报税实务（北京经济管理职业学院）智慧树知到期末考试答案章节答案2024年北京经济管理职业学院

报税实务（北京经济管理职业学院）智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年北京经济管理职业学院下列行为中计征契税的有（）。

答案:以抵债方式取得土地使用权;以购买方式取得土地使用权;以受赠方式取得土地使用权企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()

答案:为特殊工种的职工支付的人身安全保险费;为投资者或者职工支付的商业保险费根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列情况应该缴纳城镇土地使用税的有()。

答案:外商投资企业的仓库用地;国有企业生产经营用地;私营企业拥有土地使用权的办公用地企业发生()应视同销售货物

答案:将自产货物用于非货币性资产交换;将自产货物用于捐赠;将自产货物用于抵债企业应纳税所得额公式不正确的是()。

答案:应纳税所得额一收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损;应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一允许弥补的以前年度亏损;应纳税所得额一收入总额一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销有()。

答案:租入固定资产的改建支出;其他应当作为长期待摊费用的支出;固定资产的大修理支出;已足额提取折旧的固定资产的改建支出下列情况不属于土地增值税征税范围的是()。

答案:房地产评估增值;房地产抵押;房地产赠予下列各因素中，计提固定资产折旧时通常考虑得就是()。

答案:固定资产预计净残值;固定资产使用年限;固定资产原值一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，以从当期销项税额中子以抵扣的是()。

答案:从农业生产者购进农业产品开具的收购凭证;购进固定资产支付运费所取得的运资普通发票城市范围内的下列房地产中，属于应缴纳房产税的有()。

答案:地下停车场;校办工厂的房产;房地产开发企业建造未售但自用的房产;寺庙出租的经营用房产下列行为中属视同销售行为征收增值税的有（）。

答案:将自产的货物作为投资，提供给个体经营者;将购买的货物无偿赠送他人;将自产的货物用于答谢客户在下列情况下可以免征房产税的有()

答案:中小学校用房;事业单位用房;政府办公用房根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是()。

答案:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和个人;城市维护建设税的纳税人是在城市、县城、建制镇等范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人;城市维护建设税是与增值税、消费税、营业税同时征收的，一般情况下，不单独加收滞纳金或者罚款依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有()。

答案:职工薪酬;资产总额;营业收入下列属于增值税的特点的有()。

答案:保持税收中性;实行税款抵扣制度;实行价外税制度下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

答案:纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入;印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有国家统一刊号的图书取得的收入;纳税人受托开发受托方拥有著作权的软件产品所取得的收入下列业务属于增值税免税项目的有（）。

答案:农民个人销售自产的农产品;国营农场销售自产的农产品企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有()

答案:特许权使用费收入;提供劳务收入根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有()

答案:企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费;企业按照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费按日纳税的企业期末结账前应交税费——应交增值税账户为借方余额，它可能反映（）。

答案:本月预交的增值税;期末尚未抵扣的进项税私人飞机属于消费税征税范围。（）

答案:错合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各方为相同投资主体的，不征契税，其余的则征收契税。（）

答案:错企业从事税法规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目获利所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。()

答案:错资源税在生产、批发、零售等环节对应税的资源产品征收。（）

答案:错某省一独立核算的煤炭企业下属的一个生产单位在外省。1999年该企业开采原煤340万吨(其中含省外生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含省外生产单位开采的50万吨)。已知原煤每吨单位税额为4元，1999年该企业在本省应缴纳的资源税为1000万元。（）

答案:对纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以2000元以下20000元以上的罚款。（）

答案:错企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

答案:错新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的2年内不得变更。()

答案:错从合理性的角度来看，总机构仍然要汇总纳税，但应当允许其扣除分支机构已经缴纳的企业()

答案:对某食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月将上月外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该食品厂2019年10月应转出进项税额为1100.35元。（）

答案:错林地、牧草地、农田水利地、养殖水面渔业水域滩涂等均为其他农用地。()

答案:对调味料酒不属于消费税税目中的酒类，不征消费税。（）

答案:对外籍个人李某在境外任职，因工作原因,2018年11月1日至2019年6月1日期间在中国境内提供劳务，境外公司发放给李某的工资薪金所得，按照国内税法规定，应在中国缴纳个人所得税。（）

答案:错委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（）

答案:对纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月。（）

答案:错根据营业税改征增值税试点相关规定，出售住宅应按照“销售服务-建筑服务”税目计算增值税。（）

答案:错以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除。()

答案:对纳税人被市场监督管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。（）

答案:对企业每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。()

答案:错纳税人（个体工商户）不办理税务登记证，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，由税务机关责令停业整顿。（）

