不可能完全消除，必须高度关注财务风险，始终把信用社运营成长决策当做重心，创建科学高效的财务风险管理系统，明确基本责任、规范化流程，对财务风险进行严格管控，由此才可以保证战略目标的实现[15]。于洋（2016）表示，面对财务风险这个问题，应不断强化相关审查强度，建立科学高效的金融监管模式[7]。

3S农村信用社财务风险现状评价3.1信用社简介S农村信用社成立于2005年9月，具有较强资金实力、覆盖面广、员工数量多、发展快等优势，为当地“三农”提供资金扶持，大力推动当地经济的快速发展。并且，该信用社始终致力于为当地中小企业、三农以及地方建设提供服务，是名副其实的“广西人自己的信用社”。S农村信用社的主营业务涵盖吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑贴现；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；代理收付款项以及代理保险业务；从事信用社卡业务；提供保管箱服务；经信用社业监督管理机构批准的其他业务。在当地建设之中，S农村信用社意义重大，发挥出巨大的促进作用，旨在为所有行政机关、居民个体提供方便、安全、高质量的和金融有关的服务。3.2S农村信用社财务风险现状3.2.1信用风险状况对于信用社来说，因为所运用的制度存在差异，导致面临的财务风险的基本特征也存在差异。现如今，我国已经开始朝市场化方向发展，造成的信用风险极有可能存在于经济体制之中。所以，信用风险在萌芽阶段就必须予以合理管控，以促使财务风险下降。现阶段，对于我国信用社来说，信贷业务是一项核心业务，可以形成最具规模的资金流量。S农村信用社产生信用风险的业务活动集中在贷款业务方面，该信用社大部分利润来源于各大企业以及个人借贷资金的利息收入。同时，借贷业务为该信用社带来利息收益，也为其带来了巨大的风险。从图2.1可知，S农村信用社各项贷款余额呈现出逐年上升的趋势。从S农村信用社的实际情况来看，到2019年为止，贷款总额高达801,278万元，其中包括信用卡余额14,566万元，和2018年相比上涨35,642万元。根据调查研究，可以了解到S农村信用社各项贷款余额的详细种类占比情况。按贷款种类划分，各企事业单位实际贷款总额高达542,056万元，和贷款总额进行比较，占比达到67.65%；自然人贷款总额达到259,222万元，和贷款总额进行比较，占比达到32.35%，其中，自然人一般农户贷款总额高达46,707万元，住房按揭贷款和汽车贷款73,733万元，自然人其他贷款138,781万元。可见，该信用社的贷款种类形式多样。2017年-2019年S农村信用社各项贷款余额变动情况如图2.1所示。图2.12017年-2019年S农村信用社各项贷款余额变动情况由于贷款余额逐年上升以及贷款种类的多样复杂，导致S农村信用社近几年来不良贷款率大幅提升，信用社不良贷款率将维持在2%以内的水平。从图2.2的数据可以看出，S农村信用社2017年至2019年之间，不良贷款率大幅提高。尽管这期间都没有高于行业标准值，属于合理可控范围。但是不良贷款率逐年上升的趋势在一定程度上体现出信贷资产的恶化，也会给信用社自身带来了不利影响，所以需要引起重视。目前信贷资产质量下降，已经成为了该信用社的突出问题。该信用社持续贯彻国家各项金融信贷政策和法律法规，但是在其信贷管理方面仍然存在着不足，不够谨慎，所以导致不良率激增。正是如此，无形中给该信用社带来了巨大的风险。2017年-2019年S农村信用社不良贷款率变动情况如图2.2所示。图2.22017年-2019年S农村信用社不良贷款率变动情况3.2.2流动性风险状况流动性指的是信用社可以随时通过较低的资金成本来筹集相应资金的能力。如果信用社可以在短期便可以通过较低成本筹集相应资金，就代表其具备较强流动性。