《出纳业务操作》 课件 项目3 现金结算业务处理实操

项目三现金结算业务处理实操———现金收入业务处理任务分析情境导入技能提升任务实施CONTENT总结评价上次任务总结上次任务总结LastTaskSummary老师评价基本准确、规范、细致、岗位责任分明学生互评认真、细致、公平最佳小组：现金收入业务处理任务引领现金收入业务处理任务引领典型业务1：施邑公司2023年3月1日，出纳员收到客户上交的当日期购买本企业产品的现金购货款和销售部门开具的销售清单。完成增值税专业发票的开具、记账凭证的填写及日记账的登记；典型业务2：2023年3月2日，出纳员收到员工许立交回的仓库残料的变价出售收入875.50元；典型业务3：2023年3月2日，采购员王泽东出差回来，填写了以下差旅费报销单，请依据以下报销单办理差旅费报销手续，并填制会计凭证登记日记账。任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析现金收入业务流程2.2知识结构分析任务分析2.3企业背景资料任务分析企业基本信息企业名称：湖南施邑服饰有限公司地址：湖南省湘潭市年岳塘区建设南路83号法人代表：孙丰注册资金：1000万元企业类型：有限责任公司（增值税一般纳税人）联系电话：0731－53559806经营范围：服装设计、制造、加工和销售开户许可证号：J1920002491601企业统一社会信用代码：9143016014598A1489开户银行（基本户）：中国工商银行湖南省湘潭市建设南路支行，2902850014587401563，行号：230648开户银行（一般结算户）：中国建设银行湖南省湘潭市建设南路支行，43008501245970125694，行号：211322）会计部门人员安排：出纳——李雅会计——赵桂燃、李亦芳会计主管：刘利明

货币资金账户期初余额：库存现金：￥15,322.50元；银行存款：基本户：￥4,583,810.00元；一般结算户：￥409,812.00元；支付宝账户：￥34,572.45任务实施Exeutethetask典型业务-1任务实施典型业务-1：施邑公司2023年3月1日，出纳员收到客户上交的当日期购买本企业产品的现金购货款和销售部门开具的销售清单。典型业务1一处理流程任务实施1.审核收款凭据典型业务1一处理流程任务实施2.清点现金当场清点现金是否与实际结算金额一致，并检查货币的真伪性，做到收付两清，钱票两清典型业务1一处理流程任务实施3.开具销售发票典型业务1一处理流程任务实施3.开具销售发票①购货单位名称：填写购货单位名称的全称，不得简写。纳税人识别号：填写购货方税务登记证号。地址、电话：填写购货方单位的详细地址和电话号码。开户银行及账号：填写购货单位的开户银行名称及其账号。②单价：填写货物或应税劳务的不含增值税的单价。纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算出不含税单价填开增值税专用发票。不含税单价=含税单价÷(1+税率）。③税率与税额：税率按增值税法规定，最新一般纳税人税率为13%，税额按照“税额=含税总收入-销售额或销售额*税率”的公式计算。④价税合计：将应税收入与增值税税额合并计算填列。⑤销货单位：按销售方的基本信息正确规范填写，这里填写施邑公司信息。典型业务1一处理流程任务实施4.编制记账凭证典型业务1一处理流程任务实施5.登记日记账典型业务-2任务实施典型业务-2：2023年3月2日，出纳员收到员工许立交回的仓库残料的变价出售收入875.50元，暂不考虑税收问题。要求：出纳人员开具收款收据，填制记账凭证及登记日记账。1.清点现金当场清点现金是否与实际结算金额一致，并检查货币的真伪性，做到收付两清，钱票两清。典型业务2一处理流程任务实施1.清点现金当场清点现金是否与实际结算金额一致，并检查货币的真伪性，做到收付两清，钱票两清典型业务2一处理流程任务实施2.填写收款收据典型业务2一处理流程任务实施3.编制记账凭证典型业务2一处理流程任务实施4.登记日记账典型业务-3任务实施典型业务-3：2023年3月2日，采购员王泽东出差回来，填写了以下差旅费报销单，请依据以下报销单办理差旅费报销手续，并填制会计凭证登记日记账。典型业务3一处理流程任务实施1.清点现金当场清点现金是否与实际结算金额一致，并检查货币的真伪性，做到收付两清，钱票两清典型业务3一处理流程任务实施2.填写收款收据典型业务3一处理流程任务实施3.编制记账凭证典型业务3一处理流程任务实施4.登记日记账总结评价Conclusion&Evaluation4.1评价标准总结评价考核项目权重考核内容及评分标准考核得分小组评价教师评价综合得分专业技能原始凭证填制30各种原始凭证填制齐全、正确，每处错误扣

