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费用管理步骤手册（讨论稿）编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。

目录TOC\o"1-3"\h\z第一部分 概述 11 定义和范围 12 职能说明 43 费用管理运作分类 6第二部分 业务步骤 81 费用基础管理 81.1 步骤图 81.2 管理方法 91.3 步骤描述 102 借款管理 182.1 步骤图 182.2 管理方法 192.3 步骤描述 203 寿险个险佣金管理和控制 263.1 步骤图 263.2 管理方法 273.3 步骤描述 284 展业人员奖金 334.1 步骤图 334.2 管理方法 344.3 步骤描述 355 代理手续费 395.1 步骤图 395.2 管理方法 405.3 步骤描述 416 费用报销 476.1 步骤图 476.2 管理方法 486.3 步骤描述 497 费用分摊和汇报 587.1 步骤图 587.2 管理方法 597.3 步骤描述 61第三部分 附件 63附件1 内部制度索引 63附件2 新增/改善单据索引 67附件3 内部管理汇报 72附件4 关键业绩考评指标样本汇总 76概述定义和范围费用定义企业费用是指企业在业务经营及管理工作中发生各项费用，依据其用途能够分为业务费用（包含佣金、展业人员奖金、展业费用、手续费支出等）和行政管理费用。佣金，指支付给业务拓展非企业正式职员酬劳，比如寿险个险营销员、寿险客服专员等，它受展业业绩、等级、出勤率等要素影响；展业人员奖金，指支付给业务拓展展业人员，和其展业业绩、等级等要素挂钩酬劳。展业人员指除了上述人员之外属于企业正式职员编制业务人员；代理手续费，指保险企业按一定百分比支付给保险兼业代理人代理保险业务劳务费用。代理手续费计算方法为：保费收入提替换理手续费标准=支付代理手续费。保险兼业代理人是指符合保险监管机关相关条件，接收保险企业委托，在从事本身业务同时，指定专员为保险企业代理保险业务单位；展业费用是指业务部门或业务人员在企业或部门或相关部门指导下，用于展业方面业务相关活动费用，依据其完成业绩计算，在可用额度内凭正当票据按审批权限报批列支，比如，企业用于关键保户或大项目业务专题展业费用和营销网点、职场、电子化建设等费用；行政管理费用关键用于各部门人员工资奖金、办公经费、交通费用、加班餐费、对外联络系费用及部门责任人通讯费用等。范围本步骤手册依据现有费用管理步骤步骤和次序，从财务控制理念和方法上进行了规范，包含相关控制手段、应使用标准单据、对应管理汇报和关键考评指标。本步骤手册不包含费用管理过程中专业判定方法等，但为了表现步骤控制完整性，诸如这类制度以索引形式，列示于本手册附件中。相关费用预算制订、控制和汇报具体步骤请参见预算步骤手册。会计政策费用核实应遵照权责发生制标准，依据费用发生时间和受益期间，将费用分配到对应会计期间。各类费用合理在各相关部门间进行分摊。费用管理应主动遵照以下基础管理标准：风险控制、分级管理、上报立案、独立复核、合规性。费用管理包含部分特殊会计核实科目以下：应付佣金：本科目核实寿险企业应向专门进行寿险个人营销业务营销员支付佣金。发生应付佣金时，借记“佣金支出”科目，贷记本科目；实际支付佣金时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。本科目期末贷方余额，反应企业还未支付佣金。本科目应按营销员设置明细账。佣金支出：本科目核实寿险企业支付给专门推销寿险个人营销业务营销员佣金。企业发生佣金支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付佣金”科目。期末，应将本科目标余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。本科目应按险种设置明细账。应付工资：参见日常账务管理步骤。营业费用：参见日常账务管理步骤。应付手续费本科目核实企业应向受其委托并在其授权范围内代为办理保险业务保险代理人支付手续费。发生应付手续费时，借记“手续费支出”科目，贷记本科目。实际支付手续费时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。本科目期末贷方余额，反应企业还未支付手续费。本科目应按保险代理人设置明细账。手续费支出本科目核实企业支付给受其委托并在其授权范围内代为办理保险业务保险代理人手续费。发生手续费支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付手续费”科目。期末，应将本科目标余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。本科目应按险种设置明细账。

职能说明职能责任人员职责共同职责集团、总企业、各级分支企业各部门、各级共享服务—财务中心、各级财务经理全体职员相关人员落实和落实费用管理政策，严格根据管理和审批步骤如实申请借款和报销费用。合理按摄影关标准进行费用分摊。集团保险业务综合管理、产／寿总企业业务管理、集团共享服务－财务中心、精算部门、人力资源部门等责任人集团保险业务综合管理和产／寿总企业业务管理牵头制订相关费用考评制度和标准。集团共享服务－财务中心、精算部门和人力资源等部门帮助共同制订上述制度和标准。特殊职责策略计划部策划预算集团、产寿总企业和全部分支机构费用预算制订和实施情况跟踪和管理。合规监察监督检验员审核展业人员进、离司、职级改变等相关申请合规性；编制并上报相关合规监察汇报。管理层相关授权人各级分支机构责任人、对应权限审核人管理层及董事会组员审批企业费用预算；负责部门企业或企业本部门费用预算制订和实施管控；权限内审核同意辖内职员职员费用使用情况；审批本级相关费用考评分配措施；在法律要求内审批并授权签署保险兼业代理协议。业务管理责任人负责管理本级业务拓展各项业务相关费用支出；确定更新本级展业人员人事信息；组织对展业人员考评综合绩效；管理兼业代理保险协议、代理协议；在法规及授权范围内审核确定各保险兼业代理人代理手续费百分比、代理险种百分比等；复查代理保费结算、代理手续费支付情况。部门相关内勤负责各类营销员人事数据直接处理；（人事管理员）汇总下级分支企业制作营销员人力报表，定时制作本级营销员人力报表；（人事管理员）计算营销员佣金；（佣金管理员）制作营销员佣金发放盘片；（佣金管理员）打印营销员佣金单；（佣金管理员）佣金单发放及确定；（佣金管理员）费用报销单汇总和传输；在部门预算控制基础上复核报销费用。财务经理帮助辖内分支机构责任人制订相关预算计划；借款和费用报销复核；辖内分支机构费用预算实施情况管控。当地出纳复核费用报销单，包含金额、相关原始凭证等；根据有效支付命令付款。共享服务－财务中心共享服务－财务中心共享服务－财务中心责任人监督借款和费用报销相关控制实施；审核财务分析员制作相关管理汇报。总账会计复核记账凭证和相关单据并进行过账；费用会计审核费用合规性，进行费用统一核实；编制并统计和费用相关会计分录；定时复核借款帐龄分析，催收到期职员借款；实施费用分摊计算并编制费用分摊表。财务分析经理财务分析员定时对费用情况进行分析并制作相关汇报；。为管理层决议提供相关数据支持。

费用管理运作分类控制环境运作分类具体工作控制程序经营管理观念、方法和风格组织结构权限和责任分配监控方法内部审计人事政策和实务费用基础管理费用基础管理请费用预算预算管理参见预算管理步骤资料管理和接触控制独立复核职责分工制度标准制订人事信息合规控制借款管理借款管理借款申请会计处理文件设计和统计资料管理和接触控制独立复核授权预算管理资金管理会计系统职责分工寿险个险佣金管理控制寿险个险佣金管理控制佣金计算确定佣金发放文件设计和统计资料管理和接触控制独立复核授权预算管理资金管理会计系统职责分工财务处理展业人员奖金展业人员奖金奖金计算奖金发放账务处理文件设计和统计资料管理和接触控制独立复核授权预算管理资金管理会计系统职责分工代理手续费代理手续费签署代理协议代理手续费计算代理手续费支出账务处理文件设计和统计资料管理和接触控制独立复核授权预算管理资金管理会计系统职责分工费用报销费用报销费用报销会计处理文件设计和统计资料管理和接触控制独立复核授权预算管理资金管理会计系统职责分工费用费用分摊和汇报费用分摊费用汇报文件设计和统计资料管理和接触控制独立复核授权会计系统职责分工

