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ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATIO初级会计实务外埠存款延时符五、外埠存款外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中采取少量现金外，一律采用转账结算。概念五、外埠存款账务处理申请借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款采购借：材料采购/原材料/库存商品等

应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——外埠存款采购完毕余款借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款汇款委托书

例9：长江公司2月2日因零星采购需要，将款项60000元汇往广州并开立采购专户。2月15日，公司收到采购员交来的购货发票，购货金额50000元和增值税款6500元，材料已入库。采购员完成了采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，企业应根据银行的收账通知。转销“其他资币资金──外埠存款”科目。该笔经济业务的会计分录为：五、外埠存款业务处理（1）申请开设账户时：

借：其他货币资金—外埠存款60000贷：银行存款60000（2）支付款项时：

借：原材料50000应交税费──应交增值税（进项税额）6500贷：其他货币资金──外埠存款

56500（3）多余款项转回时：借：银行存款3500贷：其他货币资金──外埠存款

3500五、外埠存款业务

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