2

分，每少一张扣

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记账凭证编制20手工记账凭证填制完整、正确，每处错误扣

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账簿登记10手工账簿登记完整、正确，每处错误扣

2

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职业素养组织纪律20服从组长安排，不旷工、不迟到早退、不中途离开现场，不做与项目无关的事情

沟通协作10分工合理，按规定流程进行操作，进行有效沟通

工作态度5工作积极主动、认真负责，恪守诚信、追求严谨

工作效率5保持良好工作环境，有效利用各种工具，按时完成任务、质量高。

合计

课前课后对比、收获与不足1.知识方面2.技能方面3.素养方面4.2学生总结总结评价选出最佳改进小组投票总结评价THANKYOU项目三现金结算业务处理实操———现金支付业务处理任务分析情境导入技能提升任务实施CONTENT总结评价上次任务总结上次任务总结LastTaskSummary老师评价基本准确、规范、细致、岗位责任分明学生互评认真、细致、公平最佳小组：现金支付业务处理任务引领现金支付业务处理任务引领典型业务1：2023年3月5日，企业销售部门王云因赴广州参加展销会，预借差旅费3000，办理借支。典型业务2：3月9日出差回报销，办理报销业务并补付现金，本次出差计划6天，实际5天，去飞机票为1080.00元，返程火车票为560.00元，住宿费采用每天500.00元包干，其他杂项支出为100.00元；典型业务3：2023年3月09日，行政部门王一岗报销用现金支付的复印纸和签字笔费用；任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析2.2知识结构分析任务分析2.3企业背景资料任务分析企业基本信息企业名称：湖南施邑服饰有限公司地址：湖南省湘潭市年岳塘区建设南路83号法人代表：孙丰注册资金：1000万元企业类型：有限责任公司（增值税一般纳税人）联系电话：0731－53559806经营范围：服装设计、制造、加工和销售开户许可证号：J1920002491601企业统一社会信用代码：9143016014598A1489开户银行（基本户）：中国工商银行湖南省湘潭市建设南路支行，2902850014587401563，行号：230648开户银行（一般结算户）：中国建设银行湖南省湘潭市建设南路支行，43008501245970125694，行号：211322）会计部门人员安排：出纳——李雅会计——赵桂燃、李亦芳会计主管：刘利明

