07年企业办税员高级试题

07年企业办税员高级试题

理论部分

一、单项选择

1、爱岗敬业使（A）

①做好本职工作的前提②法律规范③职业道德的基础④经济范畴

A、①②③B、①②④C、①③④D、②③④

2、按照2007年新颁布的《企业所得税法》，非居民企业在中国境内未

设置机构、场所的，或者虽设置机构、场所但取得的所得与其所设机构、

场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的

税率是（B）%

A、25B、20C、15D、10

3、我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（C）

A、属人原则B、属地原则C、属人兼地原则D、属人

或属地原则

4、下列行为必须视同销售物资，应征收增值税的是（A）

A、某商店为厂家代销服装B、某

公司将外购饮料用于个人消费

C、某企业将外购钢材用于在建工程D、某企业将外

购食品用于职工福利

5、下列经营行为，属增值税征收范畴的是（A）

A、某社会团体下属企业销售物资B、

个人向受雇企业提供修理修配劳务

C、某工业企业附属代店对外提供饮食服务D、某工业

企业将一台设备对外出租

6、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值

税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（B）

A、对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款

B、对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款

C、购货方不能够重新从销售方取得合法有效专用发票的，以偷

税论处

D、购货方能够重新从销售方取得合法有效专用发票的，罚款后

予以抵扣进项税额

7、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，200年12月购进物资（商

品）取得一般发票。共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税

控收款机一台取得一般发票，支付金额5850元；本月内销售物资取得零售

收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（A）

A、5230B、6080C、8098D、8948

8、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为其客户提供安装服

务

D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

9、纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方

法是（A）

A、单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包

装物押金，均并入销售额征收

B、酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其他物资押金，单独记

账核算的，不并入销售额征税

C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并

入当期销售额征税，其他物资押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，

不运算缴纳增值税

D、不管会计上如何核算，均应并入销售额运算缴纳增值税

10、某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）

的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在运算其销项

税时应被核定为（B）元

A、2600B、3150C、3000D、3300

11、依据现行增值税法，下列业务能够运算抵扣进项税额的是（A）

A、购进免税农产品所支付的运费B、购进建筑材

料用修理企业厂房

B、进口一批零配件用于组装自用设备D、购买一台设备用

于更换旧设备

12、某增值税一样纳税人某月外购材料10000公斤，每公斤支付价款

和税款2元和0.34元。

在运输途中因治理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料

生产1盒成品的工艺生产产品3000盒，其中2200盒用于直截了当销售，3

00盒用于发放企业职工福利，500盒因治理不善被盗。那么，该纳税人当

月承诺抵扣的进项税额应为（）元（无正确答案，请自己运算结果）

A、3400B、3060C、3000D、3300

13、某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元。

该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元，则该纳税人应缴纳增值

税（A）元

A、57.69B、84.91C、30D、20

14、某商贸企业三季度组织收购物资一批，取得的增值税专用发票上

注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。当季度托付某外贸

企业以出口离岸价260万元出口。如果出口物资适用的出口退税率为13%,

那么，出口退税额为（C）万元

A、34B、33.8C、26D、0

15、增值税一样纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正

确的是（C）

A、组成计税价格=关税完税价格X（1+关税一税率）-（1■■消

费税税率）

B、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

C、组成计税价格=关税完税价格X（1+关税税率）+（1+消费

税税率）

D、组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1-消费税税率）

16、诚实守信是（A）①做人的差不多准则②职业道德的精髓③从业之

要④经济范畴

A、①②③B、①②④C、①③④D、①②③④

17、按照2007年新颁布的《企业所得税法》规定，企业所得税的差不

多税率为（A）%

A、25%B、20C、15D、33

18、按照2007年新颁布的《企业所得税法》规定，企业发生的公益性

捐赠支出，在年度利润总额（B）%以内的部分，准予在运算应纳税所得额

