中小企业财务管理存在的问题和对策

第1章绪论1.1课题目的与意义为什么要选择中小企业，原因是中小企业在我国占有很大的比重，为国家解决了就业问题，更是促进的国家经济的发展。为什么要研究财务管理，其意义就是为了让中小企业管理者能够更加重视财务管理工作，为了让中小企业在新的环境中更加适应并更好的生存。其中，财务管理是一个独立的系统，与各部门息息相关，并且企业的所有经济业务都与财务管理脱离不开，研究财务管理，是为了将杂乱的东西整理并归纳，为了改善财务管理水平，以便寻找更适合中小企业的生存发展之路。这就是本课题的研究目的与意义所在。1.2文献综述1.2.1国内研究我国受以前传统的影响，对中小企业的发展不太重视，所以更不用说对中小企业的研究了，自改革开放以来，中小企业如同春后竹笋，纷纷冒出，蓬勃的发展，国家这才对其重视起来，八十年代中期，学者们也纷纷开始了对我国中小企业的研究，最具代表的人物有:秦华、沈彦燕、廖明舜、吴少平等人。最有代表意义的研究是：吴少平的《中小企业财务管理》。他们在关于中小企业财务管理方面提出了许多方法和意见，为企业的财务管理工作提供了依据，为企业发展奠定了基础。其他学者的研究如李敏的《小企业财务管理》，袁晓玲的《经营管理谋略与技巧》，楼德华、傅黎瑛的《中小企业内部控制》和李凤鸣的《内部控制学》等十分出彩，这些都是针对目前中小企业存在的问题进行的科学有效的建议及对策，为解决中小企业管理模式老化，筹资难，人员管理不科学等的原因，他们指出，必须要打破行业的限制，建立专业的管理机构，树立财务管理的核心地位，加强其内部控制，这些研究为中小企业的发展提供了参考依据。1.2.2国外研究在国外，他们很重视中小企业的发展，并给予了企业很多的支持。因此，也有许多学者对中小企业财务管理做过大量的研究。在国外，最早出现对中小企业的研究是十九世纪五十年代，其出现在德国的创刊杂志上，(InternationalesGewerbearchiv.ZeitschriftfurKleinundMittlunternemen)，这是中小企业研究的开端，从此以后，才有越来越多的学者展开对中小企业及其财务管理工作的研究。1.3研究的内容与方法1.3.1研究的内容本文首先介绍了中小企业和财务管理的基本概念及特点。通过对一般中小企业财务管理方面存在的问题，举出东莞市凯玲汽车销售有限公司财务管理的研究的例子，根据问题提出针对性的意见和建议，并且总结本文的主要研究内容。1.3.2研究的方法和技术路线研究本课题需采用的方法有文献资料法、实践分析法。文献资料法：根据要研究的课题，通过各种渠道查找相关的资料，如：查阅相关期刊资料、书籍、报纸等，也可通过网上找寻，以获取更多、更全面的知识，进行理论分析研究。实践分析法：通过收集近几年中小企业财务管理存在的案例，对比分析有何异同，找出主要的几点原因，再对东莞市凯玲汽车销售有限公司财务管理存在的问题分析。通过搜集近几年东莞市凯玲汽车销售有限公司财务工作中遇到和存在的财务管理风险的案例，并结合本企业的实际特点有针对性地总结如何有效防范控制的方法，然后拟定相关的财务管理风险问题，查找原因，并提出相关的应对策略。研究本论文课题的技术路线（1）简要概括目前市场中小企业发展概况，举出几个特别例子分析财务管理的重要性，列出存在的问题。（2）结合东莞市凯玲汽车销售有限公司介绍研究本课题中企业财务管理风险的分析与防范控制的重要性。（3）对东莞市凯玲汽车销售有限公司财务管理风险的情况分析，进而剖析，然后如何有效防范控制，提出建设性意见，实现企业的可持续发展。第2章中小企业财务管理概述2.1中小企业的概念、特点及作用2.1.1中小企业的概念中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的，人员规模、经营规模相对较小的企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。不同国家由于社会，经济。