某单位财务会计与管理知识报表分析

{财务管理财务报表}某单位财务会计与管理知识报表分析精心制作您可以自由编辑《事业单位会计制度》(2013年1月1日)目录责人(会计主管人员)签名并盖章。序2345678制度》(财预字(1997)288号)同时废止。第二部分会计科目名称和编号序2345678号科目编号科目名称01库存现金行存款额账户用款额度01短期投资01财政应返还额度0101财政直接支付0102财政授权支付票据账款账款99应收款货期投资定资产累计折旧工程01无形资产累计摊销01待处路资产损溢二、负债类01短期借款缴税费02应缴国库款03应缴财政专户款付职工薪酬付票据付账款03预收账款应付款期借款期应付款三、净资产类01事业基金01非流动资产基金0101长期投资0102固定资产0103在建工程0104无形资产01专用基金01财政补助结转0101基本支出结转0102项目支出结转补助结余政补助结转02事业结余03经营结余政补助结余分配四、收入类政补助收入01事业收入01上级补助收入属单位上缴收入收入收入五、支出类支出上级支出属单位补助支出01经营支出01其他支出001库存现金 002银行存款101短期投资一、本科目核算事业单位依法取得的，持有时间不超过1年(含1年)的投资，主要(一)短期投资在取得时，应当按照其实际成本(包括购买价款以及税金、手续费(一)财政直接支付(二)财政授权支付211应收票据(二)持未到期的商业汇票向银行贴现，按照实际收到的金额(即扣除贴现息后的212应收账款213预付账款301存货401长期投资一、本科目核算事业单位依法取得的，持有时间超过1年(不含1年)的股权和债权(一)长期股权投资(二)长期债券投资501固定资产502累计折旧(一)文物和陈列品；(二)动植物；(一)建筑工程(二)设备安装601无形资产602累计摊销(四)转让(出售)长期股权投资、固定资产、无形资产关税费后的净收入的账务处理，按照国家有关规定，比照本科目“四(二)”有关001短期借款101应缴税费(二)属于增值税一般纳税人的事业单位购入非自用材料的，按确定的成本(不含记本科目(应缴增值税--进项税额),按实际支付或应付的金额，贷记“银行存201应付职工薪酬二、本科目应当根据国家有关规定按照“工资(离退休费)”、“地方(部门)津301应付票据(三)商业汇票到期时，应当分别以下情况处理：401长期借款001事业基金(二)年末，将留归本单位使用的非财政补助专项(项目已完成)剩余资金转入事“无形资产”“无形资产”(一)提取修购基金贷记本科目(修购基金)(二)提取职工福利基金(四)使用专用基金业支出--基本支出(财政补助支出)项目支出(财政补助支出)”科目。403经营结余(四)年末，按规定完成上述(一)至(三)处理后，将本科目余额结转入事业基(二)其他事业收入201上级补助收入501其他收入(一)投资收益(二)银行存款利息收入、租金收入(三)捐赠收入(四)现金盘盈收入(五)存货盘盈收入(六)收回已核销应收及预付款项(七)无法偿付的应付及预收款项001事业支出(四)期末，将本科目(财政补助支出)本期发生额结转入“财政补助结转”科目，金支出)或本科目(项目支出--非财政专项资金支出);将本科目(其他资金支出)301经营支出401其他支出(一)利息支出(二)捐赠支出(三)现金盘亏损失(四)资产处路损失(五)接受捐赠(调入)非流动资产发生的税费支出编编资流货币短期财政应收应务报表名称编制期产负债表月度、年度事业02表收入支出表月度、年度事业03表财度度资产负债表会事业01表制单位：年月位：元末余额年和净资产期末余额年初余额流资金短期借款投资应缴税费应返还额度应缴国库款票据应缴财政专户款收账款应付职工薪酬预付预付其他存其他流动非流长期固定固定减：在建无形无形减待处非流账款应付票据应收款应付账款货预收账款流动资产其他应付款资产合计其他流动负债流动负债合计投资非流动负债：资产长期借款资产原价长期应付款累计折旧非流动负债合计工程负债合计资产净资产原价事业基金非流动资产基金路资产损溢专用基金动资产合计财政补助结转财政补助结余非财政补助结转非财政补助结余1.事业结余经营结余编项一财政编项一财政(1.事2.上3.附产合计和净资产总计收入支出表会事业02表制单位：年月单位：元数年累计数补助收入本期事业结转结余一)事业类收入业收入级补助收入属单位上缴收入4.其4.其其中1.事2.上3.对4.其经营减他收入(二)事业类支出缴上级支出附属单位补助支出他支出本期经营结余收入弥补以前年度亏损后的经营结余本年非财政补助结转结余非财政补助结转本年非财政补助结余提取专用基金转入事业基金一(一1.人2.(三一(一1.人2.(三1.人2.财政补助收入支出表会事业03表制单位：年度单位：元年数年初财政补助结转结余)基本支出结转员经费二)项目支出结转)项目支出结余调整年初财政补助结转结余一)基本支出结转员经费二)项目支出结转三)项目支出结余本年归集调入财政补助结转结余1.人2.(二1.人2.(二(一1.人2.(二(三(1.人2.(二(一一)基本支出结转员经费)项目支出结转三)项目支出结余本年上缴财政补助结转结余)基本支出结转员经费)项目支出结转)项目支出结余本年财政补助收入一)基本支出员经费)项目支出本年财政补助支出)基本支出1.人2.(二(1.人2.(二(1.人2.员经费)项目支出年末财政补助结转结余一)基本支出结转员经费二)项目支出结转三)项目支出结余(16)“短期借款”项目，反映事业单位借入的期限在1年内(含1年)的各种借款。(18)“应缴国库款”项目，反映事业单位按规定应缴入国库的款项(应缴税费除(三)本表“本月数”栏各项目的内容和填列方法：业支出(财政补助支出)”项目金额后的余额填列。(3)“事业支出(财政补助支出)”项目，反映事业单位本期使用财政补助发生的支出(财政补助支出)”科目的本期发生额合计填列。(6)“事业类支出”项目，反映事业单位本期事业支出(非财政补助支出)上缴