业务步骤费用基础管理步骤图策略计划部财务经理共享服务—财务中心责任人分支机构责任人部门责任人内勤费用预算部门预算制作3系统更新8帮助、审核6审核7预算下发1分支预算汇总5部门预算复核4预算传输2部门预算制作3系统更新8帮助、审核6审核7预算下发1分支预算汇总5部门预算复核4预算传输2精算部门共享服务—财务中心集团保险业务综合管理、总企业业务管理分支机构责任人其它相关部门（人力资源部等）责任人业务管理制度标准制订帮助确定制度和标准2帮助确定制度和标准2上报立案6审核5确定和下发3设定分支内相关考评4帮助确定制度和标准2牵头制订相关制度和标准1帮助确定制度和标准2帮助确定制度和标准2上报立案6审核5确定和下发3设定分支内相关考评4帮助确定制度和标准2牵头制订相关制度和标准1合规检验各级业务管理上级业务管理监督检验员责任人相关内勤人事信息合规控制事前监察合规审核2信息提交1合规审核2信息提交1信息控制数据复核4报批审核5人事数据变动3数据复核4报批审核5人事数据变动3汇报汇总信息追踪6上报8人力情况报表制作7信息追踪6上报8人力情况报表制作7

管理方法管理标准相关预算控制管理标准相关内容参见预算步骤手册；费用控制方面相关标准、制度、考评等内容由集团保险业务综合管理和产、寿总企业业务管理牵头，在精算、共享服务—财务中心、人力资源相关部门配合下制订，考评表现公平、公开、公正标准；分支企业上报全部自行设定佣金、奖金奖惩方案；任何展业人员人事信息变动，须经过合规监察合规性审核；合规监察职责在于确保展业人员信息变动均符合相关法律、法规和企业要求。管理职能策略计划部、集团保险业务综合管理部、共享服务－财务中心、精算部门、合规监察管理文件本章节包含关键文件：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号人员变动及收入分析汇报人力情况报表制作相关内勤人管责任人、业务管理责任人附件3.1

步骤描述费用预算关键步骤描述系统更新8审核7帮助、审核6分支预算汇总5部门预算复核4部门预算制作3预算传输2预算下发系统更新8审核7帮助、审核6分支预算汇总5部门预算复核4部门预算制作3预算传输2预算下发1策略计划部将制订完成预算下发各级分支机构，有分支机构责任人制订其分支机构预算。分支机构责任人将企业预算和分支机构本身预算要求传输至各部门，责成部门责任人完成部门预算。部门内勤参考企业预算和分支机构预算要求，针对本部门实际情况，制作明细部门预算。（项目预算参考此条进行明细预算计划）部门责任人审核部门内勤制作部门预算，如有异议则要求部门内勤做出对应调整；无异议则上报分支机构责任人。分支机构责任人汇总全部部门上报部门预算，制作分支机构预算并传输至所属财务经理处。各级财务经理对分支机构预算在考虑全方面预算前提下提出修改意见，帮助分支机构责任人完成其分支机构预算。分支机构预算完成后，由所属财务经理和共享服务—财务中心责任人审核。预算审核完成以后上报策略计划部进行汇总和预算系统更新，预算系统更新以后，明细部门预算情况可有相关部门内勤在系统中查询并进行部门预算控制。相关预算控制步骤相关具体内容参见预算步骤手册。

制度标准制订关键步骤描述风险初步评级负责职能牵头制订相关制度和标准牵头制订相关制度和标准1集团保险业务综合管理部门分别协同产、寿总企业业务管理，牵头制订佣金计算方案、展业人员奖金分配和考评标准等，统一确定各项须量化业绩考评指标，出具具体考评措施制订指导意见。寿险总企业业务管理制订佣金方案，关键是确定营销员业绩和其佣金计算方法、公式、扣除标准等。其考虑佣金计算基础要素以下（该公式常数调整权限由总企业控制，分支企业无权作任何调整）：营销员等级；实收保费；犹豫期退保保费支出；出勤率（出勤率提议和等级挂钩，新进营销员考量重于资深营销员）等。对于犹豫期退保计入总企业设定公式（通融承保和退保如经过要求审批程序，不影响营销员业绩）时，扣除佣金时对应扣除上级营销员分成。展业人员奖金相关具体包含内容为：业务部门责任人和展业人员奖金分配考评项目及计分标准；出具各项业务考评指标负责部门；要求奖金发放措施和其它例外事项，各分企业及其业务部门可自行调整范围。总企业业务管理分别在营销员管理信息系统、人员管理系统中设定佣金计算、奖金考评相关常数、计算方程。奖金计算系统设置由总企业人力资源管理部门设定。分企业对上述系统设置无权限。高产4.3-1集团保险业务综合管理、总企业业务管理帮助确定制度和费用帮助确定制度和费用2精算部门、集团共享服务—财务中心、人力资源管理部门等相关部门参与上述相关制度、标正确实定。业务管理部门必需听取了上述部门意见后，和这些部门一起确定相关制度和标准制作。全部确定制度和标准必需取得上述部门一致同意发可下放。高精算部门、集团共享服务—财务中心、人力资源部门等设定分支奖惩方法设定分支奖惩方法3产、寿总企业将确定相关佣金计算、奖金考评等内容制度和标准下发至各分支机构，作为以后各分支机构计算和考评标准。中集团保险业务综合管理、总企业业务管理设定分支内相关考评设定分支内相关考评4各级分支企业业务管理责任人依据本身业务开展情况、人员组成，在下发相关制度标准要求调整范围内，修订各项考评指标：出勤率、用户投诉、理赔率、应收保费催收情况等，制订相关奖惩要求。高产4.3-2分支机构业务管理审核审核5分支企业业务管理责任人将对相关调整内容，上报分支企业管理层审批。分支企业总经理、财务经理依据总企业制订制度、标准指导意见，审批业务管理对具体操作计算措施所作调整修订。分支机构责任人上报立案上报立案6分支企业业务管理内勤立即上报总企业业务管理经审定本级具体考评分配措施立案。低业务管理—内勤

人事信息合规控制-事前监察关键步骤描述风险初步评级负责职能信息提交信息提交1全部展业人员相关人事信息在进入营销员管理系统（寿险个险）或人员管理系统（其它业务拓展展业人员）前必需由人管员或内勤在系统内提请合规监察审核。寿险个险人管员和负责其它展业人员人事信息操作内勤接收到合规监察监督检验员审核经过信息后进行对应操作（参见“人事数据变动”步骤）。高业务管理—寿险个险—人管员、业务管理—内勤合规审核合规审核2合规监察监督检验员对展业人员人事信息每次变更（输入、删除、修改等）含有监督审批权限。监督检验员审核按摄影关法规、企业要求该次信息变更是否合规，关键是审核是否含有完整信息变更相关证实文件，并将意见经过系统传输至业务管理。对于认为不合规申情，监督检验员退回申请。监督检验员定时（每七天）复核展业人员人事信息操作工作合规性，监督操作人员独立性，并将监督意见上报管理层。高合规检验—监督检验员

