企业货币资金管理存在的问题及对策

第1章绪论1.1研究目的与意义根据当前中国大型企业的财务管理中的货币资金风险管理的基本概念及其特点,分析其中的一些缺陷及其原因,针对该概念和问题的研究提出了相应的关于解决问题方法和问题的建议,进而形成一套可以有效降低当前我国大型企业货币资金财务管理的风险,建议并研究完善一套适合于企业管理和经济发展的企业管理、货币资金的管理制度和体系,最终有利于实现一个大型企业经济社会效益的进一步提高和经济目标的长远健康发展。因此,研究如何帮助企业加强货币资金财务管理和严格控制使用货币是该论文的主要理论，并且其现实意义重大。在当今的中国经济和社会主义市场经济不断快速发展的大环境下,货币资金的使用和管理对于企业来说尤其值得看重。企业对货币资金的管理贯穿于公司整个的经营和管理的各个环节,是对企业日常管理的一个重要核心和功能。货币资金的管理是一个企业赖以生存的重要基础工作和条件。任何一个成功的企业自身都应该拥有一定的货币资金,货币资金管理是一切成功企业的经济管理和文化活动的基础和关键,任何一种的经济和文化管理活动都以企业的货币资金管理为其导向,况且其本身又是一种商品信息的流通和其消费的一般经济使用价值和形式。企业的货币资金管理包含了流动性较强的库存现金和银行存款,其中又以企业现金管理过程中存在的货币资金问题最多。由于每个企业在历史发展过程中所处的各个行业及其市场经济环境、其发展的情况不同,自身的企业组织管理架构、经营的状况不同,因而导致每个企业对于货币资金的需求、管理的基本需求和其关注点各不同,因此企业的实际操作管理起来不能一概而论。所以要求企业进一步加强对货币资金的管理,主要目的是有两个：一是从根本上确保了企业的资金安全;二是通过对企业进行货币资金的有效使用和管理,确保每个企业在对货币资金使用成本相同的基础上,创造更高的货币资金管理使用效率,使得企业资金管理获得最大的效益。想要进一步加强货币资金管理的措施有以下几个方面：一是完善货币资金的管理制度,保证企业的资金安全完整。二是企业要进一步建立健全内部的财务监督管理制度,不相容的职务相互进行分离,对企业会计,出纳等其他相关工作岗位的职务进行合理安排,财务管理应根据该制度的具体执行实施情况,确保每个工作岗位职责明确,相互监督和制约。企业会计、出纳等其他工作岗位之间应相互独立进行资金管理分离,不可能允许企业一个人单独办理企业货币资金的管理和使用的全一个过程。因为企业存在有关于货币资金在企事业单位管理使用的高风险的不规范,让许多的不法分子有机可乘,所以企业要高度重视和加强对货币资金的使用和管理。企业要实现可持续健康稳定的生存和发展,就必须不断加强对公司财务的风险管理,尤其特别是对货币资金的财务风险管理。由于公司货币资金的管理系统是其财务管理的基础和核心,是主要的流动性金融经营业务活动的基础和核心,是企业开展重要的经营业务活动能否顺利进行的基础和先决条件,只有重视和加强公司货币资金的财务风险管理,以保证货币资金的财务安全性和其完整性不受风险的侵犯,那么才能真正保证企业的健康和可持续发展。1.2国内外研究现状1.2.1国内研究现状根据《企业管理内部风险控制问题具体设计规范-资金货币》,货币资金的基本概念和定义可以理解为货币资金主要是指企事业单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。随着当前我国的企业体制改革和社会主义市场经济的进一步发展,越来越多的企业管理学者对其所关注的货币资金财务风险管理的系统,以及有效地使用货币资金企业的流动性货币资金感兴趣,通过对相关国内企业货币资金财务风险管理的研究和实践进行了梳理和深入研究,在国内的企业管理研究机构和领域学者看来,国内货币资金学者更是最为关心的一个问题是对我国货币资金的内部控制。由于目前我国的社会主义市场发展经济以及当前中国互联网金融的生态环境,相关的问题在国际研究的起步较晩,对国外货币资金进行相关研究成果的内部控制借鉴已经成为了我国学者长期从事我国货币资金内部控制管理和金融系统相关问题研究的重要一个步骤,在深入学习国外研究成果的内部控制基础上,消化、吸收资金并入我国中小企业的资金管理特点已经成为国内中小企业研究的热点和主流。国内著名学者张玉瑶认为,可以从快速实现规模扩张；进一步加强提升企业发展创新能力；进一步加强企业品牌和销售渠道的建设；快速培养和建设企业管理人才队伍,加强企业文化建设和影响力；全面深入推进企业组织和经营管理流程文化建设五个方面快速建设集团的财务网络和信息管理系统,从而也进一步提高了企业对于货币资金控制和管理的认知。陶颖磊和王丹认为,建立领导层对企业内部全体领导层员工的对财务控制和货币资金管理领导意识的第一步是从建立企业的最高管理和领导层管理开始,因为我国中小企业的对领导层管理是对企业内其他员工的领导和代表,对于所有的企业领导角色,只有对企业最高层加强财务控制和领导层管理的意识,才能真正有效影响企业领导到下层的员工。