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文档简介
2020年山东省职业院校技能大赛
中职组会计信息化赛项比赛试题
比赛须知
1.比赛时间为180分钟,满分100分,答题开始后系统自动倒计时,比赛结束时系统自动交卷。
2.本赛题采用畅捷教育云平台财税一体化软件的总账、财务报表、工资管理、固定资产、购销存管理、税
务等模块,完成一个月的企业会计工作。
3.系统中已经加载了初始账套:北京智乐电器有限公司(账套号207,简称北京智乐电器),不需要新建
账套。本赛题分为系统初始化、日常业务处理、会计报表编制,请依次作答。
4.请认真阅读企业背景资料,操作时严格按照权限分工及操作要求进行业务处理,在考试过程中遇到题中
未提供的信息或未作要求的内容可以不填写或使用系统默认值。
5.系统启用时间为2020年07月01日,业务处理时间为2020年07月,考试结束后,不需要备份账套。
企业背景资料
一、企业基本情况
北京智乐电器有限公司是一家主要从事电烤箱生产和销售的企业,该公司执行《小企业会计准则》。
公司法定代表人:苏子俊
开户行:工商银行北京通州支行
基本存款账户:110005713352473844316
纳税登记号(社会信用代码):911101121669788341
公司地址:北京市通州区云景东里356号
电话/p>
客户分类,供应商不分类,存货分类,无外币核算。
会计科目编码规则为422,存货分类编码规则为22,客户分类规则为23。
二、操作员及权限
编码姓名所属部门职务权限
A01苏子俊行政部总经理账套主管
W01张宏明财务部会计主管公用目录设置、审核凭证、查询凭证、总账
-1-
对账及结账、财务报表
总账(审核凭证、出纳签字除外)、应收管理、
W02陈天财财务部会计
应付管理、核算、工资管理、固定资产
W03王晓娜财务部出纳出纳签字、现金管理
X01刘肖杰销售部销售员销售管理
G01李彩云采购部采购员采购管理
C01赵仓宝仓管部库管员库存管理
注:操作员无密码
-2-
三、会计政策及操作要求
1.会计凭证基本规定
1)采用通用记账凭证类别。
2)银行存款的发生额均为蓝字,不得出现红字发生额。
3)除非题面作要求,默认情况下,在日常业务中,收入类账户发生额均在贷方,费用支出
类账户发生额均在借方。
4)除非题面作要求,默认情况下,系统生成的红字凭证无需修改方向。
5)除非题面作要求,默认情况下,按单据逐张生成凭证,无需合并制单。
6)原则上按业务发生日期逐笔记账并制单,采用全月平均法核算发出存货成本的可在月末
集中逐笔制单。
7)涉及到购销存、应收应付、工资和固定资产业务的,原则上不能在总账系统中直接制单。
2.税费处理
1)公司经国家税务部门认定为增值税一般纳税人,不属于科技型中小企业,按有关规定计
算缴纳相关税费。增值税税率为13%、9%或6%,城市维护建设税税率7%,教育费附加
费率3%,地方教育费附加费率2%。公司当期取得的增值税专用发票,按照现行增值税
制度规定当期准予抵扣的,默认均已认证且于当期一次性抵扣。
2)企业所得税核算采用应付税款法,企业所得税税率为25%,根据本月利润按月预提,按
季预缴,全年汇算清缴。
3)公司按规定代扣代缴个人所得税,其费用扣除标准为每年60000元(5000元/月),为
简化处理暂不考虑专项附加扣除等其他扣除项。
3.工资业务的处理
1)为简便计算,基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基础。各类
社会保险费当月计提,次月缴纳。
2)基本社会保险及住房公积金计提比例如下:
基本养老保险为24%,其中企业承担16%,个人承担8%;
医疗保险为12%,其中企业承担10%,个人承担2%,另每月个人需缴纳大额互助基金3
元;
失业保险为1%,其中企业承担0.8%,个人承担0.2%;
工伤保险为0.2%,全部由企业承担;
生育保险为0.8%,全部由企业承担。
住房公积金为24%,其中企业承担12%,个人承担12%。
-3-
3)由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时通过“应付职工薪酬-职工工资”账户
进行核算。个人所得税由公司代扣代缴,通过“应交税费”账户进行核算。“生产人员”
职工薪酬先通过“生产成本—人工总额”账户归集再分配到产品成本。
4)按工资总额的14%计提职工福利费,不计提工会经费和职工教育经费。
4.购销存业务处理
1)存货采用实际成本法核算,周转材料采用一次摊销法,均在领用时一次摊入成本和费用。
2)购入存货不管是否及时入库均通过“在途物资”账户过渡,然后根据入库单结转到“原
材料”科目。
3)当期存货出库如需转出进项税额,按当期出库成本计算进项税额转出。
4)除指定业务外,在业务发生当日,收到发票并支付款项的业务使用现付功能处理,开出
发票并收到款项的业务使用现结功能处理,不通过应收应付科目过渡。非当日结款业务,
均需通过应收应付科目。
5)购销合同需要输入采购/销售订单。
6)日常业务中如果需要新增客户或供应商,编码采用连续编号方式。
7)按价税合计计算现金折扣。
8)公司专设独立销售机构。
9)坏账损失核算采用直接转销法。
10)计算过程中所有涉及分配率的均保留2位小数。
11)期初在产品及本期累计投产量为:
编码产品期初在产品本期投产
0301普通电烤箱1001200
0302智能电烤箱1201200
12)生产费用分配方法:
原材料在领用时一次投料,按受益产品的本月投产数量×定额耗用量进行分配。
直接人工按产品的投产数量进行分配,分配的尾数计入最后产品。
月末制造费用按产品本月投产数量进行分配,分配的尾数计入最后产品。
产品成本核算采用品种法,原材料一次投料,月末根据产品入库数量结转生产成本,未完
工产品成本通过“生产成本”账户反映,不单独设立“在产品”账户,期末未完工产品的
完工进度均为50%。
各产品的材料定额耗用量如下:
代码原材料计量单位参考单位普通电烤箱智能电烤箱
-4-
成本
0101箱体外壳个27.5011
0102中隔层个25.8011
0103304不锈钢内胆个86.0011
0104远红外管套75.501
0105石英加热管套31.001
0106钢化玻璃箱门个52.001
0107聚能网箱门个88.201
0108智能温控器个57.001
0109定时装置个55.6011
0110食物托盘个72.8011
0111微电机个80.0011
0112温度传感器个36.7011
0113电源线
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