存贷比例这一指标可以对流动性风险进行合理评估，其含义是将各项贷款总额和存款总额进行比较所得的值，这一指标同样是信用社进行监管时运用最广泛的一项指标。不难发现，对于信用社来说，这一指标值高，代表经营情况更好。若是信用社存款总额明显高于贷款总额，那么就代表这家信用社本身需要支付的成本较高，但与之对应的收入却较低，所以这一信用社不具备较高的获利水平。所以针对盈利性来说，S农村信用社的存贷比例越高越好。但是，从信用社抗风险的角度来看，存款和贷款的比例不应太高，因为信用社还必须处理每日的现金提取和客户的每日结算，若是这一指标值太高，那么会造成信用社缺乏备付金，势必会面临一定的支付风险。现阶段，国内大多数信用社存贷比例监管红线为75％，从表2.1的数据显示，S农村信用社2019年存贷比例77.22%，已经高于75%，说明该信用社存款大规模流失。S农村信用社严格按照流动性管理方面的具体要求，不断强化自身风险管理水平，从资源配置方面来说，应保证效益性、安全性以及流动性的一致性，保证各项业务长远、健康的发展。从信用社跟目前情况来看，对流动性风险进行评估时运用最普遍的便是流动性比率这个指标。一般来说这一指标值越高越好，代表信用社不具备较大的流动性风险，但与之对应的也不具备较高的获利水平。通过表2.1不难发现，该信用社2018年流动性比率为33.40%，2019年升至35.10%，从此看出流动性比率增加，高于法律规定的25%的水平。可以看到该信用社这两年流动性比例有一个较为明显的提升，同时也表明该信用社与同业相比持有较多的流动性资产。2017年-2019年S农村信用社流动性指标情况如表2.1所示。表2.1S农村信用社流动性指标情况图指标2017年2018年2019年存贷比例69.15%72.16%77.22%备付金比例23.35%13.37%9.25%流动性比率38.92%33.40%35.10%存贷款的期限结构也是影响流动性的因素之一。从2019年末的数据显示，S农村信用社的各项存款余额为1,037,629万元，其中：活期存款722,998万元，一年以内（含）定期存款150,444万元，一年以上至五年定期存款164,187万元。该信用社各项贷款余额为801,278万元，短期贷款229,148万元，中长期贷款572,130万元。从图2.3、图2.4数据可以看出，S农村信用社具有非常显著的贷款中长期化与存款活期化特征，不具备充沛的长期资金，体现在依靠着短期负债来满足长期资金运用的需求。2019年S农村信用社各项存款占比情况如图2.3所示。2019年S农村信用社各项贷款占比情况如图2.4所示。图2.32019年S农村信用社各项存款占比情况图2.42019年S农村信用社各项贷款占比情况3.2.3市场风险状况市场风险就是信用社因为市场价格的不断波动造成的负面影响而形成的风险。但是由于S农村信用社尚未开办外汇等其他业务，所以其市场风险主要是来源于利率风险。2015年10月24日起，央行第五次下调金融机构人民币贷款和存款基准利率。金融机构一年期贷款基准利率下调至4.35%；一年期存款基准利率下调至1.50%。为了更好地应对市场变化带来的挑战，S农村信用社将会不断提高自身市场化定价能力，进一步拓展自身自主定价空间。但是在其过程中，将会给该信用社带来巨大的利率风险。通过净利差与净息差数据来分析S农村信用社利率风险，根据表2.2数据可以看出，该信用社不论是净息差还是净利差均超过行业均值。对该信用社进行分析发现，生息资产中主要是发放贷款及垫款，同时贷款资金占比较高，所以收益率也就随之增高。该信用社计息负债中主要是吸收存款，活期存款占据比例高达69.68%，不需要支付大量利息。从2017年开始到2019年S农村信用社利率风险相关指标情况如表2.2所示。表2.22017年-2019年S农村信用社利率风险相关指标项目2017年2018年2019年净利差2.43%2.54%2.71%信用社平均值2.39%2.41%2.46%净息差2.57%2.64%2.81%信用社平均值2.48%2.53%2.59%3.2.4操作风险状况从我国大多数金融机构了解到，和信用风险与市场风险进行比较，操作风险往往会形成巨额损失。