1.2.2国外研究目前对货币资金的研究随着管理和领导层研究的逐渐兴起,具有很多相关的理论和研究不断成熟,对于货币资金的一些特点和问题,学者们逐渐已经达成了一致的共识。国外研究例如对货币资金控制和管理的研究,学者们普遍认为货币资金管理内部制度受公司内部治理工作机制的影响。国内外学者对货币资金研究,为企业决策现金提供了理论参考,大量的理论和实证分析对提高货币基金的学术理论提供了一个良好的基础,积累了研究领域也有利于货币资金的研究已经取得了进一步突破。1.3研究的内容与方法1.3.1研究的内容本篇论文首先我们介绍企业货币资金的概念,然后对我国中小企业的货币资金安全风险管理的基本现状及发展环境,资金安全风险管理的一些困境与如何解决难题等等进行一些具体情况分析,以深圳市兴业汽车有限公司作为举例,主要分析该公司在货币资金管理上存在的问题及其解决这个风险管理问题的方法和过程。再后来对其进行了解析,探讨并努力寻求当今时代中国最具有特色的社会主义企业货币资金安全管理难题的解决方案,帮助中国传统企业高质量地稳中求进地发展。通过深圳市兴业汽车有限公司分析企业资金安全风险管理存在问题的普遍存在,研究并分析在日常资金管理工作中常见的企业资金风险管理问题,例如:与会计、出纳等职务相关的职位没有明确的分离;内部财务管理制度不健全;资金使用效率不高;信息失真,传递信息的时间相对不足。1.3.2研究的方法(1)利用文献研究资料法:通过先进的信息网络技术查找中小企业有关货币资金管理的资料,利用文献资料库查询各类期刊,学术报告等,了解中国企业资金风险管理的概念和其理论的基础知识,了解当前我国中小企业货币资金安全风险管理的基本现状和其存在的一些问题。(2)比较企业调查分析法:通过调研其他中小企业,了解其他企业资金使用和管理的困难程度、现状和工作中存在的一些突出问题。比较国内外的相关法律和政策在各方面的主要变化和改进,从而对企业进行了评价调查分析。(3)通过结合企业实际的情况对企业进行了调查分析:通过对深圳市兴业汽车有限公司的资金管理问题来分析本课题中我国企业资金管理存在着哪些问题,提出解决方案。

第2章货币资金管理概述2.1货币资金的概念及特点2.1.1货币资金的概念货币资金主要是指一种社会经济产品在其生产、分配、流通和社会消费等各方面的生产形式表现。除了以货币资金和其他货币的形式,还包括以货币现金,银行存款和其他各种货币资金的生产形式表现存在。一个进入中国的企业或集团在其生产的整个过程中会出现各种货币的市场政策和流通使用运动的一个发展过程,货币政策和资金使用运动的发展不是只以简单的资金运动就可以形成一个循环的生产形式方面的表现存在,还可以直接伴随在其生产的不断发展和进行当中,资金使用运动的表现出来就成为一个流动和周转的资金运动过程,叫做流动资金的循环。一个企业的流动资金实际上也就是用一种货币资金的形式反映一个企业的其生产和经营管理的过程。货币资金的使用和流转运动发展的过程同时也实际上可以被认为是一个反映企业生产和资金增值的运动发展过程,是一个资金流量不平衡的资金循环。2.1.2货币资金的特点企业货币资金主要认为具有以下四个基本方面的系统管理特点:在所有的流动资产中,货币资金的流动性最强。企业货币资金系统管理是一种指所有者可以唯一在市场上通过立即地投入资金进行生产或者流通,用以直接购买某种商品或提供劳务或用以偿还债务的一种资金交换工具和媒介物。唯一货币资金能够直接地转化为其他任何一种企业资产流动形态的实际流动性资产是企业流动性资产的实际价值和购买力的唯一代表。2.2企业货币资金管理的概念及特点2.2.1货币资金管理的概念货币资金的管理,是企业公司指依据执行国家财政部门颁布的各项企业经济发展政策和其法律制度及其法规,根据企业公司的资金管理运动的具体特点和其规律,有效的地组织一个企业的货币资金管理运动,正确地处理和建立相应的货币资金管理关系。进一步来说,货币资金的管理就是对于资金的流动,资金的结算,资金的调度,资金的运作等需要进行相应业务的资金进行系统管理,是从资金筹集到产品销售,现金回笼的全过程的组织,协调和控制。资金的管理对于企业来说无疑是非常重要的。企业资金管理是来源于企业的一腔血液,企业的任何发展和运动都必定离不开对资金的帮助和支持。如果没有足够安全的货币资金,经营活动将无法完成,同时还阻碍其发展,甚至导致许多企业因此而倒闭。2.2.2货币资金管理的特点货币资金管理是按照我们国家发展有关规定，对现金和银行存款进行研究计划、组织、监督。包括现金管理和银行管理。(1)建立现金管理责任制。(2)不得坐支现金。(3)实行限额管理。(4)控制现金使用范围。(5)严格要求企业进行内部控制审批和报销制度，加强备用金的管理。

