【惠州市S科技有限公司财务问题的调查报告3600字】

社会调查报告惠州市S科技有限公司财务问题的调查报告一、被调查企业情况简介2022年03月23日惠州市鸿兴电路科技有限公司成立了，登记地为惠州市惠城区惠州大道小金口段379号光耀荷兰堡3号楼4层04号房，经营范围涉及一般项目：电子元器件批发；电子元器件零售；电力电子元器件销售；电子产品销售；电子真空器件销售；货物进出口；显示器件销售；电子专用材料制造等。二、调查方式我们以单位财务人员建立，账册建立和预算管理为主要考察内容，具体来讲有：1、岗位设置方面，主要集中在是否设有出纳、保管和会计。2、人员素质的状况，重点是有无专业证书，有无专职，有无履行财务人员职业道德。3、建立账册，主要是现金日记账、记载是否及时、银行存款日记账、账账是否相符。4、主要解决企业内部财务制度是否健全。三、调查内容通过本次调研，找出公司的岗位设置情况，账册设置大体完备，记录及时，基本达到账账，账证，账实相符的目的。账务实现日清月结。财务人员都有专业证书，均能履行会计职业道德，未查出做假账、隐匿或破坏会计凭证、职务侵占、会计账簿、财务会计报告和其他涉及会计职务方面的不法行为。并且公司的财务管理制度健全，完善，并且制定有规章制度。与此同时，本人也找到了这家企业的一些好办法：（一）岗位设置及分工尽管公司组建的历史并不长，但他们却合理地设置会计工作岗位，坚持不相容的岗位彼此分开，保证岗位间责权明确，相互制约，相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行。（二）票据管理票据是核算的原始凭证和单位财务收支法定凭证。票据保管人员领票和使用票据时应严格遵守票据管理条例的规定，基本能按规定要求应用，对于填错作废票据时，实现了所有联次的保存。同时及时登记不在规定期限内填写的票据号码，每月在会计帐簿上汇总。记账人员将所用票据号码记入会计账簿总结，为了时刻核对已使票据号码是否连续。此外，公司财务人员未经许可，也未发现票据被背书转让的情况、未经批准的空白支票，向已签发银行本票，汇票等等，达到时刻注意使用的目的，到期时，应立即检查并记录使用余额。银行对账单和账簿记录也有专人按月核对，并对票据用途和银行对账单相关记录逐一进行了核对，达到账证相符。强化票据管理，是企业内部财务管理制度中的重要组成部分。（三）资金管理加强了现金管理。在现金收入方面，例如：员工返还的各项贷款、银行支取现金等，要按照银行确定的库存现金额度进行，超出额度的部分要及时送存入行，禁止白条抵库和侵吞。其次，出纳处理现金收支业务，根据会计审核证实的会计凭证。出纳人员应严格遵守会计制度，未经批准，已经开支的现金不得转用于其他用途，也不允许任意冲减、调增银行存款帐户。员工个人提前借入现金，均由领导签批，才给予给付。凡出纳员在办理收支业务原始凭证上，均单独盖有“付讫”、“收讫”戳。与此同时，银行存款日记账、现金日记账也依据记账凭证及时进行登记，做到日清月结。（四）经费管理强化财务审核制度，建立严格的支出审核制度，严格按规定的权限审批设备购置费、办公费、印刷费、个人工资、奖金等各种开支，再进行报销。建立严格经费开支报销流程，每笔支出均须获得正当单据，并经经办人员签章，主管领导批准，财务人员经审查后方可予以报销。强化经费事前，事后监管。严格遵守支出计划，坚持按照制度办，抵制不合理的支出，消除浪费现象。尽管这家企业在财务管理方面坐实了不少功夫，但是受民营企业本身局限性等制约因素的影响，仍然出现了一些问题：1.日常现金流量的管理没有得到足够的重视，营运资金起伏较大A企业缺乏短期、长期、中期的运用规划，现金流量管理观念欠缺，有重销售，轻理财等问题。在市场激烈竞争中，许多企业都忽略财务预算管理与现金流量的控制，使企业财务工作陷入被动，使得企业在生存中遇到了极大挑战。尤其是经济繁荣的今天，一味地扩大生产规模，财务管理方面的问题被掩盖于盈利光环之下。企业外部环境一改变，产品成本增加，经营现金流入量急剧下降，或新上工程见效较慢，原业务资金告急，或债务到期，财务风险增加等情况下，问题和危机充分显露。2.成本管理被严重削弱A企业中财务人员因管理知识淡薄，企业生产中盈亏平衡点很难确定，控制相对成本经验不足，措施不到位等，无法结合企业的实际情况，提出建设性建议。