国际结算题库

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1.国际结算的发展经历了哪些阶段？

国际结算的发展大体经历了以下几个阶段：

(1)由现金结算发展到票据结算

(2)从凭货付款发展到凭单付款

(3)从商人之间的直接结算变成以银行为中介的转账结算

(4)国际结算更加规范

总之，现在形成了以票据为基础、单据为条件、银行为中枢、结算与融资相

结合的国际结算体系，明显表现出从低级到高级、从简单到复杂、从单一到多元

化发展的特点。国际结算先后经历了从现金结算到票据结算、从凭货付款到凭单

付款、从商人之间的直接结算到以银行为中介的转账结算等阶段，才真正实现了

非现金结算。国际结算单据化为凭单付款奠定了基础，使国际结算成为一个相对

独立的环节，随着网络通讯技术的发展，EDI将最终替代纸质单据，成为国际结

算的主要形式。

2.什么是国际结算？可分为哪些种类？

国际结算是指处于两个不同国家的当事人，因为商品买卖、服务供应、资金

调拨和国际借贷等原因，通过银行办理的两国间的货币收付业务。根据跨国货币

收付原因的不同，可以把国际结算分为国际贸易结算和国际非贸易结算。国际贸

易结算是指由国际商品贸易活动而引起的货款结算，其可以结清买卖双方间的债

权债务关系。国际非贸易结算是指由国际商品贸易以外的其他经济活动，以及政

治、文化等交流活动而引起的货币收付行为。与国际贸易结算相比，国际非贸易

结算较为简单，但近年来其结算的金额在不断扩大。

3.银行在国际结算中有哪些作用？

银行在国际结算中的作用主要表现为以下几个方面：

(1)高效率的资金转移功能。

(2)安全保障功能。

(3)信用和支付中介功能。

(4)贸易融资功能。

4.国际结算业务中往来银行的类型有哪些？

往来银行的类型很多，大体上可以分为联行和国外代理行两种。

(1)联行

联行是指银行根据业务发展的需要，在国内、国外设置的分支机构。在国内

设置的分支机构为国内联行，在国外设置的分支机构为国外联行。联行主要有以

下六种：海外分支行(境外联行)、附属银行(子银行)、代表处、代理处、联营

银行、银团银行。

(2)国外代理行

国外代理行是指与国内外汇银行建立代理关系，在国外代为收款、传递命令、

联系国外客户

5.在国际结算业务中选择往来银行应依照怎样的次序？

可办理国际结算业务的海外银行很多，在选择往来银行时，通常按下列次序

进行考虑：

(1)在办理结算和外汇业务时，联行是最优选择。这是因为本行与联行是一个

整体，同在一个总行的领导下，不仅相互之间非常熟悉和了解，而且从根本上说

是利益共享、风险共担的。

(2)在没有联行的地方，可以选择代理行中的账户行。与建立联行关系相比，

代理行关系的建立成本低，更灵活、更普遍，但由于代理行存在信息不对称及道

德风险等问题，因此，只有在没有联行的地区才选择代理行。

(3)在没有联行和账户行的少数地区，要开展业务只能委托非账户行的代理行。

这是因为建立了代理关系的银行相互比较了解，只不过资金的收付不太方便，需

要通过其他银行办理，手续比较复杂，所需时间也要相对较长。

6.简述票据的主要特性。

票据作为国际结算和融资的重要工具已被普遍接受，并且发挥着越来越重要

的作用。票据之所以容易被接受，是因为其具有以下几个主要特性：

(1)流通性

流通性是指票据可以流通转让。流通性是票据的基本共性，也是票据的最大

特性。

(2)无因性

无因性是指票据受让人无须调查出票、转让原因，只要票据记载合格，他就

能取得票据文义载明的权利，即票据是无须过问原因的证券。

(3)要式性

要式性是指票据的做成必须符合法定的形式要求。

(4)提示性

提示性是指票据上的债权人请求债务人履行票据义务时，必须向付款人提示

票据，才能请求付给票款。

(5)返还性

返还性是指票据的持票人领到支付的票款时，应将收讫签名的票据交还给付

款人。票据一经付款即被付款人注销，便不能流通，所以票据的流通性仅局限于

在其有效期内，在票据被支付并返还给付款人之前。

7.简述票据的功能。

随着贸易与金融全球化趋势的发展，票据在国际结算中的作用越发显著。票

据之所以能够发挥巨大作用，是因为其有以下几个功能：

(1)结算支付功能

(2)信用功能

(3)流通功能

(4)融资信贷功能

8.什么是汇票？汇票有哪些当事人，分别负有什么责任？

汇票是一人(出票人)向另一人(付款人)签发的，要求付款人即期或定期

或在可以确定的将来的时间，对特定人或其指定人或持票人支付一定金额的无条

件的书面支付命令。

汇票在不同阶段涉及的当事人不同，在出票后尚未进入流通领域之前有出票

人、付款人和收款人。进入流通领域后，又涉及的当事人有背书人、被背书人、

承兑人、保证人和持票人等。

(1)进入流通领域前的当事人

①出票人/授票人

出票人在承兑前是主债务人，承兑后是从债务人。其承担的责任主要有以下

两个：

保证汇票凭正式提示，即将按其文义被承兑和付款；保证如果汇票遭到退票,

将偿付票款给持票人或被迫付款的任何背书人。

②付款人/受票人

付款人在汇票承兑前不是债务人，收款人或持票人不能强迫付款人付款或承

担到期付款的责任。但在汇票承兑后，其为主债务人，要承担按照他的承兑文义

保证到期日自己付款的责任。

③收款人/受款人

收款人是收取汇票的人，是第一持票人，也是汇票的主债权人。收款人的权

利包括：凭票向付款人要求付款或承兑，如遭到退票，有权向出票人追索票款;