自然，科技的不同，不同发展阶段，对中小企业的界定标准也是不一样的。2.1.2中小企业的特点（1）企业多，经营范围大，经营种类多（2）企业规模小，员工数量少（3）经营效率低，管理水平低，收入不稳定（4）企业经营灵活且形式多样。2.1.3中小企业的作用（1）熟知地方性的政策和信息，对地方性的资源利用率更大。（2）对活跃的市场具有主导作用。由于中小企业自身原因，如规模小，人员数量小，易于变通，当外部市场变化时，能灵活的做出应对策略，保证市场活力，促进市场竞争。（3）能吸收众多劳动力就业。提供了更多就业机会，为我国解决了就业问题。2.2中小企业财务管理的概念及优点2.2.1财务管理的概念财务管理是指企业为了达到自身的目的，实现利益最大化，进行日常经营投资，融资，以及各类经济项目的活动，而给产生的现金流动给予控制，及分配利益的一项经济管理工作。财务管理实际上是一种决策，财务管理决策主要体现在投资决策，融资决策，营运资本管理决策，收入与分配决策四个方面。2.2.2财务管理的优点财务管理是一项实用技能，学好财务管理，能把工作化繁为简，提高工作效率。财务管理是一个高端技术，学会运用财务管理，能提高企业的整体竞争力，促进企业健康发展。财务管理是一个有效工具，掌握好财务管理，是实现财富最大化的标准，能为企业管理者以及股东对财务报表一目了然。第3章中小企业财务管理问题及原因分析3.1中小企业财务管理现状中小企业是最具活力的部分之一，它们具有很多优点。比如：生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高等。但同样，中小企业也由于一些客观原因而发展的比较坎坷，受到一些因素的制约，如生产设备落后，金融体系不发达，融资困难等，但最主要因素的还是资金缺乏。一方面部分中小企业管理者缺乏财务管理知识，存在有重销售轻管理的思想，追求短期利益，致使财务管理和风险控制作用没有发挥到用处。财务管理系统落后，对于财务管理，管理人员只是用于记账方面，账面混乱，没有科学系统的管理规划，也没有长远的财务管理方案，财务管理没有发挥到实际用处。3.2中小企业财务管理存在的问题3.2.1没有强烈的财务意识纵观企业的生存发展，普遍存在一个问题，管理人员不重视财务管理工作，对财务管理的意识很浅淡，对财务管理的认知还停留在以前的层面上，以为只是单纯记账，算账，对财务管理并没有很全面是认识。在这种认知基础上，如果企业经营稳定，是没有多大风险的，但一旦市场不景气，经营风险增加，这种不重视财务管理的弱点就暴露出来了，没有设立完整的会计规章制度和流程。会计总分类账，明细账，总账类的账簿几乎没有。会计制度不规范，管理人员职责不明确，财务监管不严格，对销售的收入，发生的成本，最后的利润了解的几乎都是模糊的，长期如此，会造成企业对自身的认知模糊，没有足够准确和全面的财务信息为决策和内控活动提供依据，进而无法制定科学的制度和措施，将会加重公司的经营压力，严重时有破产的可能。3.2.2筹资困难目前我国中小企业的资金来源大部分来自银行贷款，政府扶持，以及企业自身。从银行贷款来看，由于中小企业自身的实力问题，能作为担保或抵押的东西有限，不能满足银行的条件。而且，走银行的程序比较严格，银行出于各方面的条件问题，企业是很难借到大额度的资金，而且走程序的时间比较长，当企业急需资金周转时，银行贷款一般不考虑。从政府方向上看，虽然近年来，国家出台了许多政策以及提供了许多帮助给中小企业，但是，对于新兴的中小企业，还是难以得以继续维持的。从企业自身的角度上看，企业自身存在有很多的问题，人员不足，缺少有效的渠道等问题，难以获得外部的融资。近年来，虽然兴起了很多民间借贷的机构，但是，其安全性是很低的，这些机构的收费标准和项目不完善，利息普遍偏高。这些公司大多违法运营，缺乏法律保障，风险高，甚至造成违法活动，给企业带来危害。3.2.3财务管理投资方面缺乏科学性与大企业相比，中小企业缺乏专业的管理人员，投资也是没有明确的方向，顾客面狭小，依赖性强，一旦外部环境发生改变，面临的冲击和压力是巨大的。