固定资产清查方案

浑南一中后勤保障部关于固定资产管理实施具体方案固定资产清查的目的为了加强学校固定资产管理工作，掌握固定资产的管理和使用情况，迎接教育局的全区固定资产清查活动，按照雷军校长的全校实施的精细化管理的要求，决定在全校开展一次固定资产清查活动。固定资产清查的范围全校各办公室、教室、功能教室、体育馆等三、固定资产清查领导管理小组组长：雷军副组长：刘宏义组员：张晓峰张海军资产管理员四、制定固定资产各类管理制度（一）、采购制度（二）、验收入库制度（三）、造册登记制度（四）、领用、借用及赔偿制度（五）、财产报废制度（六）、资产清查制度：五、固定资产清查实施具体办法（一）部门自查：各部门以学校的固定资产账目为基础，与本单位的固定资产逐项核对，同时对账外资产进行登记入账。具体法如下：1、查数量：要依据资产账目逐件核对、落实，做到账物相符。有账无物资产，要查明去向。调出的要补办交接调账手续；转借到学校其他部门使用的，在不影响正常工作的前提下，应由本部门经手人负责索回；丢失的要形成文字说明材料，部门领导确认签字。2、查状态：对仪器设备和其他资产的使用状态进行确认，注明在用、闲置、报废等资产，对报废资产进行造册登记，注明报废原因，按规定办理报废手续。3、查责任人：使用资产人为保管责任人，部门负责人为部门资产管理人，如有变化的要及时变更。4、查地点：由于机构的调整和人员的流动，账目上的物品可能调出或不明去向，各单位必须要负责将本单位资产账目上物品追查清楚，查清去向，及时办理资产交接手续。5、查账外物：本次清查对账目上没有的账外物品（包括办公家具等）也要逐一登记，各个项目要填全；价值不能确定的，可以不填。（二）学校汇总：学校将各单位自查上报数据进行汇总后，根据各部门的清查情况进行资产核实，对部门之间需要调整的资产进行调整确认。（三）资产总结：对固定资产清查工作进行总结，对需要报废的资产按程序请示上报核销。固定资产清查的间节点2015年4月7日：固定资产管理人员确定，召开固定资产管理工作会议，布置相关工作。2015年4月8日——10日：保管卡片的统计并填写。2015年4月12-13日：固定资产总账的录入。2015年4月14日：相关物品丢失责任人写情况说明。2105年4月20—25日：制作浑南一中总账本，分管账本，位置账本。固定资产清查活动需要学校协助的具体内容：请学校领导务必确定一名浑南一中资产管理员。购买各房间的门牌号码。购买分管账户透明牌。购买分类纸贴。后勤保障部固定资产清查工作方案为了认真贯彻落实《企业国有资产监督管理暂行条例》，摸清企业“家底”，核实资产质量，中储棉总公司决定从2012年9月起组织开展固定资产和房屋土地使用权清查工作，具体方案如下：固定资产清查工作目标（一）本次资产清查主要是对企业管理的固定资产和房屋土地使用权进行全面的清理、核对和查实。在清查中把实物盘点同核实账务结合起来，全面摸清企业“家底”，真实、完整地反映所查资产状况，促进提高资产管理信息质量。（二）全面了解核实固定资产盈亏及损失情况，并根据国有资产管理政策规定拟定处理方案。（三）通过对固定资产和土地使用权开展清产工作，促进《中国储备棉管理总公司固定资产管理办法》(中储棉仓[2012]139号，以下简称“《办法》”)的贯彻和执行。固定资产清查工作安排固定资产清查工作从2012年9月下旬开始，计划用3个月时间完成清查主体工作任务，全部工作预计于2012年12月底结束。具体分以下几个阶段进行：（一）前期准备（2012年9月14-23日），制订《中国储备棉管理总公司2012年固定资产清查工作方案》及相关配套资料，包括培训文稿、自查报告模板、工作报表。（二）工作部署（2012年9月24-10月15日）。对固定资产清查工作进行工作部署，明确领导组织和办事机构，落实固定资产清查工作任务，下发文件通知和工作报表。各直属库及子、分公司明确或建立相应的领导小组及工作人员，根据工作方案制定切实可行的实施细则，做好组织动员工作。（三）业务培训（2012年10月15-20日）。组织召开固定资产管理工作会议，培训固定资产清查工作人员，具体讲解固定资产管理办法、清查工作流程及如何编制清查报表、撰写自查报告。（四）组织实施（2012年10月21-11月2日）。各所属单位自行组织固定资产自查工作，在会计师事务所指导下全面完成资产清查、数据汇总、清查结果上报等主体工作任务。各所属单位自查清查报表和自查报告的提交时限：2012年11月2日。（五）检查验收（2012年11月2-12月31日）。