将汇票背书转让给他人。

(2)进入流通领域后的当事人

汇票经过背书转让而进入流通领域，在流通过程中，所涉及的当事人有背书

人、被背书人、参加承兑人、保证人和持票人等。

①背书人

背书人保证汇票凭正式提示，即将按其文义被承兑和付款；保证如果汇票遭

到退票，将偿付票款给持票人或被迫付款的后手背书人。

②被背书人

被背书人是接受背书人转让的票据的人，是汇票的债权人。被背书人享有票

据上的全部权利。被背书人可再背书转让，成为其后手的前手。所有前手都是后

手的债务人，承担一定的付款或承兑之责，并应证明包括该前手在内的所有背书

的真实性和连续性。背书时加注“不得追索”可免背书人自己的责任，但票据因

此不易流通转让。

③参加承兑人

参加承兑人也是汇票的债务人，当票据到期，付款人拒不付款时，参加承兑

人负责支付票款。

④保证人

保证一经作出，保证人即与被保证人同责。

⑤持票人

对价持票人享有普通法赋予的转让权，他享有与票据转让人相同的权利。但

是如果转让人的所有权有缺陷，他也受票据所有权缺陷的限制。

正当持票人又称为善意持票人，是经过转让而持有汇票的人。成为正当持票

人的条件有：所得票据表面完全正常；前手真实；汇票票面完整；取得汇票时没

有过期；不知道汇票曾被退票；不知道前手的权利有任何缺陷；自己支付对价,

善意地取得汇票。

9.汇票的必要记载事项有哪些？

绝对必要记载事项是指出票人在出票时必须完整、正确地记载的事项，缺少

其中任意一项，汇票无效。绝对必要记载事项一般包括以下七项内容：

(1)表明“汇票”的字样

(2)无条件支付命令

(3)确定的金额

(4)付款人/受票人

(5)收款人/受款人

(6)出票日期

(7)出票人名称和签字

10.试述汇票的票据行为。

狭义的汇票行为是以负担汇票上的债务为目的所作的必要形式的法律行为，

即出票、背书、承兑、参加承兑和保证。广义的汇票行为除上述狭义的汇票行为

外，还包括票据处理中有专门规定的行为，如提示、付款等行为。汇票行为主要

包括以下几种：出票、背书、提示、承兑、付款、退票、追索、参加承兑、、参

加付款、保证。

11.汇票的种类有哪些？

(1)根据付款时间的不同，可以把汇票分为即期汇票和远期汇票

(2)根据出票人的不同，可以把汇票分为商业汇票和银行汇票

(3)根据承兑人的不同，可以把汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票

(4)根据是否附有货运单据的不同，可以把汇票分为光票和跟单汇票

汇票还有一些其他的分类方法，如根据是否记载权利人的不同，可以分为记

名汇票和无记名汇票；根据汇票流通区域的不同，可以分为国内汇票和国际汇票；

根据汇票基本关系人的不同，可以分为一般汇票和变式汇票；根据货币种类的不

同，可以分为本币汇票和外币汇票；根据出票地和付款地的不同，可以分为国内

汇票和国外汇票；等等。

12.什么是本票？其必要记载事项有哪些？

本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来

时间，对某人或其指定人或持票来人无条件支付一定金额的书面付款承诺。

依据票据法的规定，本票在出票时必须记载下列事项，否则无效。

(1)“本票”的字样表示

(2)无条件支付的承诺

(3)确定的金额

(4)收款人名称

(5)出票日期

(6)出票人签名

13.什么是支票？其必要记载事项有哪些？

支票是以银行为付款人的即期汇票。因此，《英国票据法》将支票视为汇票

的一种。具体地讲，支票是储户授权其存款银行对某人或其制定人以及持票人支

付一定金额的无条件的书面命令。

支票作为要式证券，必须依法在票面上记载法定必要事项。下列是支票的绝

对必要记载事项，缺少其中任何一项，都将导致支票无效。

(1)“支票”的字样表示

(2)无条件支付的命令

(3)确定的金额

(4)付款人名称

(5)出票日期

(6)出票人签章

14.简述票据欺诈的种类及其防范措施。

票据欺诈是指以票据为载体，以非法占有为目的，采用伪造、变造，或者故

意使用伪造、变造的票据等欺骗手段，骗取他人财物的行为。票据欺诈主要包括

以下几种：

(1)伪造、变造票据

(2)故意使用伪造、变造的票据

(3)其他票据欺诈行为

包括：签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印鉴不符的

支票，骗取财物；签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取资金；汇票、本票的

出票人在出票时作虚假记载，骗取财物；冒用他人的票据，或者故意使用过期或

者作废的票据骗取财物；付款人同出票人、持票人恶意串通，骗取财物。

在票据的风险防范方面，要注意以下几点：

(1)贸易成交以前，一定要了解客户的资信，做到心中有数，防患于未然。对

那些资信不明的新客户以及外汇紧张、地区落后、国家局势动荡的客户，尤其要

做到这一点。

(2)对客商提交的票据一定要事先委托银行对外查实，以确保能安全收汇。

(3)贸易成交前，买卖双方一定要签署稳妥、平等互利的销售合同。

(4)在银行未收妥票款之前，不能过早发货以免钱货两空。

(5)即使收到以世界上资信最好的银行为付款行的支票，也并不等于将来一定

会收到货款。

15.汇款涉及的基本当事人有哪几个？他们之间的相互关系如何？

汇款涉及的基本当事人有付款人、收款人/受益人、汇出行和汇入行/解付行。

他们之间的相互关系表现为：汇款人和收款人之间在非贸易汇款中，表现为资金

提供者和接受者的关系；在贸易汇款中，表现为债权债务关系。汇款人和汇出行

之间是委托与被委托的关系。汇出行和汇入行之间是委托代理关系，收款人和汇