人事信息合规控制-信息接触关键步骤描述风险初步评级负责职能人事数据变动人事数据变动3寿险个险营销员人事数据变动操作：由人管员接收各类人事数据原始资料，能够是对应书面文件或系统信息。比如：同业加盟书面批复；等级改变申请批复；营销员奖惩决定等。人管员审核书面文件或系统信息。审核内容关键为：传输信息是否完整（营销员姓名、工号、变更事由等）；原始资料是否经过对应权限审批；附件是否正当、有效（如身份证、学历证书等）；其它。人管员在确定书面文件或系统信息正确无误以后按权限进行营销员管理系统（以下称“营管系统”）操作。权限设置以下：营销员等级设置参见《基础法》；中心支企业可进行最高至相关正式员工等级数据信息变动；分企业可进行最高至主任或对应等级数据信息变动；其它等级数据信息变动权限由总企业控制。人管员依据人员数据信息变动不一样情况进行营管系统操作：一般增员：由人管员依据经过培训营销员情况及提供对应资料在营管系统中输入数据信息，严格根据营管系统要求逐一填写人员基础信息、证件协议信息、确保人/推荐人信息、个人简历信息和家庭组员信息。营销员主动提供下列证实原件：身份证；学历证实；协议文本；考评成绩等。同业加盟：由人管员依据同业加盟情况区分和一般增员区分，在营管系统人员录用模块中进行对应操作及调整；减员：由人管员依据营销员生效离职申请数据更新营管系统，在系统中严禁接收该营销员新保信息；营管系统自动严禁自动清退人员新保信息。新保严禁后，系统提醒，并当日通知该营销员；人员晋升降级(非特殊处理情况)：由营管系统自动依据业绩数据调整营销员职级。人管员每个月两次（11日、26日）进行数据核查，并汇总当期（至10日、25日）营销员职级自动改变情况，记入营管系统数据库；人员晋升降级（特殊情况处理情况）：各类非营管系统自动调整营销员职级调整情况，由业务部门提出书面申请书（如同业加盟、人员调动造成职级变动），由人管员在营管系统中填写申请内容，并依据职级审批权限提交申请。在申请经过以后，进行对应营管系统数据调整。数据生效时间填写和申请获经过时间保持一致；人员变动：由专职人管员依据由营管系统批复变动复核后进行数据更新；奖罚数据录入：由专职人管员依据营销员奖罚决定情况进行数据录入；育成关系数据维护：由专职人管员依据实际育成关系进行数据维护。各类操作完成后相关痕迹（操作时间、操作概要、操作人员等）在系统中统计。营管系统操作可参见《寿险营销业务人员管理信息系统操作手册》。其它展业人员人事数据变动操作：业务管理内勤将在编展业人员信息输入人员管理系统人事数据库。业务管理内勤实施如展业人员入司、离司、晋升降级等步骤时操作要求参见人管员操作对应营管系统要求。全部相关人员职位、学历等信息修改更新，在相关数据经审核确定后，由内勤按要求更改人员管理系统人事数据库，保留信息更改原始资料，系统自动统计修改操作（包含操作时间，操作模块名称，操作人）。关键信息操作：对于全部展业人员（包含营销员）关键信息，比如身份证号码、工号等内容修改必需由总企业业务管理内勤掌握权限。高业务管理—寿险个险—人管员、业务管理—内勤数据复核数据复核4在人事数据操作完成以后，对于人管员、内勤操作结果由人事管理责任人或业务管理责任人进行复核。复核时参考原始材料查对要素输入是否完整，正确，立即。复核完成后在系统中统计复核操作。业务拓展责任人对人事数据进行复核，确定相关展业人员数据正确。如发觉数据和实际情况不符，立即书面通知业务管理，由业务管理责任人核实同意后进行对应处理。由业务管理责任人最终在系统中署名确定人事数据信息有效。中业务管理—人事管理—责任人、业务管理—责任人、业务拓展—责任人报批审核报批审核5各级分支包含人事信息改变超出本级权限必需经过系统进行报批，在审核同意后才能进行系统更新。如有必需则提供书面说明（权限设置参见“人事数据变动”步骤）。上级业务管理责任人从系统中获取待审核申请对应数据，考虑申请是否合理，必需。必需时进行问询或查核。同意申请，在系统中批复同意，假如认为理由不充足或其它原因不予同意，发回申请分支企业。高上级业务管理—责任人

人事信息合规控制-汇报汇总关键步骤描述风险初步评级负责职能信息追踪信息追踪6人管员和内勤每个月追踪本级本月或本季度人事信息改变情况，如有必需可在佣金、奖金计算时向佣金结算员获奖金计算内勤提供人事数据变更前信息。高业务管理—寿险个险—人管员、业务管理—内勤人力情况报表制作人力情况报表制作7每个月中心支企业在5日经过营管系统、人员管理系统汇总制作本级及辖区上月（根据佣金结算、奖金结算周期）人力情况，分企业人管员、内勤5日经过汇总制作人员变动及收入分析汇报。业务管理责任人依据营管系统、人员管理系统数据复核人员变动及收入分析汇报，关键查核数据相符性和可靠性。中寿4.2-9业务管理—人员变动及收入分析汇报—附件3.1寿险个险—人管员、业务管理人员变动及收入分析汇报—附件3.1上报上报8人管员、内勤将审核过人力情况报表本级总经理室、共享服务—财务中心、上级业务管理。中上级业务管理

借款管理步骤图分支机构各级财务经理各级共享服务－财务中心申请部门对应审核人出纳申请人部门责任人费用会计总帐会计借款申请提出借款申请1提出借款申请1初审初审2再审3再审3会计处理出纳付款5出纳付款5复核过帐7付款账务处理6定时清缴8借款记账4复核过帐7付款账务处理6定时清缴8借款记账4管理方法管理标准借款借款申请必需说明借款原因和借款金额估算过程。要求个人借款限额，超出借款限额必需由高级管理层特批。个人借款在要求期限内经过报销或现金归还。超期没有归还或报销借款在要求期限内从借款人工资中扣除。不得将同一借款分成若干次进行申请，以逃避借款申请限额控制。含有审批权限管理者不得将借款申请交由下属填写，然后由管理者本人审批自己借款。借款申请单必需由申请人直接领导依据申请合理性，必需性和企业政策合规性进行复核和同意。付款全部付款必需得到合适授权并附有相关凭证。付款金额不能超出凭证金额。付款和记帐功效分离。通常不得支付现金，只能经过银行转帐到个人银行卡（依据地域银行条件）。在原始单据上盖“付讫”章，预防反复付款。管理人员对应审批人、出纳、费用会计管理文件借款管理步骤相关文件包含：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号借款申请单提出借款申请申请人部门经理责任人和对应管理层授权审批人附件2.1借款/费用审核权限表（企业政策性文件）同意申请审批和审核N/A总经理、董事会附件1.1

步骤描述借款申请关键步骤描述风险初步评级职能提出提出借款申请1产、寿总企业共享服务—财务中心依据费用预算在各相关部门帮助下制度具体职员借款相关制度，对不一样借款用途分别要求借款最高限额和相关注意事项，要求用途以外或超出要求限额借款必需由对应权限审批人进行审批。制度一旦确定不得任意更改。企业要求职员借款用途，对不一样用途要求借款最高限额，要求用途以外或超出限额借款必需由管理层特殊审批。职员依据工作需要（出差、业务招待等），具体填写借款申请单，申请单上必需写明出差日期、地点，借款期限，各项费用（如交通费，食宿费，招待费）估计金额等内容。估计金额必需附注具体计算依据和过程。如有必需附上对应说明文件。（公式）（系统完善条件下，能够申请人在费用管理系统中输入借款申请内容，由授权人在查看了申请人提交相关原始票据后在系统中进行审批）。借款申请单上必需注明付款方法（现金、银行卡、支票等）；经过银行卡支付必需注明银行卡卡号。借款申请单借款单一一式三联：财务联；存根联；付款联。对于销售网点和柜面等部门需要经过保留部分备用金管理部门，由部门责任人或柜面出纳申请部门借款，具体填写借款申请单，填写内容及要求同上。备用金由定时核实清缴。参见“定时清缴”步骤。借款申请单据传输由申请人实施。财务经理、出纳、共享服务—财务中心每日下午受理借款申请工作，每个月末关账前三天停止受理借款申请，关账结束后恢复受理。低8.2借款申请单–附件2.1借款申请单–附件2.1审批审批初审2部门职员借款不管金额全部必需首先经过部门责任人审批借款申请单必需依据借款/费用审批权限表，首先得到部门经理同意。，假如部门经理责任人对借款申请有异议，则向申请人说明原因并退回借款申请；假如认可，则在借款申请上签字确定。部门责任人借款申请由所属分支责任人进行相关审批。假如分支责任人对借款申请有异议，则向部门责任人说明原因并退回借款申请；假如认可，则在借款申请上签字确定。分支机构责任人借款申请由所属财务经理进行相关审批。假如财务经理对借款申请有异议，则说明原因并退回借款申请；假如认可，则在借款申请上签字确定。审批后借款申请人将借款申请依据借款金额、付款方法和授权权限，交由借款/费用审批权限表要求相关人员审核。审核完成后借款申请人将申请单传输至各级财务经理处。相关审核人及审核内容参见表一。高借款/费用审批权限表–附件1.1部门经理责任人、分支机构责任人、相关审借款/费用审批权限表–附件1.1审批审批再审3借款申请人将借款申请依据借款金额、付款方法和授权权限，交由借款审批权限表要求相关管理层人员审批。授权人审核借款合理性，审核经过后在申请单上签字。财务经理对申请借款单进行相关审核，假如财务经理对借款申请有异议，则说明原因并退回借款申请；假如认可，则在借款申请上签字确定。相关审核内容参见表一。依据报销内容和填报人员等信息检验是否存在下级替换上级借款情况；假如发觉，则退回申请部门由实际借款人重新填写申请单，并给口头警告并统计。累计三次警告后上报集团共享服务—财务中心根据要求处理。财务经理将完成审核借款申请单传输至费用会计处进行会计审核。高相关授权人各级财务经理

