2017广东省税务师考《税法二》模拟试题

...wd......wd......wd...2017年广东省税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某外国公司未在中国设立机构，2004年从中国境内内资企业获得了股息、利息共计60万元，获得了商誉转让收入20万元，该公司上述业务在我国应该缴纳的企业所得税共计__万元。A．6B．7.9C．8D．26.42、根据《刑法》的规定，制止不利于行为人的溯及既往和类推适用，反映的刑法的原则是__。A．罪刑相当原则B．平等适用刑法原则C．罪刑法定原则D．制止不利变更原则3、2008年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。2008年第三季度该商业银行应纳营业税__万元。A．24.85B．24.95C．63.7D．63.954、经盘点损失的食品应转出进项税额为__元。A．2600B．1040C．1820D．13605、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进展了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为__万元。A．4.8B．3.36C．5.4D．3.786、王某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税额是__元。A．4800B．4600C．4400D．42007、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税__万元。A．36B．61C．25D．318、海南某中外合资企业，投资于水利工程开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是__。A．税率减按10%，从获利年度起一免两减半B．税率减按15%，从获利年度起两免三减半C．税率减按15%，从获利年度起五免五减半D．税率减按24%，从获利年度起五免五减半9、王某2009年2月取得劳务报酬50000元，将其中10000元通过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心，另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。该项劳务报酬应缴纳个人所得税__元。A．4600B．5200C．6400D．700010、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税__万元。A．5.28B．4.96C．5.32D．4.86

11、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8B．4.95C．13.32D．18.9812、纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料刘全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变列表”一式三份，纳税人应于__日内将填登完毕的税务登记变列表交税务机关审核。A．7B．10C．15D．3013、按司法解释效力来分类，可以把刑法的解释分为__。A．立法解释、司法解释和学理解释B．文理解释和伦理解释C．扩张解释和限制解释D．有权解释和无权解释14、甲欲购置乙的汽车。经协商，甲同意3天后签订正式的买卖合同，并先交1000元给乙，乙出具的收条上写明为“收到甲订金1000元”。3天后，甲了解到乙成心隐瞒了该车证照不齐的情况，故拒绝签订合同。以下哪一个说法是正确的__A．甲有权要求乙返还2000元并赔偿在买车过程中受到的损失B．甲有权要求乙返还1000元并赔偿在买车过程中受到的损失C．甲只能要求乙赔偿在磋商买车过程中受到的损失D．甲有权要求乙承担违约责任15、某保险公司2009年7月发生以下业务：(1)取得车辆保险收入30万元；(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3)取得保险追偿款100万元；(4)分保业务摊回分保费10万元。以下有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的选项是__。A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元B．初保业务应缴纳营业税10万元C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元D．保险追偿款不应缴纳营业税16、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购置价(施权价)低于购置日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得工程为__。A．财产转让所得B．劳务报酬所得C．工资、薪金所得D．利息、股息、红利所得17、依据增值税的有关规定，以下行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电安装公司为客户提供电力安装服务B．房地产开发公司销售房屋C．电力系统销售自己生产的电表D．受托为某企业提供代购货物18、变动成本率为__。A．80%B．60%C．70%D．90%19、关于教育费附加的说法，正确的选项是()。A．某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加B．张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加C．某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3％缴纳教育费附加D．某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还20、甲企业2007年3月承受乙企业捐赠商品房一套作办公用房，承受时确定价格为20万元。2007年4月甲企业将该套房屋转让，取得收入额25万元，支付转让房屋的相关税费3万元(甲企业对该房屋已计折旧0.5万元)。上述两项业务甲企业应缴纳企业所得税__万元。A．6.6B．7.10C．7.26D．7.4321、我国具体会计准则规定的会计政策的追溯调整法，是将会计政策变更的累积影响数调整__。A．计入当期损益B．计入某项资产价值C．期初留存收益D．管理费用22、张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，张某每月应纳个人所得税税额为__元。A．220B．280C．155D．26023、把企业集团作为会计主体并编制合并报表，主要表达了以下__的要求。A．慎重性B．实质重于形式C．相关性D．可比性24、某娱乐城当月取得娱乐业服务收入200000元，同时购置了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额3400元，一台取得普通发票，注明金额2000元，则当期应纳营业税额是__元。A．36209.4B．36309.4C．36409.4D．36509.425、税务代理关系确立的前提不正确的选项是__。A．受托代理机构及专业人员具有一定资格B．双方达成了代理事项的口头协议C．委托代理工程符合法律规定D．代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、关于印花税的纳税义务人，以下表述正确的有__。A．建设账簿的以立账簿人为纳税人B．订立合同时的证人C．书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D．在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人E．领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人2、以下属于资源税应税产品的有__。A．伴采矿B．油田生产的天然气C．伴生矿D．煤矿生产的天然气E．人造原油3、以下业务中，通过“营业外收入”账户进展核算的有__。A．债务重组收益B．出售无形资产所有权的收益C．非货币性交易确认的收益D．罚款收入E．出售无形资产使用权的收入4、根据契税现行政策的规定，以下表述正确的有__。A．不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据B．某社会团体受让一企业转让的房产用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税D．债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税E．企业分立中，对派生方承受原企业土地的不征契税5、以下不属于“石脑油”征收范围的是__。A．汽油B．柴油C．煤油D．轻汽油E．溶剂油6、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则以下表述正确的选项是__。(轮胎消费税税率是3%)A．收割机专用轮胎不征收消费税B．收割机通用轮胎属于应征消费税工程C．该企业本月缴纳的消费税为122.09万元D．该企业本月缴纳的消费税为36.63万元E．该企业本月缴纳的增值税为280.21万元7、视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是__。A．平衡各类经营方式的税收负担B．纳税人计税简便C．税务机关征收简便D．符合同际惯例8、纳税人的义务有__。A．依照税法规定申请办理税务登记变更或注销B．纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴款C．依法申请收回多缴的税款D．纳税人要承受税务机关的税务检查E．纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票9、2004年度该外商投资企业境内所得应纳企业所得税税额为__万元。A．1403.148B．1406.748C．1442.748D．1414.24810、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“未分配利润”为__元。A．3949639.38B．4228987.5C．4284639.38D．4996514.38