入行之间通常表现为账户往来关系，两者也可以没关系。

16.什么是电汇、信汇和票汇？请画图表示其各自的业务流程。

(1)电汇(telegraphictransfer,T/T)是汇出行应汇款人的申请，利用加押电报、

电传和SWIFT系统指示或授权汇入行解付一定款项给收款人的汇款方式。

(2)信汇(mailtransfer,M/T)是汇出行应汇款人的申请，利用邮寄信汇委托

书或支付委托书指示或授权汇入行解付一定款项给收款人的汇款方式。

(3)票汇(remittancebybanker'sdemanddraft,D/D)是汇出行应汇款人的申请,

代汇款人开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，由汇款人自行寄送或携带出国

交给收款人，收款人凭票取款的一种汇款方式。

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17.请综合比较电汇、信汇和票汇。

项目电汇信汇票汇

结算工具电汇委托通知书信汇委托书银行即期汇票

传递方式电报/电传航空邮寄邮寄/汇款人携

/SWIFT带

证实方式密押授权签字/签章授权签字/签章

速度快慢灵活

安全性很安全可能会在途中丢失或延可以止付

误

费用高低最低

是否通知收款是是否

人

能否转让否否能

18.什么是汇款的解付？在不同的汇款方式下，汇款解付时，汇入行需要做哪些

工作？

汇款的解付(paymentofremittance)是指汇入行向收款人付款的行为。

电汇方式下，对于电报和电传，汇入行只需按约定核对密押即可；对于

SWIFT,汇入行必须检查其使用的报文格式是否为有效的加密格式。

信汇方式下，汇入行需对照汇出行在本银行预留的签字/签章样本，仔细查

验信汇委托书的真实性。

票汇方式下，汇入行只要能确定汇票上的签字人数、级别、名称和预留的内

容相符，汇票本身又合乎法定格式，如有背书则背书要连续，往往就予付款。汇

入行在解付前应查验出票人签名有无涂改及其曾否挂失止付，以防止错付。

19.简述头寸拨付的方式。

(1)账户行直接拨交头寸，适用于汇入行在汇出行开有账户和汇出行在汇入行

开有账户的情况。

(2)通过共同账户行拨交头寸适用于汇出行和汇入行在同一代理行开有往来账

户和汇出行和汇入行在不同的代理行开有往来账户等情况。

20.简述在不同的汇款方式下，汇款人和收款人分别该怎样退汇。

在电汇和信汇方式下，汇款人提出书面申请，并退还汇款回执；汇出行向汇

入行致电(函)要求停止解付，撤销汇款；汇出行收到汇入行同意撤销的确认电

(函)且查实该款项已贷记本行的账户之后，通知汇款人来行办理退汇。如果汇

入行收到止付通知时，该笔汇款已经解付，则汇款人不得要求退汇，只能直接与

收款人交涉退回款项。如果收款人提出退汇，汇入行可作收款人拒收汇款处理,

并通知汇出行，由汇款人到汇出行办理退汇手续。

票汇方式下，先由汇款人提出书面申请，并交还原汇票且在该汇票上背书，

然后由汇出行在汇票上加盖“注销”章并立即通知汇入行将已经寄出的票根退回

注销。如果收款人提出退汇，收款人只需将收到的票据退还给汇款人，然后，由

汇款人凭票向汇出行办理退汇即可。

21.汇款方式在国际贸易中是如何运用的？对进出口双方各有何利弊？

(1)预付货款

对出口商来说，从资金方面来看，在预付货款方式下，出口商在发货前就已

经收到了一笔货款，相当于得到了进口商的无息贷款。出口商可以先收款后购货

出运，实际上得到了进口商的购货担保，掌握了出口的主动权。从风险方面来看，

预付货款的支付对于进口商日后可能出现的违约行为起到了一定程度的制约作

用，因为如果进口商毁约，出口商可没收预付货款。

对进口商来说，从资金方面来看，在预付货款方式下，进口商未得到货物就

付款，相当于向对方提供了无偿信贷，这样容易造成了资金周转困难及利息损失。

从风险方面来看，出口商可能在进口商付款后不按时、按质、按量地发货，进口

商可能收不到合同所规定的货物，容易遭受损失或承担风险。另外，如果出口商

违约，进口商即便依约向出口商提出索赔，也会费时费力，容易丧失商机。

(2)货到付款

对出口商来说，从资金方面来看，在货到付款方式下，资金的承担者是出口

商，其货款的收回通常是在进口商收到货物后的一段时间，因此，出口商的资金

占用时间既包括货物在途时间，还包括资金在途时间。如果进口商不是在收到货

物后立即付款，出口商的资金占用时间还会更长。从风险方面来看，风险的承担

者也是出口商，在发出货物后，他要承担进口商可能不付款、不按时付款或不足

额货款的风险。

对进口商来说，从资金方面来看，在货到付款方式下，进口商无偿或只承担

较低的利息费用即可占用出口商资金。从风险方面来看，进口商如果认为收到货

物的质量不符合合同规定的要求，或者其收到货物时，市场行情发生了变化，他

可以拖延付款，或者少付，甚至不付货款，风险可能完全由出口商承担。

(3)交单付现

对出口商来说，只要及时交货，便可以立即支取全部货款。在其对进口商资

信不了解的情况下采用此种支付方式，对其具有保护作用。另外，也会面临进口

商撤销汇款的风险，即汇款尚未被支取前，进口商随时可以通知汇款行将汇款退

回。

对进口商来说，交单付现是有条件的汇款，因为出口商交单时才能收取货款。

这对进口商来说，多了一层保证，可以防止出口商支取汇款后不及时交货。但是

从资金方面来看，进口商要求汇出行发出交单付现的委托书，必须以进口商完全

付足货款为前提，这就相当于预付货款，要占用进口商的资金。同时，进口商还

面临出口商信誉不佳、伪造单据、所交货物与合同不符等风险。

22.托收业务中有哪些基本当事人？他们之间的相互关系如何?