总公司固定资产清查工作领导小组与会计师事务所审计人员组成检查组，对各所属单位的清查结果进行检查验收，对个别清查质量存在问题的单位进行督促整改，全部单位验收合格后形成固定资产清查结论。固定资产清查基准日固定资产清查基准日为2012年9月30日。固定资产清查范围固定资产清查范围为各单位管理使用的全部固定资产、房屋及土地使用权。固定资产清查工作内容（一）账务核对。各单位以固定资产清查基准日为时点，对本核算级次的固定资产各级账簿，包括固定资产总账、明细账、台账（主营业务信息系统）以及报表进行全面核对，做到账表相符、账账相符、账卡（主营业务信息系统中的设备设施信息卡）相符。（二）资产清查。各单位在账务核对基础上，按照固定资产明细表进行实地盘点、细节核对、状态了解、性能检验等清查程序，对实际管理使用的固定资产实物和房屋、土地使用权进行全面清理、核对和查实。编制填写固定资产清查基础表。（三）损溢预计。指依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对清查中发现的各项资产损溢进行估算，为计提资产减值损失做好准备。（四）自查上报。各单位根据固定资产清查基础表以及损溢预计情况完成固定资产清查报表和自查报告，并上报固定资产清查工作领导小组。（五）验收确认。固定资产清查工作领导小组根据各单位上报的资产盘盈和资产损失等清产工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核、验收并确认各单位实际占用的固定资产资源情况。（六）完善制度。各单位在完成固定资产清查工作后，认真分析在资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施和实施，逐步健全和完善各项规章制度，巩固固定资产清查成果，防止前清后乱。固定资产清查工作要求为确保固定资产清查工作质量，提高工作效率，各单位应遵循以下工作要求：（一）固定资产清查工作应做到全面彻底、不重不漏、账实相符，切实摸清“家底”，保证清查工作结果真实、可靠。（二）固定资产清查工作中应坚持实事求是的原则，如实暴露存在问题。对清查出的各项资产损失均应如实反映，不得虚报、瞒报。（三）固定资产清查工作要指定专人负责，及时将工作的进展情况、存在的问题、工作组织和意见或建议，报送工作邮箱。固定资产清理管理制度1.目的为了加强公司固定资产的管理，提高固定资产的使用效益，避免损失和浪费，明确部门及员工的职责，现结合集团公司的实际情况，特制定本规定。2.固定资产标准2.1固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。有些不可分割使用的配套设备和设施虽然单件价值低于规定标准，也应随主体设备一起作为固定资产管理。2.2除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品管理。3.固定资产分类各公司所持有的固定资产，依其使用情况及经济用途分为以下六类：3.1房屋建筑物：指各公司自行或委托建造的各类房屋建筑物，如展厅、楼房、简易房、喷水池、道路、围墙等。3.2运输设备：指公司日常经营中使用的轿车、面包车、救援车、试乘试驾车、服务车等各种自有车辆。3.3机械设备：指维修用的烤漆房、红外线烤灯、举升机、车身大梁校正仪、四轮定位仪、喷油器清洗机、电焊机、外形修复机等机械类设备。3.4办公设备：公司日常经营中使用的空调、电脑、打印机、复印机、传真机、数码相机、电视机、电话交换机、手机、沙发等办公物品；为加强控制，各公司所购手机，一律计入低值易耗品一次摊销，各公司综合部应设立固定资产实物账进行登记、备查。3.5工具器具：指维修站所使用的各类汽车维修用的工具器具等；各维修站所购入的工具器具，2000元以下者计入低值易耗品一次摊销，各公司专用工具室应指定专人负责管理，并设立低值易耗品备查薄登记、备查。3.6其他：以上分类中未包含的固定资产。4.固定资产管理部门4.1资产使用部门为固定资产实物管理部门,使用部门经理应将实物资产的日常使用管理、定期保养和维护责任落实到人，并负有领导责任。部门经理应不定期对实物资产进行检查清点。4.2各公司综合部应设置固定资产实物台账，依据原始单据，登记固定资产实物账，做到实物名称与实物账及财务入账名称保持一致。4.3各公司综合部应负责对固定资产进行分类编号（具体格式见附表）、调拨、出售、报废、定期盘点、领用、交接等有关事项执行第二、三、四、五、六条规定。5、固定资产核算部门5.1财务部为公司固定资产的核算部门。