时扣除。

A、3B、12C、5D、10

19、按照2007年新颁布的《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生

的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得补偿，但结转年限最长

不得超过（C）年

A、三B、十C、五D、八

20、按照20007年新颁布的《企业所得税法》规定，符合条件的小型

微利企业，减按（A）

A、20%B、15%C、10%D、18%

21、按照2007年新颁布的《企业所得税法》规定，国家需要重点扶持

的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税。

A、20%B、15%C、10%D、18%

22、某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，

另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告公布者公布者50万元。那么,

公司当月应纳的营业税税额应为（C）万元

A、4.5B、4.25C、2D、1.2

23、某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场所，购入价

格每平方米4000元（不考虑其他税费），2005年公司迁移，将原办公场所

出售，每平方米售价6000元，此业务应当缴纳的营业税是（B）万元。

A、15B、5C、10D、25

24、从事（C）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税,

不征收营业税。

A、建筑业B、服务业C、修理修配业D、金融保险业

25、对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通信服务，

下列讲法正确的是（B）

A、按服务业征营业

税B、按邮电通信业征收

营业税

C、按混合销售行为征收增值税

D、按兼营业务计征营业税

26、营业税组成计税价格公式是（B）

A、计税价格=营业成本或工程成本X（1+成本利润率）4-（1

+营业税税率）

B、计税价格=营业成本或工程成本X（1+成本利润率）4-（1

一营业税税率）

C、计税价格=营业成本或工程成本义（1+成本利润率）X（1

+营业税税率）

D、计税价格=营业成本或工程成本义（1+成本利润率）X（1

一营业税税率）

27、某旅行企业组团到泰国旅行。共有游客80人，每人收费6000元,

境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅行企业接

团，并按每人2400元付给泰国旅行企业。中国旅行企业应纳的营业税为（D）

7Go

A、24000B、4400C、16000D、6400

28、某有限责任公司的老总用公司的钞票给自己买了一辆小轿车，价

值15万元，该车可使用10年，其应交个人所得税为（A）

A、0B、30000C、45750D、52125

29、某有限责任公司的老总2005年3月从公司借钞票给自己买了一辆

小轿车，价值15万元，该车可使用10年，截至2007年12月，这笔钞票

一直没有归还公司。其应交个人所得税为（B）

A、0B、30000C、45750D、52125

30、《税收征收治理法》立法的首要目的是（B）

A、保证国家税收收入B、规范税收征

收和缴纳行为

B、加大税收征收治理D、促进经济进

展和社会进步

31、《税务登记治理方法》规定纳税人的停业期限不得超过（D）

A、3个月B、半年C、9个月D、1年

32、《税务登记治理方法》规定《外出经营活动税收治理证明》的有效

期限一样为（C）日，最长不得超过（C）天

A、30,30B、30,90C、30,180D、60,180

33、国家按照税收征收治理的需要，主动推广使用（A）。纳税人应当

按照规定使用，不得损毁。

A、税控装置B、电子发票C、专用发票D、集中入库

34、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（D）。

A、赶忙停止支付应对纳税人的有关款项

B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D、及时报告税务机关处理

35、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改

正的，经税务机关提请，由（D）

A、税务机关处2000元以下的罚款

B、税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

C、开户银行冻结其银行帐户

D、工商行政治理机关吊销其营业执照

36、纳税人、纳税担保人采取欺诈、隐瞒等手段提供担保的，由税务

机关处以（C）元以下的

罚款；属于经营行为的，处以（）元以下的罚款。

A、1000,5000B、2000,10000C、1000,10000D、1

000,50000

37、对税务机关做出的征税行为不服，必须在通过税务行政复议程序

以后，如仍对复议决

不服的，能够在接到复议决定书之日起（C）内向人民法院诉讼。

A、5日B、10日C、15日D、30日

38、造成公民躯体损害的，税务赔偿义务机关应当支付医疗费，以及

赔偿因误工减少的收入。减少的收入每日赔偿金最高限额为（B）。

A、国家上年度职工日平均工资B、国

家上年度职工平均工资的5倍

B、国家上年度职工平均工资的10倍D、国家上年

度职工平均工资的20倍

40、市区一生产企业为一样纳税人，进口物资海关代征增值税12万元,

出口物资退增值税38万元，内销货取得128万元的零售收入。应缴纳的都

市爱护建设税是（B）万元。

A、9.80B、1.30C、2.14D、0.46

二、多项选择

1、下列属于各职业共同职业道德的差不多内容的是（ABCDE）

A、爱岗敬业B、诚实守信C、办事公道D、服务群众

E、奉献社会

2、纳税人代有关行政治理部门收取的费用，凡同时符合以上条件的，

不属于价外费用，不

征收增值税（ABC）

A、经国务院、国务院有关部门或省级政府批准

B、开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据

C、所收款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专

用

D、按协议留归自己使用的款项

E、经县市级及以上政府的批准

3、下列不属于增值税征税范畴的物资是（AB）