由于凯玲自身实力相比其他企业较弱，在投资项目资金来源尚未明确的情况下，企业盲目投资各种项目，导致所投资的项目中资金结构不合理，甚至导致资金亏损。企业在投资方面目标不明确，盲目投资，缺乏研究项目结构的意识，导致企业在投资方面缺乏科学性。3.2.4财务人员素质低中小企业对人员的招聘要求不是很高，有些企业的财务人员是领导的亲信，信奉家族产业，或者说对于有些没有任何证书，没有任何财务知识的也能去担任财务一职。同时，由于财务人员的专业水平低下，导致一些工作人员工作效率不高，每月所需的报表延迟，对于原始凭证，整理起来麻烦而且杂乱。报表数据真实性不高，难以保证质量。3.3中小企业财务管理存在问题的原因分析3.3.1会计制度建设不够完善虽然国家出台并制定了一系列的政策去支持中小企业的发展，但是，管理层人员还没有意识到财务管理工作的重要性，对其财务管理行为缺乏相应的规范。公司的会计核算没有落实到相应的地方，仍停留在基础会计工作上，企业在进行财务决策时，不能获得充分的财务信息。此外，公司人员不足，财务一人身兼数职，使得公司在建立和完善内部控制制度方面遇到了很大的困难和挫折。这些因素也影响了会计行为的规范化和标准化，给公司的正常工作和发展带来了很大的影响。3.3.2融资渠道单一中小企业注册资本少，实力有限，信誉不足，更多的是其发展不稳定，没有可靠的担保体系，导致其融资困难的现象。对于其融资方面，无非就是通过金融方式和非金融方式进行融资，但是，商业银行贷款入槛级别高。在银行贷款方式中，当公司没有担保时，企业将采用担保贷款方式。此外，在新的国家政策中，财政、税收、信贷、融资等方面都没有相应的制度，严重制约了企业的发展。3.3.3盲目投资企业注重眼前而且短暂的利益，忽略的长远利益，盲目投资各种项目，却忽略了其资金的有限，再加上其企业规模小，缺乏相应的投资管理人员，对外部环境的信息掌握的不全面，当外部环境发生变化时，无法将及时的做出应对策略，同时，资金的供给不足，无法全身而退。对其投资决策，一般都是一人独裁，没有相对于的制约，致使企业出现错误的投资。3.3.4缺少优秀的人才中小企业要想搞好自身的财务管理工作，人才是关键，但是目前中小企业在财务管理人才方面存在很大的不足。典型体现就是人才的数量不足，不能满足实际的需求。另一个典型体现就是人才的质量存在问题，在知识和实践技能方面都不能满足实际财务管理的需要。在吸引人才方面的条件上，与一般大企业相比，没有相应的奖惩制度，没有优厚的福利待遇，更没有足够吸引人的发展前景。所以，更多优秀的人才挤破头都想往大企业那边靠近。第4章中小企业财务管理存在问题的对策、建议针对以上的这些问题，下面提出了几点建议，希望能改善并解决存在的这些问题，使企业朝着更加平坦的道路前进。4.1增强财务管理意识企业想要获得良好收益和健康快速的发展，必须充分发挥财务管理在企业管理中的重要作用。意识决定行为，行为决定结局。财务管理的质量直接影响到企业的发展方向。然而，许多小企业却没有重视财务管理工作，他们更加最求眼前了利润，所以要做好财务管理方面的工作，首先应该从最高管理层人才入手，传授相关的理论知识和财务管理的作用，让他们逐渐意识到财务管理的重要性，有利于企业的健康发展，要促进企业财务管理的实施，必须由上自下地进行教导，只有当管理者带头实施时，他们才能发挥示范作用并促进该系统的实施。4.2加强资金管理控制中小企业对资金的管理和控制一直是疏于防范，虽然现在科技已经很发达，但是很多小企业仍旧是使用着以前的的管理方式，没有自身独特的特点，日常收支任然是现金支付，但由于小企业的人员较少，有些可能是一人身兼多职，在记录现金过程中可能发生错误。对于这些漏洞，企业应该尽早防范，加强资金管理以确保安全。可以从以下几方面着手：提高对现金的收支管理。中小企业的财务人员没有意识到现金的收支重要性，对其收支，只是单纯的记录，甚至有时候没有登记入账，其做法比较松散。