第3章企业货币资金管理问题及原因分析3.1企业货币资金管理处在的问题(1)企业对货币资金管理的重要性理解不足,认为货币资金管理仅仅是对资金这一方面的管理,这一片面的认知,往往使得资金管理在客观上成为企业内部管理的薄弱环节。货币资金在企业当中,相较于资产,是支付能力最强的一种资产。作为资金流的开始和结束,货币资金也是最难以控制,难以保存的,最容易造成流失的资产。货币资金就像人体中的血液一般,一旦货币资金没有管理好,企业就将会如同人缺血、贫血,不论其他器官多健康强盛,都会导致出现生命危险或死亡。因此,货币资金管理是非常重要的。然而,由于企业货币资金在其财务管理的某些领域和方面的实际工作上技术含量不是最高的(当然,融资,投资,经营和对货币资金的管理也是紧密联系在一起的)往往被忽视,没有真正的受到社会和企业的高度重视,甚至被认为是一种歧视,被错误的给企业贴上了货币资金是一个"只要是有点知识文化的人都能够胜任的工作"的标签。所以有的公司企业和单位招聘货币资金财务人员的质量和标准并不是很高,甚至有的企业货币资金风险管理工作岗位的财务人员综合的素质低下,很多财务人员都没有真正接受过相关专业的培训和教育,缺乏相关业务的知识和技能,在对货币资金相关国家的法律法规、政策制度以及其他货币资金相关的管理实施和措施上的理解不透彻,执行不严格,货币资金的风险管理在其无形上已经构成了企业和公司财务风险管理的一个薄弱环节。更可怕的情况是,许多企业和单位还没有真正意识到这一点。(2)由于对影响公司管理企业货币资金风险管理活动的诸多重要风险因素的高度不确定性,货币资金的内部控制和风险管理仍然实践中存在许多困难和一些障碍,企业对货币资金的控制和内部风险管理在其实施还将在社会过程中面临着许多困难和一些障碍。例如:业务人员往往没有固定的工作时间,在付款方式上,很难能够严格按照现金管理暂行规定来执行;当在远离公司所在地的区域内开展业务时,很难做到可以同时兼顾上财务部对公司印章的分管和其工作效率,也很难可以兼顾及公司资金管理的重要性和成本;企业财务人员定期的轮换和与员工定期适应的速度以及工作效率都难以平衡。(3)货币资金的外部使用和监管的力度针对性不强。随着当前中国社会主义市场经济的快速发展,商业开户银行与国有企业之间可以很大程度上来说是形成了合作与共赢、服务与被开户银行服务的合作关系,《现金管理暂行条例》赋予开户银行对业务监管相关部门和单位的现金监管部门的职能,很难通过其实施。企业国有资产的管理监督监督委员会、财政部门把其工作的重心都放在了对国有企业的行业性、政策性的业务指导和管理,而容易忽视对企业财务管理部门定期的指导和监督,使得企业货币资金外部的监督薄弱。3.2企业货币资金管理问题的解决办法3.2.1转变观念,提高对资金管理的认识企业货币资金管理具有商业银行支付服务能力最强、最容易流失等的特点,加强国有企业对货币资金的管理对于进一步提高企业管理公司资金的实际使用和效率、保证公司资金投入的使用安全、防范财务人员贪污违法受贿等都具有重大的指导意义。身居财务管理职位的人员理应严格恪守职业道德,具有强烈的责任意识,恪守坚持制度和原则。优秀的资金管理工作人员做出的成绩虽然是无形的,但是背后的辛勤付出却是巨大的。从这个角度来看,资金管理人员可以称为"英雄"。所以他们不应该受到社会的"歧视",而更应该得到重视、尊重。传统的企业资金使用和管理"出纳"管理岗位,涉及企业现金的收付、银行结算等资金管理活动,直接地关系涉及到了职工、单位乃至整个国家的经济和社会利益,如若是出现了工作上的资金管理失误,那么很可能将极大地会给企业造成不可无法挽回的经济损失,但对于一些根本不懂得资金的管理或对于资金的管理知之甚少的年轻人来说,"出纳"这样一类专门管理资金的岗位却已经成为了歧视性的词语,出纳的管理岗位工资待遇普遍都要低于其他的岗位。一些事业单位为了能够引起社会人们对于资金使用和管理的高度重视,取消了"出纳员"一个名词,改为"资金管理岗位"。但是,资金的管理仅仅是一项复杂而系统的资金管理工作,很明显,出纳员的资金管理工作和职责并没有完全地涵盖出纳员对资金的管理。3.2.2重视选拔人才,用好人,加强理论知识培训与学习在为了提高我们企业管理人员对于货币资金的管理这一专业方面的理解和认知,基于对所有的员工同工同酬的基础上,企业管理部门应更加地注重对货币资金的管理部门优秀人才的重视和选拔,录用职业品德良好的资金管理人员。货币资金的管理在工作中没有任何一个关键环节都是不重要的,并不是随便哪个管理人都能干的一件好事,所以在重视和选拔资金管理人员的方面一定要始终坚持德才兼备、以职业道德为先的基本原则。与此同时,企业常规的资金管理培训和继续教育,应该要定期的举行,以便增强法制意识,坚守职业道德,提高业务技能。3.2.3加强货币资金内部控制与管理货币资金是企业在社会上能够生存与发展的基础,企业若要想长远的发展,就必须制定出严密的内部管理控制工作制度并保证严格要求执行。企业应建立货币资金业的岗位职责和权力,明确相关部门和岗位的个人责任,所以不相互兼容的货币资金岗位和相关部门之间仍然可以相互沟通和监督,相互制约,形成了权力相互制衡的有效监督管理机制。