托收方式涉及的基本当事人有委托人、托收行、代收行、付款人。委托人与

付款人之间是买卖关系，委托人与托收行之间是委托代理关系，托收行与代收行

之间也是委托代理关系，而代收行与付款人之间不存在任何契约关系。

23.简述银行在托收业务中的地位和主要职责。

托收行是指接受委托人的委托，负责办理托收业务的银行。应履行以下职责:

(1)执行委托人的指示。

(2)核对单据。

(3)按常规处理业务，并承担过失责任。

代收行是指接受托收行的委托代为提示汇票、收取货款的银行。应履行以下

职责：

(1)审核并保管好单据。

(2)谨慎处理货物。

(3)及时反馈托收情况。

24.什么是即期D/P、远期D/P和D/A?分别用图表示其业务流程。

(1)即期付款交单(D/Patsight)是指出口商发货后开具即期汇票，连同商业

单据，通过银行向进口商提示，在进口商见票立即付款后，代收行向其交出商业

单据的方式。其业务流程为:

留易合同

委托人付款人

(出口商)(进口商)

(5)托收委托书和跟单汇票

托收行代收行

(11)收讫贷记通知书

(2)远期付款交单(D/Paftersight)是指出口商发货后开具远期汇票，连同商

业单据，通过银行向进口商提示，进口商审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇

票到期日付清货款后，代收行向其交出商业单据的方式。其业务流程为：

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(5)托收委托书和跟单汇票

托收行代收行

(13)收注侪记涌知书

(3)承兑交单(documentsagainstacceptance,D/A)是指出口商交单是以进

口商在汇票上承兑为条件的方式。其业务流程为:

留易合同

委托人付款人

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（出口商）（进口商）

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⑸托收委托书和跟单汇票

托收行代收行

§03）收讫贷记通知书

25.简述托收业务中各当事人所面临的风险及其防范措施。

（D进口商

面临的风险有：所提货物不合格，不能按时取得单据，还面临市场行情下跌

所导致的交易损失风险。

风险防范措施：应先对出口商的资信状况进行调查，可争取采用FOB价格

术语成交，并在合同中明确规定，货到目的港后，进口商有检验货物的权力。

（2）出口商

面临的风险有：信用风险，国家风险，钱货两空的风险，还面临着银行不按

惯例办事、违规操作、信誉欠佳造成的风险，进口商拖延付款的风险，以及因此

而引起的汇率和利率风险等。

风险防范措施：做好进口商的资信调查，了解进口国的相关规章制度及商业

习惯，仔细填制托收申请书中的委托事项，注意选择价格条款和办理保险，对出

口单据加以控制，应选择那些熟知国际惯例同时又信誉卓著的银行作为代收行。

(3)银行

面临的风险：

对托收行来说，在办理托收业务时，如果还为出口商提供贸易融资，如提供

托收出口押汇或融通汇票贴现融资等服务，则托收行会面临上述出口商所面临的

风险。

对代收行来说，在办理托收业务时，如果还为进口商提供贸易融资，如在远

期付款交单条件下自作主张凭信托收据借单，则代收行会面临进口商借单后不能

按期付款或无力付款或逃避付款的风险。

风险防范措施：

对托收行来说，按照《托收统一规则》谨慎行事，即可避免基本业务中的风

险。对于向出口商提供融资的业务，托收行则要严格审查进口商的资信状况及进

口国的国家风险，同时还要严格审查出口商的资信状况，尽量将融资后的风险控

制在给予出口商的授信额度之内。

对代收行来说，要防范向进口商提供融资业务的风险，其需要严格审查进口

商的资信状况，并且在提供融资时，要求进口商提供第三方出具的担保，以免日

后进口商无力支付时，由担保人承担付款责任。

26.简述托收业务中的资金融通方式。

(1)出口商的资金融通：托收出口押汇、出口商利用融通汇票贴现融资

(2)进口商的资金融通：凭信托收据借单、进口商利用融通汇票贴现融资、担

保提货

27.什么是信用证？其特点是什么？

信用证(letterofcredit,L/C)是一种银行开立的、有条件的承诺付款的书

面文件。其特点是：信用证是一种银行信用；信用证是一种自足的文件；信用证

是一种单据的买卖。

28.信用证有哪些作用？

(1)对出口商的作用是：保证凭单取得货款；有利于资金融通；可以减少出口

商的损失和风险。

(2)对进口商的作用是：保证按时、按质、按量收到货物；有利于资金融通。

(3)对银行的作用是：为银行利用资金提供了便利；银行针对本身提供的服务

收取开证手续费、通知费、议付费等费用，也为银行带来了更多收益。

29.信用证的开立形式有哪些？

信开和电开。

30.信用证涉及哪些当事人？请用图表示其业务流程。

信用证业务中涉及的当事人有开证申请人、开证行、受益人、通知行/转递

行、保兑行、议付行、付款行、承兑行、偿付行等。

其业务流程为:

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31.什么是不可撤销信用证？其具有什么特点？

不可撤销信用证(irrevocablecredit)是指信用证一经开出，在其有效期内,

未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得随意修改或撤销的信用证。

其特点是：有开证行确定的付款承诺；具有不可撤销性。

32.什么是可转让信用证？其转让规则有哪些？

可转让信用证(transferablecredit)是指开证行在开立信用证时授权出口地

银行在受益人(第一受益人)提出申请后，可将信用证的部分或全部权利即交付

货物、凭单取款的权利，转让给他人(第二受益人)的信用证，一般会注明“可

转让(transferable)w字样。

其转让规则有：

(1)只有明确注明“可转让(transferable)"字样的信用证才可以被转让。

(2)可转让信用证只能转让一次，第二受益人可以有一个，也可以有数个，但

是第二受益人将信用证转回第一受益人不在禁止之列。

(3)第一受益人必须通过转让行办理信用证转让业务，不能由第一受益人自行

转让信用证给第二受益人。

(4)如果信用证转让给数名第二受益人，其中一名或多名第二受益人对信用证

修改的拒绝并不影响其他第二受益人接受修改。

(5)已转让信用证(指已由转让行转为可由第二受益人兑付的信用证)须准确

转载原证条款，包括保兑(如有的话)，但可以就金额、单价、有效期、装运期、

最后交单日、必须投保的保险比例、开证申请人名称等项目进行修改。

(6)第一受益人有权以自己的发票和汇票(如有的话)替换第二受益人的发票

和汇票，其金额不得超过原信用证的金额。

(7)在要求转让时，第一受益人可以要求在信用证转让后的兑付地点(即第二

受益人所在地)，在原信用证的截止日之前(包括截止日)，对第二受益人承付或

议付。

33.什么是对背信用证？其与可转让信用证有哪些区别？

对背信用证(back-to-backcredit)又称背对背信用证，是指一个信用证的受

益人以该信用证为保证要求一家银行以开证行的身份开立的，以此受益人为开证

申请人，以实际供货人为受益人的一份新的信用证。

其与可转让信用证的区别如下表所示:

项目可转让信用证对背信用证

与原始信用证可转让信用证的开立必

对背信用证的开立与原始信用证开证

开证申请人、须经过原始信用证开证

申请人、开证行无关

开证行的关系申请人、开证行授权方

可开立

可转让信用证的原证和对背信用证与原始信用证是两张独立

转开的新证是同一个信的信用证，由对背信用证的开证行向

信用证数量

用证，即保证付款的是实际供应商保证付款，原始信用证开

原开证行证行向中间商保证付款

所涉及的是一套相互关

所涉及的是两套独立并存的为信用证

信用证当事人联的为可转让信用证服

服务的银行

务的银行

34.什么是假远期信用证？请用图表示其业务流程。

假远期信用证(usancecreditpayableatsight)是指信用证规定受益人开立远

期汇票，但由开证行或其指定的付款行承兑后即可贴现，并规定一切贴现息和费

用由开证申请人负担的信用证。其业务流程为：

受益人⑴贸易合同开证申请人

(出口商)(进口商)

1(10)3

[!!)凭

到

⑸聿

信

期

通青

托

日

知甲

收

还

、

信据

!.吉

用放

口

证(2)双方银行签订贸易融资协议，

出口地银行根据协议开立专门账户

⑷开巾信用证

议付行/通知行(7)案也开证行

(出口地银行)(8)开证行承兑汇票，并授权出口地(进口地银行)