答案:错需要办理综合所得汇算清缴的纳税人,应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（）

答案:取得所得的次年3月1日至6月30日内下列按照4%征收率计算增值税的有（）。

答案:死当销售某个体工商户从国内购入小轿车1辆并取得购置发票上注明的日期是2019年4月12日，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。该个体工商户2019年应缴纳车船税（）元。

答案:360依据新企业所得税法规定，企业购买专用设备投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合条件是()。

答案:用于环境保护某银行2019年1月与A企业签订一份贴息贷款合同，贷款总额800万元；当月还与B企业签订一份借款合同，合同中注明借款金额1000万元，年利率5%。该银行当月应缴纳印花税（）元。

答案:5002019年4月A公司因员工出差，取得往返火车票2张，票面金额分别为180元和200元；住宿取得增值税专用发票一张注明金额970.87元，税额29.13元；取得增值税普通发票一张，注明餐饮费价税合计200元。A公司员工出差带回来的发票可抵扣进项税额是（）元。

答案:60.16按照企业所得税法和实施条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法不可以选用()

答案:后进先出法下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）

答案:商业健康险支出某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为()。

答案:100小明在2019年取得了注册会计师和资产评估师证书，他在当年缴纳个税时可享受()元的专项附加扣除。

答案:3600在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除()。

答案:企业所得税税款房产税是以()为课税对象，向产权所有人征收的一种税。

答案:房产下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。

答案:塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务根据企业所得税法规定，企业分为()。

答案:居民企业和非居民企业产权属国家所有的房屋，其房产税()

答案:由经营管理的单位和个人缴纳纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，则()。

答案:按照固体盐的课税数量计税2019年5月，A公司以预收货款的方式销售实木地板，当月预收货款200万元，已发出一半数量的实木地板，剩余的一半数量下月发货。针对此销售行为，下列描述正确的是（）。

答案:该销售行为应计算的销项税额为13万元以下应缴纳契税的有（）。

答案:以高级轿车换取房屋印花税应税凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理；其他应税凭证应在履行纳税义务完毕后保存（）年。

答案:1某食品工业企业2018年营业收入为3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元，2019年营业收入4000万元，广告支出费200万元，业务宣传费支出15万元，则2019年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为()万元。

答案:215企业应当自年度终了之日起()个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

答案:五下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。

答案:13%契税的纳税义务发生时间是（）。

答案:签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天下列哪项所得不在个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得范围内（）

答案:经营所得下列车辆中，应缴纳车船税的是()。

答案:挂车美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是()。

答案:25%某个体商店系小规模纳税人，本月购货800元，销货9360元，则其本月应纳增值税额为()元。

答案:360下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。

答案:内资商场偷逃的增值税税金在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是()。

答案:房地产开发费用下列关于耕地占用税的规定正确的是()

答案:建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税下列各项中，属于增值税即征即退政策范国的是()

答案:以垃圾为燃料生产的电力企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际()在中国境内的企业。

答案:管理机构商品的售价内包含可区分的在售后一定期限内的服务费，在销售商品时，该服务费应记入()科目。

答案:预收账款属于交纳增值税范围的行为是()。

答案:典当行销死当物品按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是()。

答案:12%企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照()确定收入额。

答案:公允价值关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。

答案:对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还下列各项中，减按2元/平房米征收耕地占用税的是（）。

答案:公路线路占用耕地下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是()。

答案:企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为（）。

答案:合同约定的收款日期企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，照章征收契税。（）

答案:错纳税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天为契税纳税义务发生时间。（)

答案:对下列关于借款合同印花税规定的表述中，正确的有（）。

答案:一项信贷业务既签订借款合同又分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花;银行从事融资租赁业务签订的融资租赁合同按合同所载租金总额暂按借款合同计税下列关于印花税的表述中，正确的有（）。

答案:对于企业集团内部执行计划使用的，不具有合同性质的凭证，不征收印花税;适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花;对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿前，暂不贴花，待装订成册时，按册贴花;对上级单位核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金数额计税贴花城镇职工按规定第一次购买商品住房，免征契税。（）

答案:错国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。

答案:15%根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是()。

答案:非居民企业根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的()

答案:经审批的流动资产盘亏损失下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是()

答案:允许抵扣的增值税《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为()。

答案:25%个税改革后，下列属于分类所得的项目有：（）

答案:偶然所得有下列情形之一-的，纳税人应当依法办理纳税申报：（)

答案:因移居境外注销中国户籍;取得综合所得需要办理汇算清缴;取得应税所得没有扣缴义务人;取得境外所得纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（）月。

答案:48个月计算居民纳税人工资薪金所得时,累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除什么后的余额（）

答案:累计专项附加扣除;累计依法确定的其他扣除;累计减除费用;累计专项扣除;累计减免收入纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是()

答案:A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元下列货物销售征收消费税的是（）。

答案:珠宝行销售金银首饰以