货币资金企业发展主要应当建立一个货币资金使用授权管理制度和审核批准制度,审批人应当更加严格要求按照国家关于授权审核批准业务管理权限的有关规定,在国家授权批准范围内的部门可以对审批人进行与业务相关的审批,做到授权范围内的审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核监督检查、授权范围内的批准与管理和监督稽核检查等环节的相分离。对于重大的业务和政策性事项,企业发展应当严格实行对集体会议和决策的审批或联签制度来实现,任何个人不得独自作出集体决策决定或未经其授权的决定进行更改。货币资金企业的发展主要应当使审批人具有更加明确的学习各种货币资金相关业务空白票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责管理权限和处理程序,并专设登记簿进行数据记录,防止空白企业票据的遗失和被他人盗用。货币资金企业财务的专用章由相关部门专人负责保管。企业个人的印章由本人或其他经授权的人员负责保管。绝对不允许由一个企业管理人同时保存或者管理所有企业用于货币资金支付的内部控制印章。保存印章必须由企业办理货币资金相关的审批手续并进行登记。此外,企业还应进一步建立对货币资金内部控制的内部评价和监督机制,以有效保证内部控制的设计和其运行的安全有效性。3.2.4加强外部监管力度货币资金企业内部应严格按照国家相关的《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等国家法律相关的规定,加强对货币资金企业的内部现金,银行账户的管理,积极地配合对国家以及财政和信息化部国有资产监督管理总局等部门的监管、监察。各级人民政府金融监管部门和企业应根据执行国家有关的法律法规和货币资金监管的要求,以《企业内部控制基本规范》及配套政策指引的规定为主要依据,对企业货币资金内部控制的建立与实施的情况统计分析结果进行有效的监督审计检查和内部评价,还要求企业可以适当地会同其他国家的审计监督管理机关、社会服务中介或者审计服务代理机构(如中国会计师事务所)对企业货币资金的内部控制管理有关问题及时发表监督审计的意见。关于转让企业的内部风险控制监督与货币资金审计的监督相互支持,相互促进,共同维护对货币资金的有效使用和管理。对涉嫌违反国家货币资金审计监督管理相关的法律法规及其政策的部门和单位,及时依法给予行政纠正和警告等相应的行政处罚。

第4章案例分析4.1深圳市兴业汽车有限公司简介深圳市兴业汽车有限公司(以下简称"兴业本田有限公司")成立于2004年,产品为广汽本田汽车。该公司的业务,包括新车的销售、汽车检测与维修、汽车保险理赔、二手车等等。公司内部设有财务部,销售部,保险部,售后部,行政部,客服部六个管理部门,全面建设协调企业运作以及公司的发展。这里主要业务是新车的销售,汽车检测与维修,汽车保险索赔。兴业本田有限公司依靠着良好的市场信誉和质量保证了企业在销售市场产品价格的相对稳定性,凭借严格的产品质量保证管理制度和体系保证了产品质量的可靠和稳定性,公司拥有稳定的国际客户关系,因此,财务方面的资金管理状况也较为稳定,但是在对货币资金的管理工作各个环节上的能力还是比较薄弱的。4.2企业货币资金管理存在的问题虽然兴业本田有限公司设立的财务部门全面的负责兴业本田公司的日常财务会计管理工作,但从兴业本田的财务报表中我们可以清楚的看出,企业一直存在产品销售重,财务管理少的问题,这在今天的中国民营企业中屡见不鲜,其原因是财务管理基础薄弱,没有能够得到国家应有的高度重视,给民营企业的持续发展和经营带来了很大的压力和隐患。因此,为了有效改善这种资金管理状况,公司应该从企业货币资金使用和管理的各个方面进行对相关资金管理问题的深入探讨和针对性的研究。本文主要通过深入研究目前企业的货币资金使用和管理的问题,讨论了兴业本田公司的四种常见的资金管理问题。第一,财务的风险意识薄弱;第二,会计、出纳以及其他相关资金管理工作岗位的资金管理职务之间没有一个明确的职务分离;第三,资金内部的控制和管理的经济体制不够规范和完善;第四,信息失真,传递不够及时。为了有效解决在我国企业进行货币资金内部控制管理过程中存在的一系列问题和隐患,本文还对企业提出了一系列相应的资金管理方法和政策建议意见。4.2.1资金使用效率不高随着当前中国社会主义市场经济的建设和发展,企业要有意识地加强树立资金管理是企业最核心的资金管理意识和思想观念,使得资金管理能够在最大限度的发挥重要的作用。虽然个别的公司在实际上可能已经很明确地制定了资金管理使用的计划或者制定的是各类资金管理费用的预算支出和成本计划,但大多数的企业无法在实际上做到完全按计划实行,导致资金管理计划的执行不力,或者制定计划和根据企业实际的实施情况严重的脱节,使得企业进行资金内部控制管理的工作变得盲目,没有了指引的方向,影响到企业的资金使用计划不能够有条不紊地进行。