会计处理关键步骤描述风险初步评级职能借款记账借款记账4对于业务量大分支机构，当地除配置出纳之外，共享服务—财务中心可安排少许会计人职员作。借款申请会计审核由她们负责。对于业务量较少分支机构，相关借款申请会计审核直接由财务经理传输至共享服务—财务中心费用会计处进行会计审核。会计审核内容参见表一。对于借款未还再次借款申请费用会计退回申请人并说明原因。审核完费用会计制作相关会计分录：借：其它应收款－部门/职员贷：其它应付款－部门/职员每个月底，费用会计在系统中按申请人检索汇总借款情况，查看是否有同一人员同一目标拆分借款。假如发觉，则上报所属财务经理，进行深入调查，查实后对当事人按要求进行严厉处理。记账完成后，费用会计通知出纳付款。高共享服务中心或驻当地费用会计出纳付款出纳付款5出纳接收到已经确定同意付款申请后付款。（付款步骤详参见现金/银行管理步骤）付款完成后，出纳应在借款申请单上盖“付讫”章，在财务复核栏签字，并立即登记银行/现金日志帐。付款完成后出纳在财务系统中录入付款统计和对应信息以供所属共享服务—财务中心费用会计记账。出纳将存根联交还给领款人保留，财务联和付款联分别归档保留。高各级企业出纳付款账务处理付款账务处理6费用会计在出纳付款完成以后，依据借款申请单在当日编制及账凭证：（系统完善条件下，出纳确定付款后，能够由费用管理系统中直接导入帐务系统，生成记帐凭证）。借：其它应付款－部门/职员贷：银行存款/现金凭证输入系统时，会计根据借款申请人所在部门及其个人设定对应编码。中共享服务中心或驻当地费用会计复核过账复核过账7共享服务—财务中心总帐会计审核记帐凭证及借款申请单在系统中相关信息，审核无误后在帐务系统中确定凭证。假如分录存在错误，总帐会计在凭证上说明原因并退回费用会计立即作出调整。复核过帐完成后由总帐会计在记帐凭证复核栏内签字确定。中各级共享服务－财务中心总账会计定时清缴定时清缴8借款人在借款后________天内必需经过报销或现金形式归还借款，假如超出期限则从借款人工资中扣除。借款未还不得进行新借款申请。共享服务－财务中心费用会计依据借款申请上借款期限，通知人事部工资员对应人力资源部门在计算薪酬时列明该事项，并将超期借款从借款人工资金额薪酬中扣除。每三个月末，共享服务－财务服务—财务中心中心对营销网点备用金进行清缴，对于还未清缴备用金在网点责任人工资薪酬中扣除或由网点责任人直接归还。对于离职人员，对应人力资源部门人事部应将清缴借款作为办理离职手续一个必需步骤，在离职人员离职员资薪酬中扣除或由离职人员直接归还。高8.3各级企业共享服务－财务中心费用会计表一，审核人及其审核内容审核内容部门责任人分支机构责任人相关权限审核人财务经理费用会计出纳借款申请表元素填写是否完备（金额、借款人、借款事由、付款方法等）√√√√借款事由合理性（事由有否真实、具体）√√√√借款金额是否超出审批范围√√√√√√审批是否按摄影关要求实施（如是否有借款还未归还、是否超出许可借款范围）√√√√审批签章是否和预留印章相符√√√借款申请金额是否能和资金需求估计相符√√是否有拆分现象√寿险个险佣金管理和控制步骤图财务经理共享服务—财务中心业务管理-寿险个险-人事管理上级业务管理费用会计出纳人事管理责任人佣金管理员佣金计算及确定不一样意划拨指令制作5报批初审3审批14复核2佣金结算1同意不一样意划拨指令制作5报批初审3审批14复核2佣金结算1同意佣金发放发放佣金11金额复核10支付命令公布6佣金单打印发放6发放佣金11金额复核10支付命令公布6佣金单打印发放6账务处理账务处理12账务处理12

管理方法管理标准正确并立即地计算个险营销员佣金；保障正确、安全、立即地发放个险营销员佣金；保障个险营销员佣金账务处理正确、完整、立即；寿险客服专员酬劳遵照基础法参考本步骤实施。管理职能共享服务—财务中心、业务管理—寿险个险、财务经理管理文件个险佣金管理和控制步骤中包含以下文件：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号费用表佣金结算佣金结算员人管责任人、业务管理责任人4–2–1切换费用表佣金结算佣金结算员人管责任人、业务管理责任人4–2–1绩效津贴费用差额调整处理表佣金结算佣金结算员人管责任人、业务管理责任人4–2–1孤儿单续保佣金费用表佣金结算佣金结算员人管责任人、业务管理责任人4–2–1

步骤描述佣金计算及确定关键步骤描述风险初步评级负责职能佣金结算佣金结算1每个月佣金管理员使用营管系统佣金结算模块结算上月佣金（根据佣金结算模块自动设定时间，以日（现在以26日）为截止期），每个月12日按实收保费计算所得佣金。次日，确定结算无误后计算结合各类调整、奖惩后取得佣金结果。对于营销员数据异常情况（如退保情况过多等），佣金管理员进行统计；对于在发生异常情况时营销员已离司情况，部分统计并报业务管理部责任人处理。对这类情况可统计黑名单。中心支企业佣金管理员经过营管系统自动从综合业务系统获取业务数据进行本级及辖区营销员所得税、奖惩、差勤调整计算。当期奖惩和差勤调整全部情况以书面形式上报分企业业务管理部。分企业佣金管理员经过营管系统自动从综合业务系统获取数据进行本级营销员所得税、奖惩、差勤调整计算。并结合中心支企业上传佣金数据从营管系统佣金结算模块生成费用表、切换费用表、绩效津贴费用差额调整处理表、孤儿单续保佣金费用表。综合全分企业奖惩和差勤调整全部情况，在对应复核审批后须以书面形式上报总企业业务管理。高寿4.2-2寿4.2-6寿4.2-4寿4.2-3寿4.2-5孤儿单续保佣金费用表绩效津贴费用差额调整切换费用表费用表分支企业业务管理—佣金管理员孤儿单续保佣金费用表绩效津贴费用差额调整切换费用表费用表复核复核2佣金计算员完成佣金计算以后，由人管责任人对费用表、切换费用表、绩效津贴费用差额调整处理表、孤儿单续保佣金费用表计算结果进行数据复核，复核数据正确性、可靠性。中分支企业业务管理—人管责任人报批初审报批初审3分企业佣金计算员将复核过费用表、切换费用表、绩效津贴费用差额调整处理表、孤儿单续保佣金费用表传输至所属财务经理处，由负责该分企业财务经理进行初审，抽查业务数据及相关调整取得佣金正确性和合理性。对于上报款项中由各级分支企业负担调整部分，财务经理结合全方面预算管理要求进行审核，对于认为不符合要求款项不予同意；对于符合全方面预算管理要求能够由分支企业负担款项给予同意。财务经理初审完成后将初审结果及费用表、切换费用表、绩效津贴费用差额调整处理表、孤儿单续保佣金费用表传输至总企业业务管理。假如在初审中会计对原始业务数据及计算结果有异议，则在初审意见中说明原因。高寿4.2-7各级财务经理审批审批4总企业业务管理内勤经过综合业务系统数据对分企业上报费用表、切换费用表、绩效津贴费用差额调整处理表、孤儿单续保佣金费用表进行审核，包含数据合理性，计算结果正确性。总企业业务管理责任人依据基础法和分支企业上报立案奖惩方案审核分企业上报差额调整和奖罚调整汇报。对于由各分支企业负担费用总企业有指导意见，从合理性上结合预算控制进行控制。如有异议则写明理由及调整意见。总企业业务管理责任人在审核后署名确定，将费用表、切换费用表、绩效津贴费用差额调整处理表、孤儿单续保佣金费用表和审核意见传输给总企业分管总经理。总企业分管总经理有权对经审核佣金发放相关文件提出异议，并在文件上写明理由及调整意见。在审批步骤中发生异议，审批人（总企业业务管理部内勤、总企业业务管理部责任人、总企业分管总经理）全部有权要求将佣金发放相关文件发回原申请分支企业重新处理。内勤将审核同意佣金发放意见传输回对应财务经理处进行拨款动作。高总企业业务管理—内勤、责任人、总企业分管总经理纳入资金需求估计纳入资金需求估计5各级财务经理制作资金需求估计时依据取得审批认同得佣金计算情况确定佣金划拨资金。财务经理将实际得到确定列入资金需求估计佣金划拨同意信息传输给所辖分支机构业务管理。中各级财务经理