货币资金账户期初余额：库存现金：￥15,322.50元；银行存款：基本户：￥4,583,810.00元；一般结算户：￥409,812.00元；支付宝账户：￥34,572.45任务实施Exeutethetask典型业务-1任务实施典型业务-1：2023年3月5日，企业销售部门经理王云因赴广州参加展销会，预借差旅费3000，将借支单交出纳办理借支。现金的使用范围职工工资、工资性津贴出差人员必须随身携带的差旅费个人劳务报酬结算起点以下的零星支出现金结算的起点规定是1000元，超过要用银行转账根据规定颁发给个人的科技、文体等各种奖金向个人购买农副产品和其他物资的价款各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出同银行确定需要付现的其他支出现金的使用范围典型业务1一处理流程任务实施1.审核借支单典型业务1一处理流程任务实施2.支付现金出纳员按借款单上填列的借款金额支付现金并进行复点，同时将现金交借款人清单，并要求借款人签字确认。典型业务1一处理流程任务实施3.编制记账凭证典型业务1一处理流程任务实施4.登记日记账典型业务2任务实施典型业务-2：3月9日销售部门王云出差回报销，办理报销业务，本次出差计划6天，实际5天，去飞机票为1080.00元，返程火车票为560.00元，住宿费采用每天500.00元包干，其他杂项支出为100.00元。要求：完成报销单填制、现金补付、记账凭证的填写及日记账的登记。典型业务2任务实施1.审核出差人员递交的差旅费报销单典型业务2一处理流程任务实施2.支付现金典型业务2一处理流程任务实施3.编制记账凭证典型业务2一处理流程任务实施4.登记日记账典型业务3任务实施典型业务-3：2023年3月09日，行政部门王一岗报销用现金支付的复印纸和签字笔费用。原无借款。要求：完成出纳岗位费用报销业务，包括凭证的填填与日记账的登记。典型业务3一处理流程任务实施1.审核报销人员提交的费用报销单典型业务3一处理流程任务实施2.编制记账凭证典型业务3一处理流程任务实施3.登记日记账总结评价Conclusion&Evaluation4.1评价标准总结评价考核项目权重考核内容及评分标准考核得分小组评价教师评价综合得分专业技能原始凭证填制30各种原始凭证填制齐全、正确，每处错误扣

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分，每少一张扣

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分

记账凭证编制20手工记账凭证填制完整、正确，每处错误扣

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分

账簿登记10手工账簿登记完整、正确，每处错误扣

2

分

职业素养组织纪律20服从组长安排，不旷工、不迟到早退、不中途离开现场，不做与项目无关的事情

沟通协作10分工合理，按规定流程进行操作，进行有效沟通

工作态度5工作积极主动、认真负责，恪守诚信、追求严谨

工作效率5保持良好工作环境，有效利用各种工具，按时完成任务、质量高。

合计

课前课后对比、收获与不足1.知识方面2.技能方面3.素养方面4.2学生总结总结评价选出最佳改进小组投票总结评价THANKYOU项目三现金结算业务处理实操———现金存入业务处理任务分析情境导入技能提升任务实施CONTENT总结评价上次任务总结现金存入业务处理任务引领现金存和入业务处理任务引领典型业务1：典型业务1：2023年3月1日，出纳员李雅与开户银行协商核定本企业库存现金的保留天数为5天。企业日常现金支出范围主要包括采购零星支出、零星劳务支出、办公费和其他现金使用范围内的其他支出，其月度平均现金支出总额（但不包括定期的大额现金支出和不定期的大额现金支出）分别为24000元、6000元、9000元、12000元。典型业务2：2023年3月10日，出纳人员李雅将湖南施邑服饰有限公司库存多余备用金现金存入银行，金额为6590元，其中100元面额的55张，50元面额的20张，10元面额的9张。。请小组各成员分工按角色完成库存现金限额计算、现金缴款单、记账凭证的填写及日记账的登记任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析2.2知识结构分析任务分析2.3企业背景资料任务分析企业基本信息企业名称：湖南施邑服饰有限公司地址：湖南省湘潭市年岳塘区建设南路83号法人代表：孙丰注册资金：1000万元企业类型：有限责任公司（增值税一般纳税人）联系电话：0731－53559806经营范围：服装设计、制造、加工和销售开户许可证号：J1920002491601企业统一社会信用代码：9143016014598A1489开户银行（基本户）：中国工商银行湖南省湘潭市建设南路支行，2902850014587401563，行号：230648开户银行（一般结算户）：中国建设银行湖南省湘潭市建设南路支行，43008501245970125694，行号：211322）会计部门人员安排：出纳——李雅会计——赵桂燃、李亦芳会计主管：刘利明

货币资金账户期初余额：库存现金：￥15,322.50元；银行存款：基本户：￥4,583,810.00元；一般结算户：￥409,812.00元；支付宝账户：￥34,572.45任务实施Exeutethetask典型业务-1任务实施典型业务-1：2023年3月1日，出纳员李雅与开户银行协商核定本企业库存现金的保留天数为5天。企业日常现金支出范围主要包括采购零星支出、零星劳务支出、办公费和其他现金使用范围内的其他支出，其月度平均现金支出总额（但不包括定期的大额现金支出和不定期的大额现金支出）分别为24000元、6000元、9000元、12000元。典型业务1一处理流程任务实施1.核定库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定。距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽，最高不得超过15天。库存现金限额的计算方式一般是：