5.2财务部设置固定资产总账及明细分类账，依据原始凭证，按单个品名数量登记固定资产明细账，做到账与实物名称一致。5.3财务部负责对固定资产增减变动及时进行账务处理。5.4各公司财务部协助综合部在每年11月份进行一次固定资产盘点，做到账实相符。于12月10日前出具盘点报告（由财务部负责）。6.固定资产的增减变动6.1固定资产的购置6.1.1一般固定资产，由总公司综合部统一购置；专用固定资产，由总公司综合部、请购部门共同购置。6.1.2各使用部门填写请购申请单，对产地、品牌、价格及性能做好市场调查，请购申请单上应注明需用资产名称、规格、型号、性能、数量、预计购买价格等要素，报集团公司总经理批准后递交总公司综合部购买。6.1.3总公司综合部根据经批准的请购申请单内容，安排专人负责采购，或与请购部门共同购置（专用固定资产）。6.1.4采购结束，由资产使用部门对资产性能、质量等进行验收，对资产价格进行监督，无误后在总公司综合部编制的一式三份资产增加单“接收人”处签名接收，以明确使用人及使用责任。6.1.5一式三份资产增加单，其中一份由总公司综合部留存登记固定资产实物账，一份由使用公司综合部留存登记固定资产实物账，一份随同购货发票、经批准的请购申请单传递至使用公司财务部，办理报销入账手续，同时登记固定资产明细账。6.1.6所有固定资产购置，其发票均需有总公司综合部签字后财务方可报销入账。6.2固定资产转移、调拨6.2.1各公司固定资产未经批准，不得随意转移或调拨。个人配备物品，若个人调动或离职，人走物留；各公司综合部应作好人员调动或离职时相关实物交接工作。6.2.2固定资产在总公司内各公司之间转移调拨，须经总公司总经理批准，并须在总公司综合部办理固定资产转移登记；由使用公司的部门提出申请，该公司的综合部填制固定资产转移单一式五份，调出和调入公司的总经理、调出和调入的部门经理及综合部人员签字确认，以明确资产转移后的相关使用人，落实责任；五份转移单，调出和调入公司的综合部、财务部各1份，另1份总公司综合部留存登记固定资产实物账。6.2.3各公司内部部门之间转移调拨，须到各公司综合部办理固定资产转移登记，由需使用的部门提出申请，该公司综合部填制转移单一式两份，公司总经理、调出和调入的部门经理及综合部人员签字确认，以明确资产转移后的相关使用人，落实责任；两份转移单，调该公司的综合部、财务部各1份。6.2.4未经批准擅自调拨转移资产者，将追究调出公司、调出部门或原使用人的责任。具体执行第六条第1款的规定。6.2.5对于多手转移调拨时，应先将实物资产交回原调出公司，再重新办理转移调拨手续。6.3固定资产出售6.3.1固定资产如需出售处理，由使用部门提出申请，详细说明出售情况（对方单位名称、出售价格、资产状况等）及出售原因，各公司综合部会同相关技术人员进行技术鉴定，由品牌经理签字后，报总公司总经理批准。6.3.2财务部门根据总经理批准的固定资产出售报告进行账务处理，根据实收款项开具相关发票（对个人出售不开发票，开具收款收据），进行固定资产清理的账务处理；或财务账不变，直至折旧提完，财务部再进行固定资产清理的账务处理。6.3.3各公司综合部依据财务开具的发票及收款收据办理发货手续，核销实物账记录，同时书面通知总公司综合部核销实物账。6.4固定资产报废、毁损6.4.1固定资产报废、毁损，首先由原资产使用部门提出报废申请，各公司综合部会同相关技术人员进行技术鉴定，确属报废无法修复使用者，报送品牌经理批准，报总公司财控部、综合部备案。6.4.2经批准报废的固定资产，各公司综合部、财务部会同原资产使用部门共同作废品出售处理，所得价款由财务部收取并向废品收购人出具收款收据，并依此开具出门证放行。6.4.3各公司综合部根据经批准的固定资产报废申请，核销实物账，同时书面通知总公司综合部核销实物账；财务账不变，直至折旧提完，财务部再进行固定资产清理的账务处理。6.5固定资产盘盈、盘亏6.5.1各公司每年11月份进行一次固定资产盘点。盘点前综合部、财务部应核对固定资产实物账、明细账是否相符，无误后出具固定资产清单进行盘点。12月10日前出具盘点报告，报送总公司财控部、综合部。6.5.2盘点工作以各公司综合部为主要负责人，财务部协助进行。盘点结束，由财务部负责出具盘点报告，注明盈亏原因，提出处理意见报品牌经理审批，同时报送总公司财控部和综合部各1份。6.5.3财务部门依据品牌经理批准的固定资产盈亏报告进行账务处理或经营分析。6.6固定资产外借固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经集团公司总经理批准不得外借（集团公司