然而，S农村信用社有效加强了业务经营风险管理，加强了内部审计检查，积极防范员工道德风险，加强了业务系统综合经营风险管理，切实维护了权益维护，有效预防了各种事故的发生。3.2.5资本风险状况结合S农村信用社的实际情况，凭借资产负债率这个指标来对信用社资本风险情况展开深入研究。资产负债率是负债总额与资产总额的比例关系。根据图2.5数据可知，S农村信用社资产负债率存在不断下降的趋势。从2018年来看，这一指标值达到91.19%，2019年降低至91.02%。和2018年进行比较，这一指标小幅降低。按照《巴塞尔协议》之中的有关规定，对于信用社来说，资产负债率低于92%的情况下是正常的，由此可见，S农村信用社这一指标值始终维持稳定，并且在合理范围内。2017-2019年S农村信用社资产负债率变动情况如图2.5所示。图2.52017年-2019年S农村信用社资产负债率变动情况3.2.6其他风险状况S农村信用社认真贯彻落实国家出台的各项货币政策，始终致力于对经济结构进行优化，在促进业务发展的同时对风险进行严格管控，依法合规，稳健经营，沉着应对，都未造成实质性影响。4S农村信用社财务风险存在的问题伴随着我国的市场经济的不断发展，我国的信用社业也将进入飞快发展阶段，信用社所面对最重要的风险便是财务风险，S农村信用社虽然采取了一些措施进行财务风险管理，但是仍具有较高的财务风险，假如不严加掌管此类财务风险将会给信用社形成较大的经济损失。4.1信用社财务管理人员素质不高且基础薄弱根据2019年末数据显示，S农村信用社在编员工总计为301人，在这之中，以学历为依据进行划分，硕士及以上学历16人，本科学历为190人，专科学历为78人，高中学历为6人，高中以下学历为6人；以岗位为依据进行划分，基层柜员总计113人，保卫员17人，信贷员65人，审计员6人，监察员3人。当前该信用社的财务管理人员日常工作繁重，每天都需要办业务，为客户服务。缺乏专业培训课程，但也缺乏创新意识，没有办法满足当前S农村信用社对财务管理人才发展的要求。该信用社的业务量较大，业务范围较广，所以在办理众多业务的过程中需要承担更大的风险。由于文化程度等因素影响，从中可以看出财务管理人员缺乏较强的风险意识，在一定程度上难以理解财务风险。该信用社财务管理人员单纯认为，只要业务办理过程中操作无误或是对资金进行合理适当的管理就能够避免财务风险。然而，随着外部操作环境的变化来看，这种风险意识显然是非常落后的。S农村信用社为了提高经济效益，顺势开发了多种中间业务：积极开展代收电费、水费、学费业务，丰富拓展“一卡通”业务等。由于开展了多种新业务，新业务无形中也大大增加了该信用社的业务工作量。然而内部控制情况较差，制度不完善以及信用社财务管理人员对风险的防范意识不高，信用社财务管理人员素质不高，差距较大，从而导致监管不足，造成会计行为不规范，没有按照严格的制度要求进行操作业务。该信用社创新业务持续增长，服务领域不断扩大，假若此类问题得不到解决，在面对复杂多变的信用社业务时，信用社内部团队素质不高，财务管理人员就没有办法有效控制管理财务风险，反而大大增加了这种财务风险的可能性。4.2利率风险以及流动性风险凸显自从人民银行不再对利率进行严格管控之后，行业内竞争不断加剧，由于市场利率始终处于变化之中，对信用社的发展造成重大影响。现阶段，国内信用社面临非常显著的流动性风险，该信用社也不例外。从图3.1可以发现，2019年S农村信用社的流动比率为35.10%，低于行业平均水平，出现一定的流动性缺口。若是信用社流动负债大幅上涨，则会导致面临的风险增加。因此，这便促使信用社具有较强的流动性风险。