库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额(不含定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)×限定天数

根据上述公式，本企业每日现金支出计算如下：采购零星支出=24000÷30=800元零星劳务支出=6000÷30=200元办公费支出=9000÷30=300元其他支出=12000÷30=400元库存现金限额的规定典型业务1一处理流程任务实施2."库存现金限额申请批准书"填写典型业务1一处理流程任务实施3.银行审核开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。典型业务-2任务实施典型业务-2：2023年3月10日，出纳人员李雅将湖南施邑服饰有限公司库存多余备用金现金存入银行，金额为6590元，其中100元面额的55张，50元面额的20张，10元面额的9张。请以出纳身份办理现金存入业务。典型业务-2任务实施1.整点票币

出纳人员在送存现金前，应将现金按不同的面额、币种分别清点整理。纸币要平铺整齐，将同面额的纸币按每100张为一把进行清点扎把，不够整把的，按照从大额到小额的顺序整理。铸币将面额为1元、5角和1角的硬币分别按每100枚用纸卷成一卷，不足一卷的一般不送存银行，留做找零用；对于分币可暂不送银行，作流通用。典型业务2一处理流程任务实施2.填写现金缴款单典型业务2一处理流程任务实施3.送存交款出纳人员李晓按规定整理现金并填写现金交款单后，将现金连同现金交款单一起送存银行。经银行柜台业务人员当面清点无误后，将现金交款单“副联”和银行打印的现金缴款回单退还给企业出纳人员。典型业务2一处理流程任务实施4.编制记账凭证典型业务2一处理流程任务实施5.登记日记账总结评价Conclusion&Evaluation4.1评价标准总结评价考核项目权重考核内容及评分标准考核得分小组评价教师评价综合得分专业技能原始凭证填制30各种原始凭证填制齐全、正确，每处错误扣

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分，每少一张扣

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记账凭证编制20手工记账凭证填制完整、正确，每处错误扣

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分，每少一张扣

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分

账簿登记10手工账簿登记完整、正确，每处错误扣

2

分

职业素养组织纪律20服从组长安排，不旷工、不迟到早退、不中途离开现场，不做与项目无关的事情

沟通协作10分工合理，按规定流程进行操作，进行有效沟通

工作态度5工作积极主动、认真负责，恪守诚信、追求严谨

工作效率5保持良好工作环境，有效利用各种工具，按时完成任务、质量高。

合计

课前课后对比、收获与不足1.知识方面2.技能方面3.素养方面4.2学生总结总结评价选出最佳改进小组投票总结评价THANKYOU项目三现金结算业务处理实操———现金提取业务处理任务分析情境导入技能提升任务实施CONTENT总结评价上次任务总结上次任务总结LastTaskSummary原始凭证借支报销单审核签名不全账务处理明细科目、要素不全；日记账改错方法不规范老师评价基本准确、规范、细致、岗位责任分明学生互评认真、细致、公平最佳小组：【教学目标】

能力目标：

1．能准确的签发现金支票

2．能规范办理现金的提取业务知识目标：

1．掌握现金支票的签发方法

2．能画出现金提取业务处理流程图素质目标：

1.诚信、细致工作态度、责任与安全意识培养、团队协作精神

2.提升分析总结问题能力现金提取业务训练参与度100%，完成度100%线上理论测试课前任务微视频学习课前学习123重点难点参与度100%，完成度100%课前学习问题总结1.支票分类与来源；2.结算基本规定。80%现金支票理论知识1.签发方法：日期、收款人、金额、印章；2.办理流程：签发—银行提现—凭证—日记账。88%现金提取业务的办理情境导入Situationintroduced2023年3月11日，湖南施邑服饰有限公司财务室，销售员王云来借支情境导入任务清单收款人为公司收款人为个人4.小组互评2.银行提现3.