《企业碳风险分级规范（征求意见稿）》

ICS13.020.10CCSZ0432CorporateCarbonRiskRatingSpecIDB32/TXXXX—XXXX 2规范性引用文件 3术语和定义 4分级原则 24.1综合性原则 24.2科学性原则 24.3易用性原则 24.4实用性原则 25企业碳风险等级 26分级要求 36.1基本要求 36.2参评要求 37分级方法 37.1企业碳风险综合分级指标体系 37.2企业碳风险综合分级指标打分规则 47.3企业碳风险分级得分计算方法 7.4企业碳风险分级结果 附录A（资料性）企业碳风险分级信息填报表样式 DB32/TXXXX—XXXX本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。本文件由江苏省地方金融监督管理局提出并归口。本文件起草单位：中研绿色金融研究院（南京）有限公司。本文件主要起草人：束兰根、顾蔚、谈鑫、刘卢琰、李泱泱、丁束伟1DB32/TXXXX—XXXX企业碳风险分级规范本文件确立了企业碳风险分级的原则，规定了企业碳风险的等级和分级要求，并给出了分级方法。本文件适用于企业碳风险分级。2规范性引用文件下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。—中共中央国务院《关于完整准确全面贯彻新发展理念做好碳达峰碳中和工作的意见》—国务院《关于印发2030年前碳达峰行动方案的通知》（国发〔2021〕23号）—国务院《关于加快建立健全绿色低碳循环发展经济体系的指导意见》（国发〔2021〕4号）—《碳排放权交易管理暂行条例》（中华人民共和国国务院令第775号）—HJ2.1-2016《建设项目环境影响评价技术导则总纲》—生态环境部《关于统筹和加强应对气候变化与生态环境保护相关工作的指导意见》（环综合〔2021〕4号）—生态环境部《关于加强高耗能、高排放建设项目生态环境源头防控的指导意见》（环环评〔2021〕45号）—生态环境部《建设项目环境影响评价分类管理名录（2021年版）》（部令第16号）—生态环境部办公厅《关于印发<省级二氧化碳排放峰行动方案编制指南>的通知》（环办气候函〔2021〕85号）—生态环境部办公厅《关于加强企业温室气体排放报告管理相关工作的通知》（环办气候〔2021〕9号）—国家发展改革委办公厅《关于印发<绿色低碳转型产业指导目录（2024年版）>的通知》（发改环资〔2024〕165）—国家发展改革委办公厅《关于印发首批10个行业企业温室气体排放核算方法与报告指南(试行)的通知》（发改办气候〔2013〕2526号）—国家发展改革委办公厅《关于印发第二批4个行业企业温室气体排放核算方法与报告指南（试行）的通知》（发改办气候〔2014〕2920号）—国家发展改革委办公厅《关于印发第三批10个行业企业温室气体核算方法与报告指南（试行）的通知》（发改办气候〔2015〕1722号）3术语和定义下列术语和定义适用于本文件。3.12DB32/TXXXX—XXXX3.2碳排放carbonemission建设项目在生产运行阶段煤炭、石油、天然气等化石燃料（包括自产和外购）燃烧活动和工业生产过程等活动产生的二氧化碳排放，以及因使用外购的电力和热力等所导致的二氧化碳排放。3.33.4碳减排carbonreduction通过各种手段减少人类生产和生活中的二氧化碳排放。3.53.6碳强度carbonintensity单位生产总值所产生的二氧化碳排放量。该指标主要是用来衡量经济产值与碳排放量之间的关系。3.73.8碳敏感carbonsensitivity企业经营能力特别是净利润总额受到碳价、碳税、碳交易市场的波动影响程度。3.93.10碳管理carbonmanagement企业采用低碳生产理念并迎合国家双碳政策的执行能力，主要包括碳战略、碳技术、碳能力等方面。3.113.12碳排放配额carbonemissionallowance政府分配给控制排放企业指定时期内的碳排放额度，1单位配额相当于1t二氧化碳当量。4分级原则4.1综合性原则通过多维度指标对企业碳风险进行综合分级。4.2科学性原则分级数据来源清晰可靠，分级方法底层标准与国际标准和国家标准相适应。4.3易用性原则分级方法简便易操作，便于实际使用。