11、根据新的《破产法》规定，以下说法中正确的选项是__。A．对于债务人申请破产的案件，人民法院应当在10日内决定是否受理B．人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起5日内送达申请人C．债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日内向人民法院提出D．人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起15日内送达申请人E．申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉12、2005年，甲公司承受捐赠设备，甲公司和新华公司分别应作的账务处理为__。A．借：固定资产500000贷：递延税款165000资本公积——承受捐赠非现金资产准备335000B．借：固定资产500000贷：待转资产价值500000C．借：长期股权投资—股票投资(股权投资准备)134000贷：投资收益134000D．借：长期股权投资—股票投资(股权投资准备)200000贷：资本公积——股权投资准备200000E．借：长期股权投资—股票投资(股权投资准备)335000贷：资本公积——股权投资准备33500013、以下关于国有独资公司章程、组织机构及有关人员任职的表述中，正确的选项是（）。A．公司章程由董事会制定B．公司不设股东会，其职权由董事会行使C．董事会所有成员均由国有资产监视管理机构委派D．董事长未经国有资产监视管理机构同意，不得在其他公司兼职14、企业发行债券筹资应考虑的缺点有__。A．分散公司的控制权B．没有固定的利息负担C．财务风险高D．限制条伺：多E．资金成本高15、以下有关建筑物区分所有权的阐述中说法错误的选项是__。A．业主对共有局部享有共有权B．业主不能共同决定解聘物业服务企业C．建筑物区分所有权的客体是有独立用途局部的建筑物D．业主可以设立业主大会，选举业主委员会E．业主大会具有诉讼能力，可以以自己名义提起诉讼16、根据公司法规定，有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于__，具体比例由公司章程规定。A．1/5B．1/4C．1/3D．1/217、下面用于衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件所采用的“5C”评价法包括：__A．品行B．能力C．条件D．政策E．期限18、按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有__。A．当场获得的相关现场笔录B．不能正确表达意志的证人提供的证言C．违反法定程序收集的证据材料D．无法辨明真伪的证据材料E．当事人有正当理由超出举证期限提供的证据材料19、以下__情况属于自制应税消费品。A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再承受加工的应税消费品C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品D．由受托方以委托方名义购进原材料