然而，该信用社并没有充分注意利率风险和流动性风险，在业务发展方面也存在着缺陷，缺乏全面的监控监管，一味追求量而忽视了质，所以缺乏有效合理的措施防范利率风险和流动性风险。2019年S农村信用社流动性风险情况如图3.1所示。图3.12019年S农村信用社流动性比率及行业比较4.3信贷资产质量差S农村信用社信贷管理内部制衡机制较薄弱，信贷资产质量下降的问题应该引起管理人员的关注。该信用社对各类逾期贷款的监管力度还不够，存在较大的信贷风险。由调查结果不难发现，有一部分地区存在较高的不良贷款率。尽管一部分经济发展较快的区域需要更加灵活的现金流向，但是存在的风险也很大。不良贷款的形成主要是因为信用社不具备较强的经营管理能力以及较高的风险防范水平，从侧面反映信用社依旧运用粗放型经营模式。S农村信用社贷款业务涉及范围较广，而信贷增速过猛导致流动性风险增加。粗放式经营也正是流动性风险根源。根据图3.2数据显示，截至2019年末，该信用社各类逾期贷款余额148,440万元。信用社不良贷款率的高低，反映了该信用社的盈利能力，同时也可以看出信用社在同行业之间所处的位置以及竞争力的强弱，若不引起重视有可能引发金融危机。信用社的不良贷款率也和国家经济发展密切相关。2019年S农村信用社逾期贷款余额情况如图3.2所示。图3.22019年S农村信用社逾期贷款余额情况（单位：万元）4.4未构建财务风险控制体系和预警体系我国在信用社财务风险的管理仍然存在着不足之处。如今，S农村信用社没有建立单独的组织部门来管理金融财务风险，若仅依赖财务部门来对信用社所面临的所有财务风险进行管理与控制是无法取得显著成效的。甚至会导致财务部面临较大的压力，同时也可能造成严重后果。并且，信用社在财务风险管理方面也出现许多不足。主要表现为下述方面：信用社尚未创建相对完善的风险预警机制，更不能主动积极的防御风险等。因此，实施有效的、合理的财务风险预警管理系统对于该信用社而言，是十分有必要的。正是因为S农村信用社还没建立一个相适应的财务风险体系，才会导致财务风险方面出现各种各样的问题，无法及时发现自身财务风险所存在的问题以及原因。该信用社现在所运行的风险管理体系也存在着很多问题。在该信用社实习期间，我发现该信用社并没有单独设立风险管理控制部门，而是把该部门工作归结于信贷员的任务。我认为风险管理控制部门是信用社内部审核从而发放贷款的重要部门，关联到信用社信贷资金发放前的征信审核，还有信用社放贷资金的流向和用途，以及日后偿债能力的审核等。与此同时，风险管理控制部门还应该负责整个信用社的风险评估，监控着营业部信贷部的动向，所以该风险管理控制部门对于信用社正常的风险管理是相当重要的。同时发现部分员工存在身兼数职的情况，这在很大程度上导致了分工不明，其次该信用社员工内部考核受到各种因素限制，无法真实评价员工工作。如果因为管理工作繁忙而忽略了贷款的审查，就会造成贷款质量的恶化，所以未构建财务风险控制体系和预警体系也成为潜在的财务风险之一。

5强化S农村信用社财务风险管理的措施建议现在，信用社管理旨在达到价值最大化目标，为此必须提高财务管理能力。所以，对于信用社来说，必须优化财务管理机制，切实提高风险管理水平，加强对财务风险的控制。S农村信用社适应我国的社会市场经济发展要求，财务风险管理在该信用社的未来发展具有较大的意义，所以我们更应该重视财务风险管理。近年来，S农村信用社发展迅速。如果能够确保财务风险管理稳定，它将进一步促进建立现代风险管理模型。5.1培养高素质管理人才高素质管理人才关系着整个信用社的发展，因此要对管理人员的执行力以及责任心进行不断深化以及培养。S农村信用社首先需要建立公平公正的用人机制，重视财务管理人员的培训，提高专业技能，建立科学的激励机制，切实提升信用社财务管理水平。其次需要加强思想道德建设教育，定期培训岗位，加大专业素质的再教育学习力度，不断提高财务管理人员的专业技能，规范其工作行为，实现财务管理良性展开。加大责任追究力度，对有关责任人给予严格问责处罚。