A、邮政部门销售的信封B、房

地产公司销售的一般标准住宅

C、银行销售的金银D、天然

气E、物资期货

4、下列讲法正确的是（题本身有咨询题）

A、纳税人收取的会员费收入

B、电子出版物能够享受软件产品的增值税优待

C、集邮产品的生产、调拨征收增值税

D、废旧物资回收单位收购物资，能够按收购凭证上注明的金额

抵扣10%的进项税额

E、利用都市生活垃圾生产电力的实行增值税即征即退

5、下列行为中，属于视同销售物资应征增值税的行为有（ABCDE）

A、托付他人代销物资

B、销售代销物资

C、将自产的物资用于对外捐赠

D、将外购物资用于对外投资

E、将自产物资分配给投资者

6、单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（BCE）

A、将自产的设备作固定资产使用

B、将外购的物资用于职工福利

C、食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店

D、将外购的物资用于分配给投资者

E、机械制造企业将外购的原材料用于工程建筑

7、下列（BC）项，应征增值税而不征营业税

A、包工包料的建筑劳务

B、既从事设备的生产又负责安装

C、运输企业既销售物资又负责运输

D、代店将蔬菜和猪肉加工成精美的菜肴后销售给顾客

E、增值税纳税人收取的会员费收入

8、下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有（ADE）

A、百货公司B、银行C、酒店D、机械制造厂E、加

工修理修配公司

9、下列属于兼营行为的有（B）

A、某自来水厂另开一家不单独核算的水暖器材经营部

B、某商场既批发零售商品又开办饮食服务行业

C、某设备生产企业，销售产品同时负责运输

D、运输企业既销售物资又负责运输

E、家电商场既销售物资又负责运输

10、2007年新颁布的《企业所得税法》适用的企业包括（CDE）

A、个人独资企业B、合伙企业C、股份有限公司

D、中外合资企业E、外资企业

11、按照2007年新颁布的《企业所得税》规定，企业收入总额中的不

征所得税有（ABC）

A、财政拨款

B、依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费

C、依法收取并纳入财政治理的政府性基金

D、股息、红利等权益性投资基金

E、同意捐赠收入

12、按照2007年新颁布的《企业所得税法》规定，在运算应纳税所得

额时不得扣除的支出缺失（ABCDE）

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B、企业所得税税

款C、税

收滞纳金

D、罚金、罚款和被没收财务的缺

失E、赞助支出

13、按照2007年新颁布的《企业所得税法》规定，企业的下列（ABC

D）所得，能够免征、减征企业所得税

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C、从事符合条件的环境爱护、节能节水项目的所得

D、符合条件的技术转让所得

E、非居民企业在中国境内未设置机构、场所的、，或者虽设置

机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其

来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

14、下列营业税纳入应向机构所在地主管税务机关申报纳税的有（CD）

A、纳税人转让土地使用权

B、纳税人销售不动产

C、纳税人从事运输业务

D、纳税人转让其他无形资产

E、纳税人异地承包工程

15、下列各项中，使用5%税率征收营业税的有（ABE）

A、黄山索道取得的收入

B、融资租赁取得的收入

C、公园的门票收入

D、足球竞赛的门票收入

E、转让无形资产

16、在确定个人应缴税所得额时，能够采纳比例扣除20%费用的所得

项目有（ACD）

A、在4000元以上的特许权使用费所得

B、在4000元以上的财产转让所得

C、在4000元以上的劳务酬劳所得

D、在4000元以上的稿酬所得

E、在4000元以下的劳务酬劳所得

17、能够处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有（A

BC）

A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不

缴或者少缴应纳税额的行为

B、纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者

少缴应纳税款的行为

C、纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳

税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为

D、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为

E、纳税人、扣缴义务人未按规定设置账簿的

18、对纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解

缴的税款，经税务机关

责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关能够（BD）

A、采取税收保全措施追缴其不缴或者少缴的税款

B、采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款

C、处不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的税款

D、处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的税款

E、处2000元以上10000元以下的罚款

19、纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的

（BD）不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提

出对该规定的审查申请

A、国务院各部、委员会和地点人民政府制定的规章

B、国家税务总局和国务院其他部门的规定

C、国家税务局制定的具有规章效力的规范性文件

D、乡、镇人民政府的规定

E、省人大常委会对地点规范性文件的讲明

20、通过2006年的消费税制改革，征收消赛税的税目有（ACE）

A、化妆品B、护肤护发品C、实木地板D、竹筷E、汽车

轮胎