4.4实用性原则分级方法与分级结果符合各类需求方的使用需要。5企业碳风险等级企业碳风险等级由低到高共分为三等七级，见表1。表1企业碳风险等级1A23A3DB32/TXXXX—XXXX4B56B企业碳表现一般，存在一定的碳风险，且受7C可能发生由碳风险引发的事件，企业需要全方位提升企6分级要求6.1基本要求6.1.1企业碳风险分级应遵循“客观性、可追溯性、实用性”原则，坚持“专业、独立、公正”。6.1.2分级指标体系构成及分级指标评分方法应与绿色金融行业发展紧密结合，确保分级方法的适应性和适用性。6.1.3分级时应采用科学方法评估各项指标，全面、审慎、客观地评定参与碳风险分级企业（以下简称“参评企业”）的碳表现情况。6.1.4分级过程和结果、收集的信息和资料档案均应保留记录，并执行商业秘密保密要求。6.2参评要求6.2.1参评企业应根据分级要求提供相应的数据与佐证材料，并对数据和佐证材料的真实性负责。6.2.2参评企业可随时申请碳风险分级并获得分级结果。6.2.3申请企业碳风险分级所需要材料包括但不限于：——企业营业执照等合法经营许可证明；——企业碳风险分级信息填报表（样式见附录A）及相关佐证材料；——其他必需的材料。7分级方法7.1企业碳风险综合分级指标体系企业碳风险分级采用综合分级指标体系，从碳排放、碳减排、碳强度、碳敏感、碳管理和碳风险分级调整值等6个维度对企业碳风险进行分级。企业碳风险综合分级指标体系见表2。表2企业碳风险综合分级指标体系123646566企业计算碳价后的修正利润率与企业未计算7碳税（直接/隐含）与企业碳排放量和企业净-4DB32/TXXXX—XXXX8卖出/买入碳排放权交易量/CCER等与年度平均碳价和企-9管理体制机制、碳排放管理、绿色采购与物流管理制度、绿色产品认43低碳供应链构建能力、低碳资源配置能力、低碳专3在评价时间段内因违反相关规定，被监管部门行政处罚（包括通报批评、罚7.2企业碳风险综合分级指标打分规则7.2.1碳排放维度评价规则已经被分配碳配额的企业，采用企业碳配额节约率进行评价；尚未被分配碳配额的企业，采用企业人均碳排放节约率进行评价。企业碳配额节约率计算方法.1企业碳配额节约率按公式（1）计算：式中：Re——企业碳配额节约率；CEA——企业碳排放配额；Ec——企业实际碳排放量。.2企业碳配额节约率按表3计分。表3企业碳配额节约率分值-5%≥Re069企业人均碳排放节约率计算方法.1企业人均碳排放节约率按公式（2）计算：5DB32/TXXXX—XXXX式中：Rcn——企业人均碳排放节约率；Et-1——企业上年度人均碳排放量；Et——企业当年度人均碳排放量。.2企业人均碳排放节约率按表4计分。表4企业人均碳排放节约率分值-5%≥Rcn0697.2.2碳减排维度评价规则选用企业当年度碳减排率进行评价。企业当年度碳减排率计算方法.1企业当年度碳减排率按公式（3）进行计算：式中：Rd——企业当年度碳减排率；En-1——企业上年度碳排放量；En——企业当年度碳排放量。.2企业当年度碳减排率按表5计分。表5企业当年度碳减排率分值-5%≥Rd0696DB32/TXXXX—XXXX7.2.3碳强度维度评价规则从企业收入碳强度率、企业资产碳强度率和企业纳税碳强度率等方面进行评价。企业收入碳强度率计算方法.1企业收入碳强度按公式（4）进行计算，企业当年度收入碳强度率按公式（5）进行计算：式中：Ici——企业收入碳强度；Ec——企业碳排放量；RE——企业主营业务收入。式中：Rti——企业当年度收入碳强度率；Icin-1——企业上年度收入碳强度；Icin——企业当年度收入碳强度。.2企业当年度收入碳强度率按表6计分。表6企业当年度收入碳强度率分值-5%≥Rti012346企业资产碳强度率计算方法.1企业资产碳强度按公式（6）进行计算，企业当年度资产碳强度率按公式（7）进行计算：式中：Ica——企业资产碳强度；Ec——企业碳排放量；A——企业期末总资产。7DB32/TXXXX—XXXX式中：Rta——企业当年度资产碳强度率；Ican-1——企业上年度资产碳强度；Ican——企业当年度资产碳强度。.2企业当年度资产碳强度率按表7计分。