财务工作中各种税费计算公式大全

财务工作中各种税费计算公式大全【2024】

前言Introduction财务工作中各种税的计算公式大全：一、增值税:1、一般纳税人：

销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=不含税销售额×税率进项税额=含税购买价款÷(1+税率)×税率应纳税额=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-留抵税额

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

视同销售组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率）2、进口货物：

应纳税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×税率=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人

应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率）财务工作中各种税的计算公式大全：一、增值税:财务工作中各种税的计算公式大全：二、消费税:

应纳税额=不含增值税销售额×比例税率+销售数量×定额税率

=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）自产自用应纳税额=(成本+利润+自产自用数量x定额税率)

÷(1-比例税率)×比例税率+自产自用数量×定额税率【从量计征】应纳税额=销售数量×单位税额委托加工组价应纳税额=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)×比例税率+委托加工数量x定额税率进口组价应纳税额=(关税完税价格+关税+进口数量x定额税率)÷(1-比例税率)×比例税率+进口数量x定额税率财务工作中各种税的计算公式大全：二、消费税（税率）:财务工作中各种税的计算公式大全：三、关税:1、从价计征：

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征：应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征：

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

反倾销税税额=关税完税价格×反倾销税税率

进口环节增值税应纳税额=（完税价格+实征关税税额+实征消费税税额）×增值税税率

从价计征进口环节消费税应纳税额=〔（完税价格+实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率

从量计征进口环节消费税应纳税额=货物数量×单位消费税税额财务工作中各种税的计算公式大全：四、企业所得税:

1、直接计算法应纳税额=应纳税所得额×适用税率税率(25%或20%、15%)-减免税额-抵免税额;应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

2、间接法计算法应纳税额=(会计利润+纳税调增金额-纳税调减金额)x适用税率

应纳税所得额=（利润总额+(-)税收调整项目金额）x适用税率3、核定征收：应纳税额=应税收入额x应税所得率X适用税率

应纳税额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)x应税所得率x适用税率税税额=(应纳税所得额-以前年度未弥补亏损)×适用税率财务工作中各种税的计算公式大全：四、企业所得税:

月预缴额=月应纳税所得额x25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额x1/12总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%、所有满足条件分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%

某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30。财务工作中各种税的计算公式大全：四、企业所得税:

（一）制造业：应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－（销售费用＋管理费用＋财务费用）产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初产品盘存－期末产品盘存本期产品成本＝本期生产成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接工资＋制造费用（二）商业：应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让财务工作中各种税的计算公式大全：四、企业所得税:

（三）服务业：应纳税所得额＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额财务工作中各种税的计算公式大全：五、个人所得税:

综合所得=工资薪金+劳务报酬+稿酬+特许使用权1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×税率(分级计算税率)-速算扣除数

应纳税所得额=年度收入额-准予扣除额；

准予扣除额=基本扣除费用60000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除。应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)÷(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数

(1)将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数

(2)计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

（3)计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12

(4)计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额、累计已缴所得税额财务工作中各种税的计算公式大全：五、个人所得税:

3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得

（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×（20%＋10%）

（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）

5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用

6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%综合所得汇算清缴应纳税额=(全年工资薪金所得+全年劳务报所得x80%+全年稿酬所得x80%x70%+全年特许权使用费所得x80%-60000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除)x适用税率-速算扣除数财务工作中各种税的计算公式大全：六、附加税计算:

应城市维护建设税=（增值税税额+消费税税额）×适用税率（7%/5%/1%）

【注意】城建税：市区：7%、县城和城镇：5%、其他地区：1%；

教育费附加=（增值税税额+消费税税额）×教育费附加率（3%）

【注意】教育费附加：3%，税法规定惟一税率；

地方教育附加=（增值税税额+消费税税额）×地方教育附加率（2%）

【注意】地方教育费附加：2％，税法规定惟一税率。财务工作中各种税的计算公式大全：七、印花税:

应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率应纳税额=应税凭证件数×定额税率

1、买卖合同应纳印花税的计算：应纳税额=价款×3/10000

2、建设工程合同应纳印花税的计算：应纳税额=价款×3/10000

3、承揽合同应纳印花税的计算：应纳税额=报酬×3/10000

4、租赁合同应纳印花税的计算：应纳税额=租金×1/1000

5、保管合同应纳印花税的计算：应纳税额=保管费×1/1000

6、仓储合同应纳印花税的计算：应纳税额=仓储费×1/1000

7、借款合同应纳印花税的计算：应纳税额=借款金额×0.5／10000

8、财产保险合同应纳印花税的计算：应纳税额=保险费×1/1000

9、股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）应纳印花税的计算：应纳税额=价款×5/10000

10、技术合同应纳印花税的计算：应纳税额=价款、报酬或者使用费×3/10000

11、运输合同应纳印花税的计算：应纳税额=运输费用×3/10000

12、营业账簿应纳印花税的计算：应纳税额=实收资本（股本）、资本公积合计金额×2.5/10000印花税记忆口诀一猪藏俩宝；五谷争二土；三奸商拦车买鸡；融资借钱零点五；营业账簿二点五财务工作中各种税的计算公式大全：八、土地增值税额:

1、一般计算方法

应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率

某级距土地增值额×适用税率

土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额

土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的

应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15

（4）土地增值额超过项目金额200%

应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35财务工作中各种税的计算公式大全：九、车船税:

1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额

2、年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额财务工作中各种税的计算公式大全：十、其他小税种:

1、城镇土地使用税

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4

2、房产税

（从价）年应纳税额=应税房产原值x(1-扣除比例)x1.2%或

（从租）年应纳税额=不含增值税租金收入x12%季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

3、资源税

从价:应纳税额=不含增值税销售额x比例税率

从量:应纳税额=课税数量x定额税率4、契税

应纳税额=计税依据x税率5、烟叶税

应纳税额=收购价款x(1+10%)x20%6、船舶吨税

应纳税额=船舶净吨位x定额税率