三、判定题

（对）1、职业道德具有职业性、实践性、继承性和理论性

（错）2、作为税收法律关系的一个重要特点，在税收法律关系中权益

主体双方在法律地位上是不对等的

（对）3、从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税一样纳

税人收取的一次性费用，凡与物资销售数量有直截了当关系的，缴纳增值

税，没有直截了当关系的，不纳税

（对）4、一样纳税人注销或被取消辅导期一样纳税人资格，转为小规

模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税

（错）5、某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产品实

现销售。则运算其销售产品的应纳增值税时只承诺他抵扣外购原材料50%

的进项税额，而不能全部抵扣

（错）6、从事融资租赁业务，如果租赁的物资的所有权转让给承租方

的，征收增值税；如果租赁的物资的所有权未转让给承租方的，征收营业

税

（错）7、企业对外投资期间，投资资产的成本在运算应纳税所得额时

准予扣除

（对）8、企业转让固定资产资产时，该项固定资产的净值，准予在运

算应纳税所得额时扣除

（错）9、为鼓舞企业到境外创业，企业在汇总运算缴纳企业所得税时,

其境外营业机构的亏损能够抵减境内营业机构的盈利

（对）10、按照2007年新颁布的《企业所得税法》规定，企业综合利

用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，能够在运算应

纳税所得额时剪计收入

（对）11、凡与运输业务有关的各项劳务劳动，均属交通运输业的税

目征收范畴，应统一按3%的税率征收营业税

（错）12、单位与个人将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收

营业税

（对）13、一退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”应

税项目缴纳个人所得税

（对）14、从事生产、经营的纳税人需要注销登记的，应当在向工商

行政治理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理注

销税务登记

（对）15、经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实

际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理

税款结算

（对）16、欠缴税款的纳税人在处理其不动产或者大额资产之前，应

当向税务机关报告

（错）17、纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，应当依法无

限期追缴税款

（错）18、税务行政处罚听证的范畴是对公民做出1000元以上或者对

法人或其他组织做出5000元以上罚款的案件

（错）19、纳税人用托付加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环

节征收消费税的金银首饰，能够扣除托付加工收回的珠宝玉石的已纳消费

税税款

（错）20、不论“三税”采纳何种退免形式，除出口退税外，随“三

税”附征的都市爱护建设税和教育费附加都能够退（返）

技能部分

一、简答题

1、税法规定采取以物易物方式销售产品的应如何运算增值

税？

答题要点：做两项业务处理，先做销售处理，在做购进处理。

2、运算企业所得税时，税法对纳税人从关联方取得的借款利

息支出是如何规定的？

答题要点：超过税法规定部分借款的利息支出不得在

税前扣除。

3、税收筹划的差不多方法有哪些？

见培训讲义P159.

4、税法对纳税人发生的与其生产、经营业务直截了当有关的

业务招待赛的扣除标准是如何规定的？

答题要点：按实际发生额的60%扣除，且不得超过当年销售

（营业）收入的千分之五。

5、托付加工的应税消费品如何运算应纳消费税额？

答题要点：（1）由受托方在向托付方提供加工好的应税消费品

时代扣代缴消赛税；

（2）如果受托方有同类消费品的销售价

格，按受托方同类应税消费品的平均销售价格确定消费税的计税依据；如

果受托方无同类消费品的销售价格，按组成计税价格【（成本+加工费）/（I

-消费税税率）】确定消费税的计税依据；

二、运算题

1、某食品加工厂是增值税一样纳税义务人，2007年9月发生

如下经济业务：

（1）从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机

关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费12万元，取得

运输部门开出的运费结算单据。有关单据差不多通过认证

(2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税

专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据差不多通

过验证。

(3)销售自治盼面粉一批，开具增值税专用发票，发

票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。

(4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的一般发

票中注明的销售额为50万元，(5)该企业另外支付运输费用1万元，取得

运输部门开出的运费结算单据

〈要求〉

(1)运算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额

100X13%+50+(l+17%)X17%=20.27万元

(2)运算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额

100X13%+40X13%+1X7%=18.27万元

(3)运算该企业本期应该缴纳的增值税

20.27-18.27=2万元

2、某自营出口的生产企业为增值税一样纳税人，出口物资的

征税率为17%,退税率为13%。2007年4月的有关经营业务为：购进原材

料一批，取得增值税专用发票上注明的价款200万元，外购物资准予抵扣

的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销物资不含

税销售额100万元，收款117万元存入银行，本出口物资的销售额折合人

民币200万元。

〈要求〉按照上述资料运算该企业当期的“免、抵、退”