而对其支出，存在有浪费资金的情况，比如说公司不需要买的某样东西反而多买了，资金的支出没有发挥到实处。因此，针对这种情况，企业财务人员必须要严格把控资金的每一项支出，对每一项需要报销的项目严格审查，并考察市场价格，看是否合理。对应收账款进行管理。企业追求销量，有可能为了达到销售目标，而进行赊销的做法，对于老顾客，信用高的客户，这种做法是不存在有任何担心的，但是，对于信用不高的人，这可能会危及企业，因此在进行赊销前，企业应该对每个顾客做好信用评估，并根据其顾客资产情况，考虑其顾客是否到期有能力偿还的能力。同时，也要做好售后回顾。加强定期盘查和对账。部分企业会觉得企业这么小，一眼望去，业务就这么多，因此，对其盘查资金情况不重视，同样也没要求财务人员需要去完成。其实，这种做法是不正确的，企业不管其业务、资金的多少，该盘查的还是要盘查，该对账的还是要对账，并将其结果报告领导，如此才能及时发现资金管理中的错误。4.3完善融资投资体系企业存在的最主要问题是投资和融资的问题。4.3.1加强对中小企业的投资管理中小企业在投资前必须先做好准备，要合理安排企业的资金，在企业能承受的范围内合理安排，懂得鸡蛋不能放在同一个篮子的道理，不能光看到企业的可能获得的巨大收益，就盲目的去投资，过度占用资金。关于企业盲目投资问题，可以参考以下两种做法。（1）做出可行性投资分析报告企业在进行投资决策前，需要对投资项目进行评估，可能获得的收益是多少等，做出可行性研究报告，同时，独木难行，投资前需要参考众多股东人员的意见，避免出现错误决策。（2）设置退出机制多数企业进行投资后，不管是否盈利，当企业急需资金时，很难安全的撤资，为此不仅要在投资前做好科学性预测，风险性分析，还要在投资后做好定期分析，设置良好的退出战略，一旦发现其投资项目不能带来收益，或者要冒更大的风险，应及时退出，将损失降到最低。4.3.2改进融资方式企业的健康程度与资金息息相关，融资一直是阻碍企业发展的绊脚石，想要缓解融资问题，可以从以下两方面着手。（1）提升企业整体实力对内，企业要先提高整体的综合实力，整顿管理方式，提高工作效率，给人一种高效的氛围。构建一个稳健团结的团队。为此，企业应该紧跟时代步伐，完善财务管理体制，遵守财务管理相关准则和规范。同时，企业更应该注重的是信用问题，信用，是企业最根本的生存点，人们更喜欢和信用高的人合作。对财务报告，应该出具真实完整的报表，不得虚假糊弄。（2）完善融资体系融资的方式有多种，比如：融资租赁，债券融资，抵押融资，银行承兑汇票融资等方式。为了让中小企业更好的发展，国家及政府应给予相应的支持，制定相关法律法规来规范金融行为，为其提供保障。4.4加强会计人员法制教育，完善激励机制企业的发展离不开员工的功劳，对于财务人员来说，其作用更加强大。为了保证财务工作的安全性，必须要加强财务人员的自身素质，内涵，剔除企业内的蛀虫，加大资金广招高端人才，引进先进的财务系统等。对财务人员首要前提是持证上岗，最基本就就要有个初级会计的职称。同时，后续也应该培养鼓励会计人员继续学习深造，提升业务能力，培养员工的归属感，充分调动财务人员的积极性，主动性，和创造性。同时，营造公司良好的氛围，完善奖惩制度，重视员工的薪酬福利待遇，以便能留住优秀的人才。

第5章案例分析5.1东莞市凯玲汽车销售有限公司简介东莞市凯玲汽车销售有限公司成立于2016年，是一家集销售，汽车配件加装，售后维修，代办机动车办证业务等的汽车服务行业，公司有15人左右，成立有销售部，资源部，财务部，行政部，垫资金服部。5.2凯玲企业财务管理存在的问题财务管理意识不强东莞市凯玲汽车销售有限公司人员少，业务不多，所以其公司只有1个财务人员来负责整个公司的财务业务，没有相应的制约，再加上全公司职工人员都是新生小伙的年轻人，其平均年龄在25岁左右，所以财务人员的职业经验不多，没有相应的人生阅历经验，对财务管理的概念更加不明确，只是领导安排做什么就做什么，工作只做到了表面。