由于我国政府和企业的发展需要规模的进一步扩大和企业组织内部结构的变化需要调整,企业发展需要进行的资金主要是集中在人力资源管理的实际需求和多级公司法人资金分散的实际情况使企业产生了矛盾,子公司多头开户、投资的随意性大、资金流动性失控,上级企业或子公司已经根本无法及时的了解得到资金在企业应收账户上面的资金规模变动的实际情况,不能及时采取有效的措施调度企业零散的资金并使企业形成一定的控制企业资金规模的紧急措施,资金的使用调度效率低下的现象问题日益严重。所以导致政府和企业流动资金的利用率较低的主要因素有很多是企业的库存过高,大量的企业应收账款和其他的原因。过高的企业库存和大量应收账款的使用都会导致企业占用政府和企业大量的流动资金,容易直接导致当时我国政府和企业的资金链无法及时得到有效的周转,不利于我国企业长远实体经济的发展4.2.2财务人员素质不高、职务没有明确的分离有些企业,由于其会计核算的制度简单不能够完善,企业的董事或子公司的管理层往往出于为了节约时间和成本的需要考虑,往往只能要求董事的财务人员同时担任几个部门的工作,或同一个企业组织的财务人员同时分别负责几个企业或子公司;有些中小型企业的出纳除了办理现金、银行存款等会计业务外,还有着办理审计会计凭证等其他会计资产管理业务的权力,甚至有些中小型企业干脆由一人直接兼任公司的出纳和会计两个部门的职位,操办这个企业和公司的资金管理业务的整个全过程以及全盘的账套。就目前兴业汽车本田而言,由于公司只有一个出纳员,然而出纳员出于某种原因请假,工作就留给了会计员处理,这就违反了不相容职相互能分离的原则。一些企业为了节省成本,考虑安全性等方面,不聘请专业的财会人员,而是让自己身边熟悉并较为信任的亲戚朋友担任,其亲朋也许并没有这一方面的技能与培训,但就因信任,而被录用。由于这些企业负责人并没有经过与企业相关的财会专业知识的系统学习与专业培训,在日常的业务流程中通常对文件没有严格的审查,业务不熟悉,所以有些企业的资料往往是不完整、虚报、拟做的,不法之人的工作意图可以用假发票来直接影响企业的报销,以求蒙混过关,这样的做法已经严重危害到了企业的对货币资金的使用安全性。例如兴业本田,财务管理的部门中,有一部分的工作人员其实并非都是财会专业人员,例如企业的收银员、出纳员、会计员,因为不是通过专业的财务管理人员来做企业的会计、审计,有时候就可能会导致企业出现对财务管理工作不够严谨的财务管理情况。尤其是例如,在企业提车时,并没有仔细的审查提车收据以及其他提车的资料,而是草草的提车了事,没有仔细查看其的真实性、正确性,只是简单的查看其资料齐不齐全。这就可能会导致企业让一些不法之人在工作上钻了自己的空子,做出不利于我们企业甚至是员工自身的各种事情4.2.3资金内部管理体制不够完善。由于企业长期进行的对货币资金财务管理的内部控制以及监管不严格,直接程度上会影响到目前我国政府对企业在使用货币资金上的缺乏科学有效的监督,也直接使得目前中国的企业规章制度等形同虚设。目前,大多数企业没有严格的控制事前和事中,只有一个单一的事后监控,这样根本不能够在问题有萌芽的倾向时将其遏制,不解决萌芽阶段的问题,将会增加货币资金的风险。企业内部各职能部门之间没有完全形成一个有效的互相制约和监督管理的作用,岗位之间并没有完全形成一个具有良好的监督和相互配合。审计部门没有起到调节作用,在日常工作检查的疏忽,在问题出现后再来想解决的办法,不能及时在日常工作中检查并及时校正。由于目前企业内部各个职能部门之间没有完全形成一个有效的互相制约和监督的作用,岗位工作人员之间并没有完全形成一个具有良好的相互监督和协调关系配合,兴业本田在运营期间,有位销售员骗取了多名客户的车款,金额达几十万以上,还私自放跑了三辆新车,然而公司却没能够第一时间发现并及时阻止,导致多名客户以及公司造成了严重的损失,从这个例子我们可以看出,兴业本田货币资金管理制度体系建设得并不够完善,而且没能够在事前和事中进行比较严格把控,降低公司和客户的损失。4.2.4信息失真，传递不够及时企业部门与部门之间缺乏沟通,部门人员之间缺乏沟通,导致大量信息失真,传递不及时,导致财务部门在货币资金处理上存在很多漏洞,未能及时更新数据和资金处理方式。这种问题也存在于兴业本田中。在经营活动的过程中,公司也会时不时的举行一些经营活动,以便给客户和公司员工带来更大的经济利益,但当这些经营活动正常举行时,活动的部门却无法及时与公司财务部门进行沟通,往往当时的财务部门可能是最后一个才及时知道这些活动的部门,这样就使得财务人员难以正确处理公司的货币资金。例如,在一个经营活动中,许多企业负责人在这个活动正式开始前并不完全的理解这个活动的具体内容,当时的财务人员也并不十分的了解如何正确分配资金,以及客户需要使用货币资金时该如何使用和处理,事后的调节也因此出现了很多困难,就是由于财务部门沟通的不足,信息的传递不及时,造成了货币资金使用和管理的问题。4.3完善兴业本田货币资金管理的措施4.3.1提高货币资金的使用和管理效率良好的生产和财务计划,合理有效地正确规划和使用公司的生产和货币资金。有些企业可以通过财务计划编制货币资金使用和管理的计划,进行和合理安排每期公司货币资金的流入和流出。