在成本核算上也很粗糙。企业对几个乃至十几个主要产品成本进行概括的汇总核算，一旦企业赢利或者亏损，管理层则不知哪个产品利润更高，哪个产品利润较低，这样对于调整生产结构、排列产品品种是非常不利的。3.资金筹集与运用的科学性不强客观地说，相当一部分企业筹资渠道狭窄，难以利用金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄，或者是超过国家法定利率的民间资本拆借，这样做的后果是融资数量少，费用高。主观原因企业筹资困难的一个重要因素就是财务管理随意性大。财务人员和企业领导对投资报酬率、现金净流量、内含报酬率这些财务管理指标并不十分清楚，项目可行性报告多数要求他人代为撰写。从资金投放的活动来看，商家存在盲目跟风观念，要一蹦一跳的，拗不过个大胖子，前期市场调查不到位，未来风险预测和预防不到位。从资金使用情况看，当企业赢利后，不重视经费节约问题，过多地投入资金，用于企业非生产性支出。一旦行情发生变化，在生产资金短缺的情况下，经费则无处筹措。四、解决财务管理难题的策略1.做到财务管理预算化，财务制度规范化企业财务部门应按照现行法规制度，结合企业实际情况，建立健全适合企业发展需要的内部控制制度，使企业的生产，营销何去何从，财务管理触角伸向了什么地方。第二，企业财务部门要综合考虑多种因素，着眼于目标利润，认真完成财务预算的编制与实施，构建企业财务责任指标体系。财务部门应根据财务预算目标，强化管理，严格考核，落实职责，定期检查，兑现奖励和惩罚，形成了以定性约束、财务预算、财务制度为主的定量约束模式。2.建立一套严谨、切实可行、科学的成本管理机制，提高企业经济效益财务部门要利用自己拥有大量成本核算信息的有利条件，利用量本利分析法，合理确定企业最佳销售量及保本销售量，进一步拟定销售价格，确定最佳存货，降低无效或者低效劳动的发生率。与此同时，找出适合本企业产品特点，在完善产品功能的同时降低成本。产品核算中应坚持重要性原则，主要产品的成本构成应进行细致的核算，并针对生产部门，提出相应的完善措施，对于企业效益受到严重冲击的产品，应进行横向比较，将成本浪费扼杀于产品生产之源，做到财务部门在抓好成本核算管理时提前介入，提前控制。扩大成本核算的考核范围，确立了按成本，按代价、以盈利为核心，建立成本考核体系，把可以定量的指标尽量定量，通过考核绩效，推动各科室工作效率提升。财务部门不应仅限于现行成本核算的内容，既有产品制造成本核算的考核，又有产品质量成本、责任成本考核。同时，要依据企业发展战略与经营目标，制定出适合企业自身条件的成本计划与成本控制措施。把成本管理的着眼点从注重简化成本核算向注重成本控制转变。3.建设符合现代企业发展要求的资金管理机制在投入、分配、筹资活动，在财务管理方面起着中心作用，增加资金营运效益（1）就投资活动而言，建立资金投入的效益保障机制。是企业财务管理工作面临的一项新课题。企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的状况，多方搜集企业外有用资料，积极主动地研究市场，有意识地参与企业投资项目的论证与测算。兼顾资金的时间价值与风险价值，对项目投资回报率进行了分析和对比，把住工程财务预算关。（2）.就筹资活动而言，建立活而不乱资金循环机制。①企业一定要维持合理筹资结构，适度负债经营等，在全面考虑企业的偿债能力的基础上，想方设法筹集到足够的项目建设资金，避免出现盲目借债、急功近利的情况，增加筹资风险。防止企业利益过多分流到资金利息上，增强企业偿债能力。②规范企业融资。财务部门必须维护好融资信誉，形成“借了又借”的良性局面，既注重银行信用，更应该关注并注重商业信用的建设。4.建立财务成果分配活动的经费补偿与积累机制，搞好经费的后续管理。(1)财务部门应当对企业资金分流情况进行监测，避免向工资福利的过度分流、非生产性投资等等。（2）合理制订企业税后利润分配政策，尽量提高留存收益，持续加大企业积累，推动企业在自我流动的过程中，企业要妥善处理个人消费与企业发展的关系。（3）财务部门应当认真执行资本保全制度，对资本金进行监督和管理。五、心得体会在这次调查中，本人和企业共同对财务进行了管理，大家彼此都在提问题、解决问题，来自实践，在系统理论指导下，在还原为现实。通