再加上公司领导人同样缺少相应的财务管理，只追求销量，对其管理不重视，导致公司财务账面混乱，不利于长久发展。缺少相应的内部管控内部管理混乱，公司流程简单化，财务人员报销时，缺少相应的监督制度，一部分报销单只需要财务填写然后报上去，没有相应的监督，可能会造成其谎报、虚报的行为。而且其报销转账金额很多都是直接转到财务的手上，财务人员再去转给其他人，这样的行为很大程度上会存在假账，内外人员串通等后果。信息落后能以最快的速度接收到未知的信息是所有企业的追求，然而，这正是凯玲汽车销售有限公司所缺少的，其财务管理没有一个系统来接收任何一笔收支，财务人员不清楚公司的每一款账，再加上公司大部分金额都是直接通过老板的，造成财务信息落后，账面混乱，利润不明确。并且造成一种老板很忙且底下的员工很闲的局面。缺少科学预算有效的科学投资是公司良性发展的必备条件，然而，公司盲目追求量的增多，追求利润最大化，忽略了成本资金预算，造成一部分订单亏损。再加上管理人员缺少市场调研，大部分只凭感官或冲动，缺少了科学的预算。5.3凯玲企业财务管理存在问题的对策及建议凯玲汽车销售公司属于小公司，人员数量少，成立时间短，规模小，信誉不高等原因，其管理层更是缺少经验，也是靠着一步步摸索成立起来的，所以忽略了细节方面，这是可以理解的。主要的建议有以下几点：（1）要提高财务管理意识领导人员要注重创新和引进，根据企业自身条件，制定出符合企业的财务管理观念，同时，还要提高财务人员的整体素质，个人修养，专业水平等问题。重要的是，财务人员要有自己的独立管理能力。（2）增强内部管理控制虽然凯玲汽车销售公司是小而新的企业，人员也少，但相应的内部管理控制还是要有的。必须严防财务人员虚报假报等现象。人员不足的情况下，行政人员有权利去监督，再者，每项报销都必须要通过店长的同意才可以进行。（3）建立信息网建立一个全面的信息网，以便能快速接收信息，便于跟踪每一项资金的来往，达到实时监控的效果。可以直接引用先进的财务系统，如：用友，金蝶等，这些系统都拥有着强大的数据运行后台，能提高财务信息传递的速度方式和模式，还有着数据输入，整理，导出等多项功能。良好的数据系统，能改善工作质量，便于追踪与监察每一项业务，为公司的长远发展起到良好的效果。（4）科学的投资与筹资公司的投资、筹资事关公司的发展大计。筹资可以缓解资金紧张，增加流动资金。一方面，公司可以积极主动像各大银行建立良好关系，为公司发展提供良好的铺垫。另一方面，企业要时刻关注国家和当地政策的改变，随时做好应对策略。而投资是看好其发展前景从而收取投资收益的一种资金来源。但是，在投资前提下，企业应该根据自身情况合理投资，进行科学预测，对投资项目进行严格考察，验证及总结，抓住时代机遇，迎接种种挑战。第6章总结综上所述，在当今激烈的竞争环境下，企业健康长久的发展，中小企业必须要重视财务管理，重视财务管理，首先要先提高财务管理意识，其次是要完善内部管理机制，建立相应的内部制约，严格遵守财务管理要求，再者，是要提高企业自身实力，拓宽融资渠道，在投资方面理应慎重考量其风险与利弊。同时，企业要吸引以及留住优秀的人才，以便将企业发展壮大。参考文献：[1]陈万方.中小企业财务管理中的问题及对策——以天胜水产公司为例[J].中国集体经济,2020(02).122-123.[2]温羽.浅谈中小企业财务管理中存在的典型问题及对策[J].江西建材,2019(11).231-232.[3]唐慧捷.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].中国集体经济,2019(35).117-118.[4]管馨华.对中小企业加强财务管理工作的分析[J].价值工程,2019,38(32).104-105.[5]王常顺.浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].中国商论,2019(20).156-157.[6]鲍晓君.