为了保证公司的生产和财务规划的合理,准确的规划和准备,能有效地保护了企业的货币资金流畅通无阻,提高了使用公司货币资金的安全性和效率,最终有效地保证了企业的生产和经营的正常顺利开展。作为我国企业变现资金能力最强的流动性资产,货币资产的持有量是企业能够满足于我国利用企业变现资金进行正常的生产和经营的开支,清偿债务本息,履行基本纳税义务的重要条件和保障,同时持有量的货币资金又是按照企业账面的价值进行等额周转实现的流动性资产,从企业财务管理的各个角度进行研究和分析,持有量过多或者过少的情况都会对企业产生直接影响我国企业的正常经营周转或者流动性资产的正常获利周转能力。因此我国企业的管理应充分利用大量的货币资金从而提高效率,在使用货币资金的角度去考虑如何正确地使用有限的资金。不管是在日常经营活动,或是大型投资项目,公司都应当考虑资金的使用效能。一方面我们认为企业可以通过自己的编制本企业资金运用和管理的预算以及加速发展收款,控制生产经营活动成本和现金的支出等多种方法不断的加快和发展本企业资金的生产周转和使用速度,减少其周转所占用的资金和时间;另一方面,可以通过自己选择一种方式通过自己编制本企业的现金流量表,分析本企业现金的实际流入,流出及其净流量与本周期内企业的生产经营风险投资以及市场环境等因素有多方面的相互关系,或者是计算本周期内企业与国际金融市场主要货币资金流动有关的一些重要财务数据的统计指标,如企业销售净资产现金流动比率,总资产销售现金流量率、现金(即付)流动比率、现金流量比率等反映一个中小型企业的生产经营获利变现能力,偿债的能力,盈利的质量,并将这些重要财务指标与本周期内同行业先进中小型企业之间的数据进行了对比,以发现本周期内企业在其资金运用和效率上的不足,并及时对本企业加以其调整和改进。4.3.2提高财务人员素质、实行不相容职务分离把好了企业与财会人员的招聘两道关卡,鼓励会计师员工培养和提升自身的素质,会计师是我国金融企业从事货币资金管理和控制经营各个环节的主要财务管理人员之一,更需要相应严格的招聘,不合格的人员任命不能任命会计岗位。对于企业在职的财会研究管理人员,企业主管部门应严格要求和鼓励货币资金公司的财会研究管理人员按时地参加与会计相关职业的继续教育和定期参加与会计相关的业务培训,不断地努力提高会计人员自身的文化素质,严格遵守会计职业道德,不断地得到和提高自己从事相关货币资金的业务技术管理工作的水平和专业技能,严格地把好业务审核关。货币资金企业管理岗位应明确分工,建立严格的企业货币资金的业务岗位管理责任制,明确各货币资金岗位的工作职责和业务管理权限,确保企业货币资金与相关的业务中不相容的岗位相互进行业务分离,受到货币资金相应的主管部门限制和监督。货币资金的业务应当进行分离的主要工作职务分离分别是:对业务的授权与审查和执行的人员分离;对业务的审查与执行的人员分离;关联资产交易管理与其他关联资产交易的审批人员分离;对记录总分类账与明细分类账、日记账分录的工作人员进行业务分离。。4.3.3健全并完善货币资金管理体制1.要建立健全并完善货币资金的内部业务控制管理体系,企业建立和加强内部的控制管理是非常重要的,所以企业财务人员将可以依照规则办理相关业务,遵循标准化处理2.建立合理的员工授权和审批的制度在实际的工作中,企业的内部可以通过主管部门分级合理地授予货币资金员工的管理权限,按照规定的权限审批制度来合理地进行员工审批和合规办理各项货币资金的业务,规范员工办理和使用企业公司货币资金的业务,减少不必要的各项资金开支,及时地研究发现自己存在企业财务内部的控制系统实施和工作管理过程中的一些薄弱环节,并且及时作出了相应的调整和措施。各级内部的职工,与公司经济金融业务等部门打交道时,必须经过公司的授权和主管部门批准,未经公司的授权和主管部门批准是不可能允许员工触碰这些的工作管理内容的。3.进一步建立规范的公司货币资金的管理制度(1)认真做好公司货币资金的计划,合理有效地规划和使用公司的货币资金。通过自己的编制公司货币资金使用和管理的计划,企业可以进行和合理安排每期公司货币资金的流入和资金流出。确保公司的日常财务工作规划的合理,准确的资金准备,能有效地保护了整个企业的现金流畅通无阻,提高了使用各种货币资金的安全性和效率,最终有效地保证了企业的生产和经营的正常顺利开展。(2)切实把好使用货币市场政策资金的收支业务关。对货币政策资金的使用和收支各项业务,都必须应有真实、可以有效作为依照的财会信息原始凭证,并按正规的财会信息审批程序办理手续进行财会信息审批,规范了企业按照程序进行对财会的信息处理。(3)严格地保管和规范企业使用的票据和企业相关的印章。企业主管部门应该建立和加强由有专门的出纳人员负责各种企业使用票据的保管,如购买、储存、领用、背书、注销等工作的环节,并为企业设置专门的财务登记管理账本。