企业管理-出纳工作流程_第1页
企业管理-出纳工作流程_第2页
企业管理-出纳工作流程_第3页
企业管理-出纳工作流程_第4页
企业管理-出纳工作流程_第5页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库PAGE1-企业管理-出纳工作流程一、现金收付1.收款收到现金时，要当面点清金额，并注意票面的真伪。开具一式三联的收款收据（注明收款日期、付款单位名称、收款事由、大小写金额等），其中一联给付款方，一联留存，一联作为记账凭证附件。根据收款收据登记现金日记账，在日记账上按照日期、凭证编号、摘要（如收到某单位货款等）、收入金额等进行记录，然后结出当日余额。2.付款审核付款审批手续是否完备，如报销单是否有相关负责人签字等。按照审批后的金额支付现金，要求收款人当面点清并签字确认。登记现金日记账，在日记账上按照日期、凭证编号、摘要（如支付某费用等）、支出金额等进行记录，然后结出当日余额。二、银行存款收付1.收款收到银行进账通知单或其他收款凭证时，确认款项来源。将收款信息登记银行存款日记账，按照日期、凭证编号、摘要（如收到某单位货款等）、收入金额等进行记录，然后结出当日余额。2.付款按照公司规定的审批流程，审核付款申请单等相关票据。通过网上银行或填写支票等方式进行支付。网上银行支付时，要准确输入收款单位名称、账号、开户行、金额等信息，支付成功后打印支付凭证。填写支票时，要规范填写支票的各项要素，如日期、收款单位、金额（大小写）、用途等，加盖银行预留印鉴后交给收款人或存入银行。登记银行存款日记账，按照日期、凭证编号、摘要（如支付某款项等）、支出金额等进行记录，然后结出当日余额。三、日记账登记与对账1.日记账登记每日业务终了，根据现金和银行存款的收付凭证，逐笔顺序登记日记账。登记时要做到日清月结，即每日计算当日现金和银行存款的收入、支出和余额，每月末进行月结，计算本月的累计收入、支出和余额。2.对账每日核对库存现金实有数与现金日记账余额是否相符，如发现不符，应及时查明原因并进行处理。定期（一般每月至少一次）将银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。对于未达账项（如企业已付银行未付、银行已收企业未收等情况），要查明原因并进行相应的账务处理，确保银行存款账实相符。四、票据管理1.支票管理建立支票领用登记簿，详细记录支票的领用日期、领用人、用途、支票号码、预计金额等信息。对已签发的支票要定期跟踪，督促收款人及时办理转账或提现手续，防止支票丢失或过期。对于作废的支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一起妥善保管。2.发票及收据管理设立发票和收据的领用、核销制度。对已开具的发票和收据，要按照顺序号进行登记，确保发票和收据的连续性和完整性。对于作废的发票和收据，要各联齐全并注明“作废”字样，不得随意丢弃。五、资金报表编制1.定期（如每周、每月）编制资金报表，包括现金日报表、银行存款日报表、资金周报表、资金月报表等。2.报表内容应包括期初余额、本期收入、本期支出、期末余额等项目，同时要对资金的收支情况进行简要分析，如收入的主要来

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论