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].财会学习,2019(30).69+71[7]马鸥.新常态下中小企业财务管理存在的问题及对策[J].纳税,2019,13(30):167.[8]祖艺铭.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2019(10).52-53.[9]高虹.中小企业财务会计管理中存在的问题及对策探究[J].财会学习,2019(29).120.[10]方丹蒙.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国市场,2019(28).114-115.[11]陈国宏，王时丽，龚献花基JBass修正模型的产比集群技术创新广散研究JJ中国管理科学，2010(5).179-183.[12]LuZhang.ResearchOnSMEFinancialManagementProblemsAndTheOptimizationMeasuresPeople’sBankofChina,GuangzhouBranch20142ndInternationalConferenceinHumanities,SocialSciencesandGlobalBusinessManagem[13]DingliHuang.BriefDiscussionontheFinancialCostManagementinChina’sPrivateEnterprises20144thInternationalConferenceonEducationandEducationManagement(EEM2014)致谢时光匆匆，四年大学生涯即将结束，在大四的这一年里，我在东莞市凯玲汽车销售有限公司实习，在这同时，我也开始准备着论文。现如今，我终于完成了本次毕业论文。首先我要感谢我的论文指导老师-阳葵兰老师老师，在论文上，她耐心的教导我，对我的论文选题、写作过程等给予了精心的指导，当我写作遇到瓶颈时，给老师留言，老师总会在第一时间为我一一解答，使我能够顺利的完成了本次论文写作，在此向老师致以最真诚的谢意和崇高的敬意。在这里感谢我的父母，是您给予了我的生命，是您默默的为我付出，关注我的成长，才有现如今的我。感谢我的朋友同学，在我的学业上你们给予了我很多的帮助，我们互相鼓励，互相指导，陪伴了我四年时间。感谢多年来风雨同舟的你们，在这四年里，为我的生活增添加彩，使我的大学生活充满了阳光。感谢相遇，感谢相识，更加感谢你。最后感谢评论本论文的所有专家、学者。

论文的综合研究法介绍1.什么是综合研究法所谓综合研究法就是综合运用相关学科知识进行研究的方法。姜亮夫说："最近，我写《楚辞通故自序》说到了一-些治学方法，我综合了一切社会科学来写'屈原赋，颇有游刃自如之乐。综合研究，不正是现代科学成就的主要方法吗？社会科学也得综合研究。"其实我们写学术论文，哪怕是分析一首诗，往往都需要采用综合研究的方法。譬如唐人张继的《枫桥夜泊》，此诗的诗题与诗句均有异文，这就涉及文献学知识。此诗中的"乌"与"江枫"作何解释，这就涉及语言学乃至生物学知识。此诗中的"枫桥""寒山寺"等地名，显然涉及地理学知识。此诗之所以成为写愁的代表作，显然与作者生平和时代背景密切相关，这就涉及史学知识。这首诗好在什么地方，要说出个道理来，显然需要掌握文艺理论知识。[6991所以我们在写学术论文时，应当自觉地运用综合研究方法。2.为什么要进行综合研究傅衣凌说："我一向以为史学研究是各种知识的总和，章学诚的"六经皆史'论，是有一定道理的。"1700其实哲学社会科学的各个领域的研究工作，都要涉及各种知识，我们在第四讲"怎样读书"中"泛读"一节，已经讨论过这个问题，主要因为文学研究不可避免地要同其他学科发生这样或那样的关系。我国向有文史哲不分的传统。随着学术研究的深入发展，以及人类认识能力的局