银行从专门账户内支付款项给出口商

⑫偿付热款

35.简述信用证业务中各当事人面临的风险及风险防范措施。

(1)出口商

面临的风险：进口国的国家风险；单证不符的风险；进口商伪造信用证的风

险；信用证软条款风险；开证行资信欠佳风险。

风险防范：进行交易之前，应了解进口国的外汇管制、外贸管制及其风俗习

惯等情况；做好资信调查，加强信用风险管理；谨慎制作单据；认真审核信用证

的真实性；认真审核信用证条款；应寻求信用证方式下出口信用保险的支持；可

以通过将提单抬头做成对其比较有利的空白抬头形式等。

(2)进口商

面临的风险：单据方面的风险；出口商冒装或短装货物风险；信用证打包放

款的风险；开证行资信欠佳风险。

风险防范：事先做好对出口商的资信调查；核实单据的真实性；加列并规范

商品检验条款；选好开证行；正确选择贸易术语。

(3)银行

面临的风险：开证行面临的进口商拒付或破产的风险；开证行和议付行面临

的进口商和出口商合谋欺诈的风险；出口地被指定银行和保兑行面临的开证行资

信不佳的风险。

风险防范：银行要加强对进口商和出口商的资信调查；出口地被指定银行和

保兑行要加强对开证行的资信调查。

36.简述信用证业务中出口商和进口商的资金融通方式。

(1)出口商的资金融通方式有：打包放款、出口押汇、票据承兑和贴现以及预

支信用证和假远期信用证。

(2)进口商的资金融通方式有：开证授信额度、进口押汇、担保提货和假远期

信用证。

37.简述银行保函的业务处理。

(1)申请人申请开立保函

(2)担保行审查

(3)担保行开立银行保函

(4)银行保函的修改

(5)银行保函的索偿与赔付

(6)银行保函的注销

38.独立性保函和从属性保函对受益人的保障有何不同？

保函在性质上有从属性保函和独立性保函之分。传统的保函是从属性的，保

函是基础合同的一个附属性契约，其法律效力随基础合同的存在而变化、灭失,

担保人的责任是属于第二性的付款责任，只有当保函的申请人违约，并且不承担

违约责任时，保证人才承担违约责任时，保证人才承担保函项下的赔偿责任。而

申请人是否违约，要根据基础合同的规定以及实际履行情况来作出判断，但这种

判断显然不是件简单的事，经常要经过仲裁或诉讼才能解决其中的是非曲直。所

以当从属性保函项下发生索赔时，担保人要根据基础合同的条款以及实际履行情

况来确定是否予以支付。各国国内交易使用的保函基本上是从属性质的保函。

独立性保函则不同，它虽是依据基础合同开立，但一经开立，便具有独立的

效力，是自足文件，担保人对受益人的索赔要求是否支付，只依据保函本身的条

款。

独立性保函一般都要明确担保人的责任是不可撤销的、无条件的和见索即付

的。保函一经开出，未经受益人同意，不能修改或解除其所承担的保函项下的义

务；保函项下的赔付只取决于保函本身，而不取决于保函以外的交易事项，银行

收到受益人的索赔要求后应立即予以赔付规定的金额。

独立性保函是二战后为适应当代国际贸易发展的需要，应银行和商业实践的

发展而逐步确立起来的，并成为国际担保的主流和趋势。原因主要在于：第一，

从属性保函发生索赔时，担保银行须调查基础合同履行的真实情况，这是其人员

和专业技术能力所不能及的，且会因此被卷入合同纠纷甚至诉讼中。银行为自身

利益考虑，绝不愿意卷入复杂的合同纠纷中，使银行的利益和信誉受到损坏，而

趋向于使用独立性保函。而且银行在处理保函业务时，正越来越多地引进信用证

业务的处理原则，甚至有的将保函称为担保信用证。第二，独立性保函可使受益

人的权益更有保障和更易于实现，可以避免保函申请人提出各种原因如不可抗力、

合同履行不可能等等来对抗其索赔的请求，避免对违约人起诉所花费大量的金钱、

精力及诉讼旷日持久等缺陷，可确保其权益不因合同纠纷而受到损害。

39.比较银行保函和跟单信用证的异同。

(1)相同点：都是银行信用形式；都是以单据为准；都是独立文件。

(2)不同点：使用范围不同；银行责任不同；付款属性不同；受益人索汇程序

不同；所需单据不同；承担风险不同。

40.简述备用信用证的业务处理。

(1)开证申请人向开证行申请开立备用信用证

(2)开证行经过审查后开出备用信用证，并委托通知行通知备用信用证

(3)通知行向受益人通知备用信用证

(4)申请人未履行基础合同义务时，受益人向开证行提示索偿证明及文件或单

据(如果申请人顺利履行基础合同的义务，备用信用证自动失效)