佣金发放关键步骤描述风险初步评级负责职能佣金单打印发放佣金单打印发放9分支企业业务管理收到确定意见以后，由佣金管理员打印本级营销员佣金单，佣金单上除了营销员依据业绩应得佣金外，各类调整项目均要标明，包含集团同意由各分支企业自己负担调整处理。人管责任人复核佣金单制作是否正确，在佣金单上留下署名。佣金管理员将确定有效佣金单发放至营销员个人，要求每位营销员尽可能亲自领取佣金单，代领者须出示身份证。佣金单领取后领取人或代领人签字确定。中分支企业业务管理—佣金管理员、责任人支付命令公布支付命令公布9各级佣金管理员依据审核意见，将佣金支付命令经过营管系统及财务系统接口传输给共享服务—财务中心负责分支企业费用会计：若以制作银行盘片方法传输：盘片内容为人名、账号、实发金额（包含经同意各分支企业负担调整金额）；将盘片加密，由佣金管理员、费用会计及银行交割人员三方掌握，密码定时改变；将盘片转交费用会计。高分支企业业务管理—佣金管理员金额复核金额复核10共享服务—财务中心负责对应分支企业费用会计依据收到下拨资金中相关佣金部分金额查对支付命令金额，无误后同意出纳付款。高共享服务—财务中心—费用会计发放佣金发放佣金11发放佣金以银行卡形式进行。出纳向银行以转账形式向各营销员银行卡拨付款项。中寿4.2-8共享服务—财务中心—出纳

账务处理关键步骤描述风险初步评级负责职能账务处理账务处理12共享服务—财务中心负责分支企业费用会计在应付佣金时作以下分录：借：佣金支出贷：应付佣金共享服务—财务中心负责分支企业费用会计在支付佣金时作以下分录：借：应付佣金贷：银行存款凭证输入系统时，费用会计根据分支机构设定对应编码。中共享服务—财务中心—费用会计

展业人员奖金步骤图共享财务中心人力资源管理业务管理部门费用会计出纳责任人内勤奖金计算计算奖金4复核报批5确定实收保费1计算标准保费(寿)2各项奖惩考评评分3计算奖金4复核报批5确定实收保费1计算标准保费(寿)2各项奖惩考评评分3奖金发放打印薪酬单6支付指令6复核7转账支付8打印薪酬单6支付指令6复核7转账支付8账务处理账务处理9账务处理9

管理方法管理标准产险展业人员奖金计算关键以实收保费为基础，寿险展业人员奖金计算关键以标准保费为基础，综合考虑其它各项业务数据考评指标。管理职能共享服务—人事管理中心、共享服务—财务中心、业务管理管理文件展业人员奖金步骤中包含以下文件：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号保费收入清单确定实收保费业务管理部门内勤业务管理部门责任人参见承保步骤保费收入进度月报表确定实收保费业务管理部门内勤业务管理部门责任人4–3–1

步骤描述奖金计算关键步骤描述风险初步评级负责职能确定实收保费确定实收保费1业务管理内勤依据综合业务系统统计统计各个展业人员当月签单保费、实收保费、应收保费，编制按展业人员划分保费收入清单，和按业务拓展各部门划分保费收入进度月报表，以考评业务拓展责任人管理绩效。保费收入清单和保费收入进度月报表经由费用会计查对财务系统，进行确定。业务管理内勤依据当期业务退保保费退还和退保时间，计算对应扣除额，此扣除额包含业务部门责任人管理绩效评分。中业务管理—内勤保费收入进度月报表保费收入清单保费收入进度月报表保费收入清单计算标准保费（寿险）计算标准保费（寿险）2由寿险总企业业务管理确定各分支企业实收保费和标准保费换算率，一经确定任何修改必需取得总经理同意后有效。每个月由业务管理内勤依据取得实收保费等业务数据，依据总企业换算率将实收保费换算成标准保费。业务管理责任人进行数据复核。低业务管理—内勤、责任人各项奖惩考评评分各项奖惩考评评分3业务管理内勤负责汇总各项奖惩考评指标负责部门对各个展业人员综合评定结果，将结果输入人员管理系统作为奖金计算依据。业务管理责任人进行数据复核。高产4.3-3业务管理—内勤计算奖金计算奖金4共享服务—人事管理中心薪金管理员汇总业务管理部门提供实收保费（产险）、标准保费（寿险），和综合业绩考评评分信息。由共享服务—人事管理中心薪金管理员依据展业人员业绩，综合业绩考评评分，在人事管理系统奖金计算模块中，计算人员绩效奖金；并依据各业务拓展部门业务完成情况，结合部门责任人综合管理考评分，计算业务拓展部门责任人当期绩效奖金。共享服务—人事管理中心部薪金管理员在人事管理系统奖金计算模块中，计算各展业人员各项代扣代缴费用（“四金”，个人所得税）。高共享服务—人事管理中心—薪金管理员复核报批复核报批5共享服务—人事管理中心责任人对内勤计算结果进行数据复核，复核后签字上报分管总经理、财务经理审核分管经理、财务经理对上报计算结果进行审批分支企业共享服务—人事管理中心定时将展业人员奖金发放情况上报总企业立案。高分支企业共享服务—人事管理中心—责任人、分管经理

奖金发放关键步骤描述风险初步评级负责职能打印薪酬单打印薪酬单6分支企业共享服务—人事管理中心收到审核意见以后，由薪金管理员打印展业人员薪酬单。薪金管理员将印好薪酬单发放给展业人员，如需代领，要求代领者出示有效身份证件。领取人或代领人签字确定收到薪酬单。中分支企业共享服务—人事管理中心—薪金管理员支付指令支付指令6共享服务—人事管理中心薪金管理员依据审核意见，将奖金支付指令经过人事管理系统及财务系统接口传输给财务。若以薪金管理员制作奖金支付盘片形式传输支付指令时，盘片内容包含人员姓名、银行账号、实发金额，磁盘加密备份，交由费用会计复核。磁盘密码由共享服务—人事管理中心薪金管理员、费用会计及银行交割人员三方掌握，密码定时修改。高分支企业共享服务—人事管理中心薪金管理员复核复核7共享服务—财务中心负责分支企业账务费用会计依据分管经理批复，审核支付指令中人员具体发放金额，确定无误后交给出纳付款。中共享服务—财务中心—费用会计转账支付转账支付8奖金发放以银行卡形式进行。出纳经过传输支付指令，由银行将款项拨入各展业人员工资银行卡账号。中共享服务—财务中心—出纳

账务处理关键步骤描述风险初步评级负责职能账务处理账务处理9共享服务—财务中心负责分支企业账务费用会计进行相关奖金账务处理：借：应付工资贷：银行存款凭证输入系统时，费用会计根据分支机构设定对应编码。中共享服务—财务中心—费用会计

代理手续费步骤图共享服务―财务中心业务管理业务拓展上级管理财务出纳责任人内勤责任人展业人员签署代理协议签署协议4更新数据库5审核13费率制度设定1确定费率2签署协议4更新数据库5审核13费率制度设定1确定费率2代理手续费计算上报立案10计算代理手续费7取得保费收入数据6统计代理手续费9数据复核8上报立案10计算代理手续费7取得保费收入数据6统计代理手续费9数据复核8代理手续费支出账务处理14付款确定13付款12会计复核11账务处理14付款确定13付款12会计复核11账务处理

管理方法管理标准根据中国保险监督管理委员会、财政部及其它监管机构制订相关标准结算代理手续费；严格实施总企业制订相关代理手续费各项规章制度；建立相关代理手续费管理系统模块；代理手续费结算应立即、正确；支付手续费后应立即取得兼业代理人收款确定；立即、正确对手续费进行账务处理。管理职能业务管理、业务拓展、共享服务—财务中心管理文件代理手续费步骤中包含以下文件：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号代理业务结算清单取得保费收入数据代理单位展业人员参见承保步骤扣款授权书取得保费收入数据代理单位展业人员参见承保步骤代理手续费支付申请单（支付清单）计算代理手续费业务管理部门内勤业务管理责任人4–5–1代理手续费结算记录表统计代理手续费业务管理部门内勤业务管理责任人4–5–2代理手续费收据付款出纳会计4–5–3