还需要对整个贷款过程进行严格监控，不断强化人员间的交流互动，合理分工，提高监督质量和效率。培养高素质管理人才，以此来保证财务风险管理目标的达成，尽量避免风险的出现。5.2加强流动性风险管理和市场风险管理5.2.1建立流动性风险管理工作机制S农村信用社应主动加强流动性管理，创建科学高效的支付与流动性风险管理工作体系，确保内部所有部门权责分明，指定相关部门按照中国银监会有关流动性风险考核指标的要求，具体负责监测和分析流动性状况。5.2.2优化资产负债期限结构S农村信用社要根据资产流动性来对各项资产进行优化整合，根据投资变现能力以及信贷资产期限等指标优化资产结构。只有构建多元化且稳定的资金来源渠道，才能保持资金来源的多样性和稳定性。5.2.3加强流动性风险监测、分析和预警S农村信用社应做好流动性状况监测，根据流动性比率、存贷款比率、备付金比率等流动性指标实施日常流动性管理，保持流动性合理充裕，在此基础上做好金融支持工作，努力取得积极效果。做到及时排除风险隐患，使流动性风险降至最低程度。5.2.4开展流动性压力测试S农村信用社需要按照规定每季开展流动性压力测试。根据上季度末的数据为基础，测试在各种情景组合因素作用下的资产与负债期限缺口以及支付能力状况。假设相关压力情景下，测算该信用社流动性风险状况的变化，以及承受风险的能力，对潜在风险苗头提前采取化解措施，达到防范流动性风险发生的目的。5.2.5加强市场风险管理S农村信用社应该适时进一步拓宽自身自主定价空间，提高该信用社市场定价能力。要充分利用国家政策调整的优势，合理利用自有资本从而提升获利能力，营运效益也会逐步提高。应该按照建设现代化金融企业的要求，对市场风险进行严格管控，切实提升信用社风险管理能力，结合自身具体情况制定市场风险管理政策以及规范化操作流程。在加强了贷款利率定价的管理的同时，也有利于促进了经营效益的提高。5.3强化贷款风险管控S农村信用社首先需要强化贷款管理，要坚持原则，严肃认真进行贷款审查。其次是要制定且不断完善信贷管理办法和制度，设立公司法人贷款中心、非公职人员贷款中心、公职人员贷款中心、按揭贷款中心、农户贷款中心五个贷款中心，做到专业分工，能够快捷办理，提高工作效率和质量。从而抓好信贷投向转变，严把新增贷款客户准入关，并且要深入开展信贷检查工作。坚持业务发展和风险防控、依法合规，做到稳健经营，有效防止风险的存在和蔓延。5.4完善财务风险控制体系和预警体系对于S农村信用社的财务风险识别、评估、预防与控制，需要完善风险分类的管理办法和操作规程，建立相互制衡、彼此独立、职责明确的风险管理模式。必须对核心环节面临的风险展开合理评估，同时结合具体状况排除相应的风险因素。结合这一信用社的具体情况，有效提升信用社财务风险防范能力，将损失控制在合理范围内。加快速度创建科学高效的风险防范机制，不断优化自身内部控制建设，创建相对完善的财务风险控制机制以及风险预警机制。结论在本次对于S农村信用社财务风险管理的研究中，根据流动性风险、市场风险、资本风险、信用风险、操作风险以及其他风险六个方面对该信用社财务风险的现状进行分析，得出了现如今该信用社存在的财务风险问题以及相应的措施建议。信用社的财务风险管理与其自身的经营与成长来说永远是相辅相成的。为了应对日益激烈的市场竞争，S农村信用社就应该充分认识到财务风险管理中存在的问题。在这一基础上，采取适当措施解决问题，希望所提出的措施能够在S农村信用社的财务风险管理中发挥积极作用，并可以帮助其提高抵御风险的能力。随着社会经济的不断发展，信用社在经营过程中必然会遇到各种风险。总体而言，S农村信用社的财务风险仍处于控制之中。只有不断建立和完善各种防范机制，发现问题和解决问题，才可以预先预测风险，防范各类财务风险，最大程度地降低风险，才能确保信用社业的稳定发展。

参考文献[1]方梦洁.市场经济条件下信用社风险管理[J].环球市场信息导报,2018:51[2]Olson,DavidL,