(5)开证行审单无误后履行备用信用证责任和义务，向受益人付款

(6)申请人向开证行归还代偿付款项

41.常见的备用信用证有哪些种类？分别在什么情况下适用？

(1)履约备用信用证：用于担保非金钱支付的义务的履行，包括对由于申请人

在基础交易中违约所致损失的赔偿。

(2)预付款备用信用证：用于担保开证申请人对受益人的预付款所应承担的义

务和责任。

(3)招标/投标备用信用证：用于担保申请人中标后履行合同的义务和责任。

(4)反担保备用信用证：用于对受益人开出的另一独立备用信用证或其他承诺

提供担保。

(5)融资备用信用证：用于担保付款，包括所有能够证明借款人负有偿还借款

义务的证明性文件。

(6)保险备用信用证：用于担保申请人的某一保险或再保险的义务。

(7)商业备用信用证：用于开证申请人未以其他方式对货物或服务作出支付时，

由开证行担保开证申请人的付款义务。

(8)直接付款备用信用证：主要用于担保到期付款，特别是与融资备用信用证

有关的基础付款义务的到期付款，而不论是否涉及违约。

42.比较备用信用证和跟单信用证的异同。

相同点：

《跟单信用证统一惯例》把跟单信用证与备用信用证统称为信用证，并给出

了统一的定义。可见，备用信用证与跟单信用证有相同的特点，它们的相同点主

要表现为以下四方面：

(1)形式相似

(2)都属于银行信用

(3)都具有独立性

(4)都凭符合信用证规定的凭证或单据付款

不同点：

备用信用证与跟单信用证的不同点，主要表现在以下五个方面：

(1)适用范围不同

跟单信用证一般只用于国际贸易货款的结算。备用信用证的适用范围则比较

广，一般用于各种信用担保或非货款结算，最普遍的是用于投标、履约、赊销等

业务，还可以为发行商业票据作保及用于赔偿金的支付等。

(2)开证目的不同

开立跟单信用证的目的是由开证行向受益人承担第一性付款责任，只要受益

人提交符合信用证要求的单据，银行就应付款。跟单信用证开出后一般都会使用。

开立备用信用证的目的是由开证行向受益人承担保证申请人履行有关合同义务

的责任。若申请人未能履约，则由银行负责向受益人赔偿经济损失；若申请人按

合同规定履行了有关义务，受益人就无须向开证行递交此类违约声明。因此，备

用信用证常常是备而不用的文件。

(3)付款依据不同

跟单信用证要求受益人提交符合信用证要求的货运单据、商业发票、保险单、

商检单等来作为付款的依据。备用信用证方式下，开证行要求受益人索赔时出具

证明开证申请人违约的声明或证明文件、索赔通知书以及其他有关文件或单据。

(4)适用的主要惯例不同

目前，跟单信用证主要适用的国际惯例是《跟单信用证统一惯例》(UCP600)o

而备用信用证则主要适用《国际备用证惯例》(ISP98),只适用《跟单信用证统

一惯例》(UCP600)中的部分条款。

(5)可转让性不同

在实务中，跟单信用证有可转让信用证，而备用信用证一般为非转让信用证。

44.比较备用信用证和银行保函的异同。

相同点：

备用信用证和银行保函都是为了解决因交易双方缺乏了解和信任给交易达

成和合同履行造成一定障碍的问题，而由信誉卓著的银行以及其他金融机构作为

担保人开立的，其目的都是保证开证申请人履行双方签订的有关商务合同或其他

经济合同项下的某种责任或义务。《见索即付保函统一规则》(URDG)中规定,

备用信用证在技术上也可属本规则范围之内。由此看来，备用信用证和银行保函

并无本质区别，它们在形式、性质和使用目的等方面几乎一样。

(1)形式相似

它们都是由银行应申请人的请求或指示，向受益人开立的书面保证文件，承

诺对提交的在表面上符合其条款规定的书面索赔声明或其他单据予以付款。

(2)性质相同

国际贸易实践中的银行保函大多是见索即付保函，它是独立性保函的典型代

表，它的一些特点逐渐向信用证靠近，因此与备用信用证在性质上日趋相同。备

用信用证和银行保函在性质方面的相同点主要表现在：第一，两者都以银行信用

为基础，补充商业信用的不足；第二，两者都是在基础合同的基础上开立的，且

一旦开立都独立于基础合同；第三，两者都是纯粹的单据买卖，银行只是基于银

行保函或备用信用证中的条款和规定的单据付款，一般不涉及申请人和受益人的

合同纠纷，也不负责处理货物。

(3)使用目的相同

备用信用证和银行保函都是国际担保的重要形式，都适用于诸多经济活动的

履约担保，可以达到相同的目的。

不同点：

虽然备用信用证和银行保函都以银行信用为基础，两者并无本质上的区别，

但在实际业务中，两者还是有较大的不同。两者的不同点主要体现在以下三个方

面：

(1)银行保函有独立性保函和从属性保函之分，备用信用证无此区分

(2)适用的法律规范和国际惯例不同

对于银行保函，至今没有被世界各国所认可的通行国际惯例。国际商会制订的相

关规则和公约，如《合约保函统一规则》、《见索即付保函统一规则》等，尚未被

世界各国广泛承认和采纳。

备用信用证适用统一的国际惯例，一般在开立备用信用证时，都要明确记载

该备用信用证所适用的国际惯例的名称。目前，可适用于备用信用证的国际规则

主要有三个，《国际备用证惯例》（ISP98）、《跟单信用证统一惯例》（UCP600）

和《联合国独立保证与备用信用证公约》。

（3）要求受益人提交的单据不同

银行独立性保函方式下不要求受益人提交汇票，但要求受益人提交证明申请

人违约的文件和证明自己履约的文件。而备用信用证方式下，开证行要求受益人

在索赔时提交即期汇票和证明开证申请人违约的书面文件。

45.试对主要国际结算方式的融资便利性比较分析。

汇款方式下，通常是进口商主动将款项交存汇出行，由汇出行委托汇入行向

出口商解付款项。银行不但不向贸易双方提供融资，而且其中的汇出行在业务过

程中，在一定程度上还会占用汇款人的资金。

跟单托收项下，银行的融资作用比较小。银行对出口商的融资形式主要有托

收出口押汇和融通汇票，由于收款风险较大，银行往往不太愿意开展托收出口押

汇业务;银行对进口商的融资形式主要有凭信托收据借单、融通汇票和担保提货。

信用证既能基本消除债权人的收款风险，又能为贸易双方融通资金，且融资方式

多、融资简单便利。信用证项下，出口地银行可以通过打包放款、出口押汇、票

据承兑和贴现方式向出口商提供融资；开证行可以通过开证授信额度、进口押汇、

担保提货和假远期信用证方式向进口商提供融资。

银行保函的主要作用是提供风险担保，利用银行保函也可以直接或间接融通

资金。例如，借款保函、透支保函是为申请人直接融资服务的；海关免税保函、

保释金保函等避免了申请人垫付资金；中长期银行保函的持有人（受益人）可以

利用银行保函（抵押或转让）向银行取得贷款。

46.试对主要国际结算方式的风险进行比较分析。

汇款是以商业信用为基础的。预付货款方式下，进口商承担的风险很大。在

货到付款方式下，出口商承担了极大的风险；托收也是以商业信用为基础的。债