步骤描述签署代理协议关键步骤 描述风险初步评级负责职能费率制度设定费率制度设定1总企业业务管理依据监督管理部门相关要求，结合市场竞争实际情况，确定分险种及代理机构各项代理手续费费率额度标准；企业管理层综合行业市场实际情况，对费率额度合规性、适用性进行审定，同意后下发各个分支企业；建立集团共享代理机构数据库，统计和企业签署协议各兼业代理机构信息，包含经保监会（办）审批协议可代理险种、费率额度、手续费结算等，各分支企业展业人员在和代理人确定代理协议时候，能够从数据库中按代理机构或险种进行查询，同时进行对应更新。中产4.4-1总企业业务管理企业管理层确定费率确定费率2展业人员和兼业代理机构（包含银行、邮政和其它符合条件法人组织）商谈代理业务，参考总企业费率要求，确定合理代理手续费费率。高展业人员审核审核3业务拓展责任人初步审核展业人员和代理人所商谈代理手续费费率，以确定代理手续费是否符合总企业相关要求。经业务拓展责任人审核过代理手续费协定上报分支企业分管领导和业务管理，经同意后代理手续费费率方可取得认可。高寿4.3-4业务拓展—责任人分管领导、业务管理签署协议签署协议4展业人员以获同意代理手续费费率，统一使用总企业制订标准文本，和有“保险兼业代理许可证”保险兼业代理人签署书面协议文件，兼业代理保险协议，并签发由保监会统一监制保险兼业代理委托书，协议中列明：代理险种；代理权限；手续费标准；支付方法；保费划转期限等内容。协议上必需同时含有经办人（展业人员）、审核人（业务管理部责人）和同意人（分管总经理）署名，方能生效。代理协议一式三份，其中一份交保险监管机关立案，一份代理机构执存，一份由企业业务管理立案。业务部门依据业务实际，需要签署补充协议，须事先经分企业业务管理部门初审，分管领导审核同意后，方可和代理机构正式签署。代理协议副件交由共享服务—财务中心会计保留备查。分企业业务管理内勤立即上报总企业本级和辖属单位和各保险兼业代理机构签署代理手续费协议，包含补充协议，审核立案。和新代理机构签订兼业代理协议，还须上报当地保监办审批。高寿4.4-1产4.4-2展业人员、业务管理—责任人、分管总经理更新数据库更新数据库5依据分企业上报各项代理协议，总企业业务管理内勤立即更新代理机构数据库和相关业务系统中手续费管理模块低总企业业务管理—内勤代理手续费计算关键步骤 描述风险初步评级负责职能取得保费收入数据取得保费收入数据6负责管理相关代理点展业人员定时收替换理点开具各项保险单证、代理业务结算清单（一式四联，一联财务结算保费、一联单证管理单证核销、一联业务拓展执存、一联代理单位留存）、扣款授权书（一式二联），交给业务管理专职内勤和本级会计。（上述单据可能因产、寿业务不一样稍有不一致）代理单位和经办展业人员逐笔查对关键单证流水号、保险金额等，在结算清单上签字盖章，办理移交接收。单证管理员依据结算清单，办理代理机构单证核销（具体操作步骤参见“关键单证管理步骤手册——单证核销”部分相关内容）。业务管理内勤于5个工作日内从财务处取回经确定收到保费代理业务保费结算清单，统计各个代理点实收保费收入。业务系统代理手续费模块最终实现和财务系统无缝接口，实现上述数据信息自动传导。高分支企业展业人员、单证管理员、代理业务结算清单扣款授权书业务管理—内勤、共享服务—财务中心会计代理业务结算清单扣款授权书计算代理手续费计算代理手续费7依据和各个代理机构签署代理协议（包含补充协议），由业务管理内勤依据财务系统统计实际上划保费收入，在业务系统手续费管理模块中，严格根据代理协议中所明确要求手续费费率计算各代理机构代理手续费。模块中可查询数据项包含：保单号；批单号；缴费次数；被保险人；签单日期；实收金额；代理手续费百分比；其它。业务管理内勤按计算确定结果出具各代理机构代理手续费支付申请单（一式两联，一联交由会计，一联业务拓展留存）。高寿4.4-1代理手续费支付清单业务管理—内勤代理手续费支付清单数据复核数据复核8业务管理责任人复核代理手续费支付申请单，核查代理手续费合理性、计算正确性。审核结果分为同意、修改或废弃。复核无误后，责任人在清单上签字确定，并交给财务付款。业务系统手续费管理模块支持情况下能实现审核人系统中审核功效。业务系统手续费管理模块可依据支付清单号、录入日期、录入人、审核意见和目前状态（制作、审批、财务复核、付款和确定等）进行检索查询。中分支企业业务管理—责任人生成汇报生成汇报9业务系统手续费管理模块自动汇总生成代理手续费结算记录表。内勤在业务系统手续费管理模块中，对已结算代理手续费业务作标识，逐笔勾对，以预防反复计算代理手续费。业务管理责任人定时复核代理手续费结算记录表。管理层经过系统客查询上述信息，在系统上不支持情况下，内勤每个月汇总记录表统计，报共享服务—财务中心及本级总经理室备查。中代理手续费结算记录表分支企业业务管理—内勤代理手续费结算记录表上报立案上报立案10分企业业务管理内勤定时上报总企业本级和辖属单位保险代理业务手续费汇总情况，审查立案。低分企业业务管理—内勤、上级业务管理

代理手续费支付关键步骤描述风险初步评级负责职能会计复核会计复核11共享服务—财务中心会计收到业务管理开具经审核经过代理手续费支付申请单后，查对代理协议副件、代理点上划保费实收金额，确定手续费计算正确合理。业务系统代理手续费模块最终实现和财务系统无缝接口，实现上述数据信息自动传导。中共享服务—财务中心—会计付款付款12财务系统自动依据协议要求付款期限，提醒付款。会计依据经复核代理手续费支付申请单，开具代理手续费收据（一式四联，一联回执，一联交由收款单位存执，一联交业务管理，一联会计查对记账）。代理手续费收据出纳在协议要求期限内付款，经过银行转账方法将代理手续费划转至代理协议中指定代理手续费账户。代理手续费收据高产4.4-2寿4.4-2共享服务—财务中心—会计、出纳付款确定付款确定13由管辖展业人员负责将代理手续费收据交给代理机构。代理机构确定收到代理手续费后签收，收款单位盖章、收款人签章。展业人员必需在3个工作日内交还代理机构确定代理手续费收据回执联，交由财务。付款确定后，财务中心当日通知业务管理更新代理机构数据库和业务系统代理手续费管理模块。实现财务系统和业务系统一体化以后，该信息自动导入手续费管理模块进行数据更新。中分支企业展业人员

账务处理关键步骤描述风险初步评级负责职能入账入账14共享服务—财务中心负责分支企业会计在应付手续费时作以下分录：借：手续费支出贷：应付手续费共享服务—财务中心负责分支企业会计在支付手续费时作以下分录：借：应付手续费贷：银行存款凭证输入系统时，费用会计根据分支机构及对应支付代理点设定对应编码。低寿4.4-3共享服务—财务中心—会计费用报销步骤图申请部门对应审批人各级财务经理分支机构出纳区域共享服务－财务中心申请人部门责任人内情费用会计总帐会计费用报销提出费用报销申请1提出费用报销申请1初审初审2部门预算控制3部门预算控制3相关审核4相关审核4再审5再审5会计处理付款账务处理8报销账务处理6付款付款账务处理8报销账务处理6付款7复核过帐9管理方法管理标准费用职员必需在费用发生后_____日内填写费用报销单并附上原始发票。不得将同一费用拆分数次进行报销，以逃避费用审批限额控制。含有审批权限管理者不得将发票交由下属报销，然后由管理者本人审批自己费用。费用预算（参见预算管理步骤）。付款全部付款必需得到合适授权并附有相关凭证。付款金额不得超出凭证金额。付款和记帐功效分离。通常不得支付现金，只能经过银行转帐到报销人个人帐户（依据地域银行条件）。在原始单据上盖“付讫”章，预防反复付款。管理人员对应审批人、共享服务－财务中心出纳、费用会计、预算员管理文件付款步骤相关文件包含：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号通用费用报销单提出费用报销申请报销申请人部门经理和对应管理层授权审批人附件2.2职员差旅费用报销单提出费用报销申请报销申请人部门经理和对应管理层授权审批人附件2.3职员差旅费用标准提出费用报销申请N/A共享服务－财务中心总经理总经理、董事会附件1.2