同时,企业的发展还要求公司应不断加强对学习相关财务专用印章的监督管理,财务的专用章必须应由本人或公司财务部门主管(或会计)负责妥善保管,个人的专用章必须由本人或其他公司授权的工作人员对印章进行妥善保管,严禁将企业支付的经济费用进行业务活动所需的全部专用印章交由一个个人单独保管。(4)外资企业实行定期和不定期货币资金盘点的制度。外资企业出纳应建立定期和不定期货币资金盘点的制度,通过定期或不定期的盘点企业货币资金,确保企业的资产安全。外资企业会计管理人员(非外资企业出纳)定期负责盘点企业的货币资金,及时的编制企业银行货币资金余额的调节表,并定期进行与银行对账,做好账与账相符、账实相符。4.3.4提高信息传递有效整合各管理部门的整体目标。由于各管理部门的具体职责划分致使其职责和目标在管理整体上的不一致,所,甚至在本质上是矛盾的。这是由于企业的管理中各部门之间的共同利益、小团体之间利益的分配共同存在而直接产生的。因此,企业的管理应该先有效整合各部门各为各自的利益而合理设定的职责和目标,在各部门最大限度的合理确定和调整各部门的管理整体职责和目标的前提下,以大限度的确保目标符合各部门和企业的大发展方向,各部门的管理要求所达到的目标和效果的互相协调。同时可以通过改变企业相应的各部门绩效管理和考核的绩效评价标准,与各部门整体的职责和目标相一致,不是在一个相互割裂的绩效管理环境下直接进行企业的绩效评价考核标准的具体制定,从而使企业能够有效达到与相关部门之间的沟通过有效的部门之间协调和协作,有利于企业员工之间沟通的顺利进行。很多企业的员工往往在开会遇到这样的问题时,更重要的是愿意自己动手解决,而不是单纯地依赖于其它部门之间的财务管理协作,主要的程度上还是因为企业有很多员工缺乏部门之间沟通的那种感觉,最重要的一个原因可能是太麻烦了。这样的部门之间除了在日常开会中要有效地进行财务管理上的沟通之外,还要时刻与各部门保持日常的联系,主动向各部门学习了解其它的相关管理部门的财务管理工作进度、情况。这样的桥梁在各部门之间往往会无形间逐渐形成良性相互沟通的财务管理桥梁,这样的桥梁在加强和提高部门之间沟通的效率起着重要的促进作用。通过建立并且加强和完善部门之间沟通的体系,在加强企业货币资金和财务管理工作的各方面我们一定能够有效地降低企业出现财务会计信息的失真,传递不够及时的各种情况。

第5章总结经过这次的实习,我在公司和企业的实际管理工作中明显地看到了很多的不足,也深刻地学习得到了很多其他书本上知识所没有的财务管理知识。并通过自己的论文研究发现,企业的管理体制中确实存在诸多的问题,完善了企业内部管理制度、货币资金管理体制,提高了人员素质,使我们的公司能够得到更好的生存和发展。我非常希望公司也能在我的工作中文本和建议被广泛引用,然后在帮助公司的改进,使我们的公司也能够得到更好的生存和发展!经过这短一段时间短暂的学习和工作,让我更加的爱上了一个属于会计财务管理这个属于社会的工作。我会努力在今后的会计管理工作中,严格要求自己,虚心向我们的财务人员认真请教。我学习了会计管理原则,学习了会计管理法律,法规等方面的知识,拓展知识管理成本,并利用业余时间学习一些教科书比相关信息。也在社会大淘沙中能够通过找到我们自己的立足之地,让自己的所学为社会主义经济发展做出应有的贡献。

参考文献：[1]王保平.企业货币资金核算与管理的探讨[J].财会学习,2018(08).[2]白明权.浅谈“互联网+”影响下企业货币资金及票据的管理思路[J].中外企业家,2018(23).[3]林旭如.浅谈加强预算单位货币资金管理[J].时代金融,2019(14).[4]苟屹.中小企业货币资金管理问题分析[J].全国流通经济,2018(08).[5]王军强.浅议企业加强货币资金管理[J].现代营销（下旬刊）,2017(05).[6]仲晶.企业货币资金管理存在的问题及解决办法[J].新经济,2016(05).[7]陶英,磊王丹.企业货币资金内部控制问题研究[J].商场现代化,2015(11).[8]许志强.浅谈企业货币资金的内部控制[J].财会学习,2019(01).[09]NicolettaStame:TheInternationalMonetaryFundandtheLearningOrganization:TheRoleofIndependentEvaluation,MoisésJ.Schwartz,RayC.Rist,InternationalMonetaryFund,WashingtonDC,2016,Vol.67.[10]ChristopheSerraMallol，Monetaryincome,publicfunds,andsubsistenceconsumption:thethreecomponentsofthefoodsupplyinFrenchPolynesia—acomparativestudyofTahitiandRapaItiislands，ReviewofAgricultural,FoodandEnvironmentalStudies,2018,Vol.99.