表7企业当年度资产碳强度率分值-5%≥Rta012346企业纳税碳强度率计算方法.1企业纳税碳强度按公式（8）进行计算，企业纳税碳强度率按公式（9）进行计算： 式中：Ict——企业纳税碳强度；Ec——企业碳排放量；T——企业上缴税款。式中：Rt——企业当年度纳税碳强度率；Ictn-1——企业上年度纳税碳强度；Ictn——企业当年度纳税碳强度。.2企业当年度纳税碳强度率按表8计分。表8企业当年度纳税碳强度率分值-5%≥Rtt0128DB32/TXXXX—XXXX3467.2.4碳敏感维度评价规则从企业计算碳价后的修正利润率与企业未计算碳价的利润率之间的比值方面进行评价。企业碳敏感率计算方法企业碳敏感率按公式（1）进行计算，企业未修正利润率按公式（2）进行计算，企业修正利润率按公式（3）计算，企业潜在排碳总成本按公式（4）计算，已分配碳配额的企业修正碳排放量按公式（5）计算，无碳配额的企业修正碳排放量按公式（6）计算：式中：W*——企业碳敏感率；Vu——企业未修正利润率；Vc——企业修正利润率。式中：Vu——企业未修正利润率；Tnp——企业净利润总额；Ti——企业总营业收入。式中：Vc——企业修正利润率；Tnp——企业净利润总额；Tcr——企业潜在排碳总成本；Ti——企业总营业收入。式中：Tcr——企业潜在排碳总成本；Ecr——企业修正碳排放量；9DB32/TXXXX—XXXXPc——碳价年平均价格（2021年及之后年份采用上海环境能源交易所全国碳配额交易价格年加权平均价，2020年之前采用全国9个地方碳交易市场年加权平均价）。式中：Ecr——企业修正碳排放量；Ec——企业实际碳排放量；CEA——企业碳配额。式中：Ecr——企业修正碳排放量；Ecn——企业当年度碳排放量；Ecn-1——企业上年度碳排放量。.1企业碳敏感率按表9计分。表9企业碳敏感率分值60%≤W*048企业修正碳排放量为负的情况，对于有碳配额的企业，意味着企业当年度实际碳排于无碳配额的企业，意味着企业当年度碳排放7.2.5碳管理维度评价规则从企业碳战略举措、碳技术举措、碳能力举措等方面进行评价。碳战略举措.1企业碳战略举措应符合表10。表10企业碳战略举措1DB32/TXXXX—XXXX23要求供应商使用可循环利用、可降解或者可4产品通过节能环保领域、循环经济领域、绿色低碳领域.2碳战略举措根据企业推出碳相关领域战略举措的数量按表11进行计分。表11碳战略举措分值01234碳技术举措.1企业碳技术举措应符合表12。表12企业碳技术举措1DB32/TXXXX—XXXX与封存、碳汇等领域落地和运用符合《国家重2色产品设计、绿色材料、绿色工艺、绿色设备、绿色回34对低碳采取奖惩措施，对于完成低碳目标的部.2碳技术举措根据企业推出碳相关领域技术举措的数量按表13进行计分。表13碳技术举措分值0123碳能力举措.1企业碳能力举措应符合表14。表14企业碳能力举措1企业按照最小消耗、最低排放、最优绩效的原234DB32/TXXXX—XXXX根据碳排放权交易相关规则和交易需求开立碳设置登记账户、碳排放权交易相关账户管理.2碳能力举措根据企业推出碳相关领域能力举措的数量按表15进行计分。表15碳能力举措分值01237.2.6碳风险分级调整值企业碳风险分级调整值Ra按表16计分。表16企业碳风险分级调整值1在评价时间段内因违反相关规定，有2次及以上被监管部门行政处罚(包括通报批评、罚款、责令停工等重大安全、环保事故)，或发生在评价时间段内因违反相关规定，有1次被监管部门行政处罚(包括通0207.3企业碳风险分级得分计算方法企业碳风险分级得分按公式（1）计算：式中：R——企业碳风险分级得分；Rc——企业碳风险综合分级得分（不含企业碳风险分级调整值），满分100分；Ra——企业碳风险分级调整值，为负值，满分5分，扣完为止。7.4企业碳风险分级结果DB32/TXXXX—XXXX依据企业碳风险分级得分给出企业碳风险等级分级结果，见表17。表17企业碳风险分级结果123A456B7DB32/TXXXX—XXXX（资料性）企业碳风险分级信息填报表样式图A.1给出了企业碳风险分级信息填报表样式。图A.1企业碳风险分级信息填报表样式DB32/TXXXX—XXXX参考文献[1]中共中央国务院《关于完整准确全面贯彻新发展理念做好碳达峰碳中和工作的意见》[2]国务院《关于印发2030年前碳达峰行动方案的通知》（国发〔2021〕