步骤描述费用报销关键步骤描述风险初步评级职能提出费用报销申请提出费用报销申请1产、寿总企业共享服务—财务中心依据费用预算在各相关部门帮助下制度具体费用管理政策，要求能够报销费用类型和各类费用限额，包含差旅和招待费用标准。费用管理政策一旦制订不等任意更改。相关企业机票、火车票等购置由办公室统一购置，办公室保留3个以上票务购置代理点对象。办公室定时出具相关相关参考票务价格、代理点名目信息文件供职员查询。对于紧急出差或无法经过办公室购置特殊情况，职员必需参考办公室出具文件向指定代理点根据参考价格购票。事后报销时出具紧急情况出差等证实或由部门责任人签署同意意见。如因为因无法接洽指定代理点情况，职员必需根据参考价格购置，事后又部门责任人和办公室责任人同时签署同意意见方能进入报销步骤。返程票尽可能由办公室统一购置，实际工作需要当地购置情况参考上述条款实施。对于业务拓展部门展业人员相关费用报销和其奖金考评挂钩，具体考评措施由总企业业务管理制订。在费用发生后_______内，职员必需填写费用报销单并附上原始发票。费用报销单上应写明以下内容：日期；申请人；申请部门及部门编号；归属项目及项目编号；费用发生日期、金额、类别；费用发生具体内容（比如餐费发票注明就餐内容、就餐人数、就擦目标等相关注释）业务拓展部门展业人员填写时列明本人工号和此次报销对营业务内容。（系统完善条件下，能够在费用管理系统中输入费用报销申请相关内容，由授权人在查看申请人提交原始票据后在系统中进行审批）费用报销单上必需注明付款方法（现金、信用卡、支票等）、费用类型；经过银行卡支付必需注明银行卡卡号。对于超出______元行政管理费用，应在费用报销单上注明具体内容。（比如：对于报销招待费/餐费，必需由经办人在发票后面签字，说明就餐人数。）对于费用报销单/付款申请单所附原始单据相关要求以下：粘贴：原始凭证报销平整、摊开粘贴在凭证粘贴单上，不得将凭证重合粘贴在一起。共享服务—财务中心有权退回没有按要求粘贴报销单。发票：全部费用全部必需提供原始发票，假如发票遗失，应由证实人签字证实，并由分支机构总经理签字同意。分期付款不得以收据作为票据报销，经办人支付时参考借款步骤实施，在收到最终发票时进行报销。协议：对于广告、市场促销等活动，假如签署了正式协议，则申请费用付款时，申请人提供相关协议号，付款复核时，财务中心可依据协议号在财务系统中查询该协议条款、付款情况等。（财务中心保留集中相关协议复印件并建立协议关键信息如协议天款等信息数据库以供查询）费用报销单分为通用费用报销单和职员差旅费用报销单。申请人必需依据所报费用性质，参考职员差旅费用标准，选择正确报销单进行申报。在填写职员差旅费用报销单时，必需严格参考职员差旅费用标准。费用报销单：职员差旅费用报销单：职员发生差旅费（包含：交通费、住宿费、餐费、出差补助等）时填写此表，差旅费用发生应符合企业制订差旅标准；。通用费用报销单：除上述费用之外其它支出（包含：业务招待费、广告费、市场促销费、加班餐费等，其中相关费用需要填写采购申请表，具体参见采购步骤手册）填写此表。财务经理、出纳、共享服务—财务中心每日下午受理报销申请工作，每个月末关账前三天停止受理借款申请，关账结束后恢复受理。低8.28.38.3职员差旅费用标准–附件1.2通用费用报销单职员差旅费用标准–附件1.2通用费用报销单–附件2.2差旅费用报销单–附件2.3初审初审2部门职员报销不管金额全部必需首先经过部门责任人审批借款申请单必需依据借款/费用审批权限表，首先得到部门经理同意。，假如部门经理责任人对借款申请有异议，则向申请人说明原因并退回借款申请；假如认可，则在借款申请上签字确定。部门责任人报销申请由所属分支责任人进行相关审批。假如分支责任人对借款申请有异议，则向部门责任人说明原因并退回借款申请；假如认可，则在借款申请上签字确定。分支机构责任人借款申请由所属财务经理进行相关审批。假如财务经理对借款申请有异议，则说明原因并退回借款申请；假如认可，则在借款申请上签字确定。相关审核内容参见表二。高部门责任人、分支机构责任人、财务经理部门部门预算控制3部门预算员内勤收到费用报销单后，对这些单据进行审核和汇总，具体步骤为：假如检验过程中发觉有费用不符合上述要求，则部门预算员内勤应在费用报销单上说明理由，并退回申请人。假如检验后费用报销单合格，则部门预算员内勤应在费用报销单部门预算控制栏内签字确定，将该笔费用交相关授权人审批审核。相关审核内容参见表二。对业务拓展部门展业人员费用报销，部门内勤根据报销人归集费用报销额作为展业人员考评指标内容。系统提议系统完善条件下，预算部门能够导入行政费用预算，将各部门行政管理费用限额输入费用管理系统；对于专题费用，应由项目责任人向管理层提出立项申请和资金预算，并附上相关资料，交由对应授权人审批经过后，由预算部门将费用限额输入费用管理系统，进行费用控制。费用管理系统中登记该费用编号、申请人姓名、部门编号、归属项目及项目编号、付款性质（报销、借款），系统会自动计算出累计费用总额和可用费用预算余额。当预算余额达成超标警戒点（即管理层认为未来实际支出可能超出预算临界点，该点具体金额由部门经理责任人和部门预算员所属财务经理讨论决定）时，预算员部门内勤应在报销单上标明，由部门经理责任人再次决定是否同意报销。部门内勤对于系统部门预算数据无权修改，仅有依据数据查看部门预算情况和查对预算数据是否正确权限。数据修改权限掌握在所属财务经理处。任何相关数据疑问，部门内勤可和所属财务经理联络并做出对应处理。中8.18.5部门内勤审批审批相关审核4申请人部门内勤将审核审批及预算控制经过费用报销单依据报销金额、付款方法和授权权限，交由借款/费用审批权限表要求相关管理层人员审批审核。相关审核内容参见表二。对于同一性质付款（如分期付款等）假如总额超出报销限额，但分期付款额未超出报销额度情况，根据总额由相关权限审核人审核方能经过。申请人部门内勤将全部得到合适同意费用报销单交区域管理中心共享服务－财务中心预算员复核传输至所属财务经理处再审。高8.2对应审核人预算预算再审5计划策略部预算员收到费用报销单后第二天相关财务经理每日对前日接收到报销申请，进行预算再审。相关审核内容参见表二。财务经理再审时分别作出以下处理：对于属于同一预算项目下子项目超出预算标准，但整个项目未超出预算标准情况财务经理不予经过，由项目责任人进入特殊审批步骤。依据报销内容和填报人员等信息检验是否存在下级替换上级报销情况；假如发觉，则退回申请部门由实际费用发生人重新填写费用报销单，并给口头警告并统计。累计三次警告后上报集团共享服务—财务中心根据要求处理。检验费用报销是否立即（对于超出报销时限30天报销款项，出纳问询申请人理由。假如不属于正常工作原因，则给口头警告并统计在案。累计三次警告后再有拖延将不予报销。对于超出十二个月费用标准上不予报销。）预算员财务经理再审完成后，在费用报销单上签字确定。（在系统支持情况下，复核工作在系统中进行，财务经理确定前复核原始票据）财务经理将同意报销申请单传输至费用会计处进行下一步处理。中各级财务经理