致谢在毕业设计和论文编写的过程中,我始终得到了指导老师的大力帮助和关心，多次指出程序及论文不当之处,几易其稿。老师渊博的知识和严谨的治学作风使我受益匪浅，对顺利完成本系统起到了极大的作用。借此我向导师表示我最诚挚的感谢和祝福。此外还要感谢辛勤培育我的老师们，及朝夕相处的同学们，他们的关心使我充满动力，他们在系统设计初期给予的帮助，使此系统的开发，有了一个很好的开端！感谢同学们在专业知识上给予我的帮助，因为他们的协助，才得以顺利完成了设计！在论文完成过程中，本人还得到了其他老师和许多同学的热心帮助，本人向他们表示深深的谢意！最后向在百忙之中评审本文的各位专家、老师表示衷心的感谢！

毕业设计项目选题与定位1.毕业设计项目选题的类型与原则毕业设计项目应该是对完整的大学专业学习的系统总结，是一项系统的设计课题。所以毕业设计项目的选题非常重要。选题要能充分体现出学生的专业设计能力和水平，但是更要强调选题的创新性与实战性，因为毕业设计是大学生以自己的设计作业向社会企业汇报的最终成果，同时也是从一名大学生向职业设计师角色转变的关键过程，对教与学双方都是一次挑战。毕业设计项目具有现实的针对性，为设计实践和就业竞争服务。毕业设计项目涉及的范围比较广，有多种类型，如实战课题、概念课题、模拟课题等，学生可以根据自己的兴趣，结合发展方向进行选择。其难易程度以学生在规定时间内经努力可以完成为宜。为此，毕业设计项目选题可以制定以下原则：（1）选题必须符合本专业的人才培养目标和教学要求，使学生得到全面综合训练。（2）选题体现理论联系实际的原则，要以社会与企业的实际设计项目为主，有利于增加学生的实际设计能力和就业竞争力。（3）选题应该体现创新精神和原创设计，符合地方经济产业的需求，如体现区域特色产业的设计需求，为地方企业经济服务，体现设计的可行性、适用性，体现对设计成果的生产和转换，体现国际与国内设计专业的最新发展动态与趋势等。有利于毕业设计项目的可实现性，争取社会企业在设计经费和设计制造方面的支持。（4）选题应有利于大学生综合运用多学科的理论知识和技能，全面反映学生的知识、素质和能力，鼓励跨专业、跨学科地进行系统的设计项目（不同子课题）的合作，培养团队工作与合作精神。（5）选题分配原则上应该一人一题，独立完成，若多人同做一个系统课题，每位同学均要完成一个独立的子课题，设计内容应各有侧重，以保证每位学生都得到全面的训练，达到毕业设计的教学目标。2.毕业设计项目的设计定位（1）设计定位的意义在完成毕业设计调研报告和确定毕业设计选题后，根据调研的结果对设计项目的方向进行定位，对大量的信息与资料进行科学地分析和深入地研究，毕业设计调研的主题范围相对较大，如何确定设计的主题定位与设计元素的提炼是非常重要的。-个成功的设计一定要寻找到设计创新的突破口，发现出独特的设计元素，而这种创新突破与设计元素实际。上就是通过市场的调研分析结果而得出的。（2）设计定位的方法毕业设计项目的定位方法，指导教师应该根据每一位毕业生的个性与爱好、知识结构与专业水平、未来就业岗位与企业设计需求去帮助学生进行设计定位。应该从新产品的开发与设计的工作程序与流程进行设计项目的规划，首先就是对新产品设计进行定位，确立设计目标。由于社会企业对设计开发要求不同，不同专业的设计方向与生产经营模式也不同，因此会有不同的设计定位和方法，但是新产品开发设计项目-般可分为三种情况：原创性产品设计、改良性产品设计和工程项目配套设计。①原创性的创新设计。原创性的产品开发设计是一种针对人的潜在需求，是一种针对新材料、新工艺、新技术的创造性产品开发设计。时代在进步，人的生活方式在变化，对设计的需求也在变化，所以，创新设计无极限，永远都会有新的产品设计创造出来。原创性的产品开发是现代设计师的重要课题，也是设计师创造能力的最高体现，展现着设计师的创造天才，闪烁着人类文明的智慧之光。作为现代设计师，-定要树立创新