权人能否收款取决于作为债务人的非银行的企业或个人是否愿意付款和有无能

力付款，代收行和托收行均不承担付款责任，只是处于代理人地位。由于出口商

发货在前，所以面临的风险较大；而进口商掌握着付款的主动权，所以面临的风

险相对较小；信用证是银行有条件付款的书面承诺，是以银行信用为付款基础的

国际结算方式。在信用证方式下，债权人能否收款并非取决于进口商的信用而是

取决于银行的资信。因此买卖双方风险较小。

47.选择国际结算方式，应考虑哪些因素？

交易对方的资信状况是影响国际结算方式选择的决定性因素。交易货物的市

场销售情况是影响国际结算方式选择的另一个关键因素。交易达成的价格条件直

接决定了货物的所有权和支配权，而货物的所有权和支配权又决定了收汇和付汇

的安全性。因此，交易双方在选择国际结算方式时，也应该考虑价格条件。此外，

运输单据的性质，也是影响国际结算方式选择的重要因素。

48.试对信用证与汇款结合使用的结算方式进行分析。

在一笔交易中，可以部分货款以信用证方式结算，预付款或余款以汇款方式

结算。信用证与汇款的结合有两种情况。一种情况是进口商在达成交易时先以汇

款方式支付预付款，在出口商备货就绪后，再对其余部分的货款开立信用证。在

这种情况下，出口商所交单据的金额应为货款的全部金额，而汇票的金额只限于

信用证规定的金额。另一种情况是进口商先对部分货款开立信用证，在货到后,

再以汇款方式支付余款。在这种情况下，出口商在交单时只能收到信用证项下的

货款，余款只能等到货物到达目的港并经检验合格后才能得到。如果进口商违约，

则余款可能会落空，因此，只有进口商资信状况较好时，出口商才会采用此做法。

49.什么是商业发票？商业发票有何作用？

商业发票(commercialinvoice)是卖方开立的凭以向买方索取货款的价目清

单，是对整个交易及货物有关内容的总体说明。商业发票是全套单据的中心，其

他单据如运输单据、保险单据等都是为支持商业发票的货物而开立的。

商业发票有以下几方面作用：

进口商和出口商的记账凭证、出口商履约的证明、海关统计和报关交税的计

算依据、索汇付款的依据、索赔和理赔的依据、填制其他相关单据的依据。

50.简述发票的种类。

(1)海关发票

海关发票(customsinvoice)是指有些国家的海关制订的一种固定格式的，

要求国外出口商填写的，供进口商凭以报关的一种发票。进口国要求提供这种发

票，主要是作为估价完税、征收差别待遇关税、核查货物在出口国市场的销售价

格或征收反倾销税的依据，此外还供编制统计资料之用。

(2)领事发票

领事发票(consularinvoice)是指进口国驻出口国领事馆制订的一种固定格

式的，要求出口商填写后由领事签章证实，交进口商凭以报关进口的一种发票。

(3)厂商发票

厂商发票(manufacturer；sinvoice)是指由出口货物的制造厂商出具给出口

商的以本国货币为计价单位，用来证明出口国国内市场出厂价格的发票。厂商发

票也是供进口国海关估价、核税以及征收反倾销税之用。

(4)形式发票

形式发票(proformainvoice)又称预开发票，是指出口商在货物出运前向进

口商开立的，供其申请进口许可证和外汇的，载明出售货物的名称、规格和单价

等内容到非正式的参考性发票。形式发票是一种非正式发票，形式发票的作用表

现在：作为数量化的报价单，作为销售确认书，供进口商凭以申请输入许可、外

汇许可和开立信用证。正式成交后，出口商还要另外重新缮制商业发票。

(5)样品发票

样品发票(sampleinvoice)又称小发票，是指出口商把样品寄给进口商时出

具的，包括具体品名、规格、价值以及运费和保险费等内容的清单。样品发票可

以方便进口商了解商品的价格、费用及报关取样。

(6)寄售发票

寄售发票(consignmentinvoice)是指货物寄售时卖方给买方开立的作为定

价依据的发票。根据协议，买方如果不能以原订价格销售货物时，可以较低的价

格出售货物。

(7)证实发票

证实发票(certifiedinvoice)是指根据信用证要求在发票上加注一个声明，

证明该发票的真实性的发票。

51.简述海关发票和领事发票的不同。

含义上：海关发票(customsinvoice)是指有些国家的海关制订的一种固定

格式的，要求国外出口商填写的，供进口商凭以报关的一种发票。领事发票

(consularinvoice)是指进口国驻出口国领事馆制订的一种固定格式的，要求出

口商填写后由领事签章证实，交进口商凭以报关进口的一种发票。

作用上：进口国要求提供海关发票，主要是作为估价完税、征收差别待遇关

税、核查货物在出口国市场的销售价格或征收反倾销税的依据，此外还供编制统

计资料之用；领事发票的主要作用是证实作用，可作为进口许可证或原产地证书

的替代，证明申报货物的名称、数量是否真实，以及证明货物原产地的作用。

52.什么是海运提单？海运提单有何作用？

海运提单(marine/oceanbilloflading)可简称提单(BillofLading,B/L),是

指国际结算中的一种重要单据，是证明海上运输合同的货物由承运人接管或装船

以及承运人保证凭以交货的单据。

(1)货物收据

(2)运输契约证明

(3)物权凭证

此外，如果货物在运输途中受损，提单还是向船公司或保险公司索赔的依据

之一。

53.什么是保险单？保险单有什么作用？

保险单(insurancepolicy)俗称大保单，是一种正规的保险合同，是保险人

向被保险人签发的单独保险单，是完整独立的保险文件。

保险单据是承保人向被保险人签发的，对保险标的物承担保险条款中规定的

意外事故的损失和负责赔偿的契约凭证。它是保险人对被保险人的承保证明，也

是双方之间权利义务的契约。在被保险货物遭受损失时，保险单据是被保险人索

赔的主要依据，也是保险人理赔的主要依据。在国际海洋货物运输中，出险后,

只有掌握了海运提单并掌握了保险单据，才真正掌握了货权。

54.检验证书有什么作用？

检验证书在国际贸易中起着公证性的证明作用，具体表现在：它证明了出口

商是否按照合同履约；是处理争议的依据；是交货品质、数量、包装以及卫生条

件等不符合合同规定时，进出口双方处理争议的具有法律效力的有效依据；是海

关通关验收、征收关税时的必要证明；是议付货款的单据。

55.银行审核单据的原则是什么？

(1)独立审核

(2)合理期限审单

(3)合理谨慎

(4)表面相符

(5)非单据条款不予理会

56.商业发票、海运提单、保险单据的审核要点有哪些？

商业发票的审核要点如下：

(1)商业发票上应有“发票”字样，不能冠有“形式发票”、“临时发票”。

(2)商业发票的签发日期，一般应早于汇票日期，但要适中，不能相差过远。

(3)商业发票金额不得超过信用证金额，应与汇票金额相符。

(4)商业发票合同号要与信用证中的一