会计处理关键步骤描述风险初步评级职能报销账务处理报销账务处理6对于业务量大分支机构，当地除配置出纳之外，共享服务—财务中心可安排少许会计人职员作。报销申请会计审核由她们负责。对于业务量较少分支机构，相关报销申请会计审核直接由财务经理传输至共享服务—财务中心费用会计处进行会计审核。相关审核内容参见表二。审核完成后，费用会计制作以下凭证：借：费用－部门－直接/间接费用贷：其它应付款/应付工资/待摊费用－个人凭证输入系统时，会计根据报销申请人所在部门及其个人设定对应编码。费用会计定时（每个月两次）通知出纳支付报销款项。每个月底，费用会计在系统中按申请人检索汇总报销情况，查看是否有同一人员同一目标拆分报销。假如发觉，则上报所属财务经理，进行深入调查，查实后对当事人按要求进行严厉处理。中8.28.3共享服务中心或驻当地费用会计付款付款7各级共享服务－财务中心出纳从系统中依据费用会计通知并根据相关报销单金额付款。（详参见现金/银行管理步骤）在付款当日下班前，出纳应将相关单据送至费用会计手中进行会计处理分别根据财务记账和出纳留存分别归档保留。出纳将报销付款统计和相关财务记账用单据归档信息输入财务系统，数据传输至所属共享服务—财务中心进行下一步会计处理。高各级分支机构出纳付款账务处理付款账务处理8各级共享服务－财务中心费用会计在从系统接收到经过合适同意且付款完成费用报销单信息第二天次日，编制记帐凭证。系统提议系统完善条件下，费用管理系统能够自动将当日经过审批费用信息导入帐务系统，帐务系统依据金额和归属部门、归属项目和费用描述信息，区分直接费用和间接费用（间接费用是指在一开始入帐时不能确定归属部门，而需要事后分摊费用，具体见第三节四节–费用分摊和汇报）等信息，自动编制记帐凭证。借：其它应付款/应付工资/待摊费用等贷：银行存款/现金中各级共享服务－财务中心费用会计复核过帐复核过帐9总帐会计审核记帐凭证及系统中统计费用报销信息单，审核无误后在帐务系统中确定凭证。假如会计分录存在错误，总帐会计将凭证退回费用会计进行修改。复核完成后由总帐会计在会计凭证财务复核栏内签字确定。中总帐会计表二，审核人及其审核内容审核内容部门责任人分支机构责任人相关权限审核人财务经理费用会计出纳费用报销单元素填写是否完备（金额、借款人、借款事由、付款方法等）√√√√√报销事由合理性（事由有否和企业相关、金额是否合理、附件是否合理）√√√√√票据是否真实、完整，符合报销步骤要求√√√√√√报销金额是否超出审核范围√√√√√√报销是否按摄影关要求实施√√√√报销审核签章是否和预留印章相符√√√报销付款金额是否匹配√√√√√√报销申请金额是否能和资金需求估计相符√是否有代报现象√是否有拆分现象√是否属于未立即报销√是否需现金支付√√费用分摊和汇报步骤图共享服务－财务中心费用会计责任人财务分析经理员费用分摊编制费用分摊表1汇总间接费用编制费用分摊表1汇总间接费用1审核确定分摊表2不一样意审核确定分摊表2不一样意费用汇报汇总汇总直接费用1费用汇报3同意费用汇报3同意

管理方法管理标准全部发生费用全部必需根据收益对象（部门、个人、产品渠道、项目等）进行轨迹。所以费用发生后记账时，全部必需将费用根据上述对象在财务系统中输入对应识别编码。费用分摊分摊标准由集团共享服务—财务中心财务分析员搜集相关费用分摊信息后初步确定。各级分支机构或部门责任人针对初步决定提出意见，最终由集团共享服务—财务中心责任人审批确定。费用分摊标准一旦确定没有特殊情况不能随意修改，任何修改必需取得集团共享服务—财务中心责任人确定方能生效。每个月关账之前依据关账项目检验表要求进行费用分摊。相关关账项目检验表参见月末关账管理步骤）分摊标准：受益标准：能够立即明确费用受益部门时（如差旅费），由受益部门负担该项费用。可控标准：不能立即明确费用受益部门时（如办公用具领用），由费用控制部门归集。事后分摊标准：由费用控制部门归集费用，月末再由费用会计依据费用控制部门提供资料（如文件领用表等），遵照受益标准进行分摊。费用分摊在费用管理系统中进行分摊和统计。现在展业费用依据业务部门和险种分摊；专题费用依据项目分摊；行政管理费用依据受益部门进行分摊：（以下标准仅供参考，标准上以预算管理要求为准）费用类型控制部门分摊标准办公用具办公室办公用具费用先归集到低值易耗品中（假如一次性支出金额较大），再由费用会计依据办公室提供各部门实际领用统计分摊，转入应归属部门直接费用中；或假如一次性支出金额不大，能够直接归集为办公室办公用具费用。公杂费办公室公杂费先归集到办公室间接费用中，再由费用会计依据办公室提供各部门实际受益情况转入应归属部门直接费用中。汽车费用（包含汽油费、维修费、养路费等）办公室汽车费用先归集到办公室间接费用中，再由费用会计依据办公室提供各部门实际用车统计（时间或公里数）进行分摊，将其转入归属部门直接费用中。假如属于部门专用车辆，则直接分摊到使用部门。办公用房租金办公室办公用房租金由办公室依据各部门办公面积百分比进行分摊，将其转入应归属部门直接费用中。其它财产租金办公室设备、车辆等财产租赁费分为专用财产费用和公用财产费用两种，专用财产租赁费直接按使用部门归集，公用财产租赁费先归集到财产管理部门间接费用中，再由费用会计依据办公室提供财产使用统计进行分摊，将其转入应归属部门直接费用中。固定资产财产折旧集团固定资产管理中心固定资产折旧费分为专用财产费用和公用财产费用两种，专用财产折旧直接按固定资产管理系统中使用部门归集，公用财产折旧费先归集到财产管理部门间接费用中，再由费用会计依据财产管理部门提供财产使用统计进行分摊，将其转入应归属部门直接费用中。本步骤包含费用分摊不一样于成本中心（共享服务中心等）费用分摊，相关这类费用分摊参见分企业管理步骤。管理部门共享服务－财务中心费用会计、财务分析员、责任人管理文件费用分摊步骤中包含以下文件:文件名称相关步骤编制人复核人参考编号间接费用分摊计算表编制分摊表费用会计共享服务—财务中心责任人附件2.4成本中心分析汇报费用汇报财务分析员共享服务—财务中心责任人附件3.2费用实施进度表费用汇报财务分析员共享服务—财务中心责任人附件3.3

步骤描述费用分摊关键步骤描述风险初步评级职能编制费用编制费用分摊表1对于能直接归集费用，费用会计在入账时使用编码方法记入系统。对折旧费用，由费用会计依据集团固定资产管理系统登记使用部门统计在计提时立即进行分摊，具体步骤为：依据集团按部门划分固定资产折旧计算表在系统中根据收益部门输入编码进行分摊。按使用部门使用面积/人数百分比对间接费用进行分摊。完成间接费用分摊计算表。对于办公用具领用等费用，由费用会计在月末关账前进行分摊，具体步骤为：办公室经办人员在月末将当月实际发生/领用数按使用/领用部门进行汇总，编制汇总表，将汇总表和相关附件（领用单等）一起交给费用会计。费用会计审核汇总表和附件后，对于直接能区分领用，在系统中输入编码进行费用分摊无法直接分摊领用按摄影关资料编制间接费用分摊计算表：其它相关费用会计立即做好数据汇总工作，比如，对于集体外出考察等活动，应按人员归属部门立即统计对应费用发生额，方便进行费用分摊。对于电话费等，费用会计应每个月定时从IT技术部门取得对应统计资料，根据部门实际发生费用进行分摊。根据上述信息制作相关间接费用分摊计算表。中间接费用分摊计算表－附件3.1共享服务－财务中心费用会计间接费用分摊计算表－附件3.1审核确定分摊表审核确定分摊表2共享服务—财务中心责任人审核费用分摊表，分析间接费用分摊表正确性，假如发觉问题，退回给费用会计查找原因并修改；假如审核无误，总帐会计在间接费用分摊表上签字确定。费用会计针对上述审核完成间接费用分摊计算表，分别根据受益对象在财务系统中输入编码进行分摊，并编制凭证。中共享服务－财务中心责任人

费用汇报关键步骤描述风险初步评级职能费用汇报费用汇报3财务分析员依据费用明细账编制成本中心分析汇报和费用实施进度表，并交共享服务—财务中心责任人审核。共享服务—财务中心责任人审核费用相关汇报，没有异议则签字确定。相关管理层获取费用汇报作为管理信息起源。低8.6费用实施进度表－附件3.3成本中心分析汇报－附件3.费用实施进度表－附件3.3成本中心分析汇报－附件3.2附件附件1 内部制度索引表一（操作参考）索引号名称版本号最近更新时间责任职能部门1.1借款/费用审批权限表1.2职员差旅费用标准1.3基础法（寿险）业务管理—寿险1.4寿险营销业务人员管理信息系统操作手册（分企业）．1寿险总企业表二（写作参考）索引号名称版本号最近更新时间责任职能部门1行政经费开支管理暂行措施太保发（）202号（寿险）6月各级企业各部门2接待工作实施要求太保发（）202号（寿险）6月各级企业各部门3会务管理暂行要求太保发（）202号（寿险）6月各级企业各部门4相关加强总企业出差人员住宿费用控制通