税款。

当期应纳税额：100X17%-34+200X(17%-13%)-3=-1

2万元

免、抵、退额：200义13%=26万元

退税额：12万

免抵额：26-12=24

3、某建筑公司承包了一项5600万元的工程，分包给一建筑队

1600万元的工程；出租水泥搅拌机取得收入2400元；建筑公司有以汽车队,

对外运输取得收入32000元。

〈要求＞按照以上业务，分别运算建筑公司应缴纳的各项

营业税。

工程应纳营业税=(5600-1600)义3%=120万元

出租设备应纳营业税=2400X5%=120元

运输业务应纳营业税=32000X3%=960元

4、某电信企业2006年度，销售收入6000万元，其中包括国

库券利息收入20万元，会计利润500万元，发生销售费用850万元，其中：

含广告宣传费500万元，假设企业无其他纳税调整事项，适用税率33%,

运算该企业本年应纳企业所得税。

此题以原企业所得税法为基础设计，新企业所得税法变

化较大，在新税法下来做意义不大。

5、某有限责任公司为增值税一样纳税人，生产小汽车、摩托

车和化妆品两类产品其消费税率分别为5%、10%和30%；7月份发生如下

业务：

(1)将生产的30辆摩托车，以每辆12000元(不含增

值税)给自设的非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元(含增值

税)售给消费者。

(2)以自产小汽车10辆换取某铁钢企业的钢材200吨,

每吨钢材3000元。该型号小汽车对外销售有9.5万元/辆、9万元/辆和8.5

万元/辆三种价格。

(3)将自产的一批化妆品作为职工福利，化妆品的成

本80000元，该化妆品无同类产品市场销售价格，其成本利润率为5%。

〈要求〉分项运算7月份应缴纳的消费税和增值税。

应纳增值税=16380+(1+17%)X17%+3000X200X17%+

80000X(1+5%)4-(1-30%)X17%

应纳消费税=16380+(1+17%)X10%+10X950

00X5%+80000X(1+5%)+(1-30%)X30%

6、位于市区的某大型百货商场为增值税一样纳税人，2007年

9月发生如下业务(假设没有增值税进项税)：

(1)零售收入300万元(不含代销收入)，另有“以旧

换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.3万元，

旧项链作价0.1万元。

(2)商场品牌区托付代销(符合税法规定条件)小家

电，按本月代销零售收的3%向托付方收取手续费1.8万元。

(3)出租柜台取得收入34万元，其中包括水电费、治

安费等5万元。

(4)分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，

该饮食服务部本月购进各种物品支付20万元。

(5)分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括像册、

像框等销售收入1.3万元。

(6)将门面房出租给某代店，合同规定，每月租金60

00元，有承租方进行简单装修，发生装修费3500元，装修费用由出租方负

担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金2500元。

〈要求〉(1)运算该商场本月应纳增值税税额；

300+(1+17%)X17%+(0.3-0.1)

+(1+17%)X17%+1.84-3%X17%

(2)运算该商场本月应纳消费税税额；

(0.3-0.1)4-(1+17%)X5%

(3)运算该商场本月应纳营业税税额；

1.8X5%+34X5%+56.2X5%+9.2X5%+0.6X5%

+

(4)运算该商场本月应纳城建税和教育费附加。

应纳城建税=(应纳增值税+应纳消赛税+应纳营业税)X7%

应纳教育费附加=(应纳增值税+应纳消费税+应纳营业税)X3%

7、某化妆品生产企业为增值税一样纳税人，2006年8月5日

向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销

售额60万元，增值税额10.2万元，8月20日向某单位销售化妆品一批，

开具一般发票取得含增值税销售额4.68万元。运算该生产企业8月份应缴

纳的消费税额。

60X30%+4.684-(1+17%)X30%

8、中国公民李某为一文工团演员，2007年1月取得的收入如

下：当月工资6000元，2006年年终奖24000元；利用周末参加演出，取得

收入5000元，并将其中的2000元通过民政局向灾区捐赠；在某期刊上发

表了一篇文章，取得稿酬1600元；取得国债利息收入50元、股票利息20

0元；当月还取得了股票转让净收益4000元。

〈要求〉分别运算李某2007年1月份应缴纳的各项个人

所得税。

附：个人所得税工资、薪金使用税率表

级数月应纳税所

得税率

(%)速算扣除数

1不超过500元

的

50

2超过500元至2000元的部

分1025

3超过2000元至5000元的部

分15125

4超过5000元至20000元的部

分20375

(6000-1600)X15%-125+24000X10%-25+[5000X(1-20%)

-1200]X20%+(1600-800)X14%+200X20%

三、综合题

1、某公司要紧生产销售日化用品，共有职工300人，2006年

度生产经营情形如下：

(1)产品销售收入9200万元，其他业务收入800万元。

(2)产品销售成本7400万元，应交增值税90万元，营

业税30万元，消费税80万元，都市建设税和教育费附加20万元。

(3)销售费用1320万元(其中广告费1000万元)，财务

费用56万元，治理费用364万元(其中业务招待费60万元)。

(4)营业外支出130万元，其中，向母公司捐赠100万

元，税收罚款20万元，通过当地民政部门对灾区捐赠10万元。

(5)该公司全年计入成本和费用的工资支出及计提的工

会经理、职工福利费、职工教育经费共计610.6万元(当地政府规定2006

年1-6月份人均工资扣除标准为800元)。

(6)投资收益共70万元，其中国债利息收入50万元，

企业债券利息收入20万元。

(7)公司适用33%的企业所得税税率。

(要求＞按照上述材料，完成以下分析和运算：

(1)该公司发生的哪些成本、费用和支出不得在运算企

业所得税前扣除？

(2)哪些收益免交企业所得税？

(3)哪些成本费用支出超过标准，超过标准费用分别为

多少?

(4)运算全年应纳税所得额和全年应纳所得税额。

此题以原企业所得税法为基础设计，新企业所得税法变

化较大，在新税法下来做意义不大。

2、某餐具生产企业，为增值税一样纳税人，职工总人数150

人。2007年8月有关生产能经营业务如下：

(1)购进材料一批，取得增值税专用发票上注明的进项

税额为28万元；购进原木一批，收购金额为8万元；

(2)将上述收购金额为5万元的原木发往A企业加工木

制一次性筷子，加工费0.2万元，取得增值税专用发票1张，A企业无同类

产品对外出售；

(3)收回托付A企业加工的木制一次性筷子，并于当月

投入生产，用于进一步加工高档木制一次性筷子，完工后销售取得收入12

万元；

(4)以现款销售锅炉类产品的收入50万元，分期收款方

式销售碗类产品60万元，合同约定本月收取60%的款项；

(5)销售各类碗具给经销商，共计销售收入200万元，

因运输途中部分产品略有碰损，经销商要求退换碰孙产品，企业为幸免再

次运输的缺失，与经销商协商给予质量折扣，折扣为销售额的1%,以便经

销商以低价出售；达成协议后，按照扣除折扣的销售额开具增值税专用发

票，并收取价款；

(6)中秋节企业大联欢活动中，为职工每人发放一自产

高压锅，单位售价为400元，单位成本为260元；

(7)职工食堂领用售价为1万元的自产碗类餐具，成本

金额为5200元；

(8)购进生产设备用油，取得增值税专用发票上的价款

为2万元、进项税额0.34万元；

(9)连日降雨致使仓库坍塌，毁损碗类餐具的成本为80

万元，售价100万元，材料成本比例为80%。材料进项税率为17%(假设

毁损餐具成本中仅材料部分存在进项税额抵扣)；

(10)本月外购未使用的剩余原木因雷击烧毁。

假设上述增值税专用发票均已通过认证。木制一次性筷

子适用5%的消费税税率。

要求：按照上述资料，按下列顺序回答咨询题(运算结

果以万元为单位)：

①运算托付加工业务应当由A企业代收代缴的消费税；

[5X(l-13%)+0.2]4-(l-5%)X5%

②运算2007年8月应当转出的进项税额

80X80%X17%+3X13%

③运算2007年8月该企业应缴的增值税；

[12X17%+50X17%+60X17%+200X(l-l%)X17%+0.026X150X(1+1

0%)X17%+lX1